Phân tích doanh thu tại công ty Giống rau quả Nông Nghiệp.DOC

Nhờ đó mà doanh nghiệp đúc kết được những bài học kinh nghiệm, làm cơ sở cho việc đưa ra được những dự báo doanh thu cần thiết cho việc thiết lập, xây dựng các kế hoạch trong ngắn hạn và

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU THỐNG KÊ DOANH THU

1.1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài.

Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên của tổ chức thương mại thế giới WTO từ năm 2007 Sự kiện này đã tạo ra nhiều cơ hội cũng như thách thức đối với nền kinh tế Việt Nam Đó là cơ hội thu hút vốn đầu tư, kỹ thuật, công nghệ tiên tiến, tác phong công nghiệp… Mặt khác các doanh nghiệp Việt Nam cũng vấp phải sự cạnh tranh gay gắt từ nhiều nước trên thế giới Hiện nay, việc đổi mới sâu sắc của

cơ chế quản lý tài chính để phù hợp với nền kinh tế thị trường hội nhập cũng tác động mạnh mẽ đến các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong nước Để đứng vững, tồn tại và phát triển được trước những quy luật cạnh tranh của nền kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm ra hướng hoạt động, đem lại hiệu quả, mở rộng quan hệ kinh tế, thu lợi nhuận…

Tuy nhiên vào cuối năm 2008 và đầu năm 2009, cũng như nhiều nước khác trên thế giới, nền kinh tế Việt Nam đã và đang chịu tác động của khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu Việt Nam lại là nước đang phát triển, nền kinh

tế còn non kém, thêm vào đó là việc chúng ta mới gia nhập WTO, sự ảnh hưởng của suy thoái kinh tế toàn cầu càng lớn hơn đến nền kinh tế Việt Nam, trong đó, các doanh nghiệp Việt Nam chính là những người chịu tác động rõ ràng nhất

Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì không có con đường nào khác

là doanh nghiệp phải tìm cách tối đa hóa lợi nhuận, muốn tối đa hóa lợi nhuận thì phải có biện pháp và chính sách tăng doanh thu

Doanh thu là mục tiêu đầu tiên mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng đang hướng tới, là chỉ số giúp doanh nghiệp, nhà đầu tư đánh giá được quy mô của doanh nghiệp Dù trong nền kinh tế tăng trưởng thấp hay cao thì vai trò của doanh thu đối với doanh nghiệp không có gì thay đổi, do vậy, thách thức lớn nhất đối với các doanh nghiệp chính là tăng cường hiệu quả kinh doanh, đứng vững trên thị trường cạnh tranh

Để đạt được mục đích trên đòi hỏi các cán bộ quản lý trong doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích các hiện tượng và quá trình kinh tế nhằm đưa ra các quyết định tối ưu nhất trong việc chỉ đạo kinh doanh cũng như quản lý kinh tế Phân tích thống kê doanh thu là cơ sở để đưa ra các quyết định kinh doanh một cách đúng đắn khách quan Nhờ đó mà doanh nghiệp đúc kết được những bài học kinh nghiệm, làm cơ sở cho việc đưa ra được những dự báo doanh thu cần thiết cho việc thiết lập, xây dựng các kế hoạch trong ngắn hạn và đưa ra các giải pháp khắc phục khó khăn hạn chế trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Trong thời gian thực tập tại công ty Giống rau quả Trung Ương em cũng đã kiểm nghiệm được lý thuyết về phân tích thống kê doanh thu, nhờ phương pháp luận đúng đắn của phân tích thống kê doanh thu mà doanh nghiệp có thể tìm ra được nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu, phân tích mối quan hệ giữa các chỉ tiêu đó, tìm ra tính quy luật trong sự phát triển và ảnh hưởng các nhân tố đến chỉ tiêu doanh thu Tuy nhiên công tác phân tích thống kê doanh thu tại công ty vẫn chưa được quan tâm đúng mức và chưa phát huy được tối đa và trò của nó đối với việc tăng doanh thu của công ty

1.2 Xác lập và tuyên bố vấn đề trong đề tài.

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác nghiên cứu thống kê doanh thu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cùng với phát hiện của bản thân về vấn đề nghiên cứu trong thời gian thực tập tại công ty Giống rau quả Trung Ương kết hợp với các kiến thức mà em đã được các thầy cô khoa kế toán – kiểm toán trường Đại học Thương Mại và sự giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình của cô giáo Th.S Đặng Thị Thư cùng các anh chị nhân viên trong công ty, em đã chọn đề tài

“Phân tích thống kê doanh thu tại công ty Giống rau quả Trung Ương ” làm

luận văn tốt nghiệp của mình

1.3 Các mục tiêu nghiên cứu của đề tài.

Luận văn nghiên cứu nhằm đạt được các mục tiêu cơ bản sau :

 Hệ thống hóa lý luận chung về doanh thu, các phương pháp thống kê doanh thu

 Sử dụng các phương pháp thống kê phân tích thực trang doanh thu của công

ty Giống rau quả Trung Ương nhằm đánh giá một cách đúng đắn, toàn diện, khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của công ty Qua đó thấy được mức độ hoàn thành, số chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kế hoạch doanh thu của doanh nghiệp

 Đưa ra những thành tựu, những mâu thuẫn còn tồn tại, những nguyên nhân ảnh hưởng và đưa ra hướng giải quyết nhằm giải quyết những mâu thuẫn đó

 Dự báo triển vọng và phát triển của công ty trong những năm tới

 Đề xuất những biện pháp tăng doanh thu và kiến nghị với công ty và nhà nước

1.4 Phạm vi nghiên cứu đề tài.

 Nội dung nghiên cứu: Phân tích thống kê doanh thu và dự báo tình hình doanh thu

 Không gian nghiên cứu : Công ty giống rau quả Trung Ương, số 2 Phạm Ngọc Thạch, Đống Đa, Hà Nội

 Thời gian : Số liệu dùng để phân tích từ năm 2006 – 2010

1.5 Kết cấu đề tài.

Luận văn gồm 4 chương :

Chương I : Tổng quan nghiên cứu thống kê doanh thu.

Chương II : Một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu.

Chương III: Phương pháp nghiên cứu và kết quả phân tích thống kê thực trạng doanh thu tại công ty Giống rau quả Trung Ương

Chương IV : Các kết luận và đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm tăng doanh thu của công ty Giống rau quả Trung Ương.

CHƯƠNG 2 : MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ DOANH THU

2.1 Một số khái niệm, định nghĩa cơ bản về doanh thu

2.1.1 Khái niệm doanh thu

Ở các góc độ nghiên cứu khác nhau khái niệm doanh thu khác nhau Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam ( chuẩn mực số 14 ) :

Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghệp đã thu được hoặc sẽ thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu

Doanh thu bao gồm tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu dược hoặc chắc chắn thu được trong tương lai Các khoản thu hộ bên thứ ba không phải

là nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp sẽ không được coi là doanh thu

Vì vậy, khi xác định doanh thu, vấn đề quan trọng là cần xác định đúng thời điểm ghi nhận doanh thu Thời điểm xác định doanh thu bán hàng là khi khách hàng chấp nhận thanh toán bất kể doanh nghiệp đã nhận được tiền hay chưa

Trong trường hợp doanh nghiệp vẫn còn chịu phần lớn rủi ro gắn liền với quyền sở hữu hàng hóa thì giao dịch không được coi là hoạt động bán hàng và doanh thu không được ghi nhận

2.1.2 Nguồn hình thành doanh thu

Doanh thu bao gồm : doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu khác

