Kế toán vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại doanh nghiệp” tại Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái

Khái quát về công tác kế toán vốn bằng tiền và hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Công ty CPTM & DVTH Hà Thái………10 CHƯƠNG II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và hiệu quả sử dụ

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ BẮC HÀ

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ THỰC TẬP

` Loại thực tập : Cao đẳng

Lớp : KT2N4 Hệ đào tạo : Cao đẳng nghề.

Thực tập tại : Công ty CPTM & DVTH Hà Thái

Thời gian thực tập : tuần

Từ ngày : ……… / … / 20………Đến ……… / ……… / 20 Ngày chính thức nhận đề tài thực tập : ……… / ……… / 20 Ngày hoàn thành báo cáo thực tập : ………… / ……… / 20

Sinh viên :Hoàng Thị Thu Hường

Số điện thoại : 0979.925.783

Địa chỉ liên lạc khi cần thiết : Đầm Đa2 –Hợp Hòa- Lương Sơn- Hòa Bình Giáo viên hướng dẫn : Từ Thị Xuyến

Số điện thoại : 01658.841.136 Đơn vị công tác : Trường Cao Đẳng Công Nghệ Bắc Hà

Nội dung và yêu cầu thực tập :

1 Thời gian tập trung : ở cơ quan : …… tiếng / ngày, ở nhà : ………tiếng / ngày

2 Đề tài thực tập và yêu cầu về chuyên môn : Kế toán vốn bằng tiền và nâng cao hiệuquả sử dụng vốn bằng tiền tại DN

3 Báo cáo kết quả thực hiện :

- Hoàn thành tốt nhiệm vụ thực tâp tại Công ty CPTM và DVTH Hà Thái

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian thực tập tốt nghiệp em đã học hỏi được rất nhiều từ công việc thực

tế tại Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái

Báo cáo này được hoàn thành trên cơ sở những kiến thức đã được trang bị trongthời gian học tập tại trường Cùng với sự giúp đỡ của các anh chị, cô chú, cán bộ trong

Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái, đặc biệt là cô giáo Từ ThịXuyến.

Em xin được gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến cô giáo Từ thị Xuyến người trựctiếp hướng dẫn em trong suốt thời gian thực tế Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến banlãnh đạo Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái, đặc biệt là các anh

chị trong phòng kế toán của công ty đã đóng góp ý kiến, giúp đỡ em hoàn thành tốt báocáo thực tập tốt nghiệp.

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên Hoàng Thị Thu Hường

MỤC LỤC

TRANG

LỜI CẢM ƠN……… MỤC LỤC ……… DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT ………

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ……… DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ ………

MỞ ĐẦU ………03 CHƯƠNG I:Đôi nét về Công ty CPTM & DVTH Hà Thái và khái quát

công tác vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng

tiền tại DN……… 07

1.1 Công ty CPTM & DVTH Hà Thái……… 071.2 Khái quát về công tác kế toán vốn bằng tiền và hiệu quả sử dụng

vốn bằng tiền tại Công ty CPTM & DVTH Hà Thái………10

CHƯƠNG II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và hiệu quả sử

dụng vốn băng tiền tại Công ty CPTM & DVTH Hà Thái……… 12 2.1 Kế toán vốn bằng tiền……….12

2.2 Vai trò và kết cấu các loại vốn bằng tiền………13 2.3 Thực trạng công tác vốn bằng tiền tại Công ty CPTM & DVTH

Hà Thái……… 26 2.4 Thực tế công tác vốn bằng tiền tại Công ty CPTM & DVTH Hà

Thái……….33

CHƯƠNG III: Đánh giá khái quát và một số kiến nghị đề xuất nhằm

hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty CPTM & DVTH Hà Thái………523.1 Đánh giá chung……….523.2 Kiến nghị đề xuất……… 53

MỤC LỤC

KẾT LUẬN: ……… PHỤ LỤC: ……….

NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP: ……… NHẬN XÉT VÀ CHO ĐIỂM CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ………

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Trang

Bảng 02: Hệ thống TK Công ty CPTM & DVTH Hà Thái dang sử

dụng

33

Bảng 04: Mẫu phiếu chi 40

Bảng 12: Sổ TGNH 51

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Trang

Sơ đồ 01:Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TK111 15

Sơ đồ 02:Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của

TK111.3

17

Sơ đồ 04:Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TK113 24

Sơ đồ 05: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 28

Sơ đồ 06: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký sổ cái 29

Sơ đồ 07: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ 30

Sơ đồ 08: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ 31

Sơ đồ 09: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính 32

Sơ đồ 10: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty CPTM & DVTH Hà 35

Sơ đồ 11: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán TGNH 45

11.DN: Doanh nghiệp

thời hệ thống kế toán đã không ngừng đổi mới về cơ chế quản lý, góp phần tích cực vàoviệc quản lý của Nhà nước nói chung, quản lý của doanh nghiệp nói riêng.

