Báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2

Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 cũng là một doanh nghiệpsản xuất ngoài mục tiêu lợi nhuận thì công ty còn hướng tới mục tiêu là chămsóc sức khoẻ cho nhân dân nên việc nâng cao chấ

LỜI NÓI ĐẦU

Đất nước ta đang trong quá trình đổi mới, công nghiệp hoá hiện đạihoá Nền kinh tế đang có những thay đổi từng ngày,cỏc doanh nghiệp cũngđnag không ngừng đổi mới và phát triển trên tất cả các mặt, các lĩnh vực đangdần thoát khỏi cơ chế quản lý bao cấp để hoà mình vào nền kinh tế thị trườngsôi động, mở cửa ra hội nhập thế giới hoà chung với xu thế đú thỡ cỏc doanhnghiệp sản xuất cũng không ngừng thay đổi và phát triển đáng kể nên côngtác hạch toán kế toán ngày càng có vai trò quan trọng trong nền kinh tế hiênnay Với chức năng kiểm tra và thông tin đã trở thành công cụ không thể thiếuđược trong việc quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 cũng là một doanh nghiệpsản xuất ngoài mục tiêu lợi nhuận thì công ty còn hướng tới mục tiêu là chămsóc sức khoẻ cho nhân dân nên việc nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm chiphí đầu vào và hạ giá thành sản phẩm để đứng vững trờn thị trường cũngđược công ty đặc biệt quan tâm Do đó việc hoàn thiện công tác hạch toán kếtoán trong đơn vị ngày càng được chú trọng

Thông qua thời gian thực tập tại công ty cổ phần Dược phẩm Trungương 2 đó giỳp cho em có thể tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh và côngtác hạch toán kế toán Từ đó có cơ hội vận dụng những kiến thức lý thuyếtchuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế giải quyết nhữngbất cập của cơ sở thực tập trên cơ sở đó nâng cao năng lực thực hành củamình

Nội dung báo cáo tổng hợp gồm 3 phần:

Phần 1: Khái quát chung về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tạicông ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2

Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần Dượcphẩm trung ương 2.

Phần 3: Nhận xét công tác kế toán tại công ty cổ phần Dựơc phẩmTrung ương 2

Tuy đã có rất nhiều cố gắng trong bài báo cáo tổng hợp của mình nhưng

do còn hạn chế về lượng kiến thức nên không thể tránh khỏi những thiếu sót.Rất mong được sự hướng dẫn chỉ bảo của các thầy, cô cũng như cỏc cụ chỳ,anh chị trong phòng kế toán công ty

Em xin cảm ơn thầy Nguyễn Quốc Trung đã tận tình hướng dẫn đọc,sửa giúp em hoàn thiện báo cáo tổng hợp nay Cảm ơn cỏc cụ chỳ, anh chịtrong phòng kế toán của công ty cổ phần Dựơc phẩm Trung ương 2

Phần 1: Khỏi quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 I-/ Đặc điểm sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2.

1 Quỏ trình hình thành và phát triển

Tờn cụng ty:Cụng ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2

Địa chỉ giao dịch: Số 9 - Trần Thánh Tụng-Quận Hai Bà Trưng- Hà NộiTên giao dịch quốc tế: DOPHARMA

Giấy phép đăng ký kinh doanh số:0103006888

Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 hiện nay tiền thân là mộtxưởng dược quân đội Năm 1960 chuyển thành Xí nghiệp Dược phẩm 2 Năm

1992 đựoc chuyển thành xí nghiệp Dược phẩm Trung ương 2 trực thuộc Tổngcông ty Dược Việt Nam - Bộ Y Tế

Thực hiện theo quyết định của hội đồng Bộ trưởng: 338/QĐ-HĐBT củanhà nước Ngày 03/3/2005 với tổng số vốn điều lệ 25 tỷ đồng chuyển thànhcông ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 là một công ty cổ phần dưới hìnhthức cổ phần chi phối với 51% vốn nhà nước Do những đóng góp to lớn củađơn vị trong những năm đầu xây dựng đất nước Năm 1985 Xí nghiệp đượcnhà nước phong tặng dang hiệu “đụn vị anh hựng”

Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty: Là một doanh nghiệp nhànước nên công ty luôn chủ động hoàn thành các chỉ tiêu theo pháp lệnh củanhà nước và bộ y tế giao và đã chuyển sang hình thức tự do kinh doanh, tựchủ về tài chính Hiện nay công ty còn mở rộng thờm cỏc lĩnh vực kinh doanhnhư xuất nhập khẩu dược phẩm, tư vấn, dịch vụ khoa học kỹ thuật, chuyểngiao công nghệ và đào tạo trong các lĩnh vực

Trước đây xí nghiệp là một xưởng sản xuất nhỏ có nhiệm vụ sản xuấtthuốc phục vụ quân đội và cùng với sự thay đổi của đất nước thì xí nghiệpcũng không ngừng thay đổi và phát triển, xí nghiệp cũng đã gặp không ítnhững khó khăn.

