Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8

Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8

Lời mở đầu

Trong giai đoạn nền kinh tế đang trên đà phát triển hội nhập theo xuhướng hội nhập với nền kinh tế thế giới Một môi trường cạnh tranh , đối thủcạnh tranh và xu thế hội nhập , đặc biệt thị trường nước ta là một thị trường tiềmnăng thực sự là cơ hội cho các doanh nghiệp Việt Nam tìm ra hướng đi và pháttriển cho tương lai của mình Để quản lý và diều hành nền sản xuất xã hội có rấtnhiều công cụ khác nhau Kế toán là một trong những công cụ quan trọng đểquản lý các hoạt động của sản xuất kinh doanh ,quản lý tài sản , lao động ,vật

tư ,tiền, vốn là công cụ thu nhập , cung cấp và xử lý các thông tin kinh tế

Tổ chức công tác hạch toán , kế toán có vai trò quan trọng trong quá trìnhquản lý Nó cung cấp cho người quản lý , đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanhcủa các doanh nghiệp nói chung và của Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8nói riêng

Hạch toán kế toán kế toán là một phần không thể thiếu ở mỗi doanh nghiệp ,

nó giúp cho lãnh đạo cơ quan đưa ra những quyết định hợp lý và đồng thờikiểm tra sự đúng đắn của các quyết định đó sao cho doanh nghiệp làm ăn có lãi

và đứng vững trong điều kiện cạnh tranh của cơ chế thi trường

Là một sinh viên chuyên nghành kế toán ,theo chương trình thực tập củanhà trường ,tôi đã tham gia tim hiểu thực tế công tác kế toán – tài chính tại công

ty Cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8 Trong một tháng thực tập cùng với sự giúp

đỡ tận tình của phòng kế toán tài chính tại công ty và sự hướng dẫn trực tiếp củagiáo viên thạc sỹ Nguyễn Thị Thu Liên tôi đã thu thập được rất nhiều kiến thứcthực tế và bổ ích và hoàn thành bản báo cáo thực tập tổng hợp của mình

Kết cấu ngoài lời mở đầu và kết luận , bản báo cáo gồm 3 phần :

- phần 1 : tổng quan về công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8

- phần 2: thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần dịch vụvận tải ô tô số 8

- phần 3 : Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán tại công ty cổ phần dịch

vụ vận tải ô tô số 8

Phần I : Tổng quan về công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8

1.1 lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải

Ô Tô Số 8 :

1.1 Quá trình hình thành của công ty

Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8 là doanh nghiệp được thànhlập dưới hình thức chuyển từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần theohình thức : giữ nguyên phần vốn nhà nước tại công ty và phát hành cổ phiếu thuhút vốn kinh doanh để phát triển doanh nghiệp

Công ty được tổ chức và hoạt động theo luật doanh nghiệp và các quy định hiệnhành khác của Quốc hội cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam

Tiền thân của Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8 trước đây là donhiều đoàn xe sát nhập thành , nên đất đai có sự tiếp quản lại của các đoàn xe

Từ năm 1965 là đoàn xe chủ lực Tổng cục lương thực Đến tháng 1/1971 theoquyết định số 01/QĐTC dổi tên thành Xí Nghiệp Vận Tải Hàng Hóa Số 18 trựcthuộc Bộ Giao thông vận tải

Có trụ sở tại : số 07 –Lương Yên –Hai Bà Trưng –Hà Nội

Ngày 19/1/1983 bộ giao thông vận tải ra quyết định số 2482/QĐ-TC-CB sátnhập Xí Nghiệp Quá Cảnh C11 thuộc Công Ty Vận Tải Ô Tô tru sở tại số 7Lương Yên –Hai Bà Trưng – Hà Nội

Ngày 4/3/1993 Bộ giao thông vận tải ra quyết định số 319/ QĐ _TCCB_LĐthành lập doanh nghiệp nhà nước : Công Ty Vận Tải Ô Tô Sồ 8 thuộc CụcĐường Bộ Việt Nam

