Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ Phần Kiểm Định Việt Nam – Vinacity

Sau thời gian tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Kiểm Định Việt Nam - Vinacity, em nhận thấy kế toán nói chung và kế toán nguyê

MỤC LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 5

1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Kiểm Định Việt Nam 3 1.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu trong Công ty Cổ phần Kiểm Định Việt Nam 3

1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu tại công ty Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam 4

1.2 Đặc điểm luân chuyển nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam 5

1.2.1 Lập kế hoạch thu mua nguyên vật liệu 5

1.2.2 Thu mua nguyên vật liệu 6

1.2.3 Dự trữ nguyên vật liệu 7

1.2.4 Sử dụng nguyên vật liệu 7

1.3 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu của Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam 7

CHƯƠNG 2 10

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI 10

CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM ĐỊNH VIỆT NAM 10

2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam 10

2.1.1.Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng: 10

2.1.2 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu 11

2.1.2.1 Trình tự thủ tục nhập kho nguyên vật liệu 12

2.1.2.2 Trình tự thủ tục xuất kho nguyên vật liệu 21

2.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty cổ phần kiểm định Việt

Nam 32

2.2.1 Đánh giá nguyên vật liệu 32

2.2.2 Tài khoản sử dụng 33

2.2.3.Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu nhập kho 34

2.2.4 Kế toán tổng hợp xuất NVL: 34

3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam 39

3.1.1 Ưu điểm 39

3.1.2 Nhược điểm 41

3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam 42

3.2.1 Về công tác quản lý nguyên vật liệu 42

3.2.2 Về tài khoản sử dụng, phương pháp tính giá và phương pháp kế toán 44

3.2.2.1 Tài khoản sử dụng 44

3.2.2.2 Phương pháp tính giá 44

3.2.2.3 Phương pháp kế toán 44

3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 45

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 51

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi

thẻ song song Error: Reference source not found

BẢNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 5

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 5

CHƯƠNG 2 10

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI 10

CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM ĐỊNH VIỆT NAM 10

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 51

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 51

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển nhất định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế Để đứng vững và phát triển trong điều kiện: có sự cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải nắm bắt và đáp ứng được tâm lý, nhu cầu của người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá thành hạ, mẫu mã phong phú, đa dạng chủng loại Muốn vậy các doanh nghiệp phải giám sát tất cả các quy trình từ khâu thu mua vật liệu đến khâu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm nhằm bảo toàn và tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với bạn hàng, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của cán bộ công nhân viên, doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận để tích lũy và mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh

Để đạt được mục tiêu lợi nhuận: đạt lợi nhuận cao và an toàn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý, trong đó công tác hạch toán kế toán là công cụ quan trọng không thể thiếu để tiến hành quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản

lý tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính năng động, sáng tạo và tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tính toán và xác định hiệu quả của từng hoạt động sản xuất kinh doanh, làm cơ sở vạch ra chiến lược kinh doanh

Sau thời gian tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Kiểm Định Việt Nam - Vinacity,

em nhận thấy kế toán nói chung và kế toán nguyên vật liệu là một bộ phận quan trọng trong quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, nên luôn đòi hỏi phải được hoàn thiện Vì vậy em quyết đinh đi sâu nghiên cứu công tác kế toán của Công ty với đề tài: “ Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu

tại Công ty Cổ Phần Kiểm Định Việt Nam - Vinacity”

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài với kết cấu gồm 3 chương:

- Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý nguyên vật liệu tại công ty Cổ phần Kiểm Định Việt Nam.

- Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Kiểm Định Việt Nam

- Chương 3: Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Kiểm Định Việt Nam

Để hoàn thiện được đề tài này em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình của

Cô giáo Nguyễn Thị Minh Phương và sự tạo điều kiện giúp đỡ của ban lãnh đạo Công ty,cùng các anh chị phòng kế toán Công ty

Tuy nhiên phạm vi đề tài rộng và kiến thức còn nhiều hạn chế nên đề tài của em khó tránh khỏi những thiếu sót Em kính mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo của cô giáo hướng dẫn cùng các thầy cô giáo bộ môn kế toán, và các anh chị phòng kế toán của Công ty để đề tài của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn !

Hà Nội, ngày… tháng… năm 2013

Sinh viên thực hiệnNguyễn Thị Thùy Vân

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM ĐỊNH VIỆT NAM

Có những sản phẩm của ngành lâm nghiệp như tre, nứa, gỗ làm xà gồ

Có những sản phẩm của ngành khai thác như cát, đá, sỏi những vật liệu này

có thể qua chế biến hoặc chưa qua chế biến tuỳ theo yêu cầu của từng công trình Cũng có loại sử dụng với khối lượng lớn như xi măng, sắt, thép Có loại chỉ cần một khối lượng nhỏ như vôi, ve, đinh

Hầu hết các loại vật liệu được sử dụng đều trực tiếp cấu thành nên thực thể công trình Chi phí về vật liệu chiếm tỷ trọng rất lớn, khoảng 70% tổng chi phí xây dựng công trình Do vậy chỉ cần có một sự thay đổi nhỏ về số lượng cũng như giá mua của vật liệu cũng làm ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy công tác kế toán vật liệu ở Công ty cổ phần Kiểm Định Việt Nam đòi hỏi phải được hạch toán một cách chính xác, rõ ràng tránh nhầm lẫn và được coi là một phần hành đặc biệt quan trọng

1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu tại công ty Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam

Trên cơ sở đặc điểm, yêu cầu quản lý chung cũng như công dụng của nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất kinh doanh, Công ty đã phân loại nguyên vật liệu thành những loại sau:

*Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng chủ yếu khi tham gia vào quá trình

sản xuất sản phẩm góp phần cấu thành nên thực thể các công trình xây dựng của Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam Nguyên vật liệu chính bao gồm: sắt, thép, gạch xây, xi măng… chiếm khoảng 90% tổng số nguyên vật liệu

*Nguyên vật liệu phụ:Tuy không cấu thành nên thực thể công trình

nhưng có tác dụng hoàn thiện hơn về hình dáng bề ngoài của các sản phẩm Nguyên vật liệu phụ bao gồm: các loại sơn,que hàn, đinh, gỗ…

*Nhiên liệu:Công ty thường dùng các loại nhiên liệu như: Xăng A92,

A76, dầu nhờn A90, dầu diezen, các loại mỡ

*Phụ tùng thay thế: Là các chi tiết máy móc dùng thay thế cho các máy

móc mà công ty đang sử dụng như: ống kẽm, ốc vít…

*Phế liệu thu hồi: Là các loại thép, sắt, gạch vỡ, luồng, cốt pha còn lại

sau quá trình sản xuất, xây lắp

* Thiết bị xây dựng cơ bản: là những thiết bị được sử dụng cho công

việc xây dựng cơ bản như thiết bị vệ sinh, thiết bị thông gió …vvv

Trên cơ sở phân loại nguyên vật liệu như trên, Công ty tiến hành lập sổ danh điểm vật liệu là sổ tổng hợp toàn bộ các loại vật liệu mà ở công ty đã và đang sử dụng Trong sổ danh điểm, nguyên vật liệu được theo dõi theo từng loại, từng nhóm, từng quy cách, tất cả được sắp xếp một cách trật tự, rất chặt chẽ và thuận tiện khi cần tìm những thông tin về một nhóm hoặc một loại vật liệu nào đó, điều này góp phần giúp cho công tác quản lý và hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty được thuận lợi hơn

Bảng 1.1: Sổ danh điểm vật tư Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng kiểm định Việt Nam

Địa chỉ: Thanh Xuân, Hà Nội

SỔ DANH ĐIỂM VẬT TƯ

Danh điểm Tên quy cách, chất

lượng VL

Đơn vị tính

Đơn giá hạch toán

Ghi chú

1.2.1 Lập kế hoạch thu mua nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu tại Công ty chủ yếu là mua ngoài Công ty lập kế hoạch thu mua nguyên vật liệu từ trước, căn cứ vào điều kiện, quy mô của công

trình, dự án mà phòng kế toán cân đối nhu cầu vật tư cho các dự án, công trình và đối chiếu với kho nếu có nhu cầu phải mua loại vật tư nào đó Ngay sau khi trúng thầu và ký hợp đồng, người phụ trách công trình lập bảng kế hoạch nhu cầu vật tư giao lên phòng kế toán vật tư Nhân viên phụ trách tổng hợp nhu cầu của tất cả các Công trình, dự án, căn cứ vào bảng giá hạch toán phòng kế toán nộp lên để tiến hành tính toán đưa ra bảng dự trù nguyên vật liệu, đưa lên ban giám đốc ký duyệt.