Hội nhập kinh tế quốc tế đồng nghĩa với việc các doanh nghiệp phải đối mặt vớinhững khó khăn thách thức mới, không những trong nước, trong khu vực mà còn trêntoàn thế giới Từ đó có thể thấy phải có những chính sách duy trì sự tồn tại, phát triển củadoanh nghiệp Các công ty Nhà nước, công ty liên doanh, liên kết, công ty cổ phần …

muốn đứng vững trong nền kinh tế thị trường ngoài việc tìm ra con đường đi cho mìnhcòn phải hạch toán một cách chính xác và các khoản chi phí, các chứng từ, sổ sách liênquan, sử dụng hợp lý nguồn lao động, nguồn vốn của công ty.

Cùng với sự phát triển không ngừng của các loại hình doanh nghiệp, doanh nghiệpchuyên kinh doanh dịch vụ ra đời Nhằm đáp ứng nhu cầu thiết yếu hàng ngày của ngườidân, góp phần vào sự tăng trưởng của nền kinh tế đất nước Vì thế công tác hạch toán kế

toán, đăch biệt là kế toán “ Vốn bằng tiền” của công ty đóng vai trò quan trọng bởi do đặcthù , chức năng trong nền sản xuất kinh tế vĩ mô.

Trên cơ sở đó, cùng với sự hướng dẫn của cô giáo Từ Thị Xuyến em đã nhận được

đề tài “ Kế toán vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại doanhnghiệp” tại Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái

Nội dung đề tài gồm 3 chương chính:

Chương 1: Đôi nét về công ty Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái và khái quát công tác kế toán “ Vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại doanh nghiệp”

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả vốn bằng tiền tại Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái

Chương 3: Đánh giá khái quát và một số kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công Ty Cổ Phần Thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái.

Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt là kinhnghiệm phân tích của em chưa được sâu sắc Vì vậy trong báo cáo thực tập không thể

tránh khỏi những sai lầm, thiếu sót Kính mong thầy cô giáo và nhà trường góp ý sửachữa để bài báo cáo của em hoàn thiện hơn.

CHƯƠNG I ĐÔI NÉT VỀ CÔNG TY CPTM & DVTH HÀ THÁI VÀ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái

1.1.1 Vị trí kinh tế của Công ty CPTM& DVTH Hà Thái

Phát triển kinh tế góp phần làm thay đổi bộ mặt của đất nước, cải thiện đời sống nhân dân

là một trong những mục tiêu quan trọng của nhà nước nhằm đưa đất nước đi lên sánh vai với các cường quốc năm châu Công ty CPTM & DVTH Hà Thái- một tế bào của nền kinh tế quốc dân, đóng góp một phần không nhỏ vào sự tăng trưởng của nền kimh tế, góp phần đưa tổng thu nhập quốc dân tăng lên

1.1.2 Quá trình hình thành phát triển của Công ty CPTM &DVTH Hà Thái

Tên Công ty: Công ty cổ phần thươg mại và dịch vụ tổng hợp Hà Thái

Ngày thành lập: 20/12/2010

Trụ sở chính: Số 99- Đường Phạm Văn Đồng- Từ Liêm- Hà Nội

Mã số thuế: 0105014151

Số điện thoại: 0437 579 499

người có trình độ quản lý tốt cũng như tay nghề cao, luôn sát sao với công việc, quan tâm đúng lúc và kịp thời đối với tất cả các nhân viên trong công ty.

Tuy nhiên vì mới thành lập nên Công ty còn gặp nhiều khó khăn về nhiều mặt Chính vì vậy, giám đóc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty không ngừng khắc phục khó khăn đưa hoạt động của Công ty đi vào ổn định và ngày càng phát triển Nhằm thực hiện tốt mục tiêu và phương hướng của Công ty là nâng cao chất lượng phục vụ,

thực hiện các biện pháp giảm chi phí, hạ giá thành Để đảm bảo Công ty ngày càng phát triển và phát triển bền vững.

1.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty CPTM& DVTH Hà Thái.

