Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty cổ phần thiết bị vật tư Ngân hàng

Công ty sẽ tổ chức thu lại cổ phiếu rời vàlàm thủ tục chuyển đổi sang sổ chứng nhận sở hữu cổ phần, giúp các cổ đôngthuận lợi hơn trong việc lưu trữ và chuyển nhượng cổ phiếu khi có nhu

MỤC LỤC

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY 1

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 4

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty 4

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty 4

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty 5

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 6

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY .10

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 12

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY 12

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 13

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 13

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 13

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14

2.2.3.1 Kế toán tài khoản cố định (TSCĐ) 14

2.2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 15

2.2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 16

2.2.3.5 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 16

2.2.3.6 Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 17

2.2.3.7 Kế toán vốn bằng tiền 17

2.2.3.8 Kế toán kết quả kinh doanh 18

2.2.3.9 Kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu 18

2.2.3.10 Kế toán các nghiệp vụ đầu tư và dự phòng 19

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 19

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 21

PHẦN III: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI: CTCP THIẾT BỊ VẬT TƯ NGÂN HÀNG 23

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT

KINH DOANH CỦA CÔNG TY

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Công ty cổ phần thiết bị vật tư Ngân hàng với tên giao dịch tiếng Anh làBanking Equipment Material Company (BEMC) với số vốn điều lệ hoạt động

là 10.545.000.000 đồng (mười tỷ năm trăm bốn mươi lăm triệu đồng chẵn),trụ sở chính tại số 69 – Lạc Trung – Hai Bà Trưng – Hà Nội Tiền thân làcông ty vật tư Ngân hàng – đây là một doanh nghiệp Nhà nước được thànhlập theo quyết định số 193/QĐ – NHNN ngày 29/12/1986 do Thống đốcNHNN ký, đi vào hoạt động từ quý II năm 1987 Biên chế khi mới thành lậpgồm có 11 người làm việc trên cơ sở phòng vật tư thuộc cục xây dựng cơ bảncủa NHNN

Từ khi Nhà nước có Nghị định 388/MĐG về việc thành lập lại doanhnghiệp, theo quyết định số 04/QĐ-NH15 ngày 20/01/1993 của Thống đốcNHNN, công ty được đổi tên từ “Công ty vật tư Ngân hàng” thành “Công tycung ứng dịch vụ và vật tư kỹ thuật Ngân hàng” tên giao dịch quốc tế làBanking material company

Căn cứ theo Quyết định số 459/QĐ – NHNN ngày 27/04/2004 củaThống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc cổ phần hóa Công ty Vật tư Ngânhàng Đến ngày 01/07/2005 công ty đã chính thức đi vào hoạt động theo mô

hình công ty cổ phần với 51% vốn nhà nước

Hiện nay công ty đang tổ chức thực hiện nghị quyết của Hội đồng Quảntrị nhiệm kỳ II về việc chuyển đổi từ cổ phiếu rời sang số chứng nhận sở hữu

cổ phần cho các cổ đông công ty Công ty sẽ tổ chức thu lại cổ phiếu rời vàlàm thủ tục chuyển đổi sang sổ chứng nhận sở hữu cổ phần, giúp các cổ đôngthuận lợi hơn trong việc lưu trữ và chuyển nhượng cổ phiếu khi có nhu cầu.Công ty Cổ phần thiết bị vật tư Ngân hàng là công ty Nhà nước, hạchtoán kinh tế độc lập, tự chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh và tài chínhcủa mình, chịu sự ràng buộc quyền lợi và nghĩa vụ đối với NHNN Việt Nam.Phải tự bù đắp chi phí và đảm bảo kinh doanh có lãi trên cơ sở tuân theonhững nguyên tắc của chế độ hạch toán kinh tế

