báo cáo thực tập nghề tại công ty TNHH văn quốc

CHƯƠNG I:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VĂN QUỐC 1.1 Đặc điểm chung về công ty TNHHVăn Quốc 1.1.1 Quá trình hình thành công ty TNHH Văn Quốc 1.1.2 Chức năng và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty 1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lya của công ty TNHH Văn Quốc 1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Văn Quốc 1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 1.2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

MỤC LỤC

CHƯƠNG I:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VĂN QUỐC

1.1 Đặc điểm chung về công ty TNHHVăn Quốc

1.1.1 Quá trình hình thành công ty TNHH Văn Quốc

1.1.2 Chức năng và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lya của công ty TNHH Văn Quốc

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Văn Quốc

1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

1.2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

CHƯƠNG II: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VĂN QUỐC

2.1 Một số quá trình kế toán chủ yếu

2.1.1 kế toán quá trình mua NVL tại công ty TNHH Văn Quốc

2.1.2 Kế toán quá trình sản suất sản phẩm tại công ty TNHH Văn Quốc

2.1.2.1 Chi phí NVL trực tiếp2.1.2.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp2.1.2.3 Kế toán chi phí sản xuất chung2.1.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm hoàn thành

2.1.3.1 trình tự tập hợp chi phí sản xuất2.1.3.2 Chi phí sản xuất dở dang cuối kì2.1.3.3 phương pháp phân bổ chi phí để tính gía thành2.1.3.4 phương pháp tính giá thành sản phẩm

2.1.3.5 Các chứng từ kế toán liên quan

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 1

2.1.4 Quá trình bán hàng và tiêu thụ sản phẩm tại công ty TNHH Văn

Quốc

2.1.4.1 Phương thức bán hàng 2.1.4.2 Phương thức xác định giá bán 2.1.4.3 Phương thức thu tiền hàng 2.1.4.4 Chứng từ kế toán sử dụng2.1.4.5 Trình tự luân chuyển chứng từ 2.2 Báo các tài chính

2.2.1 bảng cân đối kế toán

2.2.2 Báo cáo kết quả hoạt đông sản xuất kinh doanh

CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN

TSCĐ Tài sản cố định LN Lợi nhuận

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta đã có những biến đổi tích cực.Nền kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước bắt đầu được hìnhthành.Các loại hình doanh nghiệp khác nhau không ngừng ra đời và cạnh tranhmạnh mẽ với nhau Hiệu quả sản xuất kinh doanh là vấn đề đặt lên hàng đầu, làmục tiêu phấn đấu của mọi doanh nghiệp, là điều kiện cần thiết để các doanhnghiệp củng cố vững chắc trên thị trường

Nền kinh tế thị trường đang ngày càng diễn ra sự cạnh tranh gay gắt thì đòi hỏicác doanh nghiệp sản xuất phải không ngừng tạo ra những sản phẩm có chất lượng

và mẫu mã đẹp phù hợp với thị trường mà còn phải hợp lý Song song với các yếu

tố đó thì công tác kế toán ở trong doanh nghiệp là một công tác quan trọng khôngthể thiếu Kế toán là công cụ quan trọng để tính toán, xây dựng và kiểm tra việcchấp hành quản lý các hoạt động, tính toán kinh tế; kiểm tra việc bảo vệ, sử dụngtài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo việc chủ động trong sản xuất, kinh doanh vàchủ động tài chính cho tổ chức, xí nghiệp, nhà máy…giúp cho Ban giám đốc có thểcăn cứ vào đó để đề ra các quyết định kinh tế

Bằng hệ thống các phương pháp khoa học của kế toán như chứng từ, tài khoản,tính giá và tổng hợp – cân đối kế toán sẽ cung cấp bức tranh toàn cảnh về tình hìnhtài chính và sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp một cách đầy đủ kịp thời trongtừng thời kỳ

Đối với sinh viên, hoạt động thực tập tôt nghiệp có vai trò quan trọng không chỉvới quá trình học tập mà còn đối với cả sự nghiệp của sinh viên sau này Quá trìnhthực tập giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách giữa lý thuyết và thực tiễn Chươngtrình này là một giai đoạn chuyển tiếp giữa môi trường học tập với môi trường xãhôi thực tiễn, giúp sinh viên thích ứng với thị trường kinh tế một cách nhanh chóng