Hiện nay xí nghiệp đó cú những bước phát triển vượt bậc từ một xínghiệp với maý móc thiết bị thô sơ và công nhân viên vài chục người đã pháttriển với một hệ thống máy móc thiết bị hiện đại và công nhân viên đã tănglên hơn vài trăm người ( hơn 400 người) trong tổ chức bộ máy của xí nghiệpcũng như trong các phân xưởng sản xuất Đặc biệt xí nghiệp ngày càng mởrộng quy mô sản xuất cũng như chủng loại sản phẩm ( thuốc) ngày càng đadạng như các măt hàng có doanh thu lớn ví dụ: ampicilin, amoxcilin, vitamin

C, vitamin B1, vitamin B2… Bên cạnh đó xí nghiệp luôn tự đổi mới và nângcao chất lượng sản phẩm để vừa kinh doanh có lợi nhuận vừa phục vụ chămsóc tốt sức khoẻ cho người dân đồng thời tăng uy tín của xí nghiệp trên thịtrường Thế nên những năm gần đây sản phẩm của công ty luôn giành đượcdanh hiệu hàng việt nam chất lượng cao tại các hội chợ triển lãm Đặc biệtquan trọng hơn là sự tin tưởng cuả khách hàng vào chất lượng sản phẩm côngty

1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Là một doanh nghiệp sản xuất thuốc với nhiệm vụ ban đầu lảan xuấtthuốc phục vụ quân đội Trải qua quá trình phát triển nay công ty đã có thểkhẳng định vị trí của mỡnh trờn thị trường Sản lượng sản xuất hàng năm đạtgần 2 tỷ thuốc viên, 100 triệu thuốc tiêm và hàng tấn dung môi hoá chất Sảnlượng tiêu thụ hàng năm của công ty chiếm gần 1/5 sản lượng tiêu thụ hàngnăm của cả 20 thành viên thuộc tổng công ty dược Hàng năm công ty sảnxuất rất nhiều loại thuốc viên, thuốc tiêm, cao xoa bóp và các loại thuốc nước

Từ những thành tựu trên công ty xứng đáng là một đơn vị đứng đầu ngành

Dược Việt Nam

Ngoài ra, công ty cũng đã nghiên cứu sản xuất các mặt hàng mới nhằm

góp phần chữa bệnh cho nhân dân và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm

Hiện nay, ngoài việc sản xuất thuốc công ty cũn cú cỏc dịch vụ như tư

vấn, dịch vụ khoa học kỹ thuật, chuyển giao công nghệ và đào tạo trong lĩnh

vực dược

Một công ty rất đặc biệt là sản xuất thuốc có ảnh hưởng trực tiếp đến sức

khoẻ của người tiêu dùng nờn luụn được quản lý một cách chặt chẽ, các công

đoạn sản xuất luôn tự đổi mới, nâng cấp các trang thiết bị sản xuất cũng như

nâng cao kiến thức cho công nhân viên trong các phân xưởng sản xuất Để

sản phẩm của công ty ngày càng có chất lượng cao, càng có uy tín đối với

người tiờu dựng…Đú là do công ty luôn có những chính sách thưởng phạt

phù hợp nhằm khuyến khích đội ngũ công nhân viên làm việc đạt hiệu quả

7 + Thuế TTĐB, xuất khẩu phải nép

10 1 Doanh thu thuần (10=01-03) 19.783.061.617 20.042.100.170 79.962.089.707

11 2 Giá vốn hàng bán 17.656.507.183 17.297.767.709 70.166.493.185

20 3 Lợi nhuận gộp (=20=10-11) 2.126.554.434 2.744.332.761 9.795.596.522

21 4 Chi phí bán hàng 370.107.891 385.834.705 1.710.306.746

22 5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.160.916.017 1.381.955.216 5.015.423.858

