Hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Tín Thành

Mỗi nhà cung cấp lại có những khổgiấy và định lượng khác nhau nên để dễ dàng cho công tác hạch toán, quản lý và cóthể theo dõi được chặt chẽ tình hình tăng giảm, nhập xuất nguyên vật liệ

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ NVL TẠI CÔNG TY TNHH TÍN THÀNH 3

1.1: Đặc điểm nguyên vật liệu tại công ty TNHH Tín Thành 3

1.1.1: Danh mục nguyên vật liệu 3

1.2: Đặc điểm luân chuyển nguyên vật liệu trong công ty 9

CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY TNHH TÍN THÀNH 11

2.1: Kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Tín Thành 15

CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY TNHH TÍN THÀNH 45

3.1: Đánh giá chung về thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại công ty và phương hướng hoàn thiện 45

3.1.1: Ưu điểm 45

3.1.2: Nhược điểm 48

3.2: Các giải pháp và phương hướng hoàn thiện kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Tín Thành 50

KẾT LUẬN 54

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56

`DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU:

Bảng 1-1: Danh mục nguyên vật liệu chính

Bảng 1-2: Danh mục nguyên vật liệu phụ

Bảng 1-3: Phiếu yêu cầu mua hàng

Bảng 1-4: Phiếu lĩnh vật tư

Bảng 2-1: Phiếu kiểm tra chất lượng nguyên liệu giấy

Bảng 2-2: Hoá đơn mua hàng ( nguyên vật liệu chính )

Bảng 2-3: Hóa đơn mua hàng ( nguyên vật liệu phụ )

Bảng 2-4: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu chính

Bảng 2-5: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu phụ

Bảng 2-6: Biên bản trả hàng

Bảng 2-7: Phiếu xuất kho

Bảng 2-8: Thẻ kho

Bảng 2-9: Sổ chi tiết nguyên vật liệu

Bảng 2-10: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu

Bảng 2-11: Bảng kê số tồn kho

Bảng 2-12: Chứng từ ghi sổ

Bảng 2-13: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Bảng 2-14: Sổ cái tài khoản 152

Sơ đồ 1-1: Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

Sơ đồ 1-2: Quy trình mua nguyên vật liệu nhập kho

Sơ đồ 2-1: Hạch toán nguyên vật liệu

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày nay khi nền kinh tế nước ta đang chuyển dần từ nền kinh tế tậptrung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường cùng với hàng loạt cácchính sách mở cửa của Đảng và nhà nước, đất nước ta đã và đang có sự chuyểnbiến sâu sắc và toàn diện Bước những bước dài vững chắc sánh vai cùng vớibạn bè quốc tế Đóng góp không nhỏ vào bước tiến đó là sự phấn đấu, pháttriển không ngừng của ngành sản xuất Sản xuất công nghiệp sẽ trở thành mặttrận mang tính chất quyết định trong công cuộc đổi mới cơ chế hiện nay,cơ chếcông nghiệp hoá đất nước nhất là trong điều kiện nền kinh tế mở

Cũng như những doanh nghiệp nhà nước khi chuyển sang cơ chế thị trường

có sự điều tiết của Nhà nước Các đơn vị sản xuất công nghiệp nói chung vàsản xuất hàng tiêu dùng nói riêng, các doanh nghiệp sản xuất trong nước haycác công ty liên doanh với nước ngoài đều trở thành đơn vị kinh tế độc lập, tựchủ trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh…Do đó kế toán không còn mang hìnhthức như trước đây nữa Nó cung cấp thông tin một cách chính xác, kịp thời, vàđầy đủ về tình hình sản xuất, tiêu thụ và giải quyết vấn đề đầu vào như thế nào

