Luận văn thạc sỹ : Quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh Phú, tỉnh Phú Thọ

Công ty cổ phần dược Vĩnh Phú là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực: Sản xuất, kinh doanh thương mại, xuất nhập khẩu.... Đây là một lĩnh vực đòi hỏi phải có một tiềm lực tài chính rất lớn. Hoạt động của công ty lại chủ yếu gắn liền với những dự án đầu tư thuốc khám chữa bệnh nên cần rất nhiều vốn. Khách hàng của công ty là các Bệnh viện trong và ngoài tỉnh Phú Thọ mà đặc thù của các Bệnh viện khi thanh quyết toán phải thông qua Bảo hiểm xã hội, khi đó họ mới có nguồn tiền thanh toán cho công ty. Vì vậy thời gian công ty thu hồi vốn kéo dài sẽ có nhiều mối quan hệ tài chính phát sinh. Mặt khác Công ty mới được thành lập không lâu còn ít kinh nghiệm kinh doanh trên thương trường. Đồng thời đối mặt với cuộc cạnh tranh gay gắt với các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Do vậy, đổi mới công tác quản lý tài chính là một việc hết sức cần thiết để công ty có thể vận hành tốt trong nền kinh tế, tạo động lực phát triển đạt được mục tiêu kinh doanh, góp phần thực hiện công cuộc công nghiệp hóa và hiện đại hóa đất nước. Xuất phát từ những nhận thức trên học viên đã quyết định chọn đề tài: “Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần dược Vĩnh Phú, tỉnh Phú Thọ” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình

HỌC VIỆN HÀNH CHÍNH QUỐC GIA KHU VỰC I

NGUYỄN XUÂN THỦY

QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

- Công ty cổ phần dược Vĩnh Phú là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực: Sản xuất, kinh doanh thương mại, xuất nhập khẩu Đây là một lĩnh vực đòi hỏi phải có một tiềm lực tài chính rất lớn Hoạt động của công ty lại chủ yếu gắn liền với những dự án đầu tư thuốc khám chữa bệnh nên cần rất nhiều vốn Khách hàng của công ty là các Bệnh viện trong và ngoài tỉnh Phú Thọ mà đặc thù của các Bệnh viện khi thanh quyết toán phải thông qua Bảo hiểm xã hội, khi đó họ mới có nguồn tiền thanh toán cho công ty Vì vậy thời gian công ty thu hồi vốn kéo dài sẽ có nhiều mối quan hệ tài chính phát sinh Mặt khác Công ty mới được thành lập không lâu còn ít kinh nghiệm kinh doanh trên thương trường Đồng thời đối mặt với cuộc cạnh tranh gay gắt với các doanh nghiệp trong và ngoài nước Do vậy, đổi mới công tác quản lý tài chính là một việc hết sức cần thiết để công ty có thể vận hành tốt trong nền kinh tế, tạo động lực phát triển đạt được mục tiêu kinh doanh, góp phần thực hiện công cuộc công nghiệp hóa và hiện đại hóa đất nước Xuất phát từ những nhận thức trên học viên đã quyết

định chọn đề tài: “Quản lý tài chính tại Công ty cổ phần dược Vĩnh Phú, tỉnh Phú Thọ”

làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình

- Đề xuất giải pháp và kiến nghị hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận văn

 - Đối tượng nghiên cứu: Quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh

Phú

 - Phạm vi nghiên cứu:

 + Về nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu quản lý thu chi phí và phân

bổ lợi nhuận của doanh nghiệp cổ phần,

 + Chủ thể quản lý ở đây là công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

 + Về thời gian: Nghiên cứu số liệu thực tế trong khoảng thời gian từ năm

2011 đến 2013 Đề xuất giải pháp đến 2020

Kết cấu của luận văn

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính doanh

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ

TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP

1.1 Khái niệm, đặc điểm của tài chính doanh nghiệp

1.2 Quản lý tài chính tại các doanh nghiệp

1.3 Kinh nghiệm quản lý tài chính của một số doanh nghiệp

1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp

1.1 Khái niệm, đặc điểm của tài chính doanh nghiệp

Khái niệm:

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của doanh nghiệp nhằm phục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích luỹ vốn cho Nhà nước

Đặc điểm:

 Một là, đảm bảo vốn và phân phối vốn hợp lý cho các nhu cầu của sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp

 Hai là, tổ chức cho vốn chu chuyển một cách thường xuyên, liên tục và có hiệu quả.