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 3

khi ra trường, không nhưng thế qua đó sinh viên còn được chủ động áp dụngnhững kiến thức và kĩ năng đã được học vào môi trường làm việc thực tế, đồngthơi tạo được những quan hệ mới, biết cách làm việc trong một tập thể đa dạng Qua quá trình thực tập tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty TNHH Văn Quốc

em đã phần nào nắm được thực trạng công tác tổ chức hệ thống kế toán trong mộtdoanh nghiệp và những việc cần phải làm đối với một kế toán Đây lag thời gianhọc sinh , sinh viên vận dụng thử nghiệm những kiến thức đã học vào thực tế Mặtkhác còn tạo điều kiện đẻ học sinh , sinh viên hiểu đúng hơn những kiến thức màmình có

Để hoàn thành được bài báo cáo này em xin cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của côgiáo Tạ Thị Kim Chung , các anh chị phòng kế toán tại Công ty TNHH Văn Quốc

đã giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình thực tập

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VĂN QUỐC 1.1 đặc điểm chung về công ty.

1.1.1quá trình hình thành.

- Công ty TNHH Văn Quốc thành lập ngày 26/2/2008 là một doanh nghiệp tư

nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có con dấu riêng có tài khoảnriêng, có đầy đủ tư cách pháp nhân

- Địa chỉ : 245-tổ 48b-Yên Hòa-Cầu Giấy-Hà Nội

- Mã số thuế:0101448630

-Công ty xác định xây dựng và thực hiện phân phối lao động, đảm bảo côngbằng xã hội và quan tâm đến đời sống của công nhân viên cùng các hoạt động xãhội, áp dụng các biện pháp thích hợp để nâng cao tay nghề và trình độ văn hóa chocông nhân viên Mở rộng quan hệ kinh tế với các đơn vị kinh tế trong và ngoàinước để phát triển sản xuất kinh doanh, góp phần vào công cuộc CNH - HĐH đấtnước

1.1.2 chức năng và đặc điểm hoạt động kinh doanh

* Chức năng :Công ty TNHH Văn Quốc với ngành nghề chủ yếu là gia

công in Sản phẩm của công ty rất đa dạng và phong phú nhưng chủ yếu nhất là cácloại hồ sơ, giấy mời , tờ rơi, in ngoài ra công ty còn in và đóng các loại sách theoyêu cầu

*Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty

Đất nước ta đang ngày càng phát triển, đời sống của người dân ngày càngnâng cao và nhu cầu về sách báo, tạp chí và in phẩm văn hoá khác cũng ngày càngtăng Trên thị trường hiện nay đang diễn ra sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanhnghiệp in, điều này đòi hỏi các doanh nghiệp in phải không ngừng nâng cấp quy

mô sản xuất, đầu tư trang bị máy móc thiết bị hiện đại, hợp lý và đồng bộ, đào tạođội ngò công nhân lành nghề có trình độ cao Công ty TNHH Văn Quốc cũng đã

có những đổi mới trong việc tổ chức sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao khả năng

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 5

cạnh tranh của mình trên thương trường Quy trình sản xuất kinh doanh của công

ty là một quy trình khép kín:

 Bước 1 : Khách hàng tới liên hệ với phòng kế hoạch vật tư để đặt in,

hai bên thoả thuận giá cả nếu thống nhất thì phòng kế hoạch lập hợp đồng trìnhgiám đốc ký duyệt

 Bước 2 : Căn cứ vào hợp đồng ký kết giữa hai bên, phòng kế hoạch

lập lệnh sản xuất và triển khai sản xuất từ khâu chế bản in đến khi sản phẩm inđược thực hiện

 Bước 3 : Kiểm tra chất lượng bao gói ở phân xưởng sách, in phẩm

hoàn chỉnh nhập kho thành phẩm

 Bước 4 : Phân xưởng sách chuyển lệnh sản xuất mẫu in phẩm tương

ứng về phòng kế toán tài vụ thanh toán hợp đồng giao cho khách hàng

1.1.3 tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

*Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Giám đốc

Phòng tổng hợp có chức năng: Phụ trách phòng phải quản lý và chịu trách

nhiệm trước Ban Giám đốc về mọi hoạt động của phòng

- Đảm bảo các hoạt động văn phòng của Công ty;

- Thực hiện công tác Tổ chức cán bộ, Lao động tiền lương, Thi đua khenthưởng, Văn thư lưu trữ, quản trị thông tin và Công tác bảo mật

- Xây dựng các quy chế, chính sách quản lý nội bộ Công ty

- Vận hành, duy trì, quản lý, bảo quản toàn bộ hệ thống máy móc và tài sản

của công ty

- Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc trị yêu cầu

- Có quyền thanh toán hóa đơn tiếp khác đối với các đối tác tiềm năng củaphòng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty.