Khi kết thúc một kỳ kế toán, Công ty lập phiếu yêu cầu cung cấp vật tư cho các đơn vị

1.2.2 Thu mua nguyên vật liệu

Nguồn mua và yêu cầu bảo quản vận chuyển các loại vật liệu rất khác nhau Có loại vật liệu mua ngay ở cửa hàng đại lý vận chuyển rất nhanh chóng và thuận tiện như sắt, thép, xi măng Có loại phải đặt làm theo thiết kế như cửa gỗ, cửa sắt, lan can Có loại phải mua ở xa vận chuyển phức tạp như vôi, cát, sỏi Có loại vật liệu có thể bảo quản trong kho như xi măng, sắt, thép nhưng có loại không thể bảo quản trong kho được như gạch, cát, đá gây khó khăn cho việc trông coi bảo quản, dễ mất mát hao hụt ảnh hưởng tới quá trình thi công và giá thành công trình hay hạng mục công trình đồng thời làm giảm chất lượng công trình Ở Công ty Cổ Phần Việt Nam còn có một đặc thù nữa là việc thu mua vật liệu vừa do đội xây dựng tự mua vừa do phòng kỹ thuật vật tư mua Nhưng bắt đầu từ năm 2005 cho đến nay, Công ty

đã thực hiện chính sách giao khoán toàn bộ khâu mua bán vận chuyển vật liệu cho các đội tự lo, các cán bộ trong phòng vật tư chịu trách nhiệm đi theo các đội trợ giúp Các đội thi công công trình căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất thi công để tính toán lượng vật tư cần thiết phục vụ cho công trình được kịp thời Trong quá trình thi công những vật tư nào cần sử dụng thì có kế hoạch để lập danh sách vật tư cần cấp sau đó gửi lên phòng kỹ thuật vật tư xem xét, rồi

chuyển sang phòng giám đốc ký xác nhận xin cấp vật tư Công ty sẽ tạm ứng tiền cho các đội và đội cử người cùng với người của phòng vật tư đi mua vật

tư, các đội phải lập phiếu nhập, phiếu xuất tập hợp các hoá đơn chứng từ định

kỳ gửi về phòng kế toán để kế toán tổng hợp ghi sổ tập hợp chi phí và tính giá thành cho từng công trình

1.2.3 Dự trữ nguyên vật liệu

Hiện nay do trên thị trường vật liệu xây dựng khá phong phú về chủng loại, chất lượng đồng thời giá cả cũng khá ổn định vì vậy Công ty nhận thấy rằng việc dự trữ vật liệu trong kho là không cần thiết Bắt đầu từ năm 2005 Công ty đã thực hiện chính sách không dự trữ hàng hoá vật tư trong kho mà tiến hành mua trực tiếp nguyên vật liệu ngay tại nơi thi công công trình và chuyển tới tận chân công trình Như vậy sẽ giảm được những chi phí về bảo quản cũng như hao hụt trong quá trình dự trữ

ty cũng đã theo dõi cụ thể về mặt số lượng và giá trị

1.3 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu của Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam

Là đơn vị hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên giá trị vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ giá trị công trình Hơn nữa đặc điểm của vật liệu có những loại dễ mất mát dễ hao hụt (vôi, cát ) làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình và tính giá thành toàn bộ công trình nên Công ty đã cố gắng làm tốt công tác quản lý vật liệu bằng nhiều cách khác nhau Những loại vật

liệu dễ bảo quản như sắt, thép được sắp xếp gọn gàng không lẫn lộn dễ lấy, những loại vật liệu xuất sử dụng ngay tại chân công trình là loại dễ mất mát hao hụt thì Công ty làm bạt che trông coi cẩn thận Công ty thực hiện chính sách xuất thẳng vật liệu đến chân công trình thi công nên vừa tránh mất mát hao hụt khi bảo quản cho vay vừa giảm được chi phí bốc xếp, vận chuyển, bảo quản ở kho của đội và Công ty.

Nếu vật liệu bị hao hụt thì tuỳ từng trường hợp xử lý Nếu hao hụt trong định mức thì tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, nếu hao hụt ngoài định mức do thủ kho gây nên thì thủ kho phải chịu bồi thường còn nếu chưa rõ nguyên nhân thì phải chờ xử lý

Bảng 1.2: Biên bản kiểm kê nguyên vật liệu

Đơn vị: Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam

Địa chỉ: Thanh Xuân, Hà Nội

BIÊN BẢN KIỂM KÊ NGUYÊN VẬT LIỆU

Thời gian kiểm kê:…giờ….ngày….tháng…năm

Ban kiểm kê bao gồm:….