để đạt kết quả tốt Để từ đó giúp cho việc ra quyết định của nhà quản lý mộtcách sáng suốt, đúng lúc và chính xác đảm bảo cho sự phát triển của doanhnghiệp và để doanh nghiệp có thể đứng vững và phát triển trên thị trường Nhằm nâng cao nhận thức của mình bằn cách vận dụng lý thuyết vào thựchành Sau quá trình thực tập tại công ty TNHH Tín Thành, bản thân em đã nhậnthức rõ hơn tầm quan trọng của nguyên vật liệu Đây là vấn đề mà hầu nhưdoanh nghiệp nào cũng hết sức quan tâm vì: Nguyên vật liệu là yếu tố đầu vàocấu thành lên thực thể của sản phẩm, nó quyết định đến chất lượng, mẫu mã,vàgiá thành, của sản phẩm Trong giai đoạn hiện nay, khi nền kinh tế nước ta đã

có sự phát triển vượt bậc thì cũng mở ra cho các doanh nghiệp nhiều thời cơ vàthách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp ngày càng phải nâng cao hiệu quả sản

xuất, quản lý và sử dụng các nguồn lực sao cho hợp lý Việc quản lý tốt các yếu

tố đầu vào, trong đó có nguyên vật liệu là một trong những khâu quan trọnggiúp cho doanh nghiệp có thể đứng vững và phát triển trong sự cạnh tranh khốcliệt của các đối thủ cạnh tranh

Với những kiến thức đã được học tại nhà trường, cùng với sự hướng dẫn

nhiệt tình của Tiến sĩ: Nguyễn Thanh Quý, ban lãnh đạo cùng toàn thể nhân

viên phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành, em chọn đề tài “ Kế toán nguyênvật liệu ” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình

Chuyên đề thực tập chuyên ngành của em gồm các nội dung sau:

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU

TẠI CÔNG TY TNHH TÍN THÀNH

1.1 Đặc đểm nguyên vật liệu tại công ty TNHH Tín Thành

1.1.1 Danh mục nguyên vật liệu :

Vì công ty có rất nhiều nhà cung cấp Mỗi nhà cung cấp lại có những khổgiấy và định lượng khác nhau nên để dễ dàng cho công tác hạch toán, quản lý và cóthể theo dõi được chặt chẽ tình hình tăng giảm, nhập xuất nguyên vật liệu trongcông ty thủ kho phân ra các danh mục nguyên vật liệu như sau:

TK 1521: Nguyên vật liệu chính ( Là những loại nguyên liệu khi tham giavào quá trình sản xuất sẽ là thành phần chủ yếu cấu thành nên thực thể vật chất củasản phẩm Nguyên liệu chính cấu thành nên thành phẩm thùng carton là giấy )

TK 1522: Nguyên vật liệu phụ ( Là những loại nguyên vật liệu khi tham giavào quá trình sản xuất không cấu thành nên thực thể chính của sản phẩm mà có tácdụng phụ làm tăng chất lượng, tăng giá trị sử dụng, tăng độ bền đẹp cho sản phẩm).Bảng 1-1: Bảng danh mục nguyên vật liệu chính:

Công ty giấy 2-9

Công ty giấy Bắc Hà

Công ty giấy Bình

1320132013208851050112011801160

…

1050

130120125170170160170180

… 170

1320100010201050

…

132010201050170

…

10201320

11601320

120015201420440

170160160160170

……115165130165

….160140165130

…

160150

120140

140130140160

Công ty Phát Đạt

Công ty Long Thịnh

Công tyThanh Hương

8901101320100010201050

…

132010201050

230170140130140160 230170160

………

( Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Bảng 1-2: Bảng danh mục nguyên vật liệu phụ

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

• Tính giá thực tế của nguyên vật liệu:

Vì giá thực tế của từng lần nhập khác nhau nên khi tính giá thực tế của nguyênvật liệu theo phương pháp bình quân gia quyền

Nguyên vật liệu chủ yếu là do mua ngoài ( trong nước ) Giá thực tế nguyên vật liệukhi nhập kho được xác định theo công thức sau:

Giá thực tế nguyên vật liệu

Giá mua ghi trên hóa đơn +

Chi phí thu mua

Chi phí thu mua bao gồm chi phí vận chuyển bốc dỡ, bảo quản, chi phí kiểmnhận nhập kho

Giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho tại công ty theo đơn giá bình quân cả kỳ

dự trữ Đơn giá bình quân được tính theo tháng

Đơn giá bình

quân xuất =

Giá thực tế tồn đầu kỳ

Số lượng tồn đầu kỳ

+

+

Giá thực tế nhập trong kỳ

Số lượng nhập trong kỳ Giá nguyên

Khi nhà cung cấp giấy thay đổi giá bán thì công ty sẽ xem xét và tiến hànhthỏa thuận ký kết hợp đồng Trường hợp không thỏa thuận được mức giá chungcông ty sẽ hủy đơn đặt hàng

• Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:

Trong doanh nghiệp , việc quản lý nguyên vật liệu do nhiều bộ phận thamgia Song việc quản lý tình hình nhập, xuất tồn kho hàng ngày chủ yếu được thựchiện ở bộ phậ quản lý kho và phòng kế toán trên cơ sở chứng từ kế toán nhậpxuất Thủ kho và cán bộ kế toán phản ánh chính xác, kịp thời tình hình nhập-xuất-tồn kho theo từng danh điểm vật tư, hàng hóa Bởi vậy giữa kho và phòng

kế toán công ty TNHH Tín Thành luôn có sự phối hợp chặt chẽ với nhau Vì thếtránh được sự trùng lặp công việc

Để phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, dễ dàng trong việc theo dõi

và hạch toán, công ty hạch toán nguyên liệu theo phương pháp thẻ song song

Sơ đồ 1-1: Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu

Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song

1.2 Đặc điểm luân chuyển nguyên vật liệu trong công ty

 Quy trình mua nguyên vật liệu:

Sơ đồ 1-2: Quy trình mua nguyên vật liệu nhập kho

Thẻ kho

Sổ, thẻ chi tiết vật

liệu

Bảng tổng hợpnhâp xuất tồn

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Dựa vào kế hoạch sản xuất, lượng nguyên vật liệu tồn trong kho và lượngnguyên vật liệu cần cho sản xuất cũng như dự trữ cần thiết, phòng kế hoạch sản xuấtlập kế hoạch mua nguyên vật liệu trình ban giám đốc phê duyệt và đăt hàng Sau khinhà cung cấp chấp nhận đơn đặt hàng và chấp thuận giao hàng tới công ty phòngquản lý chất lượng tiến hành kiểm tra chất lượng, căn cứ vào kết quả thực tế, ghivào “ Phiếu kiểm tra chất lượng ” Khi phát hiện nguyên vật liệu thừa, thiếu, sai quycách, phẩm chất, không đạt chất lượng theo đơn đặt hàng đã ký kết tiến hành lập “

Phòng KHSX lập kế hoạchsản xuất, đơn đặt hàng

Phòng quản lý chất lượng

kiểm tra

Ban giám đốc ký duyệt

Nhà cung cấp chấp nhận đơnhàng, lập hoá đơn bán hàng,xuất giao hàng cho công ty

Thủ kho nhập kho số lượng

thực tế

Biên bản xử lý ” Chỉ nhập kho hàng đúng chất lượng Trên cơ sở đó thủ kho kiểmnhận số lượng và tiến hành nhập kho.