- Có quyền điều động, bố trí, phân công công việc đối với cán bộ công nhânviên trong phòng

- Có quyền quyết định mua bán và thanh toán công cụ, dụng cụ, vật tư, thiếtbị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phê duyệt

- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn và thử việc các cán bộ mới để đảm bảo hoạtđộng của phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty

- Có quyền theo dõi, đốn đốc việc thực hiện các chính sách, quy chế, quyếtđịnh…của các đơn vị phòng ban trong Công ty

Phòng kế toán có chức năng: Phụ trách trưởng phòng phải quản lý, chịu

trách nhiệm trước Ban Giám đốc hoạt động của phòng và mọi hoạt động, báo cáo

về Tài chính – Kế toán của toàn Công ty

- Xây dựng kế hoạch quản lý tài chính, thu hồi công nợ theo tháng, quý theoquy định báo cáo của Công ty;

- Theo dõi, giám sát sử dụng, tập hợp hồ sơ để thanh, quyết toán chi phí cácđơn hàng, hợp đồng, tiền lương và thực hiện các chính sách xã hội;

- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các báo cáo liên quanđến tình hình tài chính của Công ty từng tháng, quý, năm theo yêu cầu của Bangiám đốc và theo chế độ hiện hành

- Tổ chức thực hiện công tác Tài chính, Kế toán theo quy định của Luật kếtoán;

- Lập kế hoạch tài chính mua công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cần thiếtphục vụ công việc của các phòng ban, bộ phận theo tháng, quý hoặc năm;

- Theo dõi tình trạng vận hành, duy trì, quản lý, bảo quản toàn bộ hệ thống

máy móc và tài sản của công ty

- Tổ chức và báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch thu hồi công nợ,

-Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc yêu cầu

Quyền hạn của phòng kế toán

- Quyết định việc tổ chức, thực hiện và điều hành tất cả các công việc và vấn

đề liên quan đến hoạt động Tài chính, Kế toán hàng ngày của Công ty;

- Có quyền yêu cầu các phòng ban khác trong công ty hỗ trợ, thực hiện đúngnguyên tắc Tài chính - Kế toán của Công ty và theo chế độ hiện hành;

- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,nâng lương đối nhân viên trong phòng trình Giám đốc phê duyệt;

- Có quyền thanh toán các chi phí phát sinh đối với các đối tác tiềm năng củaphòng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty;

- Có quyền điều động, phân công công việc đối với cán bộ nhân viên trongphòng;

- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phêduyệt;

- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn các cán bộ mới để đảm bảo mọi hoạt độngcủa phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của toàn Công ty

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 9

Phòng kĩ thuật có chức năng: Phụ trách trưởng phòng phải quản lý, chịu

trách nhiệm trước Giám đốc các hoạt động của phòng

- Tổ chức, thực hiện thiết kế toàn bộ các đơn hàng, hợp đồng mà Công ty

ký kết thực hiện;

- Quản lý, vận hành, bảo quản, duy trì tài sản, hệ thống máy móc của Công

ty

- Tư vấn, hướng dẫn, hỗ trợ cho khách hàng về bản thiết kế, xử lý kỹ thuật

đối với từng sản phẩm sao cho phù hợp với thực tế nhu cầu của khách hang

và có lợi cho công ty khi thực hiện

- Hỗ trợ về kỹ thuật cho phòng Kinh Doanh;

- Lập kế hoạch mua sắm, sửa chữa công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cầnthiết phục vụ công việc của phòng theo tháng, quý hoặc năm hoặc theo kế hoặchsản xuất kinh doanh