Ngày 28/5/2003 Bộ giao thông vận tải ra quyết định số 1526/2003/QĐ –BGTVT chuyển doanh nghiệp nhà nước : Công Ty Vận Tải Ô Tô Số 8 trực

thuộc Cục Đường Bộ Việt Nam thành Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô TÔ

Số 8 Trụ sở giao dịch tại số 7 Lương Yên –Hai Bà Trưng –Hà Nội

Công ty tuy có sự thay đổi liên tục về tổ chức nhưng nhiệm vụ sản xuấtkinh doanh luôn giữ vững và ổn định Đời sống cán bộ công nhân viên luônđược cải thiện , đảm bảo đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước

Sau đây là một số thông tin cơ bản về công ty :

tên gọi đầy đủ của công ty :

Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8

Một số điều lệ của công ty ;

Kể từ khi chuyển đổi sang hình thức công ty cổ phần , Công Ty Cổ PhầnDịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8 :

+ có tư cách pháp nhân đầy đủ theo qui định của pháp luật nước Cộng hòa xãhội chủ nghĩa việt nam

+ Có con dấu riêng , độc lập về tài sản ,được mở tài khoản tại kho bạc nhànước và các ngân hàng trong nước theo quy định của pháp luật

+ có điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty

+ chiụ trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh , được hạch toán kinh tếđộc lập và tự chủ về tài chính

+ có bảng cân đối kế toán riêng , độc lập các quỹ theo quy định của luật doanh

+ Vốn điều lệ :5.500.000.000, VNĐ ( năm tỷ năm trăm triệu đồng )

 số cổ phần :5.5000 cổ phần

 Loại cổ phần : cổ phần phổ thông

 Mệnh giá cổ phần : 100.000 đ/ 1 cổ phần

 Cơ cấu vốn theo chủ sở hữu

Trong đó vốn nhà nước là :2.833.000.000 VNĐ ( hai tỷ tám trăm ba mươi

ba triệu đồng ) chiếm tỷ lệ 51,5% vốn điều lệ của công ty

Vốn của cổ đông là cán bộ công nhân viên trong công ty là : 2.667.000.000VNĐ ( hai tỷ sáu trăm sáu mươi bảy triệu đồng ) chiếm 48,5% vốn điều lệGiá trị ưu đãi : 687.000.000 VNĐ

Một số chỉ tiêu tài chính của công ty trong những năm gần đây như sau ( nguồn

báo cáo tài chính năm 2005, 2006 ,2007

Lợi nhuận sau thuế (tỷ đồng ) 2,45 3,25 4,1

1.2 Chức năng , nhiệm vụ và quyền hạn của Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8 :

* Chức năng của CôngTy Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8

Theo đăng ký kinh doanh số : 0103002535 ngày 02/10/2003 ,tại sở kế hoạchđầu tư Thành phố hà nội về nghành nghề kinh doanh , công ty hiện đã có đăng

ký kinh doanh các nghành :

- Vận tải hàng hóa và hành khách bằng ô tô

- Dịch vụ kho vận – đại lý vận tải

- Dịch vụ cung cấp xăng dầu , phụ tùng , vật tư

- Dịch vụ hoán cải sửa chữa cải tạo phương tiện cơ giới đường bộ

- Kinh doanh dịch vụ nhà khách , nhà nghỉ

- Kinh doanh dịch vụ ăn uống đầy đủ

- Kinh doanh lữ hành

- Đại lý mua bán ,ký gửi hàng hóa

- Dịch vụ trông giữ xe ô tô

* Nhiệm vụ và quyền hạn của Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8:

Nhiệm vụ chính của Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8 là tổ chứcsản xuất ,quản lý khai thác , vận hành tốt mạng lưới dịch vụ , đáp ứng nhu cầu vềvận tải hàng hóa ,hành khách , dịch vụ kho vận –đại lý vận tải ….cho mọi đốitượng