Trong quá trình sử dụng phải luôn quán triệt nguyên tắc nhập trước – xuấttrước Tức là nguyên liệu nào nhập trước thì phải xuất trước tránh tình trạng để lâu

bị ẩm, kém chất lượng khi sản xuất ra thành phẩm thùng carton không đạt, hàng bịtrả lại nhiều

 Hệ thống kho tàng bến bãi:

Hiện nay công ty có 2 kho để nguyên vật liệu bao gồm:

- Kho giấy: Là nơi lưu trữ, bảo quản nguyên vật liệu chính trong kho

- Kho vật liệu phụ - công cụ dụng cụ ( Kho vật tư ): Là nơi lưu trữ nguyên vậtliệu phụ, các loại công cụ dụng cụ, vật tư phục vụ cơ điện, khắc bản, dự án

Tham gia vào quá trình quản lý kho gồm có bộ phận phòng kế hoạch vàphòng kế toán Khác với các công ty khác là thủ kho trực thuộc phòng kế hoạchkinh doanh Hàng ngày khi nhà cung cấp giao hàng tới công ty thì phòng quản lýchất lượng sẽ tiến hành kiểm tra chất lượng Thủ kho trên cơ sở đó chỉ tiến hànhnhập kho những nguyên liệu đạt chất lượng Các chứng từ nhập xuất được chuyểnhết lên phòng kế toán Kế toán kho kiêm nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu ( baogồm cả nguyên vật liệu chính và nguyên vật liệu phụ ) Tuy nhiên hệ thống sổ sáchcủa 2 kho này lại tách riêng nhau

Mỗi kho nguyên liệu sẽ có 1 thủ kho riêng chịu trách nhiệm nhập xuất vàtheo dõi kho Công ty và phòng kế hoạch đề ra định mức tồn kho tối thiểu và tối đacho từng loại nguyên liệu chính và nguyên liệu phụ Căn cứ trên mức đó thủ khothấy nguyên liệu nào hết xuống mức tối thiểu sẽ tiến hành đề xuất lên phòng cungứng yêu cầu mua hàng Phòng cung ứng có trách nhiệm đặt hàng và mua hàng vềgiao cho thủ kho

Kho giấy được bố trí gần phân xưởng sản xuất để không mất nhiều thời giantrong công tác vận chuyển nhập kho và xuất kho

Bảng 1 -3: Phiếu yêu cầu mua hàng

1 Giấy xeo đen

K1320-130

NLXD 1320

10.000 15.439 08/11/2011

2 Giấy trắng K

1320-160

NLTR 1320

Khi nhận được phiếu đề xuất cấp nguyên liệu do trưởng ca hoặc tổ trưởng lậpthủ kho tiến hành xuất kho và viết vào phiếu lĩnh có ký nhận của người lĩnh nguyênliệu, vật tư để tránh tình trạng thất thoát nguyên liệu, không dùng đúng mục đích sửdụng, lấy quá mức cho phép hay thất thoát ra ngoài Tuy nhiên công ty chỉ làmphiếu lĩnh theo dõi kho nguyên vật liệu phụ còn kho nguyên vật liệu chính thủ khokhông tiến hành lập phiếu lĩnh mà sản xuất lấy bao nhiêu thì tiến hành kiểm kê vàvào phiếu xuất

Bảng 1 – 4: Phiếu lĩnh vật tư

Công ty TNHH Tín Thành Ngày 05 tháng 11 năm 2011

KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh Số: 10

PHIẾU LĨNH VẬT TƯS

Các chứng từ này sẽ là cơ sở để kế toán kho tiến hành nhập số liệu vào phầnmềm và theo dõi về mặt số lượng và giá trị

Hàng ngày thủ kho tiến hành kiểm kê thường xuyên nguyên liệu tồn trongkho Định kỳ cuối tháng kế toán kho cùng thủ kho tiến hành kiểm kê kho lấy sốthực tế và đối chiếu số liệu trên sổ sách

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

TẠI CÔNG TY TNHH TÍN THÀNH

2.1 Kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Tín Thành

Trong công ty TNHH Tín Thành, việc quản lý nguyên vật liệu do nhiều đơn

vị, bộ phận tham gia Xong việc quản lý tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu chủyếu được thực hiện ở kho và phòng kế toán trên cơ sở chứng từ kế toán nhập xuất.Thủ kho và kế toán phải phản ánh chính xác kịp thời tình hình nhập xuất tồn khotheo từng danh điểm vật tư