- Phối kế hợp chặt chẽ với Xưởng In để thực hiện các sản phẩm sản xuất rađạt hiệu quả tốt nhất, tránh nhầm lẫn, sai sót gây mất uy tín với khách hang và làmthiệt hại cho Công ty

- Chịu trách nhiệm thực hiện việc gia công các sản phẩm thuộc lĩnh vực Incho đến khi thành phẩm nhập vào kho chờ giao hàng

- Báo cáo tình hình sản xuất, vật tư, tài chính… của phòng theo tuần, tháng,quý và năm

- Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc trị yêu cầu

Quyền hạn của phòng kĩ thuật

- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,tuyển dụng, nâng lương đối nhân viên trong phòng trình Giám đốc phê duyệt.

- Có quyền thanh toán các chi phí đối với các khoản lien quan đến việc phục

vụ cho việc sản xuất kinh doanh đã được phê duyệt và các đối tác tiềm năng củaphòng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty

- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phêduyệt

- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn đề xuất và thử việc các cán bộ mới để đảmbảo hoạt động của phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty

Phòng kinh doanh có chức năng: Phụ trách phòng phải quản lý, chịu trách

nhiệm trước Giám đốc hoạt động của phòng

- Thực hiện quản lý, vận hành, bảo quản, duy trì tài sản, hệ thống máy móc

của Công ty trong phạm vi được bàn giao phục vụ cho công việc

- Lập kế hoạch mua sắm, sửa chữa công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cầnthiết phục vụ công việc của phòng theo tháng, quý hoặc năm

- Báo cáo kết quả kinh doanh, Phát triển thị trường, Tiếp thị, Chăm sóckhách hàng theo tuần, tháng, quý trình Giám đốc

- Thực hiện một số công việc khác do Ban giám đốc yêu cầu

Quyền hạn của phòng kinh doanh

- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,tuyển dụng, nâng lương đối nhân viên trong phòng trình Giám đốc phê duyệt;

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 11

- Có quyền thanh toán các chi phí đối với các đối tác tiềm năng của công tyđảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty;

- Có quyền điều động, bố trí, phân công công việc đối với cán bộ công nhânviên trong phòng;

- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong phòng dựa trên kế hoạch đã được phêduyệt;

- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn và thử việc các cán bộ mới để đảm bảo hoạtđộng của phòng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty

Xưởng in có chức năng: Phụ trách Xưởng In phải quản lý, chịu trách nhiệm

trước Giám đốc hoạt động của Xưởng

- Tư vấn, hướng dẫn, hỗ trợ cho khách hàng về bản thiết kế(nếu có), xử lý

kỹ thuật đối với từng sản phẩm sao cho phù hợp với thực tế, có lợi cho công

ty khi thực hiện;

- Hỗ trợ kỹ thuật cho phòng Kinh Doanh;

- Lập kế hoạch mua sắm, sửa chữa công vụ, dụng cụ, vật tư, thiết bị cầnthiết phục vụ công việc của Xưởng theo tháng, quý hoặc năm;

- Phối kế hợp chặt chẽ với phòng Kỹ thuật để thực hiện các sản phẩm đạthiệu quả tốt nhất, tránh nhầm lẫn, sai sót và thiệt hại cho Công ty;

- Quản lý, vận hành, bảo quản, duy trì tài sản, hệ thống máy móc của Công

ty;

- Chịu trách nhiệm thực hiện việc ra công các sản phẩm thuộc lĩnh vực Incho đến khi thành phẩm nhập vào kho chờ giao hàng;

- Báo cáo tình hình sản xuất, vật tư, tài chính… của Xưởng theo tuần, tháng,quý và năm;

- Kiểm tra, xác nhận kết quả sản xuất theo từng ca hoặc từng ngày của từng

bộ phận thuộc Xưởng in;

- Xử lý các công việc khẩn cấp (mất trộm, hoả hoạn ) xảy ra tại Xưởng in;

- Bảo đảm công tác phòng cháy, chữa cháy, an toàn, vệ sinh lao động tạiXưởng in;

- Tạm ngừng thực hiện sản xuất khi phát hiện thấy có nguy cơ xảy ra mất antoàn về con người hoặc máy móc thiết bị mà tự Xưởng in không thể khắcphục được;