2.1.2.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là tổng số tiền mà đã thu về hoặc có quyền đòi về do việc bán các sản phẩm hàng hóa dịch vụ được xác định là đã hoàn thành trong một thời kỳ nhất định

Chỉ tiêu này bao gồm các nội dung kinh tế sau :

+ Giá trị sản phẩm vật chất, dịch vụ hoàn thành và tiêu thụ ngay trong kỳ phân tích

+ Giá trị sản phẩm vật chất, dịch vụ hoàn thành trong các kỳ trước nhưng mới tiêu thụ được trong kỳ phân tích

+ Giá trị sản phẩm vật chất, dịch vụ hoàn thành và giao cho khách hàng trong

kỳ trước nhưng nhận thanh toán trong kỳ phân tích

+ Các khoản trợ giá phụ thu theo quy định của nhà nước để dử dụng cho doanh nghiệp đối với hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp tiêu thụ trong kỳ được nhà nước cho phép

+ Giá trị các sản phẩm hàng hóa đem biếu tặng hoặc tiêu dùng trong nội bộ doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải căn cứ vào giá trị thị trường ở thời điểm bán hàng, cung cấp dịch vụ để đánh giá tiêu thụ

+ Chỉ tiêu doanh thu bán hàng của doanh nghiệp được xác định bằng công thức:

M : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Qi : Khối lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ i đã tiêu thụ

Pi : Giá bán một đơn vị sản phẩm i

ni : Số lượng mặt hàng, sản phẩm đã tiêu thụ trong kỳ

2.1.2.2 Doanh thu hoạt động tài chính

Ngoài lĩnh vực sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp có thể tham gia vào hoạt động đầu tư tài chính Hoạt động đầu tư tài chính là hoạt động đấu tư vốn ra bên ngoài doanh nghiệp như : vốn góp liên doanh liên kết mua bán trái phiếu cổ phiếu, cho thuê tài sản, lãi tiền gửi và lãi cho vay thuộc vốn kinh doanh…

Doanh thu từ hoạt động tài chính bao gồm :

 Tiền lãi : lãi cho vay, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bán trả chậm, trả góp, lãi đầu

tư trái phiếu, tín phiếu chiết khấu thannh toán được hưởng do mua hàng hóa dịch vụ…

 Cổ tức lợi nhuận được chia

 Thu nhập về hoạt động đầu tư mua bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn

 thu nhập về thu hồi hoặc thanh lý các khoản vốn góp liên doanh, đầu tư váo công ty con, đầu tư vốn khác.

 Lãi tỷ giá hối đoái

 Chênh lệch do bán ngoại tệ

 Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn

 Các khoản doanh thu từ hoạt động tài chính khác

2.1.2.3 Doanh thu từ hoạt động khác

Là khoản thu nhập ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.những khoản thu nhập này phát sinh không thường xuyên, doanh nghiệp không dự kiến trước được hoặc có dự kiến nhưng ít có khả năng thực hiện Doanh thu khác bao gồm :

 Thu nhập từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định

 Chênh lệch lãi do đánh giá lại vật tư hàng hóa, tài sản cố định đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác

 Thu nhập từ nghiệp vụ bán và thuê lại tài sản

 Thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng

 Thu các khoản nợ khó đòi và xử lý xóa sổ

 Các khoản thuế được ngân sách nhà nước hoàn lại

 Thu từ các khoản tiền thưởng của khách hàng liên quan đền tiêu thụ hàng hóa sản phẩm dịch vụ không tính trong doanh thu ( nếu có )

 Thu nhập từ quà biếu tặng bằng tiền, hiện vật của các tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp

 Các khoản thu khác ngoài các khoản nêu trên

2.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

Quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp chịu nhiều tác động,ảnh hưởng của nhiều nhân tố, có nhân tố chủ quan, có nhân tố khách quan…Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu nhằm nắm bắt kịp thời đầy đủ về tình hình tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Ta phân tích nhân tố dịnh lượng và nhân tố định tính ảnh hưởng đến doanh thu

2.1.3.1 Nhân tố định lượng

Nhân tố đinh lượng là các nhân tố có thể tính toán được bàng các chỉ tiêu kinh tế

 Khối lượng hàng và giá bán hàng hóa

Ta có công thức phản ánh mối liên hệ đó như sau :

Doanh thu tiêu thụ = Lượng hàng hóa bán ra x Đơn giá bán

M = Q x P

Khi lượng hàng hóa thay đổi, giá bán hàng hóa thay đổi hoặc cả hai nhân tố thay đổi, doanh thu sẽ thay đổi Tuy nhiên mức độ ảnh hưởng của hai nhân tố này là không giống nhau

+ Ảnh hưởng của lượng hàng hóa :

Lượng hàng hóa tiêu thụ được trong kỳ tỷ lệ với doanh thu, khi lượng hàng hóa bán ra tăng, doanh thu tăng và ngược lại Lượng hàng hóa được coi là nhân tố chủ quan tác động đến doanh thu vì lượng hàng hóa bán ra trên thị trường là do doanh nghiệp quyết định, doanh thu có thể kiểm soát được Vì vậy khi đánh giá về chỉ tiêu doanh thu nên chú trọng đến các biện pháp điều chỉnh lượng hàng hóa bán

ra thích hợp trong kỳ

+ Ảnh hưởng của đơn giá bán :

Khi giá bán tăng lên doanh thu tăng và ngược lại Tuy nhiên sự thay đổi của giá được coi là nhân tố khách quan nằm ngoài tầm kiểm soát của doanh nghiệp Nhân tố giá chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khác như giá trị hàng hóa, cung cầu hàng hóa trên thị trường,các chính sách của nhà nước (chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ…) yếu tố cạnh tranh trong cơ chế thị trường.Thông thường trong môi trường cạnh tranh,giá cả xuống, tuy nhiên vẫn có giới hạn giá trần và giá sàn

Phương pháp dùng để phân tích mức độ ảnh hưởng của nhân tố lượng và giá đến doanh thu thường được sử dụng là phương pháp số chênh lệch hoặc phương pháp thay thế liên hoàn

 Năng suất lao động và số lượng lao động

Ta có công thức :

Doanh thu = số lượng lao động x Năng suất lao động

M = T x W

Ở đây só lượng lao động được coi là nhân tố khách quan, năng suất lao động được coi là nhân tố chủ quan, khi cả hai nhân tố biến động đều làm ảnh hưởng đến doanh thu

 Tốc độ chu chuyển hàng hóa và mức dự trữ hàng hóa bình quân.

 Môi trường chính trị và pháp luật

Môi trường chính trị bao gồm hệ thống luật và các văn bản dưới luật, các công

cụ chính sách của Nhà nước, tổ chức bộ máy và cơ chế điều hành của chính phủ và các tổ chức chính trị - xã hội Nhà nước đã ban hành nhiều luật, pháp lệnh, nghị định, hệ thống công cụ chính sách bên cạnh cơ chế điều hành của chính phủ để điều chỉnh hành vi kinh doanh thậm chí cả tiêu dùng, quan hệ trao đổi thương mại… Những ràng buộc đó đòi hỏi DN phải nghiên cứu kỹ lưỡng để tận dụng những lợi

thế và hạn chế những khuyết điểm của DN để từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và hoạt động tiêu thụ hàng hóa.

 Đối thủ cạnh tranh.

Đây là một phần tất yếu không thể thiếu trong nền kinh tế thị trường hiện nay

Để có thể tồn tại và phát triển, DN không thể không quan tâm đến bộ phận này, với phương châm “ biết người biết ta, trăm trận trăm thắng”, các nhà quản lý cần phải tìm hiểu kỹ về các đối thủ cạnh tranh, có sự so sánh tương quan thực lực của mình với các đối thủ cạnh tranh khác, để từ đó phát hiện ra được những mặt mạnh, mặt yếu, những cái mình làm được và chưa làm được, doanh nghiệp sẽ chủ động đề ra được phương án kinh doanh linh hoạt và mềm dẻo để đối phó

 Thu nhập và thị hiếu của người tiêu dùng.