30 6 LNT từ hoạt động kinh doanh 595.470.526 976.542.842 3.069.865.918

31 7 Thu nhập hoạt động tài chính 40.545.999 5.031.697 210.437.303

32 8 Chi phí hoạt động tài chính 656.742.448 1.042.302.412 3.252.482.027

40 9 LNT từ hoạt động tài chính -610.196.449 -991.982.715 -3.042.044.724

41 10 Các khoản thu nhập bất thường 70.986.080 877.852.712 1.040.241.042

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Hiện nay công ty cú cỏc địa điểm:

- Số 9 - Trần Thỏnh Tông - Quận Hai Bà Trưng – Hà Nội: là khu vực của

các nhà xưởng, phân xưởng, kho sản xuất với số lượng 450 người lao động

- 43 Vĩnh Tuy: Là kho để chứa các vật tư mày móc phục vụ sản xuất của

công ty với số lượng 10 người bảo vệ, trông coi

Mô hình bộ máy tổ chức quản lý tại công ty:

Công ty nằm ở phía đông của thủ đô Hà Nội với diện tích gần 12.000m2.Bao gồm các phân xưởng, kho chứa, bến bãi Đội ngũ các bộ công nhân viênhơn 400 người trong đó phần lớn công nhân viên đều có trình độ đại học, caođẳng và nhiều năm kinh nghiệm

Đại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị Ban kiểm soát

Giám đốc

Phó GĐphụ trách sản xuất

phụ trách KH-CN

P Kế hoạch cung ứng

P Tài chính

kế toán

P Tổ chức hành chính

P Thị trường P Bảo

PX

Cơ điên

Phòng

NC chất lượng

Phòng kiểm tra chất lượng

Phòng đảm bảo chất lượng

Theo mô hình ta thấy công ty áp dụng hình thức quản lý trực tuyến chức năng, tập thể lãnh đạo Điều này sẽ được làm rõ hơn khi xem chức năng

-và nhiệm vụ của từng bộ phận

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Đại hội đồng cổ đông: Là cơ quan có quyền hành cao nhất

- Hội đồng quản trị: Là cơ quan dưới Đại hội đồng cổ đông có nhiệm vụthực hiện các nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông để lãnh đạo công ty pháttriển

- Ban kiểm soát: Có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp trongquản lý, ghi chép sổ sách, báo cáo tài chính của công ty, điều hành hoạt độngsản xuất kinh doanh và có trách nhiệm thông báo với Hội đống quản trị về kếtquả kiểm tra

- Giám đốc: Là người quản lý chung, quản lý công ty về mọi mặt hoạtđộng, là người chịu trách nhiệm trước cấp trên về các hoạt động của công tymình cũng như tập thể người lao động Giám đốc quản lý và kiểm tra mọiphần hành thông qua 2 phó giám đốc là: Phó giám đốc phụ trách sản xuất, phógiám đốc phụ trách kỹ thuật khoa học công nghệ và trợ lý an toàn

- Phó giám đốc phụ trách sản xuất là người quản lý quá trình đầu vào,đầu ra của sản phẩm và quản lý 4 phân xưởng:

+ Phân xưỏng thuốc tiêm

+ Phân xưởng thuốc viêm

+ Phân xưởng chế phẩm

+ Phân Xưởng co điện

- Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật khoa học công nghệ: Là người chịutrách nhiệm về việc nghiên cứu, tìm ra các phương thức sản xuất thuốc cóchất lượng tốt và quản lý 3 phòng;

+ Phòng nghiên cứu triển khai

+ Phòng kiểm tra chất lượng

-Tại các phõn xưởng sản xuất: Quản đốc các phõn xưởng là người chịutrách nhiệm về kết quả sản xuất với cấp trên,có trách nhiệm đôn đốc côngnhõn làm việc, công ty có 4 phõn xưởng đang hoạt động sản xuất

-Phòng nghiên cứu chất lượng: Có nhiệm vụ nghiên cứu các mặt hàngđang sản xuất, tuổi thọ mặt hàng và mức độ sai hỏng của sản phẩm, đồng thờinắm bắt sản phẩm mới, nghiên cứu trên khớa cạnh thí nghiệm để từ đó đưavào ứng dụng sản xuất