Sơ đồ 2 -1: Hạch toán nguyên vật liệu:

Sơ đồ 2-1: Hạch toán nguyên vật liệu

sổ cái TK 1521, 1522 Đồng thời căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiến hành vào

sổ chi tiết nguyên vật liệu Cuối tháng, khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụkinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng

số phát sinh nợ, tổng phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái Căn cứ vào

sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh và bảng kê tính giá vật tư cuối kỳ Căn cứ vào sổ

kế toán chi tiết nguyên vật liệu lập bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu Sau khi đốichiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng cân đối số phát

Phiếu nhập, phiếu xuất,

sinh, khớp đúng số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp được dùng để lập báo cáo tàichính.

 Quy trình luân chuyển chứng từ:

Hàng ngày căn cứ vào số lượng nguyên vật liệu do nhà cung cấp cung ứng,phòng quản lý chất lượng tiến hành kiểm tra chất lượng, quy cách, phẩm chất và lậpphiếu kiểm tra chất lượng nguyên liệu Đối với nguyên vật liệu phụ thì tiến hànhkiểm tra, chạy thử mẫu xem có đạt không Sau đó thủ kho căn cứ vào số thực tế tiếnhành nhập kho theo số thực nhận Ký vào phiếu nhập kho Ghi vào thẻ kho Thủ khochỉ theo dõi về mặt số lượng Cuối cùng chuyển phiếu nhập kho lên cho phòng kếtoán Kế toán kho thu nhận chứng từ từ thủ kho, tiến hành kiểm tra chứng từ, ghi đơngiá, tính thành tiền, định khoản, phân loại chứng từ thực hiện ghi sổ tổng hợp và chitiết, sau đó bảo quản và chuyển vào lưu trữ khi đến hạn

Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho: Phòng sản xuất, phòng kinhdoanh, có nhu cầu viết giấy đề nghị cấp nguyên liệu Kế toán trưởng và trưởngphòng kế hoạch kinh doanh ký duyệt lệnh xuất hàng thì thủ kho tiến hành kiểm soáthàng hóa, ghi số thực xuất vào phiếu xuất kho, cùng với người nhận hàng ký vàophiếu xuất kho, ghi thẻ kho, chuyển chứng từ xuất kho cho kế toán Kế toán hàng tồnkho tiến hành ghi đơn giá vào phiếu xuất, định khoản chứng từ tùy theo từng loạihàng xuất và mục đích xuất kho, ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp Tất cả các công việc của

kế toán kho đều thực hiện trên phần mềm kế toán Vì vậy khi nhập chứng từ máy tính

sẽ tự động ghi vào thẻ kho, sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản

 Các bộ phận liên quan đến công tác kế toán nguyên vật liệu:

- Phòng KH-KD ( Kế hoạch kinh doanh ): Chịu trách nhiệm đặt hàng, xác địnhnguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ cần mua, sử dụng và dự trữ tối thiểu trong kho, tìm nhà cung cấp nguyên liệu cho công ty Thủ kho cũng thuộc phòng kế hoạch kinh doanh Kiểm kê, nhập xuất tồn nguyên vật liệu trong kho vật tư

- Phòng KT-QLCL ( Kỹ thuật - quản lý chất lượng ): Chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng nguyên liệu đầu vào, xây dựng định mức chất lượng, quy cách, mẫu

mã, tổ chức làm thử mẫu sản phẩm,

- Phòng kế toán: Thu thập chứng từ kế toán , tài liệu, định khoản các nghiệp vụkinh tế phát sinh trong công ty Lập hệ thống sổ sách, các bảng biểu, sổ chi tiết Tính toán đơn giá, thành tiền,