Theo bản nội dung Điều lệ tổ chức và hoạt động CTCP Thiết bị và Vật

tư Ngân hàng (7/2005) thì công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch

vụ có nhiệm vụ chủ yếu là đáp ứng yêu cầu về hàng hoá dịch vụ các loại vật

tư, thiết bị kĩ thuật cho ngành ngân hàng và ấn chỉ nghiệp vụ các loại như:Séc, kì phiếu, tín phiếu, sổ tiết kiệm,UNT, UNC … và các trang thiết bị khácnhau phục vụ cho hoạt động của ngành Ngân hàng

Ngoài công tác đáp ứng nhu cầu từ phía các Ngân hàng thì để thích ứngvới cơ chế thị trường hiện nay công ty đã được ban lãnh đạo Ngân hàng Nhànước giao thêm nhiệm vụ trực tiếp XNK các loại vật tư, thiết bị kĩ thuật hiệnđại phụ vụ cho ngành Ngân hàng và các tổ chức kinh tế khác.Ngoài ra, Công

ty còn được phép tổ chức sản xuất và sửa chữa các thiết bị chuyên dùng

Với hơn 20 năm hoạt động của mình, Công ty đã phục vụ kịp thời nhữngnhu cầu từ phía các Ngân hàng và Tổ chức Tín dụng, những trang thiết bị, vật

tư hiện đại và những ấn chỉ phù hợp với luật pháp Việt Nam Công ty cũng tựđổi mới mình, tự phấn đấu và tích lũy được nhiều kinh nghiệm trong thịtrường và dự báo tốt những nhu cầu của thị trường vật tư ngân hàng Từ khithực hiện công cuộc đổi mới, hoạt động trong cơ chế thị trường, khẩu hiệucủa Công ty là “Tin cậy, đổi mới và cùng phát triển”

Qua quá trình phát triển và trưởng thành Công ty đã xây dựng được độingũ cán bộ nhân viên có trình độ cao, năng động sáng tạo, có tinh thần tráchnhiệm Số lượng cán bộ nhân viên có trình độ đại học và trên đại học là 60người, trình độ cao đẳng, trung cấp là 8 người, số lượng công nhân kỹ thuật là

3 người, có 4 lao động phổ thông Công ty đã tích cực áp dụng công nghệ tiêntiến, máy móc thiết bị hiện đại, và đã đáp ứng được yêu cầu ngày càng caotrong các lĩnh vực hoạt động của mình Bằng sự nỗ lực của mình, CTCP Thiết

bị Vật tư Ngân hàng đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ của mình, khẳng địnhđược vị thế của mình trên các lĩnh vực mà Công ty tham gia, có sự tín nhiệmcủa khách hàng và trở thành đối tác tin cậy với nhiều doanh nghiệp trongnước Hiện nay, Công ty được xếp loại là doanh nghiệp Nhà nước hạng II vàcông ty đang phấn đấu không ngừng dể duy trì thế mạnh sẵn có và phát triểnđảm bảo yêu cầu và nhiệm vụ mà ngành Ngân hàng giao cho trong nền kinh

tế hiện nay

Trong tất cả các kế hoạch, Công ty Cổ phần Thiết bị Vật tư Ngân hàngluôn lấy tôn chỉ cho mục đích hoạt động của mình là tối đa hóa lợi nhuận vàđặt lợi ích xã hội ngang tầm, tiêu chí phục vụ của Công ty là luôn quý mếnkhách hàng, làm cho khách hàng cảm thấy thỏa nguyện những nhu cầu của

đồng hành cùng Qúy khách hàng đi tới thành công.