Với những chức năng kể trên thì Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số

8 có nhiệm vụ và quyền hạn chủ yếu sau

+ Quyền tự chủ quản lý sản xuất kinh doanh của công ty :

- Quản lý ,sử dụng vốn , tài sản do nhà nước ,các cổ đông góp , đất đai vàtài nguyên được giao sử dụng và các nguồn lực kinh tế khác để thực hiệncác mục tiêu , nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty

- Tổ chức bộ máy quản lý ,tổ chức các đơn vị sản xuất , kinh doanh phùhợp với mục tiêu của công ty; phân chia và điều chỉnh nguồn lực giữacác đơn vị trực thuộc đảm bảo hiệu quả sản xuất , kinh doanh

- Đổi mới công nghệ ,trang thiết bị phù hợp với yêu cầu phát triển sảnxuất kinh doanh của công ty

- Kinh doanh những nghành nghề đã đăng ký kinh doanh của công ty vànhững nghành nghề theo quy định của pháp luật

- Đầu tư ,liên doanh , liên kết góp vốn cổ phần , mua một phần hoặc toàn

bộ tài sản của doanh nghiệp khác theo quy định của pháp luật Viêt Nam

- Tìm kiếm thi trường , trực tiếp giao dịch và ký kết hợp đồng với cáckhách hàng trong và ngoài nước , được trực tiếp xuất nhập khẩu theoyêu cầu hoạt động kinh doanh của công ty và phù hợp với quy định hiệnhành của pháp luật

- Tuyển chọn ,thuê mướn , bố trí sử dụng đào tạo lao động , lựa chọn cáchình thức trẩ lương , thưởng ,quyết định mức lương trên cơ sở cốnghiến về sản xuât kinh doanh ,các quyền khác của người sử dụng lao độngtheo quy định của Bộ luật lao động và các quy định khác của pháp luật

+ Quyền quản lý tài chính của công ty

- sử dụng vốn và các quỹ của công ty để phục vụ các nhu cầu sảnxuất ,kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và sinh lãi

- Nhượng bán hoặc cho thuê những tài sản không dùng đến hoặc chưadùng hết công suất

- Phát hành , chuyển nhượng , bán các cổ phiếu ,trái phiếu theo quy địnhcủa pháp luật ; được thế chấp giá trị quyền sử dụng đất gắn liền với tàisản thuộc quyền quản lý của công ty tại các ngân hàng Việt

Nam để vay vốn kinh doanh theo quy định của pháp luật

- Quyết định sử dụng và phân phối phần lợi nhuận cồn lại cho các cổ đôngsau khi đã làm đủ nghĩa vụ đối với nhà nước , lập và sử dụng các quỹtheo nghị quyết của đại hội đồng cổ đông

- Được hưởng các chế độ ưu đãi về thuế và các ưu đãi khác theo quy địnhcủa pháp luật

1.3 Đặc điểm tổ chức ,bộ máy quản lý của CôngTy Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô Số 8:

* tổ chức bộ máy quản lý của CôngTy Cổ Phần Dịch Vụ Vận Tải Ô Tô

Số 8

chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

* Hội đồng quản trị :

Hội đồng Quản trị

Phó tổng

giám đốc

Phó tổng giám đốc

Phó tổng giám đốc

Phòng

Tài chính

Kế toán

Phòng Hành chính

Phòng tổng hợp

Trung tâm đào tạo

Các xí nghiệp thành viên

- Hội đồng quẩn trị có quyền nhân danh công ty để quyết định các vấn đề liên

quan đến mục đích, quyền lợi của công ty phù hợp với luật pháp ,trừ những vấn

đề thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông quyết định

- Chịu trách nhiệm trước Đại hội cổ đông

- Có trách nhiệm chỉ đạo ,hỗ trợ và giám sát việc điều hành của Tổng giám đốc

và các chức danh do Hội đồng quản trị trực tiếp quản lý

- Quyết định triệu tập , chuẩn bị nội dung và tổ chức đại hội cổ đông thường kỳ

và bất thường

- Quyết định tiền lương, tiền thưởng của Tổng giám đốc , phó tổng giám đốc , kếtoán trưởng và các chức danh khác thuộc quyền quản lý của hội đồng quản trị