Đã kiểm kê các mặt hàng dưới đây

Ngày tháng năm Giám đốc Phụ trách kế toán Thủ kho Trưởng ban kiểm kê

Đơn

vị tính

Đơn giá Theo sổ kế toán Theo kiểm kê

Chênh lệch Phẩm chất

Số lượng

Thành tiền

Số lượng

Thành

Số lượng

Thành tiền

Số lượng

Thành tiền

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM ĐỊNH VIỆT NAM

2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam

2.1.1.Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng:

Để tổ chức thực hiện được toàn bộ công tác kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ nói chung và kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng, thì trước hết phải bằng phương pháp chứng từ kế toán để phản ánh tất cả các nghiệp vụ có liên quan đến nhập xuất vật liệu, công cụ dụng cụ Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý để ghi sổ kế toán Tại Công ty Cổ phần kiểm định Việt nam chứng từ kế toán được sử dụng trong phần hạch toán kế toán chi tiết vật liệu là:

− Giấy đề nghị xuất vật tư

− Phiếu xuất kho

− Thẻ kho

− Phiếu giao nhận chứng từ xuất

− Biên bản kiểm kê nguyên vật liệu

* Sổ kế toán sử dụng

− Thẻ kho

− Sổ kế toán chi tiết vật liệu.

− Sổ tổng hợp nguyên vật liệu

Mọi trường hợp nhập-xuất vật liệu, công cụ dụng cụ đều phải tuân thủ theo những quy định riêng của công ty

2.1.2 Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu

Công ty áp dụng phương pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

*Trình tự phương pháp ghi thẻ song song:

Sơ đồ 2.1: Trình tự hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương

pháp ghi thẻ song song

Ghi chú Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng:

Đối chiếu :

Kế toán chi tiết vật liệu được tiến hành dựa trên cơ sở các chứng từ sau:+ Phiếu nhập kho (mẫu 01 VT)

+ Phiếu xuất kho (mẫu 02 VT)

Mặc dù trên thực tế vật liệu không được nhập kho nhưng thủ kho của đội xây dựng vẫn theo dõi tình hình nhập xuất vật liệu hàng ngày trên thẻ kho Mẫu thẻ kho được quy định rõ thống nhất Khi nhận các chứng từ xuất nhập

Sổ tổng hợp X, N, T

Sổ chi tiết NVL

Thẻ kho

vật liệu thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý hợp pháp của chứng từ rồi ghi chép

số thực nhập thực xuất vào chứng từ, trên cơ sở số liệu trên chứng từ tiến hành ghi thẻ kho Thẻ kho chỉ theo dõi việc xuất nhập tồn vật liệu về mặt số lượng Do vật liệu chỉ được mua khi phát sinh nhu cầu, mua về bao nhiêu xuất bấy nhiêu nên ít có vật liệu tồn kho Thẻ kho được mở riêng cho từng loại vật liệu, định kỳ đem đối chiếu với Sổ chi tiết vật liệu về mặt số lượng

Phòng k ế to á n : định kỳ kế toán vật liệu nhận được các chứng từ do kế toán đội gửi lên Sau khi tiến hành kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng

từ, kế toán phải ghi vào Sổ chi tiết vật liệu theo số lượng, đơn giá, thành tiền

Kế toán chi tiết vật tư định kỳ phải đối chiếu số liệu trên Sổ chi tiết với số liệu trên thẻ kho do kế toán đội lập, đồng thời phải tổng hợp số liệu kế toán chi tiết từ Sổ chi tiết vào Sổ tổng hợp xuất, nhập, tồn kho vật liệu theo từng nhóm, loại vật liệu

Trên cơ sở số liệu của các sổ trên, kế toán ghi sổ cái tài khoản 152, 621,

627 Đó là căn cứ để tính ra chi phí nguyên vật liệu trực tiếp trong chi phí sản xuất và giá thành công trình

2.1.2.1 Trình tự thủ tục nhập kho nguyên vật liệu

Từ năm 2005 trở về trước vật liệu dùng cho thi công vừa do đội xây dựng tự mua vừa do bộ phận kinh doanh phòng kỹ thuật vật tư của công ty mua Nếu vật liệu do bộ phận kỹ thuật vật tư mua thì phiếu nhập kho được viết thành 3 liên:

+ Một liên giao cho thủ kho

+ Một liên giao cho kế toán vật liệu để hạch toán

+ Một liên thì kế toán thanh toán cho bộ phận kinh doanh

Vật liệu do đội xây dựng tự mua thì phiếu nhập kho được viết thành một liên luân chuyển qua thủ kho sang kế toán đội sau đó kế toán đội lưu đến cuối tháng tập hợp gửi lên phòng kế toán của Công ty Theo cơ chế mới hiện nay

thì đội xây dựng tự mua vật liệu về rồi chuyển thẳng đến chân công trình để thi công không nhập kho của công ty hay đội nữa vì thế việc tổ chức nhập vật

tư chỉ diễn ra trên danh nghĩa Trên thực tế khi cán bộ vật tư của đội đem hoá đơn cho người bán lập và các hoá đơn chi phí vận chuyển (nếu có) về thì kế toán đội sau khi kiểm tra kiểm nhận xong thì viết phiếu nhập kho Thủ kho sau khi kiểm hàng nếu thấy phù hợp với số lượng thực tế thì ký vào phiếu nhập kho, biên bản kiểm nghiệm, sau đó tổ chức bảo quản vật tư ngay tại chân công trình Các chứng từ sau khi được chuyển cho phòng kế toán của Công ty, sẽ được giao cho kế toán vật tư và kế toán thanh toán

Bảng 2.1: Trình tự thủ tục nhập kho nguyên vật liệu mua ngoài

STT Bộ phận chịu trách nhiệm

Thủ tục nhập kho

Ban kiểm nghiệm

Cán bộ phòng vật tư

Phụ trách phòng vật tư

Thủ kho

1 Lập biên bản kiểm nghiệm X

Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01GTKT3/001

Liên 2: giao khách hàng Kí hiệu: MB/HP Ngày 12 tháng 03 năm 2012 Số: 0000147

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Vật Tư Thương Mại Quang Anh

Địa chỉ: Hai Bà trưng, Hà Nội

MST: 0104876987

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Toàn

Tên đơn vị : Cty Cổ Phần kiểm định Việt Nam

Địa chỉ : 105 Chính Kinh, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội

Hình thức thanh toán: chuyển khoản

Tổng cộng tiền thanh toán 44.550.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu năm trăm năm mươi ngàn đồng.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn

vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đối với các nguyên vật liệu chính,phòng quản lý kỹ thuật- phòng thí nghiệm và kiểm định công trình tiến hành kiểm nghiệm xem có đúng quy cách, phẩm chất hay không Kết quả được phản ánh trên Biên bản kiểm nghiệm vật tư:

Biểu 2.2: Mẫu biên bản kiểm nghiệm vật tư

Căn cứ vào hoá đơn số 0000147 và biên bản kiểm nghiệm vật tư số hàng thực tế đã về, phòng kỹ thuật vật tư viết phiếu nhập kho ngày 12/03/2012- Số

50 Thủ kho xác định số lượng và đơn giá tiến hành nhập kho

Công ty cổ phần BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT T

Kiểm định Việt Nam Ngày 12 tháng 03 năm 2012

Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0000147 ngày 12/03/2012 của ban kiểm nghiệm Ban kiểm nghiệm gồm :

Ông : Đặng Quang Hiếu : Trưởng phòng quản lý kỹ thuật – phòng thí nghiệm và kiểm định công trình - trưởng ban

Ông : Phan Công Thanh : Nhân viên thu mua phòng vật tư- uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

hiệu vật liệu

Theo chứng từ

Đúng quy cách phẩm chất

Kết luận của ban kiểm nghiệm

Trưởng ban Uỷ viên Uỷ viên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu 2.3: Phiếu Nhập kho Đơn vị: Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam Mẫu số: 01_VT

Địa chỉ: Thanh Xuân, Hà Nội Ban hành theo QĐ số:

Họ tên người giao: Phạm Quang Phượng

Theo phiếu nhập kho ngày 12/03/2012

Nhập tại: Kho công trình khu thương mại- dịch vụ - nhà ở C1

ĐVT: Đồng

STT Tên quy

cách,nhãn hiệu,

Số lượng Theo chứng từ

Thực nhập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

*Đối với vật liệu là thành phẩm do công ty tự sản xuất nhập kho :

Đó là các loại thép, Công ty tiến hành gia công chế tạo kết cấu thép khung nhà xưởng, nhà kho…và các ngành công nghiệp khác Sau khi thành phẩm được sản xuất xong, quản đốc phân xưởng kiểm tra và phòng vật tư viết phiếu nhập kho giống như phiếu nhập kho của nguyên vật liệu mua ngoài

Biểu 2.4: Phiếu nhập kho thành phẩm

Đơn vị: Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam

Địa chỉ: 105 Chính kinh, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà Nội.