 Ba là, phân phối thu nhập và lợi nhuận của doanh nghiệp theo đúng các quy định của

Nhà nước

 Bốn là, kiểm tra mọi quá trình vận động của các nguồn tài chính trong doanh nghiệp,

đồng thời kiểm tra mọi hoạt động sản xuất kinh doanh gắn với các quá trình đó

Khái niệm:

Quản lý tài chính tại các doanh nghiệp là sự tác động lên các hoạt động tài chính thông qua quá trình xây dựng, kế hoạch tài chính, tổ chức thực hiện các kế hoạch ,kiểm soát sự thực hiện nhằm hoàn thành nhiệm vụ phục vụ của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật, đảm bảo duy trì hoạt động của doanh nghiệp và nâng cao đời sống của CBCNV trong doanh nghiệp trên cơ sở tuân thủ các quy định của pháp luật.

Mục tiêu quản lý tài chính doanh nghiệp:

- Mục tiêu chung của quản lý tài chính tại các doanh nghiệp là:

 + Thu - chi tài chính theo đúng quy định của pháp luật.

 + Sử dụng nguồn lực tài chính một cách hiệu quả.

 + Duy trì và phát triển doanh nghiệp ngày một bền vững.

 - Mục tiêu cụ thể là:

 + Tăng nguồn thu từ hoạt động doanh thu.

 + Chi tiêu hợp lý như chi đúng, chi đủ, chi tiết kiệm.

 + Tăng chênh lệch thu chi.

 + Nâng cao đời sống của CBCNV trong đơn vị.

 + Giảm số sai phạm thu – chi ( Những khoản thu, chi không đúng với quy định của pháp luật

và quy chế thu – chi của đơn vị).

1.2 Quản lý tài chính tại các doanh nghiệp

1.2 Quản lý tài chính tại các doanh nghiệp

Nội dung của quản lý tài chính doanh nghiệp

Xây dựng chính sách và kế hoạch thu – chi của doanh nghiệp

Tổ chức thực hiện chính sách, kế hoạch tài chính

Kiểm soát việc thực hiện thu - chi tài chính

Phân phối lợi nhuận

1.3 Kinh nghiêm quản lý tài chính của một số doanh nghiệp

Từ việc nghiên cứu quản lý tài chính của Công ty Bia Hùng Vương thì rút ra bài học:

Thứ nhất, xây dựng mô hình dự báo sản lượng tiêu thụ bia hơi Hùng Vương.

Thứ hai, xây dựng kế hoạch các khoản thu chi trong lĩnh vực đầu tư, tài chính để

hoàn thiện số liệu dự báo tiền mặt

Thứ ba, xây dựng kế hoạch linh hoạt trong tiền mặt để phù hợp với điều kiện thị

trường, đảm bảo tính thận trọng và chính xác của dự báo

Môi trường bên ngoài :

Chính sách, pháp luật của Nhà nước đối với các doanh nghiệp cổ phần

Sự phát triển của nền kinh tế

Môi trường cạnh tranh

Môi trường bên trong:

Phương hướng chiến lược phát triển của đơn vị và chức năng nhiệm vụ được giao Đội ngũ lãnh đạo và nhân lực của doanh nghiệp

Quy mô và chất lượng phục vụ

Văn hoá phục vụ, đặc biệt là mối quan hệ với khách hàng

1.4 Nhân tố ảnh hưởng

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN DƯỢC VĨNH PHÚ

2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính của công ty

2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

2.3 Đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh và tài chính của công ty

Công ty cổ phần dược Vĩnh Phú được thành lập ngày 28 tháng 06 năm 2006 căn cứ vào Luật Doanh nghiệp ban hành ngày 29 tháng 11 năm 2005 của nước CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Doanh nghiệp

Cơ cấu tổ chức:

VẼ LẠI SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC:

2.2.1.Phân tích – hoạch định tài chính:

- Phòng Tài chính kế toán là nơi chịu trách nhiệm về việc phân tích tình hình tài chính

và lập các kế hoạch tài chính cho công ty

- Sau khi các chỉ tiêu kế hoạch này được thông qua, phòng Tài chính – Kế toán sẽ

phối hợp với các phòng ban khác thể chế hóa kế hoạch, giao khoán chỉ tiêu cho các

bên liên quan

Huy động vốn kinh doanh:

Nguồn vốn kinh doanh của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú chủ yếu được huy động

bằng ba hình thức: nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay và nguồn vốn từ các nhà

cung cấp và người lao động

2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh phú

2.2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược

2.2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh phú

Nhận xét:

Trong thời gian ba năm, nguồn vốn chủ sở hữu của công ty đã có những thay đổi đáng kể Đó là sự tăng nhẹ của nguồn vốn này năm 2012 tăng 123.264 nghìn đồng so với năm 2011, tương ứng 1,9%, năm 2013 tăng 16.528 nghìn đồng so với 2012, tương ứng 0,25% Nguyên nhân là số vốn góp còn thiếu của các cổ đông đã được đóng đủ vào năm 2013 bằng

số vốn của các cổ đông theo giấy đăng ký kinh doanh Nhìn lại doanh nghiệp thành lập từ năm 2006 đến năm 2013 qua 7 năm số vốn của công

ty chỉ tăng một chút ít Điều này chứng tỏ, số khoản nợ vay không hề suy giảm mà ngày càng có chiều hướng tăng lên.

2.2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh phú

Vốn vay ngắn hạn:

- Ngân hàng

- Đối tượng khác

6.516.218 6.016.216 500.000

7.819.276 6.519.276 1.300.000

7.968.972 6.268.972 1.700.000

2.2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh phú

- Bảng cho thấy sự biến động quy mô nguồn vốn vay ngân hàng của công ty

cổ phần dược Vĩnh Phú trong giai đoạn 2011-2013 Theo đó, tổng số vốn vay của công ty vào thời điểm cuối năm 2013 tăng so với năm 2011 (tăng 1.367.058 nghìn đồng, tương ứng 17%) nhưng so với số cùng kỳ năm

2012 đã giảm được 423.304 nghìn đồng (tương ứng 4,67%).

- Nguyên nhân:

2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược

Vĩnh phú

I Các khoản vốn chiếm dụng: 11.626.897 8.414.043 7.242.780

- Phải trả cho nhà cung cấp 10.792.071 7.806.728 5.885.501

2.2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh phú

Nhận xét:

2.2.3 Quản lý doanh thu và chi phí của Công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

 Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2011 – 2013 công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

CƠ CẤU DOANH THU

HOẠT ĐỘNG SXKD

Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ

trọng

Doanh thu bán hàng hóa 18.327.480 96,12 29.281.619 98,2 12.642.925 97,03

Doanh thu hoạt động

thuê máy siêu âm 604.990 3,3 424.780 1,42 241.680 1,85

Nhận xét:

Quản lý chi phí giá thành:

Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú giai đoạn

Chi phi quản lý doanh nghiệp 4.032.527 -4.929.030 -55 8.961.557 3.082.823 52,4 5.878.734

Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh 3.418 Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần 101.228 121.872

dược Vĩnh Phú 2011-2013

Nhận xét:

2.2.4 Phân phối lợi nhuận của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

Lợi nhuận thuần từ hoạt

động kinh doanh 3.418 -97.810 -97 101.228 -20.644 -17 121.872

Lợi nhuận khác 19.264 -45.828 -70 65.092 47.569 271 17.523

Tổng lợi nhuận kế toán

trước thuế 22.682 -143.638 -86,36 166.320 26.925 19,31 139.395

Thuế thu nhập doanh nghiệp 5.670 41.580 34.848

Lợi nhuận sau thuế TNDN 17.011 -107.729 -86,36 124.740 20.914 19,31 104.546

*Các quỹ trích lập

- Quỹ khen thưởng phúc lợi 824 824 724

Tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận và hình thành các quỹ của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

Nguồn: Báo cáo Tài chính công ty cổ phần dược Vĩnh Phú các năm

2011-2013

Nhận xét:

2.2.5 Kiểm tra, giám sát các hoạt động tài chính tại công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

2.3 Đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại công

- Công ty đã giải quyết những khó khăn trong nguồn thu để lập kế hoạch phục cho hoạt động sản xuất, kế hoạch thu chi được lập chi tiết tới từng bộ phận và có kế hoạch theo dõi chặt chẽ trong quá trình triển khai thực hiện

- Với mô hình là công ty cổ phần, công ty luôn hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với nhà nước Đóng đầy đủ và đúng hạn bảo hiểm y tế, xã hội cho cán bộ và công nhân của công ty.