- Phân xưởng sản xuất: Lĩnh nguyên vật liệu, vật tư ra sử dụng

Sau khi nhà cung cấp chuyển hàng về tới công ty Thủ kho cùng với nhânviên phòng kỹ thuật và quản lý chất lượng tiến hành kiểm tra, đối chiếu với hóađơn, đơn đặt hàng đã thỏa thuận, kiểm tra nguyên liệu về chất lượng, sốlượng,mẫu mã, quy cách, phẩm chất,

Bảng 2-1: Phiếu kiểm tra chất lượng nguyên liệu giấy

Tên công ty: Công ty TNHH Tín Thành

Địa chỉ: KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh

Ngày nhập: 08/11/2011 Nhà cung cấp: Công ty giấy Thanh Long Tên nguyên liệu: Giấy xeo đen K1320-130

PHIẾU KIỂM TRA CHẤT LƯỢNG NGUYÊN

LIỆU GIẤY

STT lượngKhối thướcKích Hìnhdạng Màusắc lượngĐịnh bụcĐộ Độẩm

Độchốngthấm

Kết luận

Có 4 cuộn độ bục2,5kg/cm2 Tạmnhập kho

Lô hàng trên làhàng đặt định lượng

Ý kiến Ban Giám Đốc: Tiến hành nhập kho luôn để có giấy cho sản xuất kịp thời

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Sau khi có kết quả về chất lượng, quy cách, mẫu mã của phòng quản lý chất lượng thủ kho dựa trên hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho ( liên 3 ) của nhà cung cấp thì tiến hành nhập kho theo số thực tế đạt chất lượng

Bảng 2-2: Hoá đơn mua hàng nguyên vật liệu chính( Hóa đơn giá trị gia tăng )Tên công ty: Công ty TNHH giấy

Thanh Long Địa chỉ: Song Khê – Nội Hoàng

– Bắc Giang

Mẫu số: 01GTKT/001

Ký hiệu: AA/11P Số: 0000528

Số lưu:

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho người mua

Ngày 08/11/2011

Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Tín Thành

Địa chỉ: Khu công nghiệp Tiên Sơn - Tỉnh Bắc Ninh

Mã số thuế: 2300295904

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn

vịtính

Sốlượng

Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 8.200.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 90.200.000

Bằng chữ: Sáu mươi chín triệu chín trăm năm mươi chín nghìn một trăm hai mươi đồng.

Người nhận hàng Người bán hàng Thủ trưởng

(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên)

Mẫu số: 01GTKT/001

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Bảng 2-3: Hóa đơn mua hàng nguyên vật liệu phụ

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH SX thương mại Tân Đông Dương Hà Nội

Số tài khoản: 51734559 tại Ngân hàng TMCP Á Châu-Chi nhánh Hưng Yên

Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Tín Thành

Mã số thuế: 2300295904

Địa chỉ: Khu công nghiệp Tiên Sơn - Tỉnh Bắc Ninh

Hình thức thanh toán: TM/CK Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số

lượng

Đơngiá

Thành tiền

2 Mực cam in ngang Tit 001/WN Kg 60 57.000 3.420.000Cộng tiền hàng 15.020.000Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.502.000Tổng cộng tiền thanh toán: 16.522.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu, năm trăm hai mươi hai nghìn đồng chẵn

Người mua hàng

( Ký, ghi rõ họ tên )

Người bán hàng( Ký, ghi rõ họ tên )

Thủ trưởng đơn vị( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành )

Bảng 2-4: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu chính

Khách hàng: Công ty Cổ phần giấy Ngân Hà

Nội dung: Nhập kho giấy

STT Mã

hàng

Tên, nhãnhiệu, quycách

Đơnvị

Sốlượng

Đơngiá

Tiềnhàng

Số tiền bằng chữ:[+] Tám mươi hai triệu đồng chẵn.

Kế toán trưởng Phòng kinh doanh Người giao Thủ kho Người lập phiếu

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Khách hàng: Công ty TNHH SX&TM Tân Đông Dương Hà Nội

Nội dung: Nhập kho mực

STT Mã

hàng

Tên, nhãnhiệu, quycách

Đơnvị

Sốlượng

Đơngiá

Tiềnhàng

Số tiền bằng chữ:[+] Mười lăm triệu không trăm hai mươi nghìn đồng chẵn.