Các phòng ban trong Công ty gồm:

Phòng tổ chức hành chính

Phòng Marketing- Kế hoạch

Phòng kế toán- Tài vụ

Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty:

Hoàng Thị Thu Hường- KT2N4

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng Phòng kế toán Phòng tổ chức

49

Bộ máy quản lý công ty được tổ chức theo cơ cấu quản lý trực tuyến chức năng Cơ cấu này có thêm bộ phận chức năng giúp việc cho bộ phận quản lý cao cấp để chuẩn bị các quyết định, hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện quyết định.

- Đứng đầu công ty là giám đốc: người chịu trách nhiệm cao nhất trước cơ quan chủ quản, cơ quan nhà nước và tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty

- Phó giám đốc: là người tham mưu cho giám đốc, giúp cho việc giám đốc giám sát, đôn đốc chung cho toàn công ty.

- Các phòng ban trong công ty được tổ chức trên cơ sở ghép các phòng ban, đảm nhiệm các công việc liên quan đến nhau

- Phòng tổ chức hành chính: chịu trách nhiệm tổ chức công tác quản lý nhân sự, đàotạo sắp xếp cán bộ, tổ chức khen thưởng, theo dõi tài sản của công ty

- Phòng Marketting – kế hoạch: giới thiệu, quảng bá về công ty Xác định kế hoạch của công ty.

- Phòng kế toán tài vụ: Trực tiếp quản lý mặt tài chính của công ty thực hiện hạch toán kinh doanh, giao dịch thanh toán, quyết toán với khách hàng và nhà nước Chitrả lương cho cán bộ công nhân viên, chế độ bảo hiểm y tế,bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn

1.1.4 Tổ chức công tác kế toán ở công ty CPTM& DVTH Hà Thái

Do đặc thù sản xuất kinh nên bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập chung Theo mô hình này, toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu thập,

xử lý, hoàn chỉnh, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính đều được tập chung thực hiện tại phòng kế toán của công ty

Phòng kế toán của công ty gồm có 3 người:

- Kế toán trưởng: Là người giúp giám đốc chỉ đạo tổ chức toàn diện công tác kế toán, thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở công ty Kế toán trưởng phân công chỉ đạo kế toán viên cung cấp kịp thời các số liệu kế toán.

- Kế toán thuế: phụ trách các công việc liên quan đến thuế của công ty

- Kế toán kho: chịu trách nhiệm kiểm tra việc nhập – xuất kho, thông báo hàng tồn, hàng cần nhập để kịp thời có biện pháp xử lý

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty CPTM& DVTH Hà Thái

Kế toán trưởng

1.2.1.a Hạch toán kế toán ( còn gọi là kế toán)

- Là một môn khoa học phản ánh và giám sát các mặt hoạt động kinh tế - tài chính

ở tất cả các đơn vị, các doanh nghiệp, các tổ chức sự nghiệp và các cơ quan

Hạch toán kế toán giám sát một cách liên tục toàn diện và có hệ thống của các loạivật tư , tiền vốn và mọi hoạt động kinh tế Thực chất kế toán nghiên cứu vốn kinh doanh

và quá trình vận động của vốn trong các tổ chức đơn vị Kế toán sử dụng thước đo tiền tệ

là chủ yếu và bắt buộc Hệ thống nghiên cứu khoa học như chứng từ, đối ứng tài khoản,tính giá, tổng hợp- cân đối kế toán … được sử dụng trong hạch toán kế toán phản ánh bảođảm độ tin cậy và có cơ sở pháp lý vững chắc.

Kế toán phục vụ cho các nhà quản lý kinh tế, các nhà đầu tư và Nhà nước vì vậy kếtoán là hệ thống thông tin và kiểm tra về vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp

Đối tượng phản ánh của kế toán trong doanh nghiệp là các yếu tố của quá trình táisản xuất trên góc độ vốn, nghiên cứu, vốn ở trạng thái tĩnh và đọng trong quá trình kinhdoanh của đơn vị hoặc nghiên cứu mối quan hệ kinh tế pháp lý ngoài vốn của đơn vị.

Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng không thể thiếu trong hệ thống kếtoán của mỗi doanh nghiệp

1.2.1.b Tính cấp thiết của đề tài “ kế toán vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại doanh nghiệp”.

Vốn là cơ sở chủ yếu , là điều kiện cần thiết để có thể duy trì sự tồn tại và pháttriển của bất kỳ doanh nghiệp có quy mô như thế nào Để tiến hành các hoạt động sảnxuất kinh doanh thì cần phải có vốn và khi nhắc đến vốn thì cần phải nhắc đến yếu tốquan trọng là “ vốn bằng tiền”

“ Vốn bằng tiền” là bộ phận quan trọng của nguồn vốn được biểu hiện dưới hìnhthức tiền tệ.

