BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THÉP SAMCHAI

Nhận thức rõ vai trò của kế toán, đặc biệt là kế toán nguyên vật liệu trong việc quản lý chi phí của doanh nghiệp, với những kiến thức đã được học trên ghế nhà trường kết hợp với những k

TRƯỜNG TRUNG CẤP PHƯƠNG ĐÔNG

KHOA TÀI CHÍNH –KẾ TOÁN

KHÓA HỌC 2010- 2012

Thấm thoát 2 năm gắn bó với thầy cô, giảng đường và bè bạn đã trôi qua.

2 năm miệt mài sách vở cho định hướng nghề nghiệp là khoảng thời gian không quá dài so với những gì mà bản thân em cần phải học, nhưng cũng chẳng phải là quá ngắn so với công lao dạy dỗ mà thầy cô đã dành cho em Những kiến thức chuyên môn mà thầy cô đã trang bị sẽ làm hành trang để em bước vào công việc thực tiễn sau này.

Cùng với chương trình thực tập của nhà trường, em đã có cơ hội tìm hiểu

và làm việc tại Công Ty CP Công Nghiệp Thép Samchai Qua đó, em đã có cơ hội tiếp xúc với môi trường doanh nghiệp nhằm áp dụng những kiến thức chuyên ngành đã được đào tạo ở nhà trường Vì vậy, em vừa củng cố kiến thức đã học, vừa bổ sung thêm nhiều kĩ năng và kinh nghiệm trong lĩnh vực chuyên môn của mình Lý thuyết kết hợp với thực tiễn sẽ là bước đệm để em có thể vững vàng hơn trên con đường em đã và đang đi.

Để hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này, ngoài sự nỗ lực và cố gắng của bản thân, em đã nhận được sự giúp đỡ rất nhiệt tình của các anh, chị trong công ty.

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến:

Ông Lê Thanh Huỳnh Hà ( Giám đốc)

Chị Đoàn Thị Kiều ( Kế toán trưởng)

Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Đức Thoại Thanh ,người đã tận tình giúp đỡ em rất nhiều trong thời gian làm báo cáo Sự giúp đỡ của nhà trường, thầy cô và quý công ty đã giúp em hoàn thành tốt chuyên đề này.Em xin chân thành cảm ơn.

Sinh viên thực hiện

Trần Thị Thanh Vân

CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THÉP SAMCHAI ĐÃ TIẾPNHẬN EM TRẦN THỊ THANH VÂN VÀO THỰC TẬP KỂ TỪ NGÀY10/04/2012 ĐẾN HẾT NGÀY 10/05/2012 VỚI TRÌNH ĐỘ CHUYÊN MÔN KẾTOÁN TRONG THỜI THỰC TẬP TẠI ĐÂY CÔNG TY ĐÃ BỐ TRÍ NGƯỜIHƯỚNG DẪN ĐỂ EM VÂN CÓ THỂ NẮM BẮT VÀ HOÀN THÀNH TỐTBÀI LUẬN CỦA MÌNH.

QUA QUÁ TRÌNH THỰC TẬP, EM VÂN ĐÃ CHẤP HÀNH TỐT QUYĐỊNH CỦA CÔNG TY, CÓ TIN THẦN CẦU TIẾN, HAM HỌC HỎI TỪNGƯỜI HƯỚNG DẪN NHẰM ĐỂ HỌC THÊM NHỮNG KINH NGHIỆMTHỰC TẾ, BỔ SUNG KIẾN THỨC CHO NHỮNG NĂM NGỒI DƯỚI MÁINHÀ TRƯỜNG

NAY CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THÉP SAMCHAI XÁCNHẬN EM TRẦN THỊ THANH VÂN ĐÃ HOÀN THÀNH THỜI GIAN THỰCTẬP TẠI CÔNG TY./

TP.Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 05 năm 2012

GIÁM ĐỐC CTY

TP.Hồ Chí Minh, ngày… tháng … năm …

Trong lĩnh vực kinh doanh, lợi nhuận là điều mà bất cứ ai cũng đều quan tâm Các doanh nghiệp luôn phấn đấu nâng cao hiệu quả kinh doanh và hạ thấp giá thành sản phẩm Không chỉ đối với lĩnh vực sản xuất nói chung và lĩnh vực xây dựng nói riêng, việc quản lý chi phí, đặc biệt là chi phí nguyên vật liệu trở thành một trong những biện pháp quan trọng để đạt được điều đó Bởi lẽ, chi phí nguyên vật liệu là một yếu tố cơ bản, cấu thành nên thực thể sản phẩm.