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

Theo bản nội dung Điều lệ tổ chức và hoạt động CTCP Thiết bị và Vật

tư Ngân hàng (7/2005) thì công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch

vụ có nhiệm vụ chủ yếu là đáp ứng yêu cầu về hàng hóa và dịch vụ các loạivật tư, thiết bị kĩ thuật cho ngành Ngân hàng và ấn chỉ nghiệp vụ các loại như:Séc, kì phiếu, tín phiếu, sổ tiết kiệm, UNT, UNC và các trang thiết bị khácnhau phục vụ cho hoạt động của ngành Ngân hàng

Định hướng phát triển lâu dài của Công ty trong hoạt động sản xuất kinhdoanh là thực hiện đa dạng hóa và nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ.Phấn đấu trở thành doanh nghiệp Nhà nước lớn mạnh và phát triển bền vững,

là lá cờ đầu của ngành Ngân hàng

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty

- Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đa năng và tổng hợp

Với chức năng nhiệm vụ của mình công ty đã tổ chức hoạt động sản xuấtkinh doanh của mình trên cả 3 lĩnh vực sản xuất – kinh doanh – dịch vụ, đâyđược coi là thế kiềng giúp công ty không chỉ tồn tại mà còn có thể phát triểnvững chắc trên thị trường

- Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty mang tính đặc thù chuyênngành Ngân hàng

Công ty cổ phần thiết bị vật tư Ngân hàng là doanh nghiệp Nhà nướcđược tiến hành cổ phần hóa, sản phẩm mà Công ty cung cấp ra thị trường chủ

yếu để đáp ứng kịp thời những nhu cầu từ phía các Ngân hàng và tổ chức tíndụng là những trang thiết bị vật tư hiện đại và những ấn chỉ phù hợp với phápluật Việt Nam Vì vậy, đặc thù kinh doanh của Công ty mang tính chất bảomật và đòi hỏi độ chính xác cao trên cơ sở các quy định cụ thể đối với từngmặt hàng của NHNN Việt Nam Bên cạnh đó, hoạt động của Công ty còn chịu

sự tác động của chính sách tiền tệ quốc gia, vì vậy nhiều khi công ty còn phảithực hiện ngay các nhiệm vụ chính trị mà ngành giao Chẳng hạn, tham giacác dự án xoá đói, giảm nghèo của Chính phủ hàng năm thông qua việc cungcấp các sản phẩm đặc thù, như thiết kế sản xuất các loại xe chuyên dùng chởtiền đáp ứng yêu cầu kỹ thuật an toàn và phù hợp với đường sá, khí hậu… vớigiá thành hợp lý Hoặc in ấn các loại séc, ấn chỉ và các loại sổ tiết kiệm, sổvay vốn, thiết bị kho quỹ… để phục vụ cho việc ra đời và kịp thời hoạt độngcủa hệ thống Ngân hàng chính sách xã hội

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty

Quy trình công nghệ của quá trình sản xuất sản phẩm là các loại ấn chỉ

trong Công ty, thể hiện ở sơ đồ 1:

Nguyên vật

liệu, giấy,

mực…

Can bản kẽm theo mẫu biểu

Phơi khô bản kẽm

Lắp bản kẽm vào máy in

Thành phẩm in Kiểm đếm

Cắt xén, đóng gói sp

Nhập kho

thành phẩm

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Là một đơn vị kinh tế hạch toán độc lập với nhiều chức năng trên cáclĩnh vực sản xuất, thương mại, dịch vụ, xây dựng hơn nữa lại tiến hành SXKDtrong nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo địnhhướng XHCN CTCP Thiết bị vật tư Ngân hàng đã và đang có những bướcthay đổi đáng kể trong việc tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý, điều hành, sắp xếplại lao động Hiện nay Công ty đang hoạt động theo mô hình tổ chức quản lýtrực tuyến chức năng, các bộ phận chức năng quản lý được sắp xếp phù hợpvới sự liên kết chặt chẽ của các bộ phận chức năng từ sản xuất, kinh doanhvới các bộ phận nghiệp vụ, đảm bảo cho hệ thống hoạt động một cách linhhoạt và chủ động

Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty thể hiện ở sơ đồ 2:

Đại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị Ban kiểm soát

Ban giám đốc

P.Xuất nhập khẩu

P Kế toán

P Hành chính

P Kế hoạch SX

và Kinh doanh

XN in

và giấy

* Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan quyền lực cao nhất quyết định cácvấn đề hệ trọng của Công ty.