- Từ chối thực hiện những nhiệm vụ của các bộ phận không đúng thẩmquyền giao cho hoặc không đảm bảo an toàn về con người và thiết bị;

Quyền hạn của xưởng in

- Kiến nghị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, xa thải,tuyển dụng, nâng lương đối nhân viên trong Xưởng trình Giám đốc phê duyệt

- Có quyền thanh toán hóa đơn tiếp khác đối với các đối tác tiềm năng củaXưởng đảm bảo hiệu quả và đem lại lợi ích thiết thực cho Công ty

- Có quyền điều động, bố trí, phân công công việc đối với cán bộ công nhânviên trong Xưởng

- Có quyền quyết định mua bán, sửa chữa và thanh toán công cụ, dụng cụ,vật tư, thiết bị… phục vụ công việc trong Xưởng dựa trên kế hoạch đã được phêduyệt

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 13

- Có quyền tìm kiếm, lựa chọn và thử việc các cán bộ mới để đảm bảo hoạtđộng của Xưởng, tránh làm ảnh hưởng tới công việc chung của Công ty.

1.2 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty TNHH Văn Quốc

1.2.1 đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

* sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toántiền vàthanhtoán thủquỹ

Kế toáncông nợ

kế toántiền lương

Kế toánvật tư

- Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong Công ty phù hợp với chế độ tàichính của Nhà nước theo chế độ hiện hành.

- Thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính kế toán

- Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp đồng Kế toán tổng hợp vốn kinhdoanh, các quỹ trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán

bộ thống kê kế toán các đơn vị trong Công ty

- Lập các Báo cáo tài chính cho doanh nghiệp và đối chiếu kiểm tra với sốliệu tổng hợp của kế toán tổng hợp

Kế toán tổng hợp

- Thực hiện lên số tổng hợp phục vụ cho việc lập Báo cáo tài chính của kế toántrưởng, thực hiện một số công tác tổ chức quản lý sản xuất, quản lý hành chính kếtoán của Công ty

- Ngoài công việc của người kế toán tổ sản xuất ra còn phải giúp vịêc cho Kếtoán trưởng, thay mặt Kế toán trưởng giải quyết các công việc khi trưởng phòngvắng mặt các phần việc được phân công

- Chịu trách nhiệm kiểm tra các công việc của các nhân viên cấp dưới, một

số công việc khác do kế toán trưởng giao cho

Kế toán tiền thanh toán – thủ quỹ

- Lập và kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ thanh toán trước khi lậpphiếu thu, chi Lập sổ cái, sổ chi tiết tiền mặt đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹkiểm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoảnthu chi trong Công ty

- Chịu trách nhiệm trong công tác thu chi tiền và tồn quỹ của Công ty Thựchiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định

Kế toán công nợ- kế toán tiền lương

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 15

- Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả, có trách nhiệm đôn đốc khách hàng đểthu nợ Lập các sổ cái, sổ chi tiết, bảng tổng hợp và bảng chi tiết công nợ của Côngty.

- Thanh toán lương thưởng phụ cấp cho các bộ phận theo lệnh của Giám đốc;thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định ; theo dõi việc tríchlập và sử dụng quỹ lương của Công ty ; thanh toán các khoản thu, chi của côngđoàn

Kế toán vật tư

- Theo dõi nguyên vật liệu, vật tư, công cụ dụng cụ tại Công ty, đồng thờiphụ trách việc tính giá thành, lên các bảng tính giá, bảng tổng hợp nhập xuất tồn,

để tiến hành theo dõi và báo cáo cho các phòng ban lien quan và kế toán tổng hợp

- Kế toán vật tư là người vào sổ chi tiết theo dõi nhập xuất hàng tồn kho theotừng mặt hàng có trong kho, tính toán việc dự trù vật tư phục vụ cho việc sản xuấtcủa Công ty được lien tục, không bị gián đoạn do thiếu vật tư

1.2.2 đặc điểm tổ chức công tác kế toán

- Là một Công ty hạch toán độc lập ,có con dấu riêng và đầy đủ tư cáchpháp nhân theo luật định, Công ty hạch toán theo mô hình tập chung năm tài chínhbắt đầu từ ngày 1 tháng 1 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ : Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Công ty áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung”

- Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam áp dụng cho doanh nghiệp vừa

và nhỏ : quyết định :15/2006QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ TàiChính