Mức độ thu nhập của người tiêu dùng là yếu tố hết sức quan trọng vì sự thỏa mãn mọi nhu cầu phụ thuộc vào toàn bộ thu nhập Do đó, doanh thu tiêu thụ sản phẩm cao hay thấp phụ thuộc rất lớn vào thu nhập người tiêu dùng Bên cạnh đó thị hiếu của người tiêu dùng tác động mạnh tới mặt hàng kinh doanh của DN Thị hiếu

đó bị chi phối bởi phong tục tập quán, thói quen tiêu dùng do vậy khi tung hàng ra thị trường thì DN cần phải lựa chọn thị trường tiêu thụ sao cho hàng hóa tung ra thị trường tiêu thụ với khối lượng nhiều nhất

 Nhu cầu và cung ứng của mặt hàng kinh doanh.

Tính nhu cầu của mặt hàng, mặt hàng có nhu cầu thường xuyên, nhu cầu định

kỳ, nhu cầu thời vụ hay nhu cầu tạm thời Việc nghiên cứu phân tích tính chất nhu cầu tiêu dùng của mặt hàng kinh doanh là cơ sở để định ra chính sách mua bán thích hợp

Để thấy được mức độ nhu cầu và xu hướng biến động của nhu cầu đối với mặt hàng nào đã ảnh hương đến doanh thu bán hàng cần phải căn cứ vào chỉ tiêu doanh thu qua nhiều năm để tính toán các chỉ tiêu tốc độ phát triển

 Nhân tố chủ quan

 Trình độ của nhà quản lý.

Đây là nhân tố tiên quyết để một DN có thể hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả Với một DN được lãnh đạo bởi bộ máy những nhà quản lý giỏi, có khả năng nhìn nhận và đưa ra quyết định nhanh, sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng được thời cơ kinh doanh, bắt kịp với xu thế của thời đại Ngoài ra, khi nhà quản lý có trình độ cao, thái độ quản lý mẫu mực sẽ tạo ra một môi trường làm việc lành mạnh cho DN, đem lại hiệu quả cao, góp phần tăng doanh thu cho DN.

 Trình độ của người lao động

Nhân tố này quyết định đến năng suất lao động của toàn DN, và thông qua đó

nó sẽ ảnh hưởng đến doanh thu Với đội ngũ nhân viên lành nghề, có nghiệp vụ chuyên môn sẽ tạo một phong cách làm việc chuyên nghiệp, có hiệu quả cao…tạo

ấn tượng tốt cho người tiêu dùng cũng như với các đối tác kinh doanh, nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thị trường

 Hệ thống tổ chức quản lý :

Một hệ thống tổ chức quản lý gọn gàng và phù hợp sẽ làm cho hoạt động của doanh nghiệp được thông suốt, tiến hành nhịp nhàng, ăn khớp giữa các bộ phận, mang lại tính năng động, khả năng thích ứng với mọi tình huống tác động đến doanh nghiệp

 Vốn và cơ sở vật chất

Vốn là một điều kiện cần cho sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp Có vốn, doanh nghiệp mới có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo lợi nhuận Khi có lợi nhuận, doanh nghiệp sẽ bổ sung thêm nguồn vốn, mở rộng sản xuất, và theo đó, doanh thu cũng sẽ tăng nhanh

Cơ sở vật chất kỹ thuật bao gồm nhà xưởng, kho hàng bến bãi, các thiết bị máy móc…phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Hệ thống này luôn luôn vận động, vì thế bất kỳ một sự cố nào trong cơ sở vật chất cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, doanh thu tiêu thụ vì thế mà cũng bị ảnh hưởng.Ngoài ra những nhân tố định tính ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của một doanh nghiệp còn phải kể đên các nhân tố khác như : Điều kiện khí hậu tự nhiên, đời sống, văn hoá và phong tục tập quán của xã hội Tình hình tổ chức và quản lý

kinh doanh của doanh nghiệp như tổ chức mang lưới kinh doanh, chính sách huy động sử dụng vốn, chính sách tiếp thị, khuyến mại…

2.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu thống kê doanh thu

Ngay khi nền kinh tế thị trường ra đời, khiến các chủ doanh nghiệp phải quan tâm thực sự đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thay vì ỷ lại nhà nước như trong thời kỳ bao cấp Doanh thu của các doanh nghiệp được kiểm soát chặt chẽ, các vấn đề về doanh thu được quan tâm nhiều hơn Trong những năm qua cùng với

sự phát triển của nền kinh tế, công tác phân tích thống kê ngày càng được các doanh nghiệp chú trọng, trong đó có công tác phân tích thống kê doanh thu Đã có nhiều bài báo, tạp chí, luận văn của nhiều tác giả trình bày về vấn đề này

Báo Asmed Business portal có viết : “ Làm thế nào để lập kế hoạch doanh

số bán hàng có hiệu quả ? (Bài đã được xuất bản: 15/11/2010 08:20 GMT+7 )

Khả năng có thể đoán trước được doanh thu bán hàng trong tương lai sẽ giúp bạn điều hành công việc kinh doanh một cách hiệu quả Nó sẽ giúp bạn trong mọi khía cạnh của việc đưa ra quyết định Để có thể lập được kế hoạch về doanh số bán hàng, bạn cần những thông tin sau đây:

• Mức doanh số bình quân mà mỗi khách hàng mang lại ?

• Lượng khách hàng mới mà bạn có, và bạn mất bao nhiêu khách hàng mỗi năm ?

• Khi nào sẽ vào mùa bận rộn và khi nào sẽ là mùa rảnh rỗi ?

Trên báo Vietnamnet đã phỏng vấn ông Vũ Đăng Ninh – tổng giám đốc công ty

báo cáo Việt Nam (Vietnam Report ) trong bài “ Doanh thu có thể hiện đẳng cấp của doanh nghiệp ? ” : "Vẫn biết nếu chỉ dùng doanh thu, thì cũng chưa thể phản

ánh chính xác được thứ hạng của các doanh nghiệp trong một nền kinh tế "

Trên trang Fast500.com đã đưa tin về lễ công bố Kết quả Bảng xếp hạng 500

DN tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam (FAST500) năm 2010 (Bài đã được xuất bản: 23/02/2011 21:20 GMT+7 ) Bên cạnh Bảng xếp hạng TOP 500 doanh nghiệp tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam (Bảng 1), Vietnam Report cũng công bố Bảng xếp hạng 500 doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs) tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam

Còn trên trang VCCI – phòng thương mại và công nghiệp Việt Nam nhận định:

“ Doanh nghiệp Việt Nam lớn nhưng chưa mạnh ”(Thứ tư, 22-12-2010 13:48:22

GMT+7 ) Chúng ta đã chứng kiến nhiều biến động của bảng xếp hạng VNR500 qua bốn năm Có thể nói, những biến động này thể hiện rất rõ và đại diện cho những biến động của cộng đồng DN Việt Nam nói chung trong bốn năm vừa qua như sự lớn mạnh về quy mô của khu vực kinh tế tư nhân, sự suy giảm sức cạnh tranh của một số ngành xuất khẩu và sức mạnh phục hồi của toàn bộ DN Việt nói chung.Qua các nhận định trên cho thấy doanh thu có vai trò rất lớn trong nền kinh tế, không chỉ giúp các nhà quản trị nắm rõ tình hình doanh nghiệp mình, đưa ra các quyết định đúng đắn mà còn giúp các chuyên gia kinh tế đánh giá và theo dõi được tình hình hoạt động của các doanh nghiệp trong nước, qua đó nhận định tình hình kinh tế vĩ mô, đưa ra các chính sách kinh tế phù hợp