- Quyết định về quy chế tuyển dụng cho thôi việc nhân viên trong công

ty , phù hợp với quy định của pháp luật

- Phê duyệt phương án trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật

- Xem xét quyết định việc chuyển nhượng các cổ phiếu có ghi danh

*Tổng giám đốc công ty

- Quản lý điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty

- Giám đốc có thể là thành viên hội đồng quản trị , và không nhất thiếtphải là cổ đông

- Đại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao dịch

- Xây dựng và trình lên hội đồng quản trị kế hoạch hàng năm và kế hoạchtrung hạn , dài hạn

- Có quyền đứng ra kí kết hợp đồng kinh tế với đối tác của công ty

- Quyết định bổ nhiệm ,miễn nhiệm , khen thưởng ,kỷ luật đối với cán bộcông nhân viên dưới quyền

- Báo cáo trước hội đồng quản trị tình hình hoạt động ,kết quả hoạt độngkinh doanh của công ty …

*Ban kiểm soát

- thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty

- Ban kiểm soát gồm 3 người do đại hội cổ đông bầu và bãi miễn với đa

số phiếu bằng hình thức bỏ phiếu trực tiếp , bỏ phiếu kín , Ban kiểm soátgồm một kiểm soát trưởng và các kiểm soát viên

- Sau khi Đại hội cổ đông thành lập , các kiểm soát viên thực hiện việckiểm soát quá trình triển khai và hoàn tất thủ tục thành lập Công ty

- Kiểm soát các hoạt động kinh doanh ,kiểm tra sổ sách kế toán tài sản,các báo các quyết toán năm tài chính của công ty và kiến nghị khắc phụccác sai lầm

- Trình lên đâị hội cổ đông kết quả thẩm tra bản tổng kết tài chính hàngnăm

- Kiểm soát trưởng có quyền yêu cầu hội đồng quản trị họp phiên bấtthường hoặc yêu cầu hội đồng quản trị triệu tập đại hội cổ đông bấtthường

*Các phó tổng giám đốc

Các phó tổng giám đốc có chức năng hỗ trợ giám đốc , đôi khi có thể thaymặt giám đốc thực thi nhiệm vụ của giám đốc khi vắng mặt

*Phòng tài chính kế toán :

Giúp tổng giám đốc trong khâu quản lý toàn công ty tổ chức hạch toán đầy

đủ và đúng pháp lệnh thống kê kế toán của nhà nước Định kỳ báo cáo kết

quả kinh doanh và tình hình tài chính công ty cho giám đốc và cơ quanquản lý cấp trên theo yêu cầu quản lý của nhà nước

Kết hợp với các phòng ban chức năng và các đơn vị trực thuộc trong việcxây dựng kế hoạch tài chính của công ty Đề xuất các biện pháp và giámsát việc thực hiện kế hoạch đó , xuất nhập hóa đơn bằng chứng từ ,nộp tiềnthuế theo luật định

Trưởng phòng tài chính kế toán có trách nhiệm bố trí cán bộ công nhânviên trong phòng phù hợp với năng lực, chuyên môn của mỗi người , đảmbảo nâng cao chất lượng của công tác hạch toán kế toán đáp ứng yêu cầuquản lý của hoạt động kinh doanh ,chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc

và cơ quan quản lý cấp trên về toàn bộ hoat động tài chính của đơn vị

*phòng hành chính :

chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về toàn bộ địa giới hành chính củacông ty và các đơn vị thành viên , lưu giữ các chứng từ liên quan tới nhàcủa đất đai của công ty , theo dõi các hạng mục xây dựng cơ bản của công

ty , theo dõi các hợp đồng kinh tế với các đối tác

*PhòngTổng hợp:

Phòng tổng hợp là nơi tập trung cao nhất về nghiệp vụ chuyên môn chotoàn công ty ,theo dõi và hướng dẫn các phòng ban và các đơn vị thànhviên thực hiện đúng các thủ tục nhà nước và công ty quy định Lập kếhoạch về sản xuất kinh doanh cho toàn bộ công ty Đồng thời quản lý hồ sơnhân sự của toàn công ty

*Trung tâm đào tạo

- có nghiệp vụ đào tạo đội ngũ lái xe và thợ sửa chữa cho công ty

- thực hiện đào tạo theo hợp đồng giữa công ty với đơn vị đối tác

*Các xí nghiệp thành viên :

Công ty gồm 3 xí nghiệp thành viên với 185 công nhân viên :

- xí nghiệp vận tải và đại lý

- xí nghiệp dịch vụ vận tải

- xí nghiệp cơ khí sửa chữa ô tô

Phần II; Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công Ty Cổ

- Lập kế hoạch tài chính đề xuất và điều chỉnh kịp thời cho phù hợp vớitình hình thực tế của công ty và thị trường

- Hướng dẫn các cán bộ kế toán thực hiện nghiệp vụ kế toán đúng quyđịnh của nhà nước

Thủ quỹ Kế toán các xí

nghiệp thành viên

- Theo dõi ,thực hiện các biện pháp thu hồi và các khoản phải thu củacông ty

- Đối chiếu công nợ

- Hóa đơn giá trị gia tăng , xuất hóa đơn ,sổ đăng ký hóa đơn

- Lập báo cáo thuế , quyết toán thuế , kê khai thuế ,nộp thuế

- Lập báo cáo tài chính hàng tháng

- Giao dịch ngân hàng , ủy nhiệm thu ,ủy nhiệm chi

- Hạch toán thu ,chi ngân hàng ,và các việc khác liên quan đến ngân hàng

 Kế toán thu chi :

- thu chi tiền mặt : phiếu thu ,kiểm soát, hạch toán thu tiền mặt

Phiếu chi , kiểm soát , hạch toán chi tiền mặt

Sổ quỹ tiền mặt

Đối chiếu quỹ tiền mặt với thủ quỹ

Cập nhật số liêu thu chi tiền mặt trên sổ kế toán

- Báo cáo quỹ tiền mặt

- các khoản tam ứng ,chi tạm ứng

- Tính lương nhân viên trong công ty

- Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định , hạch toán khấu hao tài sản

cố định

 Thủ quỹ :

Thu tiền mặt ,chi tiền mặt

Nộp tiền ,rút tiền ngân hàng

Kiểm quỹ hàng tuần

Quản lý số cổ phần ,cổ phiếu

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chính sách kế toán của công ty

Công tác kế toán tại công ty đang vận dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng bộ tài chính.Một số chứng từ được sử dụng ở công ty như sau :

- Bảng chấm công

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng thanh toán tiền thưởng

- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

- Phiếu thu ,phiếu chi

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tiên tạm ứng

- Biên bản giao nhân tài sản cố định

- Biên bản thanh lý tài sản cố định

- Biên bản bàn Giao tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành

- Biên bản kiểm kê tài sản cố định

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

- Phiếu thu , phiếu chi

- Hợp đồng kinh tế kèm theo các bản cam kêt

- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng bảo hiểm xã hội

- Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau , thai sản

- Hóa đơn giá trị gia tăng

- Các chứng từ khác …

2.3 Hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản bao gồm :

- Tài khoản loại 1 : tài sản lưu động

- Tài khoản loại 2 : tài sản cố định