PHIẾU NHẬP KHO

ngày 12 tháng 03 năm 2012

Số 01

Họ và tên người nhập: Nguyễn Anh Phương

Nhập tại kho: Xi măng, sắt thép

Đơn vị tính: đồng STT Tên nhãn hiệu,

Thủ kho (Đã ký)

Kế toán trưởng (Đã ký)

Thủ trưởng đơn vị (Đã ký)

*Đối với phế liệu thu hồi:

Phế liệu thu hồi của công ty là những mẫu tôn, mẫu thép, gạch vỡ…thừa trong quá trình sản xuất Mặc dù chúng không còn giá trị sử dụng trong công

ty nhưng vẫn có thể bán cho các của hàng phế liệu Do đó phế liệu trong công

ty vẫn được gom lại để thanh lý, tạo ra một khoản thu nhập được đầu tư vào các quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi của công ty

Ví dụ: vào ngày 25 tháng 03 năm 2012, Công ty đã tiến hành bán 1.900

Kg sắt vụn, đơn giá 8.500 đồng/Kg và 1.100 Kg tôn vỡ, đơn giá 10.200 đồng/Kg cho Công ty xây dựng số 2 Thăng Long Tổng số tiền thu được là 30.107.000 đồng Khoản thu nhập từ số phế liệu này được đầu tư vào quỹ phúc lợi của Công ty Dưới đây là Hóa đơn GTGT liên 1 lưu tại cuống của nghiệp vụ bán hàng vào ngày 25/03/2012

Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT- Liên 1 (Lưu)

HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số:01 GTKT- 3LL

Liên 1: Lưu Ký hiệu :PU/10P Ngày 25 tháng 03 năm 2012 Số 0054951

Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần kiểm định Việt Nam

Địa chỉ:Thanh Xuân, Hà Nội

MST: 01.03.745.621

Họ tên người mua hàng: Lê Nam Tiến

Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng số 2 Thăng Long

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

Tổng cộng tiền thanh toán 30.107.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi triệu một trăm linh bảy ngìn đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

2.1.2.2 Trình tự thủ tục xuất kho nguyên vật liệu

Căn cứ vào phiếu yêu cầu cung ứng vật tư từ công trình gửi về công ty; phòng vật tư thiết bị trình lên Giám Đốc xem xét và ký duyệt Sau đó phòng

kỹ thuật tiến hành kiểm tra vật tư yêu cầu có cần thiết dùng cho công trình đó hay không nếu đồng ý cấp và lập phiếu xuất kho Trường hợp mua nguyên vật liệu chuyển thẳng về cho công trình thì phiếu xuất kho được lập cùng với phiếu nhập kho Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên :

- Liên 1 : lưu tại phòng vật tư thiết bị

- Liên 2: do thủ kho giữ làm cơ sở để ghi thẻ kho sau đó chuyển lên phòng tài chính-kế toán

- Liên 3 : Do người nhận vật liệu giữ

Trường hợp xuất kho nguyên vật liệu các chứng từ được sử dụng là :

- Phiếu đề nghị cấp vật tư

- Phiếu xuất kho

Biểu 2.6: Trình tự thủ tục xuất kho nguyên vật liệu

 Ví dụ: Ngày 27/03/2012 Công ty xuất 35 tấn xi măng và 50 cái xẻng thi công công trình khu thương mại – dịch vụ - nhà ở C1, căn cứ vào giấy đề nghị xuất vật tư kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho số 124

STT Bộ phận

chịu trách nhiệm

Trình tự

thủ tục

Công trình, dự

án có nhu cầu xuất nguyên vật liệu

Phụ trách phòng

QL kỹ thuật-phòng

TN và kiểm định công trình

Cán

bộ phòng vật tư

Phụ trách phòng vật tư

Thủ kho

Biểu 2.7: Giấy đề nghị xuất vật tư

Công Ty Cổ Phần kiểm định Việt Nam

GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Ngày 27 tháng 03 năm 2012

Kính gửi: - Giám đốc Công Ty Cổ Phần kiểm định Việt Nam