Em cũng có tham khảo một số luận văn trong các kỳ tốt nghiệp tại khoa Kế toán – Kiểm toán trường đại học Thương Mại viết về đề tài doanh thu và phân tích thống

kê doanh thu :

1.Luận văn : “ Phân tích và dự báo thống kê doanh thu khối vận chuyển tại công ty ABC” năm 2010 của sinh viên Nguyễn Thị Chung , lớp K42D2 trường đại học Thương Mại

2.Luận văn “ Phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và đầu tư KDS ” năm 2010 của sinh viên Vũ Thị Hương lớp K42D7 trương đại học Thương Mại

3 : Luận văn “ Phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty TNHH bao

bì và Thương mại Khánh Huệ ” năm 2010 Nguyễn Thị Thu Hằng, sinh viên lớp K42D4, trường đại học Thương Mại

Ưu điểm :

Nhìn chung những công trình nghiên cứu của những năm trước về doanh thu đều đã trình bày được những nội dung cơ bản liên quan tới doanh thu, phân tích thống kê doanh thu trong doanh nghiệp Bằng việc áp dụng các phương pháp kỹ thuật phân tích đã được học, các tác giả phần nào đã lột tả các đặc điẻm, khía cạnh

cơ bản, áp dụng các phương pháp thống kê phân tích sự biến động tăng giảm chỉ tiêu doanh thu qua các năm, phân tích các nhân tổ ảnh hưởng đến doanh thu như thê nào Trên cơ sở những phát hiện của mình, các tác giả cũng đã đề xuất một số giải pháp giúp doanh nghiệp nâng cao doanh thu và hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình Các tác giả đưa ra hướng giải quyết về các mặt như về vốn, thị trường, nguồn nhân lực…và đặc biệt về công tác thống kê Nhận thức được vai trò của thống kê đối với hoạt động kinh doanh, nêu ra sự cần thiết phải co đội ngũ làm công tác thống kê chuyên nghiệp, áp dụng các phương pháp thống kê tiên tiến …để có được những số liệu thống kê thiết thực nhất.

Nhược điểm :

Tuy vậy có lẽ do một số lý do mà nội dung phân tích thống kê doanh thu trong các đề tài này chưa thực sự đầy đủ và phong phú với công ty Cụ thể : phân tích sự biến động doanh thu theo thời gian ngoài dãy số thời gian doanh thu công ty còn biến động theo quy luật về sự phụ thuộc ta còn có phương pháp hồi quy nhằm phản ánh sự biến động của hiện tượng với thời gian Ví dụ trong đề tài “Phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và đầu tư KDS

” tác giả Vũ Thị Hương, những nhận xét qua phân tích các số liệu doanh thu chưa

cụ thể, chưa nêu rõ được những nguyên nhân ảnh hưởng, sơ sài, không thực sự thiết thực với công ty Trong đề tài “Phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty TNHH bao bì và Thương mại Khánh Huệ ” của tác giả Nguyễn Thị Thu Hằng, các giải pháp nêu ra chưa giải quyết được những mặt tồn tại, hạn chế của công ty

Mặc dù có một số thiếu sót nhưng quả mà các công trình nghiên cứu trước

để lại là những tài liệu hết sức quý báu để em có thể hoàn thanah bài luận văn của mình

2.3 Nội dung phân tích thống kê doanh thu

2.3.1 Ý nghĩa của phân tích thống kê doanh thu của doanh nghiệp

- Phân tích tình hình doanh thu có ý nghĩa to lớn trong quá trình kinh doanh

và quản lý doanh nghiệp Phân tích doanh thu sẽ xác định một cách tương đối chính

xác các chỉ tiêu có liên quan đên việc tăng giảm doanh thu để từ đó đề ra những biện pháp khắc phục.

Doanh nghiệp cũng sử dụng các số liệu phân tích doanh thu tiêu thụ hàng hóa làm cơ sở, căn cứ đáng tin cậy cho các cấp lãnh đạo đề ra quyết định trong việc chỉ đạo kinh doanh, nâng cao hiệu quả kinh tế và xác định kết quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp đồng thời là cơ sở, căn cứ xác định kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ sau

- Phân tích thống kê doanh thu cung cấp rõ hơn về tình hình sản xuất kinh doanh cũng như tình hình tài chính của doanh nghiệp Điều này sẽ giúp doanh nghiệp có hướng đi đúng đắn hơn, có thể thấy những điểm yếu và vận dụng thế mạnh của doanh nghiệp

- Phân tích thống kê doanh thu còn đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh biểu hiện trên các chỉ tiêu kinh tế Các nhân tố là yếu tố bên trong mỗi hiện tượng, quá trình…và mỗi biến động của nó tác động trực tiếp hay gián tiếp đến các kết quả biểu hiện trên các chỉ tiêu, cụ thể như doanh thu bán hàng phụ thuộc vào giá cả hàng hóa bán ra, kết cấu hàng bán ra lại chịu tác động bởi nhiều yếu tố khách quan như sở thích người tiêu dùng hay yếu tố chủ quan như khẩ năng sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp

Tóm lại bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn làm ăn có lãi, doanh thu lợi nhuận cao và đứng vững trên thị trường thì đều phải phân tích kinh tế và nhất là phân tích doanh thu Đó chính là kim chỉ nam cho phương hướng kinh doanh và những quyết định quản lý của mình một cách hợp lý

Phân tích thống kê và dự báo doanh thu cung cấp những thông tin cần thiết không chỉ đối với những nhà quản trị bên trong doanh nghiệp mà cũng rất cần thiết đối với những đối tượng bên ngoài khi họ có mối quan hệ kinh tế với doanh nghiệp Qua những thông tin mà thống kê cung cấp, những đối tượng đó mới có được những quyết định đúng đắn trong quyết định đầu tư, cho vay hay hợp tác…đối với doanh nghiệp

2.3.2 Nội dung phân tích thống kê doanh thu

2.3.2.1 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu

Việc phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu nhằm mục đích đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch của kỳ thực hiện so với kỳ kế hoạch Qua đó, nhà quản

lý sẽ tìm ra nguyên nhân hoàn thành hay không hoàn thành kế hoạch từu đó tìm ra giải pháp hoàn thành kế hoạch tăng doanh thu

2.3.2.2 Phân tích sự biến động doanh thu theo thời gian

Nhằm nghiên cứu sự biến động doanh thu qua các năm, chỉ ra xu hướng biến động của doanh thu, quy luật tăng giảm, quy luật phát triển theo từng năm hoặc từng giai đoạn từ đó dự báo doanh thu cho những năm tiếp theo

Sau khi tính toán được các chỉ tiêu phân tích sự biến động, dự báo cho tương lai, doanh nghiệp có thể lấy số liệu đó làm căn cứ để đề ra mục tiêu phát triển doanh thu cho những năm tới, có những biện pháp mở rộng quy mô kinh doanh, thay đổi kết cấu sản phẩm cho phù hợp để đạt kết quả cao nhất

Để phân tích sự biến động này, ta sử dụng hai phương pháp :

+ Phương pháp dãy số thời gian : cho phép nghiên cứu các đặc điểm về sự biến động của hiện tượng qua thời gian, vạch rõ xu hướng và và tính quy luật của sự phát triển đồng thời để dự báo được mức đọ hiện tượng trong tương lai