- Công ty còn áp dụng các chuẩn mực kế toán hiện hành ,thông tư hiện hành

về thuế và kế toán doanh nghiệp

Bảng tổng hợp chi tiết

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 17

2.1 Một số qua trình kế toán chủ yếu tại công ty

2.1.1 Kế toán quá trình mua NVL tại công ty TNHH văn quốc

NVL trong sản xuất kinh doanh có vai trò vô cùng quan trọng, có tác dụngđẩy mạnh phát triển sản xuất, tăng nhanh doanh thu với chi phí thấp nhất chodoanh nghiệp, đồng thời nó cũng ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng sản phẩm cũngnhư hiệu quả sử dụng vốn

Thị trường cung ứng NVL phải đúng tiến độ, số lượng, chủng loại và quycách, nếu thiếu NVL thì quá trình sản xuất sẽ bị gián đoạn, không thể thực hiệnđược Hiện nay công ty đang sử dụng các loạivật liệu sau:

-Mực in : nhập từ thị trường nước ngoài

-Giấy : chủ yếu mua từ nhà máy giấy Bãi Bằng (trong nước)

* Phương thức thanh toán của công ty là : thanh toán nagy bằng tiền mặt hoạc bằngchuyển khoản

* Phương pháp giao nhận hàng, công ty sử dụng phương thưc xuất hàng tại khohoặc chuyển bằng ô tô đến nơi tiêu thụ

* Phương pháp xác định giá thực tế của công ty

- Giá thực tế nhập kho = giá ghi trên hóa đơn + chi phí thu mua

+ Trong đó giá mua NVL là giá ghi trên hóa đơn GTGT của người bán không baogồm thuế GTGT

+ Chi phí thu mua gồm : Chi phí vận chuyển bốc dỡ , chi phí của bộ phận thumua độc lập

-Khi mua NVL về nhập kho gồm các chứng từ

+ Hóa đơn GTGT của người bán

+ Phiếu nhập kho

+ Biên bản bàn giao

+ Các chứng từ thanh toán khác có liên quan

*Các chứng từ thanh toán khác có liên quan

- Đơn đặt hàng

- Hóa đơn GTGT

- Biên bản kiểm nhận

- Phiếu nhập kho

*Quy trình ghi sổ: sổ nhật ký chung, sổ cái sổ kế toán chi tiết

Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ-Đầu tiên ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vao sốliệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp.Sau đó vào các sổ chi tiết , sổ tổng hợp liên quan

- Cuôi quý, tháng, năm cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối phát sinh sau đókiểm tra đối chiếu khớp đúng với số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đượcdùng để lập báo cáo tài chính

Đơn vi : công ty TNHH Văn Quốc

Yên Hòa-Cầu Giấy-Hà Nội

Mẫu số: 01 - VT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày15 tháng05.năm2013

Nợ TK 152

Có TK 331

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Theochứn

g từ

Thựcnhập

(Ký, họ tên)

2.1.2 Kế toán quá trình sản xuất sản phẩm tại công ty TNHH Văn Quốc

2.1.2.1 chi phí NVL trực tiếp

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 21

Chi phí NVL trực tiếp là một yếu tố hết sức quan trọng đối với doanh nghiệpsản xuất nói chung và doanh nghiệp Văn Quốc nói riêng Việc quản lý chặt chẽ , tiết kiệm NVL là một yếu tố quan trọng và cần thiết trong việc quản lý , giảm chiphí và hạ giá thành sản phẩm.

- Chi phí NVL trực tiếp sử dụng để sản xuất sản phẩm tại công ty chủ yếu là chiphí trực tiếp

- Nguồn NVL chính dùng cho sản xuất thường được xuất từ kho NVL

- Công ty áp dụng phương pháp xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh

- Chứng từ kế toán sử dụng là : phiếu xuất kho, thẻ kho phân loại và định khoảnlên bảng kê xuất vật tư

- Tài khoản sử dụng : tk 621

- trình tự ghi sổ

*Trình tự luân chuyển chứng từ

Chứng từ gốc

phiếu xuất kho

Sổ chi tiết tàikhoản 621

Sổ nhật ký chung

Sổ cái tk 621

- Phòng kế toán căn cứ vào tình hình nhu cầu của thị trường đưa ra các chỉ tiêukinh tế rồi dựa vào đó lên kế hoạch sản xuất Sau đó trình cho giám đốc kí duyệt.