Nguồn vốn của doanh nghiệp bao gồm: Vốn cố định là vốn lưu động, và vốn bằngtiền là một bộ phận của vốn lưu động Trong vốn lưu động thì “ Vốn bằng tiền” giữ vaitrò hết sức quan trọng trong quan hệ thanh toán như: Chi trả lương cho cán bộ, công nhânviên, các khoản chi phí bằng tiền khác Vì vậy vốn bằng tiền là khâu hết sức quan trọng,

nhờ đó mà các yếu tố sản xuất kinh doanh được đáp ứng, nâng cao khả năng tiết kiệm vốnlưu động cho doanh nghiệp Tạo điêu kiện giúp doanh nghiệp tăng doanh thu từ hoạt độngtài chính, đồng thời rút ngắn vòng quay của vốn Từ đó doanh nghiệp có thể chủ động hơntrong vấn đề chủ chuyển vốn trong sản xuất kinh doanh Đảm bảo cho tất cả các khâu từsản xuất đến lưu động luôn ở tình trạng tốt nhất.

Qua đây có thể thấy, trong quá trình phát triển của nền kinh tế hiện nay, các doanhnghiệp đang từng bước phát triển sản xuất kinh doanh để bước vào thời kỳ hội nhập Kếtoán “Vốn bằng tiền” của mỗi doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng bởi do đặc thù, chứcnăng, nhiệm vụ của nó trong nền sản xuất kinh tế vĩ mô.

1.2.2 Mục tiêu, đối tượng, phạm vi nghiên cứu chuyên đề kế toán “ vốn bằng tiền”

- Mục tiêu:Nghiên cứu tình hình hiện có và sự vận động của vốn bằng tiền trong DN.

- Đối tượng nghiên cứu: là vốn bằng tiền và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tạidoanh nghiệp

- Phạm vi nghiên cứu: tại Công Ty Cổ Phần TMDV&TH Hà Thái

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN BĂNG TIỀN TẠI CÔNG

TY CPTM & DVTH HÀ THÁI 2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền là gì?

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc loại tài sản ngắnhạn Tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị bao gồm:

- Tiền mặt tại quỹ - Tài khoản 111

- Tiền gửi ngân hàng - Tài khoản 112

- Tiền đang chuyển - Tài khoản 113

Các hình thái giá trị trên của tiền có thể tồn tại dưới dạng: Việt Nam đồng, ngoại

tệ, vàng bạc, kim, khí quý, đá quý

2.2.2 Nguyên tắc vốn bằng tiền

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

- Các loại ngoại tệ phải được quy đổi ra đồng Việt Nam, theo quy định và được

Theo dõi chi tiết riêng từng ngoại tệ trên tài khoản 007 – tài khoản ngoại tệ các loại(nguyên tệ).

- Các loại vàng bạc, đá quý, kim quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tại thời điểmphát sinh theo giá tiền tệ ( giá nhập hoặc giá xuất) Ngoài ra phải theo dõi chi tiết số lượngtrọng lượng, quy cách, phẩm chất của từng loại

- Cuối kỳ kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỉ giá tiền tệ tại thờiđiểm cuối kỳ.

- Khi xuất dùng ngoại tệ, vàng bạc phải đánh giá, tính giá đơn giá xuất theo mộttrong các phương pháp sau:

+ Phương pháp nhập trước- xuất trước

+ Phương pháp nhập sau - xuất trước

+ Phương pháp đích danh.

+ Phương pháp bình quân gia truyền Bình quân cả kỳ dự trữ

Bình quân sau mỗi lần nhập

2.2 Vai trò và kết cấu các loại vốn bằng tiền

2.2.1.Tiền mặt – Tài khoản 111

2.2.1.a.Tiền mặt Việt Nam – Tài khoản 111.1

- Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ ( tại két) của DN bao gồm:

+ Tiền Việt Nam

+ Ngoại tệ

+ Vàng bạc đá quý, kim khí quý, tiến phiếu và ngân phiếu

Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện Thủquỹ không được trực tiếp mua bán vật tư, hàng hóa và không được kiêm nhiệm công tác

kế toán

Tất cả các khoản thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và cóchữ ký của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị Sau khi thực hiện thu - chi tiền thủ quỹgiữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