* Hội đồng quản trị gồm 5 người: Là cơ quan quản lý công ty, có quyềnnhân danh công ty quyết định mọi vấn đề liên quan đến nghĩa vụ, quyền lợicủa Công ty

* Ban giám đốc: Tổng giám đốc là người đại diện theo pháp nhân củaCông ty trong mọi quyết định kinh doanh, là người điều hành mọi hoạt độnghàng ngày của Công ty theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm về cáchoạt động quản lý do mình bổ nhiệm Giúp việc cho Tổng giám đốc có cácPhó Tổng giám đốc

* Ban kiểm soát: Ban kiểm soát là người thay mặt cổ đông để kiểm soátmọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quản trị điều hành Công ty

* Các phòng ban, chi nhánh thuộc Công ty:

 Phòng kế hoạch sản xuất và kinh doanh:

Các nhiệm vụ của phòng kế hoạch sản xuất và kinh doanh bao gồm:

a Nghiên cứu và đáp ứng các nhu cầu của thị trường:

- Nắm bắt các nhu cầu của thị trường về máy móc thiết bị vật tư chuyêndùng và thông thường phục vụ cho hoạt động tiền tệ, an toàn kho quỹ ngànhNgân hàng và các đơn vị khác

- Quan hệ, tìm kiếm đối tác có khả năng cung ứng các loại vật tư, máymóc, thiết bị nói trên mà Công ty kinh doanh

- Tư vấn và mua bán các loại máy móc thiết bị với các đơn vị trong vàngoài ngành có yêu cầu (đảm bảo tính đa dạng chất lượng tốt, giá cả hợp lý,hiệu quả, đúng pháp luật)

 XN in và giấy

Nhiệm vụ của XN in và giấy là:

- Tổ chức sản xuất các sản phẩm về in và giấy (theo giấy phép ngành in)

- Quản lý sử dụng tốt máy móc thiết bị nhà xưởng và an toàn lao động

 Phòng Xuất nhập khẩu

Nhiệm vụ của phòng xuất nhập khẩu bao gồm:

- Xuất nhập khẩu vật tư hàng hóa thiết bị máy móc chuyên dùng vàthông thường (thông qua trực tiếp hoặc ủy thác) cho ngành Ngân hàng

- Khai thác thị trường, tư vấn cho các dự án kinh doanh đối ngoại, mởrộng quan hệ đối tác có liên quan tới các mặt hàng kinh doanh

 Phòng tài chính – kế toán

Là phòng nghiệp vụ, tham mưu giúp Lãnh đạo Công ty trong lĩnh vựcquản lý nói riêng, đảm bảo đúng quy định của Nhà nước và thúc đẩy sản xuất kinhdoanh phát triển Tổ chức khai thác mọi tiềm năng tài chính trong và ngoài doanhnghiệp nhằm đáp ứng kịp thời phục vụ sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế

xã hội cao nhất Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong doanh nghiệp, định kỳphân tích hoạt động kinh tế giúp cho Ban lãnh đạo kịp thời điều chỉnh chiến lượckinh doanh nói chung và tài chính của doanh nghiệp nói riêng Kiểm tra, giám sátviệc thực hiện chế độ quản lý tài chính của Nhà nước, quy định của Công ty vềcông tác quản lý trong toàn doanh nghiệp

- Tổng hợp, xác minh, cung cấp số liệu thực hiện của Công ty theo quyđịnh của chế độ tài chính kế toán Thực hiện hạch toán kế toán thống kê đầy