- Kế hoạch in được giao cho xưởng in , xưởng in chỉ đạo các công nhân trongxưởng tiến hành sản xuất

Khi vật liệu xuất kho thì thủ kho và người nhận lý xác nhận số lượng thực xuấtvào phiếu xuất kho

Một liên lưu tại sổ phiếu

Một liên giữ để ghi thẻ kho

Một liên kế toán giữ để ghi thẻ kế toán

Đơn vi:công ty TNHH Văn Quốc

Yên Hòa-Cầu Giấy-Hà Nội

Mẫu số: 02 - VT

(Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 23

BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày10.tháng.05.năm2013

Số PX 002

Nợ TK 621

Có TK 152

- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn văn Nông

- Lý do xuất kho: in hồ sơ

- Xuất tại kho (ngăn lô): vật liệu chính

Đơnvịtính

Số lượng

Đơngiá Thành tiền

Yêu cầu

Thực xuất

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(kí ,họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

Đơn vi:công ty TNHH Văn Quốc

- Chi phí nhân công trực tiếp là toàn bộ các khoản tiền lương , các khoản mang tính

chất lương mà công ty trả cho người lao đông trực tiếp sản xuất

- Chi phí nhân công trực tiếp hạch toán vào TK 622 tính lương và các khoản trichnộp theo lương , cho công nhân trực tiếp sản xuất

- Tk sử dụng TK622: chi phí nhân công trực

TK334: lương và các khoản mang tính chất theo lương

TK338: các khoản trích theo lương

Các khoản trích theo lương BHXH

3383

BHYT 3384

KPCĐ 3382

- Quỹ bảo hiểm xã hội: được sử dụng để chi trả cho người lao động trongcác trường hợp người lao động bị ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghềnghiệp, thai sản lao động nữ, chết, nghỉ hưu Theo chế độ quy định hiệnhành, tỉ lệ trích BHXH là 22% Trong đó: 16% do đơn vị sử dụng lao độngphải nộp và được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh, 6% do ngườilao động phải nộp bị trừ vào lương

ĐỖ THỊ NHUNG – LỚP KT24N1 Page 27

- Bảo hiểm thất nghiệp: sử dụng để trả cho người lao động trong trường hợpngười lao động bị mất việc làm Theo chế độ quy định hiện hành, tỉ lệ tríchBHTN là 2% Trong đó: 1% do đơn vị sử dụng lao động phải nộp, 1% dongười lao động phải nộp bị trừ vào lương

*Quy trình luân chuyển chứng từ

- Việc hạch toán lao động tiền lương diễn ra theo quy trình từ dưới lên trên , việctheo đi làm của công nhân được ghi vào bảng chấm công, ngày công tại mỗi phòngban , mỗi phân xưởng như: thời gian thực tế , nghỉ việc, vắng mặt được ghi vàchuyển lên phòng kế toán để tính lương vào cuối tháng

- Kế toán tiền lương căn cứ vào bảng chấm công hàng ngày và bảng khối lượng sảnphẩm hoàn thành tính ra số tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất ởxưởng sản xuất sau đó lập bảng thanh toán lương cho nhân viên toàn công ty saukhi đã trích các khoản BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN

-Hình thức trả lương của công ty là trả lương theo thời gian Công ty dựa vàomức độ sản xuất trong tháng để đưa ra định mức tiền lương cho công nhân

Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ

+ Lương thời gian = đơn giá tiền lương thời gian*thời gian lam việc

Bảng phân bổ tiền lương

Thangs05 năm 2013

Đơn vị: vnđSản phẩm hồ sơ Sản phẩm hồ sơ Cộng

Tháng 05 năm 2013

Đơn vị : vnđ

30/05 Phân bổ lương thang 05 334 25.000.00

Sổ cái TK 622

Tháng 05 năm 2013

Đơn vị: vnđ

30/05 Phân bổ lương thang 05 334 12.500.00

2.1.2.3 Kế toán chi phí sản xuất chung

- Chi phí sản xuất chung là chi phi dùng để quản lý phục vụ sản xuất trong phạm vi

xưởng sản xuất gồm :