-Phòng kiểm tra chất lượng (KCS): Có nhiệm vụ kiểm tra các nguyênliệu đầu vào của quá trình sản xuất, xem xét nguyên liệu có đảm bảo tiêuchuẩn mới cho phép nhập kho và sản xuất Đồng thời có nhiệm vụ kiểm tracác thành phẩm mới sản xuất ra nếu đảm bảo đủ tiêu chuẩn mới cho bán ra thịtrường

-Phòng đảm bảo chất lượng: Có nhiệm vụ cùng với phòng kiểm tra chấtlượng sản phẩm, đảm bảo chõt lượng sản phẩm, các quy chế về dược phẩm,quy chế đầu tư xõy dựng cơ bản …

-Phòng kế hoạch cung ứng: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, tiêu thụsản phẩm và kế hoạch tiền lương, lao động cho các phõn xưởng và công tychịu trách nhiệm thu mua và quản lý các loại vật tư, đảm bảo nguyên liệu, bao

bì về số lưọng và chất lượng phục vụ cho quá trình sản xuất

-Phòng tài chớnh kế toán: Có nhiệm vụ giám sát chặt chẽ về mặt tàichớnh, kế toán, kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ, cung cấp các thông tin,

số liệu chớnh xác và kịp thời thường xuyên tình hình cho giám đốc và các bộphận có liên quan

-Phòng tổ chức hành chớnh (là phòng ghép lại của các phòng tổ chứclao động, phòng hành chớnh, phòng y tế) Có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp bộmáy nhõn sự, thực hiện đầy đủ chớnh sách người lao động, đảm bảo đời sốngcông nhõn viên người lao động đồng thời nắm bắt tình hình để cải tiến hệthống tổ chức trong quá trình phát triển của công ty

-Phòng thị trường: Có nhiệm vụ tỡm kiếm đầu ra cho sản phẩm, thực thicác chớnh sách marketing nhằm mở rộng thị trường, xõy dựng hệ thống kênhphõn phối hoàn chỉnh, thực hiện chiến dịch quảng cáo, thúc đẩy việc tiêu thụsản phẩm Đồng thời nghiên cưỳ tham dò thị trường để cố vấn cho giám đốc

ra các quyết định về sản xuất và tiêu thụ có hiệu quả

-Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ bảo vệ mọi tài sản của công ty, kiểm trahàng hoá vật tư xuất ra mua vào đảm bảo đầy đủ giấy tờ theo quy định củacông ty hay không

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất.

Là công ty sản xuất thuốc có tác dụng ảnh hưởng trực tiếp đến sức khoẻcủa con người nên các quy trình sản xuất thuốc phải đảm bảo khép kín vàtuyệt đối vô trùng, tổ chức sản xuất chặt chẽ,phải được kiểm tra theo tiêuchuẩn chớnh xác

Công ty bao gồm 4 phõn xưởng, trong đó có 3 phõn xưởng sản xuất 3loại sản phẩm chớnh và quá trình sản xuất phải trải qua 3 giai đoạn đó làchuẩn bị sản xuất, giai đoạn sản xuất và giai đoạn kiểm nghiệm nhõp khothành phẩm Do sản xuất nhiều loại khác nhau nên có nhiều quy trình khácnhau và mỗi loại thuốc đều có quy trình, tiêu chuẩn và định mức riêng

Quy trình công nghệ ở từng phõn xưởng.

- Phõn xưởng thuốc tiêm: Chuyên sản xuất các loại thuốc tiêm, dịchtruyền như các loại vitamin, thuốc kháng sinh, thuốc bổ, giảm đau….ngoàicông việc pha chế cũn có các công việc như cắt ống, kiểm tra đóng gói cụ thểnhư sau:

Sơ đồ: Dây truyền sản xuất loại ống 1ml.

Sơ đồ: Dây truyền sản xuất loại ống 2ml, 5ml

Các tổ ứng với mỗi công đoạn sản xuất cụ thể:

Tổ cắt ống: Định dạng ống tiêm cho phù hợp với yêu cầu hàm lượng thuốc

Tổ rửa ống: Làm sạch ống bằng cách rửa, hấp trước khi đóng thuốc

Tổ ủ ống: Là chặng đầu khử ứng lực ống tiêm đảm bảo tiêu chuẩn trongquá trình sản xuất

Đóng gói hộp Giao nhận Kiểm tra, đóng gói Hàn, soi, in

Tổ pha chế: Đõy là công đoạn qua trọng, chất lượng sản phẩm phụthuộc vào việc pha chế nên phải pha chế cho thế nào là đủ, thế nào là tốt đưavào ống, lọ theo từng đợt.