+ Phương pháp hồi quy : căn cứ vào đặc điểm, tính chất biến động của hiện tượng theo thời gian biểu hiện bằng một dãy các trị số cụ thể biểu hiện xu hướng phát triển của hiện tượng theo thời gian, có thể sử dụng một phương trình toán học

có tính chất lý thuyết ( có thể là phương trình đường thẳng, phương trình hàm số

mũ, hàm số lũy thừa parabol bậc hai ) với dạng tổng quát : y t = f ( t, a o, a1 …a n )

2.3.2.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố có liên quan đến doanh thu, đánh giá xem nhân tố nào ảnh hương nhiều nhất và vai trò ảnh hưởng của từng nhân tố tới doanh thu của doanh nghiệp Từ đó doanh nghiệp có biện pháp điều chỉnh thích hợp

2.3.2.4 Dự báo thống kê doanh thu

Dựa trên kết quả phân tích thống kê để dự báo tình hình, khả năng biến động của tổng doanh thu của doanh nghiệp Dự báo thống kê ngắn hạn là xác định các thông tin chưa biết có thể xáy ra trong tương lai của hiện tượng Một số phương pháp giản đơn để dự báo thống kê ngắn hạn dựa trên cơ sở dãy số thời gian

CHƯƠNG 3 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỐNG KÊ THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY GIỐNG RAU

QUẢ TRUNG ƯƠNG

3.1 Phương pháp nghiên cứu doanh thu

3.1.1 Phương pháp thu thập và tổng hợp số liệu

3.1.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu

Quá trình thu thập và tìm hiểu các thông tin về doanh thu của công ty giống rau quả Trung Ương được thực hiện dưới các phương pháp sau :

• Phương pháp phiếu điều tra:

+ Trong phương pháp phiếu điều tra em đã chuẩn bị 10 phiếu điều tra với các câu hỏi điều tra ngắn gọn, nội dung câu hỏi tập trung vào công tác phân tích thống

kê và doanh thu của công ty Các câu hỏi điều tra bao gồm câu hỏi đóng và câu hỏi mở

+ Phiếu điều tra có mẫu theo phụ lục

+ Đối tượng phát phiếu điều tra chủ yếu là các nhân viên phòng tài chính kế toán

và các cán bộ quản lý ( Giám đốc, kế toán trưởng, phó giám đốc,nhân viên phòn kế toán…)

Kết quả, em đã nhận được sự giúp đỡ rất nhiệt tình của các anh chị và các cô chú trong công ty để em hoàn thành được các phiếu điều tra và thu thập được các

số liệu cần thiết cho luận văn

• Phương pháp quan sát thực tế :

Thông tin về doanh nghiệp có thể thu thập được thông qua việc tiến hành nghiên cứu các tài liệu liên quan đến công ty và các luận văn đã nghiên cứu về vấn đề doanh thu tại công ty

• Phương pháp phỏng vấn trực tiếp

Đây là hình thức điều tra cá nhân, giúp ta có cái nhìn tổng quan về công ty, thường được sử dụng trong giai đoạn đầu khi mới làm quen với khách thể Người

điều tra phỏng vấn một vài cá nhân chủ yếu để thăm dò, phát hiện vấn đề, chuẩn bị cho hệ thống câu hỏi trong phiếu điều tra.

• Phương pháp khác :

Thu thập báo cáo tài chính từ năm 2006 đến năm 2010, báo cáo thực hiện kế hoạch doanh thu năm 2010, tình hình đầu tư, kinh doanh của công ty những năm gần đây…

Ngoài ra còn có các thông tin thu thập tại trang web như : http://gdt.gov

3.1.1.2.Phương pháp tổng hợp dữ liệu : Sử dụng phương pháp phân tổ thống kê

+ Khái niệm phương pháp phân tổ thống kê : Phân tổ thống kê là căn cứ vào một hay một số tiêu thức nào đó tiến hành phân chia các đơn vị của hiện tượng nghiên cứu thành các tổ, nhóm tổ, tiểu tổ có tính chất khác nhau đáp ứng mục đích yêu cầu nghiên cứu

+ Ý nghĩa : có nhiều ý nghĩa trong nghiên cứu thống kê Phân tổ thống kê là phương pháp cơ bản duy nhất sử dụng tài liệu điều tra thống kê Ví dụ như điều tra thống kê doanh thu của công ty thì chúng ta không thể điều tra tất cả mà phải phân doanh thu theo nhóm, ngành hàng để từ đó thu thập số liệu doanh thu theo nhóm, nghành hàng

3.1.2 Phương pháp phân tích dữ liệu :

3.1.2.1 Số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình

* Số tuyệt đối : Số tuyệt đối trong thống kê biểu hiện quy mô, khối lượng của hiện tượng trong điều kiện thời gian và địa điểm cụ thể Ví dụ như doanh số bán hàng của công ty…

* Số trung bình :

Số trung bình trong thống kê biểu hiện mức độ đại diện điển hình theo một tiêu thức nào đó của hiện tượng bao gồm các đơn vị cùng loại.

Số trung bình có tính chất tổng hợp và khái quát cao, chỉ dùng một trị số để nêu lên mức độ chung nhất, phổ biến nhất của tiêu thức không kể đến sự chênh lệch thực tế giữa các đơn vị

3.1.2.2 Phương pháp dãy số thời gian

Sử dụng phương pháp dãy số thời gian để phân tích xu hướng biến độngcủa tổng doanh thu của công ty Qua phương pháp dãy số thời gian giúp ta thống kê nghiên cứu đặc điểm sự biến động của chỉ tiêu doanh thu qua thời gian Để từ đó rút

ra xu thế biến động chung và có thể dự đoán được xu hướng phát triển, sự biến động tổng doanh thu của doanh nghiệp trong tương lai

3.1.2.3 Phương trình hồi quy

Sử dụng phương trình hồi quy để phân tích biến động tổng doanh thu của công

ty qua các năm

Sử dụng phương trình hồi quy có dạng đường thẳng Y (t) = a0+a1.t

Trong đó : - y t: Doanh thu tiêu thụ theo thời gian t của doanh nghiệp

- a0, a1: là các tham số của phương trình hồi quy

a0, a1 thỏa mãn hệ phương trình sau :

1 0

t a t a t y

t a a n y

3.1.2.5 Phân tích biến động thời vụ

Biến động thồi vụ là biến động mang tính chất lặp lại trong thời gian nhất định của năm Để nghiên cứu biến động thời vụ thì cần số liệu nhiều năm Phương pháp được sử dụng nhiều để nghiên cứu biến động thời vụ là phương pháp tính chỉ số thời vụ Chỉ số thời vụ được tính theo công thức:

3.1.2.6 Phương pháp dự đoán thống kê.

Phương pháp dự đoán thống kê có vai trò quan trọng trong luận văn, nó dùng

để dự đoán doanh thu của công ty trong hai năm 2011 và 2012 Các mô hình dự đoán :

 Dựa vào lượng tăng giảm tuyệt đối bình quân :

Mô hình dự đoán : Yn+h = yn + δi h ( h = 1,2,3…) (h là tầm xa dự đoán)

Mô hình dự đoán này cho biết kết quả dự đoán tốt khi các lượng tăng giảm tuyệt đối liên hoàn xấp xỉ nhau

 Dự đoán dựa vào tốc độ phát triển

Mô hình dự đoán : Yi+h = yi th

(h là tầm xa dự đoán )

 Dự đoán dựa vào phương trình hồi quy:

Sau khi đã xác định được đúng đắn hàm xu thế, có thể dựa vào đó để dự đoán các mức độ của hiện tượng nghiên cứu trong tương lai theo mô hình dự đoán

Mô hình dự đoán : y t+h= a0+ a1 ( t + h )

3.2 Đánh giá tổng quan tình hình và ảnh hưởng môi trường đến doanh thu của công ty Giống rau quả Trung Ương

3.2.1 Tổng quan về công ty giống rau quả Trung Ương

3.2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

 Thông tin chung về Doanh nghiệp

- Tên doanh nghiệp : Công ty giống rau quả Trung Ương

- Địa chỉ : Số 2 Phạm Ngọc Thạch,Đống Đa,Hà Nội

- Tên giao dịch quốc tế là : VEGETABLE & FRUIT SEED COMPANY

- Tên viết tắt là : VEGSEED

- Tel : 38521337

- Email : giongrauqua@yahoo.com

- Số đăng ký kinh doanh số : 0101385740 – 007 cấp ngày 31/12/2010

- Mã số thuế : 0101385740 – 007

Hiện nay tổng số cán bộ công nhân viên của công ty là 56 người

Từ ngày thành lập năm 1988 đến nay, quá trình phát triển của công ty giống rau quả có thể chia làm 4 thời kỳ :

+ Thời kỳ 1988 – 1990 : Đây là thời kỳ hoạt động theo cơ chế bao cấp Sản xuất kinh doanh gặp nhiều thuận lợi do nhà nước bao cấp Tuy nhiên do cơ chế kế hoạch hóa nên đã không thích ứng được tính năng động sáng tạo của tập thể công nhân viên trong công ty, vì vậy sản lượng và doanh thu còn thấp

+ Thời kỳ 1991 – 1995 : Đây là thời kỳ nền kinh tế nước ta đổi mời mạnh mẽ , hoạt động theo cơ chế thị trường Tuy nhiên những hậu quả của nền kinh tế bao cấp vẫn còn để lại làm công ty thiếu vốn trầm trọng, lao động dư thừa nhưng lại thiếu những người có năng lực, trình độ…Theo quyết định số 236/NN – TCCB/QĐ ngày 09/04/1993 của bộ nông nghiệp và công nghiệp thực phẩm, công ty chính thức mang tên “công ty Giống rau quả.”

+ Thời kỳ từ 1996 – 2007 : Công ty nằm trong hệ thống các công ty thành viên thuộc tổng công ty Rau Quả Việt Nam, công ty giống rau quả đã từng bước ổn định, tháo dần được khó khăn

+ Thời kỳ từ 2008 đến nay : Công ty trở thàng công ty con hạch toán phụ thuộc tổng công ty rau quả nông sản

3.2.1.2.Chức năng,nhiệm vụ và đặc điểm sản xuất kinh doanh

 Chức năng : Công ty giống rau quả TW có chức năng sau :

+ Hoạt động kinh doanh trong phạm vi ngành nghề, lĩnh vực quy định trong đăng ký kinh doanh

+ Tổ chức bộ máy kinh doanh phù hợp, đổi mới trang thiết bị, mở rộng kinh doanh, lựa chọn thị trường kinh doanh, thống nhất thị trường giữa các thành viên thuộc tổng công ty rau quả nông sản

+ Quản lý, sử dụng và phát triển nguồn vốn, đất đai, tài nguyên, các nguồn lực khác được nhà nước và tổng công ty giao

+ Dự trữ các loại giống rau cho dự trữ quốc gia để cung cấp cho các vùng bị thiên tai lũ lụt

 Nhiệm vụ :

+ Bảo tồn và phát triển nguồn vốn nhà nước và tổng công ty giao

+ Nộp ngân sách nhà nước và địa phương

+ Thực hiện chế độ thu chi hóa đơn chứng tù theo chế độ hạch toán của nhà nước

+ Chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp của nhà nước trong quá trình kinh doanh, thực hiện đúng đường lối chính sách của Đảng nhà nước Kinh doanh trong phạm vi ngành nghề đã đăng ký Nghiêm chỉnh thực hiện chế độ về bảo hộ lao động, bảo vệ môi trường của nhà nước

 Đặc điểm hoạt động kinh doanh.

Hình thức sở hữu vốn : Công ty giống rau quả là doanh nghiệp nhà nước là công ty con hạch toán phụ thuộc tổng công ty rau quả nông sản

Lĩnh vực kinh doanh : Sản xuất và thương mại

Ngành nghề kinh doanh :

+ Trồng trọt, kinh doanh các loại giống cây trồng phục vụ sản xuất nông nghiệp+ Sản xuất và tiêu thụ hoa lan các loại

+ Kinh doanh hàng nông sản và rau sạch

+ Dự trữ quốc gia các loại hạt giống rau

+ Xuất khẩu các loại giống rau quả

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty giống rau quả TW : niên độ kế toán bắt đầu

từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 cùng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng

Chế độ kế toán : Chế độ kế toán vừa và nhỏ Theo luật kế toán Việt Nam do quốc hội ban hành, áp dụng chế độ kế toán theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006.Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chứng từ và kế toán trên máy vi tính

3.2.1.3.Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty giống rau quả TW

Hình thức quản lý của công ty giống rau quả TW dựa trên nguyên tắc tập trung với chế độ một thủ trưởng

Sơ đồ 1: sơ đồ bộ máy quản lý của công ty giống rau quả TW :

Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban :

- Giám đốc : Là người phụ trách chung, có quyền hạn cao nhất trong công

ty,chịu trách nhiệm chính thức trước tổng công ty và nhà nước về tất cả hoạt động của công ty, trực tiếp quản lý trung tâm hoa Thường Tín và các phòng kinh doanh

- Phó giám đốc : Phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo về công tác kỹ thuật, chất

lượng sản phẩm…thông qua trung tâm kiểm nghiệm hạt giống và phòng sản xuất & chế biến hạt giống

P.KD xuất nhập khẩu

P.KD giống rau quả

P.KD giống nông sản

P.KD SX dịch vụ và tiêu thụ sản phẩm

P.kế toán tổng hợp

TT Thường Tín

- Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu : Chịu trách nhiệm tìm kiếm khách

hàng,các nhà cung cấp theo các phương án chỉ đạo, xây dựng và tiến hành các hợp đồng xuất nhập khẩu

- Phòng kinh doanh giống rau quả : Kinh doanh các loại hạt giống rau quả nội

địa và nhập ngoại, tìm kiếm thị trường trong nước, thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm

- Phòng kinh doanh giống nông sản : Nhiệm vụ tương tự phòng kinh doanh

giống rau quả

- Phòng sản xuất, dịch vụ và tiêu thụ sản phẩm : Với nhiệm vụ đưa sản phẩm

đền tay người tiêu dùng,phòng có trách nhiệm cung cấp dịch vụ, sản phẩm cho khách hàng của công ty

- Phòng kế toán tổng hợp : Thực hiện các công việc hạch toán kế toán, xây

dựng các chiến lược sản xuất kinh doanh, các kế hoạch dự trữ, kế hoạch tài chính năm…

- Trung tâm hoa Thường Tín : Là nơi nghiên cứu, khảo nghiệm các giống rau

và cây trồng để phục vụ kinh doanh, đồng thời nhân giống cây bằng phương pháp nuôi cấy mô

3.2.1.4 Kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây.

Bảng 1 : Bảng kết quả sản xuất kinh doanh của công ty năm 2009 - 2010.