đủ, cập nhật chính xác theo đúng các quy định về pháp lệnh kế toán

- Quản lý thu chi, lợi nhuận của Công ty một cách hiệu quả

- Quản lý vốn, tài sản Công ty theo các quy định của Nhà nước

- Nghiên cứu và đề ra các biện pháp nhằm giảm chi phí, tăng thu nhập

 Phòng hành chính

Là phòng tham mưu cho Lãnh đạo Công ty trong công tác tổ chức nhân

sự, tổ chức sản xuất kinh doanh, đổi mới và phát triển doanh nghiệp, lựachọn, bố trí cán bộ trong công ty, chỉ đạo hướng dẫn kiểm tra việc thực hiện

bộ luật lao động và thực hiện chế độ chính sách với người lao động; quản lýtiền lương; tổ chức đào tạo cán bộ, thi đua khen thưởng kỷ luật… bảo vệchính trị nội bộ, bảo vệ Công ty, công tác lao động, y tế, hành chính quản trị

- Thực hiện việc đầu tư, mua sắm, sửa chữa tài sản phục vụ cho sảnxuất kinh doanh

- Đảm bảo an toàn chống cháy nổ, tai nạn chống thiên tai địch họa gâyhại cho tài sản và con người

- Quản lý các hồ sơ pháp lý, văn bản giấy tờ theo đúng quy định

- Giúp lãnh đạo công ty quản lý công tác cán bộ: tuyển chọn, phâncông công tác, nhận xét, đánh giá, bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷthuật và điều động cán bộ Xây dựng tổ chức các chương trình đào tạo lạinguồn nhân lực, thực hiện các chế độ liên quan đến đào tạo nguồn nhân lực

- Thực hiện các nghĩa vụ và quyền lợi cho người lao động theo luật laođộng và các quy định của Công ty Thực hiện chế độ tiền lương, thưởng, chế

độ hưu trí, thôi việc, bảo hiểm xã hội và các chính sách khác liên quan đếncán bộ và người lao động

Mối quan hệ giữa các bộ phận trong doanh nghiệp

Các phòng ban tổ chức thu thập, ghi chép, tổng hợp số liệu theo cáclĩnh vực mà mình phụ trách và gửi cho phòng tài chính kế toán đúng thời giancũng như trách nhiệm về sự trung thực, chuẩn xác của các số liệu báo cáo

- Phòng kinh doanh chịu trách nhiệm quản lý , cung cấp thông tin về tìnhhình hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư cho các phòng tài chính kế toán

- Phòng tổ chức hành chính soạn thảo các chính sách về nhân sự để trìnhban lãnh đạo duyệt y và áp dụng, tổ chức phân công bố trí lao động trong cácdphòng ban, tổ chức các lớp đào tạo cho cán bộ, công nhân viên chức trong các

BẢNG 1: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2008 - 2010

là 272 triệu đồng với tốc độ tăng là 15,62%

Với các chỉ tiêu ở trên chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả Vìthế thu nhập bình quân của người lao động cũng tăng lên, đảm bảo đời sốngcho cán bộ công chức

PHẦN 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ

HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY

Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty được thể hiện theo sơ đồ sau: (sơ đồ 3)

- Giám đốc tài chính kế toán: Quản lý chung, tổ chức công tác kế toánphù hợp với Công ty, chỉ đạo hướng dẫn nghiệp vụ, chế độ kế toán Tổng hợpxây dựng kế hoạch tài chính, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính củaCông ty, thực hiện yêu cầu của lãnh đạo, chỉ định lập báo cáo tài chính vàthông tin cho lãnh đạo cơ quan - Kế toán hàng hóa chi tiết, kho hàng: Theodõi và phản ánh chi tiết tình hình hàng hóa của Công ty

GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH

KẾ HOẠCH TỔNG HỢP

KẾ TOÁN CÔNG NỢ, XÂY DỰNG

CƠ BẢN

KẾ TOÁN HÀNG HÓA CHI TIẾT, KHO HÀNG

KẾ TOÁN BÁN HÀNG, CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NGÂN HÀNG