Kế toán trưởng Phòng kinh doanh Người giao Thủ kho Người lập phiếu

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Trong quá trình phòng quản lý chất lượng kiểm tra mà nguyên liệu không đạt chất lượng đúng theo đơn đặt hàng đã ký kết giữa công ty và nhà cung cấp thì tiến hành trả laị nhà cung cấp, lập biên bản trả hàng

Bảng 2-6: Biên bản trả hàng

BIÊN BẢN TRẢ HÀNG

Bắc Ninh, ngày 09/11/2011

Bên giao hàng: Công ty TNHH Tín Thành

Địa chỉ: Khu công nghiệp Tiên Sơn - Tỉnh Bắc Ninh

Đại diện: Nguyễn Thị Thúy Hạnh Chức vụ: Thủ kho

Bên nhận hàng: Công ty TNHH Thành Long

Đại diện: Nguyễn Ngọc Thành Chức vụ: Giao hàng

Biển số xe: 99H4 - 5622

Cùng nhau tiến hành giao nhận hàng hóa sau:

1 Giấy xeo đen

Hàng không đạtchất lượng

Trả lại nhàcung cấp 2quả trong 4quả nhậpkho ngày08/11/2011

Bên giao hàng Bên nhận hàng P KT-QLCL P KHKD P Kế toán

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Do công ty tính giá nguyên vật liệu chính theo phương pháp đơn giá bìnhquân cả kỳ dự trữ nên hàng ngày khi xuất kho kế toán chỉ ghi nhận số lượng thựcxuất mà không có đơn giá thành tiền Cuối kỳ tính ra đơn giá bình quân cả kỳ dựtrữ Mỗi lần nhập kho kế toán kho nhập đơn giá vào từng lần nhập và nhấn Ghi Khi

đó hệ thống sẽ tự động tính ra đơn giá bình quân

Bảng 2-7: Phiếu xuất kho

Xuất từ kho: Kho nguyên vật liệu chính

Nội dung: Xuất cho sản xuất

STT Mã số Tên, nhãn hiệu, quy

cách

Đơnvị

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Kế toán trưởng Phòng kinh doanh Người nhận Thủ kho Người lập phiếu

(Nguồn phòng kế toán công ty TNHH Tín Thành)

Căn cứ vào các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thủ kho tiến hành ghi vào thẻkho để theo dõi về mặt số lượng Thẻ kho được theo dõi theo từng tháng một

Bảng 2-8: Thẻ kho

Công ty TNHH Tín Thành

Khu CN Tiên Sơn – Tỉnh Bắc Ninh

Ngày 01 tháng 11 năm 2011 Trang ( hoặc từ số ): 01

THẺ KHO

Tháng 11 năm 2011Tên vật tư ( sản phẩm ): Giấy xeo đen khổ 1320 định lượng 130

04/11 XK1-0029 Xuất cho sản xuất 4.283 15.439

( Nguồn: Kho giấy công ty TNHH Tín Thành )

Công ty TNHH Tín Thành

Khu CN Tiên Sơn – Tỉnh Bắc Ninh

Ngày 01 tháng 11 năm 2011 Trang ( hoặc từ số ): 01

THẺ KHO TK 152

Từ ngày 01/11/2011 đến ngày 31/11/2011Kho hàng: Kho giấy - TK 1521

Số lượng Số tiền

Số lượng Số tiền12.051 98.818.200

( Nguồn: Kho giấy công ty TNHH Tín Thành )

Bảng 2-9: Sổ chi tiết nguyên vật liệu

Công ty TNHH Tín Thành

Khu CN Tiên Sơn – Tỉnh Bắc Ninh

Ngày 01 tháng 01 năm 2012 Trang ( hoặc từ số ): 01