( Nguồn : báo cáo kết quả kinh doanh 2009, 2010 )

Từ bảng kết quả sản xuất kinh doanh của công ty so sánh 2 năm 2009 và 2010 ta thấy:

- Tổng doanh thu của công ty không ngừng tăng lên, doanh thu năm 2010 tăng 9.339 trđ so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ 19,98%

- Tổng chi phí năm 2010 tăng 9508 trđ,với tỷ lệ tăng là 21,82%

- Tổng lợi nhuận trước thuế giảm -169 trđ, với tỷ lệ giảm là 5,33%

Nhận xét : Nhìn chung trong năm 2009 và 2010, hoạt động kinh doanh của công ty tương đối tốt Doanh thu công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 nhưng tỷ

lệ tăng của doanh thu nhỏ hơn tỷ lệ tăng của chi phí nên lợi nhuận trước thuế của công ty giảm 169 trđ Trong đó, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhiều nhất với tỷ lệ tăng là 21,59% Doanh thu tài chính tăng 431 trđ, nhưng doanh thu khác lại giảm 73,03% Số liệu trên cho thấy, công ty đã và đang tận dụng tốt năng lực, khai thác có hiệu quả doanh thu bán hàng và doanh thu tài chính Công ty cần xem xét nguyên nhân của việc tăng chi phí quá nhiều, từ đó có biện pháp giảm chi phí, đồng thời duy trì mức tăng doanh thu, và tăng lợi nhuận cho công ty nhiều hơn

3.2.2 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu của công ty giống rau quả Trung Ương

3.2.2.1 Các nhân tố thuộc môi trường bên trong doanh nghiệp.

 Những thuận lợi :

 Mặt hàng kinh doanh :

Đa dạng, chất lượng cao, tạo sự tin tưởng cho khách hàng : cụ thể, các mặt hàng nông sản, các loại hạt giống rau đều được trung tâm kiểm nghiệm hạt giống kiểm tra kỹ lưỡng, các loại hoa lan có nhiều mẫu mã đẹp Làm cho doanh thu bán hàng của công ty luôn được ổn định, không bị ảnh hưởng nhiều bởi tác động bên ngoài

 Đội ngũ cán bộ công nhân viên có tinh thần trách nhiệm cao

Tập thể cán bộ nhân viên trong công ty có tinh thần trách nhiệm vơí công việc được giao, có kiến thức chuyên môn, có tinh thần học hỏi cao Vì vậy đây là nhân

tố quan trọng góp phần tăng doanh thu cho công ty

 Cơ chế quản lý, bộ máy tổ chức gọn nhẹ

Hệ thống tổ chức của công ty gọn nhẹ với chế độ một thủ trưởng,dưới gồm các phòng ban cơ bản, nhân viên có điều kiện phát huy khả nưg sáng tạo và tinh thần làm việc

 Những khó khăn

+ Mạng lưới kinh doanh hẹp do hạn chế bởi nguồn vốn công ty, đội ngũ bán hàng hầu hết không có chuyên môn, chưa thực sự năng động Làm cho hoạt động kinh doanh của công ty gặp nhiều khó khăn

+ Tình hình tài chính : nguồn vốn còn nhiều hạn chế Vốn do nhà nước cấp,do

đó nhiều khó khăn trong việc huy động vốn

+ Một số khoản chi phí chưa được khống chế tốt : Một số khoản chi phí của công ty chưa được sử dụng hợp lý, chi phí ở các phòng ban còn lãng phí, chi phí bảo quản các loại hoa, hạt giống chưa đuợc sử dụng hợp lý

3.2.2.2 Các nhân tố thuộc môi trường bên ngoài doanh nghiệp.

 Những thuận lợi :

+ Thu nhập của người dân ngày càng tăng cao: Xã hội ngày càng phát triển, vì thế thu nhập của người dân ngày càng tăng cao, nhu cầu về chất lượng sản phẩm ngày càng cao hơn Đây là cơ hội thuận lợi để công ty có thể tăng doanh thu

+ Môi trường văn hóa xã hội : Có thể nói, công ty đã nắm bắt được thị hiếu người tiêu dùng, tập quán, thói quen của khách hàng và nhu cầu thị trường một cách nhạy bén đã tác động tích cực đến doanh số của công ty

+ Môi trường chính trị pháp luật : Nhà nước đã và đang thực hiện đơn gảin hoá các thủ tục hành chính, thuận lợi cho việc kinh doanh của công ty

 Những khó khăn :

+ Tình hình phát triển của nền kinh tế : nền kinh tế thị trường ngày càng phức tạp và cạnh tranh khốc liệt, các sản phẩm nông nghiệp đòi hỏi phải cải tiến để có thể cạnh tranh với hàng hoá nhập nội

+ Các nhân tố về thị trường :

* Thị trường đầu vào : Các sản phẩm công ty nhập từ nước ngoài như cải củ, cải

bẹ, hạt giống ngô Trong thời kỳ khó khăn, các nguồn hàng trên cũng bị hạn chế,

giá cả tăng cao Làm công ty gặp khó khăn trong việc cung ứng những mặt hàng

đó trên thị trường trong nước

* Thị trường đầu ra : Luôn bị cạnh tranh khốc liệt trên thị trường ở các mặt hang hoa lan, giống nông sản trong và ngoài nước, vì vậy để giữ vững thị trường, đòi hỏi công ty phải nỗ lực không ngừng, nâng cao chất lượng hàng hóa

+ Chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước : là một công ty nhà nước nhưng cũng như bao doanh nghiệp khác, hoạt động của công ty cũng bị chi phối bởi các chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước như chính sách tài khoá, chính sách tiền tệ Nhà nước luôn đổi mới những chính sách sao cho phù hợp với nền kinh tế đổi thay từng ngày, vì vậy, doanh nghiệp cần phải hiểu và nghiên cứu kỹ chính sách đó để thích nghi tốt và không bị tụt hậu với nền kinh tế

3.3 Kết quả tổng hợp phiếu điều tra trắc nghiệm và ý kiến chuyên gia.

3.3.1 Kết quả tổng hợp phiếu điều tra.

Kết quả thu thập được từ 10/10 phiếu điều tra được trình bày trong bảng “ Báo cáo tổng hợp kết quả điều tra trắc nghiệm ” :

Báo cáo tổng hợp kết quả điều tra :

Câu 1 : Theo ông, bà công tác phân tích thống kê có quan trọng với công ty không?

Câu 3 :Trong công ty đã có bộ phận chuyên trách về thống kê chưa?

Câu 4 : Những thuận lợi và khó khăn khi thực hiện công tác thống kê doanh thu của công ty ?

- Khó khăn trong thu thập số liệu

- Các kết quả dự báo doanh thu có độ chính xác không cao

Câu 5: Mặt hàng co mức doanh thu cao nhất trong tổng doanh thu ?

Câu 6:Doanh thu công ty chịu tác động mạnh nhất của nhân tố nào?

1 Giúp công ty đánh giá được hiệu quả của chính sách,

chiến lược kinh doanh công ty đang thực hiện

2 Dự báo tình hình kinh doanh trong tương lai từ đó,

đưa ra những chính sách kinh doanh hợp lý, hiệu quả

3 Thấy được những mâu thuẫn tồn tại và nhân tố ảnh

hưởng trong quá trình kinh doanh

4 Lạm phát 2 20

Câu 10 : Công ty có những biện pháp gì để tăng doanh thu năm 2011?