Tổ đóng ống: Tiến hành đóng ống thuốc khi thuốc đã được đưa vàotrong các ống, lọ

Tổ hàn, soi, in: Tiến hành soi các lọ thuốc xem đã đúng loại, đúng tiêuchuẩn hay chưa để loại bỏ các ống chưa đạt tiêu chuẩn trước khi in nhón,mác

Tổ kiểm tra đóng gói: Tiến hành kiểm tra các loại sản phẩm về hìnhthức, mẫu mã, chất lượng trước khi đóng gói vào các hộp nhỏ

Tổ giao nhận: Kiểm nhận các lô hàng từ khõu trứoc chuyển đến, chovào kho hoặc chuyển sang khõu tiếp theo

Tổ đóng gói hộp, đóng bao bì bên ngoài các kiện lớn để chuyển chokhách hàng

- Phõn xưởng thuốc viên: Chuyên sản xuất các loại thuốc viên dưới dạngviên nén hoặc viên con nhộng như vitamin B1, B6, C…

Sơ đồ: Quy trình sản xuất thuốc viên con nhộng.

Sơ đồ: Quy trình sản xuất thuốc viên nén:

Các công đoạn sản xuất cụ thể tại phõn xưởng như sau:

+ Xay rõy: Là từ nguyên liệu đầu vào cũn thô, tổ xay rõy tiến hành sơchế để phục vụ khõu tiếp theo

+ Pha chế: Đõy là công đoạn quan trọng (luôn luôn được bảo mật) vì nóảnh hưởng trực tiếp đến chấ lương thuốc

+Đóng bao: Đối với viên con nhộng sau khi pha chế, các loại bột dượcliệu cho vào viên bao

+Dập viên: Đối với viên nén thì các dược liệu được pha chế, các loại bộtdược liệu được dập thành viên nén Công đoạn này rất quan trọng vì độ dập,

độ tan của thuốc phải được cõn, đo một cách cẩn thận

+ Các khõu đóng gói, kiểm tra đóng gói, giao nhận, đóng gói hộp đượctiến hành như phõn xưởng tiêm

- Phõn xưởng chế phẩm: Có chức năng sản xuất các sản phẩm phục vụcho các khõu khác của công ty như rửa, sấy khô nguyên vật liệu, tinh chế,đóng hộp…và sản xuất các loại sản phẩm như: Tinh dầu, thuốc mỡ, cao xoa,

…phõn xưởng này có tổ mỡ và tổ hoá dược

Sơ đồ: Quy trình sản xuất các loại chế phẩm

Phõn xưởng cơ điện: Là phõn xưởng chuyên sửa chữa máy móc định kỳ,thường xuyên phục vụ điện nước và xuất hơi cho các phõn xưởng sản xuấtchớnh…

Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ

phần Dược phẩm Trung ương 2.

vi doanh nghiệp, giúp người lónh đạo công ty tổ chức công tác thông tin kinh

tế và phõn tích hợp đồng kinh tế, hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phậntrong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép sổ sách hạch toán và quản lýkinh tế

Công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2 tổ chức bộ máy kế toán theohình thức tập trung

Sơ đồ: Bộ máy kế toán công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2.

Phòng kế toán của công ty gồm 11 người trong đó có 9 nữ và 2 nam tất

cả nhõn viên kế toán đều có trình độ chuyên môn cao và nhiều năm kinhnghiệm

Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán: Là người chịu sự chỉ đạocủa giám đốc và chịu trách nhiệm thông báo cho giám đốc về tình hình tàichớnh của công ty Có nhiệm vụ theo dừi, giám sát công việc của các kế toánviên, tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với hoạt động của công ty Đồng thời

kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm giải trình các báo cáo tài chớnh cho

cơ quan quản lý cấp trên cũng như các đối tượng quan tõm khác, có nhiệm vụtham mưu cho giám đốc về tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của công ty

Kế toán lương

Kế toán trưởng

Kế toán TSCĐ

Kế toán giá thành

KT thành phẩm

T thụ

Kế toán thanh toán

Kế toán kho

Nhân viên kinh

tế PX tiêm Nhân viên kinh tế PX viêm tế PX chế phẩmNhân viên kinh Nhân viên kinh tế PX cơ khí

Kế toán tổng hợp kiêm phó phòng kế toán: Có trách nhiệm tổng hợp cácthông tin từ các nhõn viên kế toán để lên bảng cõn đối tài khoản và lập báocáo cuối kỳ, quản lý các phần hành: Tài sản cố định, giá thành, tiêu thụ, thanhtoán, kho.