- Mặc dù trong một vài năm vừa qua doanh thu của công ty bị giảm do chịu ảnh hưởng của suy thoái toàn cầu nhưng công ty vẫn đảm bảo trả lương đầy đủ và đúng hẹn vì vậy thu nhập bình quân của cán bộ và công nhân vẫn ổn định

2.3.2 Điểm mạnh của quản lý tài chính tại công ty

Về bộ máy quản lý tài chính:

Về huy động vốn:

Quản lý, sử dụng vốn:

Quản lý doanh thu và chi phí:

Kiểm tra giám sát nội bộ:

2.3.3 Điểm yếu của quản lý tài chính tại công ty

Về huy động vốn và kế hoạch kinh doanh:

- Vốn kinh doanh của công ty còn quá nhỏ bé, khả năng tập trung và tích tụ chưa cao so với nhu cầu đầu tư và phát triển trong giai đoạn sắp tới của công ty

- Công ty cũng chưa chú ý xây dựng chiến lược kinh doanh dài hạn, chưa kế hoạch hoá được nguồn vốn tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

- Chưa đảm bảo phát huy đầy đủ quyền tự chủ tài chính Mức độ phân cấp trong quản lý tài chính chưa thực sự mở rộng và còn mang nhiều tính áp đặt chủ quan

Về kiểm soát việc thực hiện:

Bên cạnh đó, trong kiểm tra, giám sát các hoạt động tài chính, công ty vẫn chưa xây dựng được một hệ thống chỉ tiêu đánh giá kiểm soát

mang tính quản trị, nhằm đánh giá toàn diện quá trình sản xuất kinh doanh của công ty

2.3.4 Nguyên nhân của các điểm yếu về quản lý tài chính tại công ty

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI

CÔNG TY CỔ PHẨN DƯỢC VĨNH PHÚ

3.1 Định hướng của công ty dược Vĩnh Phú về quản lý tài chính đến năm 2020

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú 3.3 Một số kiến nghị

 - Tiếp tục kinh doanh đa ngành, đa dạng hóa các sản phẩm thuốc tân dược, dược liệu, và kết hợp phát triển các hoạt động sản xuất kinh doanh khác mà thị trường có nhu cầu.

 - Hoàn thiện mô hình tổ chức, đổi mới phương thức quản lý, điều hành nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

 - Về phương thức quản lý, sẽ tiến hành củng cố các phòng ban, phân công lao động tạo điều kiện chuyên môn hoá cao để nâng cao năng suất lao động

 - Phát triển lực lượng sản xuất thông qua việc tăng cường đào tạo nâng cao, đào tạo lại đội ngũ cán bộ quản lý và công nhân kỹ thuật trong toàn công ty, coi con người là trung tâm là nhân tố quyết định đến sự phát triển bền vững.

 - Khai thác hiệu quả các nguồn vốn bên trong và ngoài doanh nghiệp Định hướng chiến lược trong lĩnh vực đầu tư tài chính sẽ làm động lực thúc đẩy và hỗ trợ các hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển.

 - Củng cố và giữ vững địa bàn truyền thống là trong tỉnh Phú Thọ, từng bước vươn ra thị trường các tỉnh thành trong cả nước và các nước lân cận phù hợp với định hướng phát triển, đồng thời không ngừng nâng cao uy tín và giá trị thương hiệu đối với các chủ đầu tư trong nước.

3.1 Định hướng của công ty dược Vĩnh Phú về quản lý tài chính đến năm 2020

- Mở rộng và phát triển vốn kinh doanh bằng cách đa dạng hóa các kênh huy động vốn, nâng cao tính tự chủ về tài chính cho công ty

- Mở rộng và phát triển vốn kinh doanh bằng cách đa dạng hóa các kênh huy động vốn, nâng cao tính tự chủ về tài chính cho công ty

- Hoàn thiện quản lý doanh thu, chi phí

- Xây dựng và tăng cường hệ thống kiểm soát quản trị của công ty

- Tăng cường cơ sở vật chất, ứng dụng vào công tác quản lý tài chính

- Xây dựng đội ngũ cán bộ tài chính kế toán chuyên trách có tinh thần trách nhiệm, có nghiệp

vụ cao

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú

Những kiến nghị đối với Nhà nước:

Kiến nghị đối với công ty:

3.3 Một số kiến nghị

KẾT LUẬN

EM TRÂN TRỌNG CẢM ƠN CÁC THẦY CÔ GIÁO !