- Nâng cao chất lượng, mẫu mã, đa dạng hóa các loại hoa lan và mặt hàng nông sản

- Đào tạo đội ngũ nhân viên bán hàng

- Mở rộng thị trường

- Có chiến lược kinh doanh đúng đắn

3.3.2 Tổng hợp ý kiến chuyên gia.

- Nội dung câu trả lời của ông Đinh Khắc Duy ( tóm tắt ) :

Công ty Giống rau quả TW là một doanh nghiệp nhà nước vừa và nhỏ, là công ty thành viên thuộc tổng công ty rau quả nông sản, tuy vậy, đội ngũ nhân viên trong công

ty đã đáp ứng được nhu cầu công việc đề ra Nhân viên các phòng kinh doanh năng động, có tinh thần vươn lên, học hỏi, giúp công ty đạt nhiều đơn hàng Nhân viên phòng kế toán cẩn thận, luôn đưa ra số liệu chính xác, kịp thời

Về vấn đề doanh thu trong những năm qua, công ty luôn đạt và vượt chỉ tiêu đề

ra, và có xu hướng tăng hơn nữa trong những năm tới

Thị trường cạnh tranh ngày càng khố liệt, vì vậy, để đứng vững, doanh nghiệp chỉ

có cách tốt nhất là nâng cao chất lượng hàng hóa, sản phẩm, đáp ứng tốt nhất nhu cầu khách hàng, thường xuyên đổi mới các loại dịch vụ, mở rộng thị trường kinh doanh

- Nội dung câu trả lời của bà Nguyễn Thị Minh Hiền :

Như chúng ta đã biết giai đoạn hiện nay, doanh nghiệp rất cần các con số

chính xác về nền kinh tế để có thể hoạch định chiến lược riêng cho mình với những phương án khác nhau Số liệu thống kê tốt giúp phản ứng nhanh nhạy hơn với thị trường Muốn có số liệu thống kê tốt, cần có một bộ phận chuyên trách về phân tích kinh tế doanh nghiệp

Công ty cũng chưa có bộ phận chuyên trách làm công tác phân tích thống kê,

số lượng kế toán còn hạn chế, vì vậy nên không thể tiến hành phân tích thống kê thường xuyên, đầy đủ, do đó, các số liệu chưa được đáp ứng đầy đủ để phù hợp với

Nhận xét : Qua kết quả điều tra trắc nghiệm và điều tra phỏng vấn ta thấy :

+ Công tác phân tích thống kê nói chung và phân tích thống kê doanh thu nói riêng là quan trọng và cần thiết Do kết quả phân tích thống kê sát với thực tế nên đã giúp công ty đánh giá được hiệu quả của chính sách, chiến lược kinh doanh mà công ty đang thực hiện cũng như chủ động trong việc đưa ra các chiến lược kinh doanh hợp lý Tuy nhiên công ty chưa thực sự quan tâm đến công tác phân tích thống kê thể hiện ở chỗ công ty vẫn chưa có bộ phận chuyên trách làm công tác phân tích thống kê mà chỉ do các nhân viên kiểm nghiệm

+ Doanh thu của công ty thường chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố như giá, số lượng hàng bán, số lượng lao động, năng suất lao động bình quân Sự biến động của các nhân tố này sẽ ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu, doanh nghiệp muốn tăng doanh thu thì cần tăng năng suất lao động và số lượng hàng bán ra thị trường Do vậy, khi phân tích doanh thu cần phân tích ảnh hưởng của các nhân tố này để tìm ra các biện pháp tăng doanh thu tốt nhất

+ Năm 2011 cũng là một năm thách thức đối với công ty, những khó khăn về vốn, thị trường đầu ra cho sản phẩm, và đặc biệt là tình trạng giá cả, lạm phát leo thang, vì vậy, công ty cần có nhiều chính sách tích cực hơn nữa để tăng doanh thu

và lợi nhuận, đứng vững trên thị trường

3.4 Phân tích thống kê thực trạng doanh thu tại công ty công ty giống rau quả Trung Ương.

3.4.1 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của công ty năm 2010.

Bảng 2 : Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu theo nguồn hình thành ( Năm 2010)

Nguồn hình

thành

Kế hoạch

Thực hiện ( trđ )

% HTKH

Chênh lệch thực hiện

–

kế hoạch

Ảnh hưởng tới THKH DT

Số tiền( trđ) TT (%) Số tiền(trđ) Số tương đối (%)

(a) (1)

(2) = 100.)1(

)1(

(4)=

100.)1(

)3( (5) = (3)

– (1) (6)=(4)–100

(7) = 100.)1(

)5(

∑

Doanh thu bán

hàng 43.000 92,83 51.524 119,82 8.524 19,82 18,40Doanh thu tài

chính 3.000 6,48 4.463 148,77 1.463 48,77 3,16Doanh thu khác 320 0,69 89 27,81 -231 -72,19 -0,50Tổng 46.320 100 56.076 121,06 9.756 21,06 21,06

( Nguồn : Báo cáo kết quả kinh doanh 2010 )

Nhận xét: công ty đã hoàn thành vượt mức kế hoạch 21,06% hay 9.756 triệu

đồng Đi sâu vào phân tích từng nguồn hình thành ta thấy:

+ Doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng rất lớn là 92,83% trong tổng doanh thu

kế hoạch, hoàn thành 119,82%, vượt mức kế hoạch 19,82%, tương ứng với số tiền

là 8.524 triệu đồng nên làm cho thực hiện kế hoạch tổng doanh thu tăng 18,4% so với kế hoạch đề ra

+ Doanh thu tài chính chiếm một tỷ trọng là 6,48% trong tổng kế hoạch doanh thu của công ty thực hiện so với kế hoạch đạt 148,77% , tăng 48,77% tương ứng với

số tiền là 1.463 triệu đồng,làm cho kế hoạch chung tăng lên 3,16%

+ Doanh thu khác chiếm tỷ trọng nhỏ nhất là 0,69%, thực hiện đạt 27,81% giảm -72,19% tương ứng giảm 231 triệu đồng làm cho kế hoạch chung giảm 0,5%

Như vậy ta công ty đã hoàn thành vượt mức kế hoạch đề ra do doanh thu bán hàng và doanh thu tài chính chiếm tỷ trọng cao nhất đạt vượt mức kế hoạch đề ra, trong khi đó, doanh thu khác không hoàn thành kế hoạch Nguyên nhân là do trước những biến động của cuộc khủng hoảng kinh tế, công ty đã dần chủ động hơn trong việc nắm bắt tình hình và đưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp Những mặt hàng công ty kinh doanh là mặt hàng thiết yếu với người nông dân, như các loại giống rau quả, nông sản Nền kinh tế hội nhập, công ty luôn quan tâm nghiên cứu nâng cao chất lượng các loại giống rau quả cũng như các loại giống nông sản, đa dạng hóa mẫu mã hoa lan… lượng khách hàng được đảm bảo ổn định và ngày càng đông

Do đó, công ty cần phát huy thế mạnh của doanh thu bán hàng và doanh thu tài

chính,và ổn định doanh thu khác

3.4.2.Phân tích xu hướng biến động tổng doanh thu của công ty

3.4.2.1 Xu hướng biến động bằng phương pháp dãy số thời gian.

Vận dụng phương pháp dãy số thời gian, ta tính toán được các chỉ tiêu biểu hiện

mức độ biến động của doanh thu trong bảng sau:

Bảng 3: Bảng các chỉ tiêu phân tích sự biến động của doanh thu theo thời gian

Năm Doanh thu (y)

( trđ )

Lượng tănggiảm tuyệt đối (trđ)

Tốc độ phát triển ( % ) Tốc độ tăng giảm( % ) GTTĐ 1% tăng

giảmLiên

hoàn Định gốc Liên hoàn Định gốc Liên hoàn Định gốc

i

T =1

thấy : Những số liệu trên là dãy số thời gian, doanh thu bình quân trong giai đoạn

này được xác định theo công thức:

5

5 4 3 2

5

850.35076.5611

= 5 − 11,5642 = 1,115 ( lần )