Kế toán ngõn hàng: Theo dừi các khoản vay, gửi ở ngõn hàng

Kế toán thủ quỹ: Là người quản lý tiền mặt của công ty, thu chi tiền mặtphải có đầy đủ chứng từ, cuối ngày lập báo cáo quỹ

Kế toán thu ngõn:Có nhiệm vụ theo dừi, thu tiền bán hàng từ các cửahàng của công ty và nộp cho thủ quỹ

Kế toán tiền lưong: Có nhiệm vụ tớnh lương, thưởngvà chế độ chớnhsách cho toàn bộ công nhõn viên trong công ty theo quy định của nhà nước

Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ tớnh và khấu hao trên cơ sở phõnloại tài sản cố định phù hợp với tình hình sử dụng và tỷ lệ khấu hao theo quyđịnh Đặc biệt là theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định trong công ty

Kế toán giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp toàn bộ các chi phí nguyên vậtliệu trực tiếp, chi phí nhõn công trực tiếp và chi phí sản xuất chung để tớnhgiá thành phẩm

Kế toán thành phẩm tiêu thụ: Có nhiệm vụ tập hợp các hoá đơn chứng từliên quan đến việc bán hàng tiêu thụ để ghi sổ cả số lượng và giá trị

Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dừi tình hình thanh toán với cácnhà cung cấp, khách hàng và ngõn hang

Kế toán kho: Có nhịờm vụ theo dừi hàng hoá xuất, nhập kho theo đúngthủ tục

Kế toán vật tư: Theo dừi việc xuất vật liệu cho sản xuất, nhập kho vậtliệu từ ngoài vào kế toán vật tư phải tổng hợp, lưu trữ các chứng từ có liênquan, tập hợp chi phí nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ

2 Hình thức ghi sổ kế toán.

Công ty là đơn vị có quy mô lớn, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thườngxuyên và đa dạng Bộ máy kế toán gồm những người có trình độ đại họcchuyên ngành kế toán Do đó công ty đã tiến hành công tác kế toán theo hìnhthức nhật ký - chứng từ

Sổ sách của đơn vị bao gồm:

Sơ đồ: hình thức ghi sổ kế toán tại công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2

3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty cổ phần Dược phẩm Trung ương 2

- Kỳ kế toán: Công ty áp dụng niên độ kế toán là 1 năm, bắt đầu từ ngày01/1 đến hết ngày 31/12 Một năm gồm 12 kỳ kế toán ứng với 12 tháng

- Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ chớnh thức là Việt Nam đồng

- Phương pháp hàng tồn kho: Phương pháp hạch toán tổng hợp là phươngpháp kê khai thường xuyên

- Giá vật tư, thành phẩm xuất kho được tớnh theo phương pháp bìnhquõn cả kỳ dự trữ

- Phương pháp xác định giá trị dở dang là đánh giá theo nguyên vật liệuchớnh, phõn bổ giá thành theo khoản mục

- Công ty thực hiện tớnh thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương phápkhấu trừ

- Phương pháp hạch toán ngoại tệ là phương pháp giá thực tế

- Hệ thống chứng từ công ty đang sử dụng là những chứng từ theo mẫuchung của bộ tài chớnh Ngoài ra dể quản lý chặt chẽ hơn, công ty cũn quyđịnh thêm một số chứng từ riêng như: Danh sách nợ quá hạn, giấy xin khấtnợ…

- Phương thức tiêu thụ: các hình thức bán hàng của công ty hiện nay làbán hàng theo hợp đồng, đơn đặt hàng, bán trực tiếp

- Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng: Công ty đang sử dụng tài khoản

kế toán áp dụng cho doanh nghiệp ban hành theo quyết định số1141TC/CĐKT ra ngày 01/1/1995 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh

Hệ thống tài khoản cấp 2 và cấp3 của công ty được mở đúng theo quyđịnh Ngoài ra, dể phục vụ yêu cầu quản lý, công ty đã đăng ký thêm một sốtài khoản cấp 2 và cấp 3 để phù hợp với việc theo dừi chi tiêt và hạch toán cácnghiệp vụ phát sinh