Vậy, hạch toán và quản lý chi phí nguyên vật liệu như thế nào để đảm bảo tính chính xác, hiệu quả ? Kế toán với chức năng là công cụ quản lý đã trở thành cánh tay đắc lực cho các doanh nghiệp trong việc xử lý, thể hiện những thông tin kế toán cần thiết

Nhận thức rõ vai trò của kế toán, đặc biệt là kế toán nguyên vật liệu trong việc quản lý chi phí của doanh nghiệp, với những kiến thức đã được học trên ghế nhà trường kết hợp với những kiến thức thực tế tiếp thu tại doanh nghiệp trong thời gian thực tập và

sự giúp đỡ của các anh chị Phòng Kế toán, sự giúp đỡ tận tình của Tiến sĩ Trần Văn Tùng, em xin viết đề tài “ Tổ chức công tác kế toán Nguyên vật liệu tại Công Ty CP Công Nghiệp Thép Samchai”.

Bài báo cáo này gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu tổng quát về Công Ty CP Công Nghiệp Thép Samchai Chương 2: Thực trạng công tác kế toán Nguyên vật liệu Công Ty CP Công Nghiệp Thép Samchai.

Chương 3 : Nhận xét, kiến nghị và các giải pháp hoàn thiện

Mặc dù đã có nhiều cố gắng, song không thể tránh được những thiếu sót Rất mong nhận được sự góp ý chân thành của thầy cô và các bạn sinh viên để chuyên đề được tốt hơn.

Sinh viên thực hiện

Trần Thị Thanh Vân

-CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THÉP SAMCHAI 4

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển, tình hình sản xuất kinh doanh 4

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 4

1.1.2 Tình hình sản xuất kinh doanh 4

1.1.3 Thành tựu đạt được 4

1.2 Chức năng và nhiệm vụ: 4

1.2.1 Chức năng: 4

1.2.2 Nhiệm vụ: 4

1.3 Tổ chức bộ máy Công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai 4

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty 4

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban 4

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THÉP SAMCHAI 4

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 4

2.1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 4

2.1.2 Chức năng nhiệm vụ 4

2.1.3 Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các phòng ban: 4

2.2 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty CP Công Nghiệp Thép Samchai 4

2.2.1 Chế độ chứng từ kế toán 4

2.2.2 Hệ thống tài khoản kế toán 4

2.2.3 Chế độ sổ kế toán 4

2.2.4 Hệ thống báo cáo tài chính 4

2.3 Báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chínhError! Bookmark not defined 2.3.1 Báo cáo tài chính Error! Bookmark not defined. 2.3.2 Phân tích báo cáo tài chính Error! Bookmark not defined 2.4 Thực trạng công tác kế toán Nguyên vật liệu tại Công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai 4

2.4.1 Nhiệm vụ Kế toán Nguyên vật liệu: 4

2.4.2 Đặc điểm và phân loại 4

2.4.3 Tổ chức đánh giá NVL 4

2.4.4 Tổ chức hạch toán NVL 4

2.4.5 Kế toán chi tiết NVL 4

2.4.6 Kế toán tổng hợp NVL 4

2.4.7 Tổ chức kiểm kê kho nguyên vật liệu: 4

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 4

3.1 Nhận xét 4

3.1.1 Nhận xét chung về bộ máy quản lý của công ty 4

3.1.2 Nhận xét chung về công tác kế toán 4

3.2 Kiến nghị: 4

3.2.1 Về công tác kế toán chung: 4

3.2.2 Về công tác kế toán nguyên vật liệu: 4

3.3 Giải pháp: 4

3.3.1 Về công tác kế toán chung 4

3.3.2 Về công tác kế toán nguyên vật liệu: 4

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

CÔNG NGHIỆP THÉP SAMCHAI

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển, tình hình sản xuất kinh doanh

Lịch sử hình thành và phát triển

Tên công ty: Công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai

Tên tiếng Anh: Samchai Steel Industries Joint sTock Company

Số điện thoại: 072 3759859 – 0723 3759969

Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, kinh doanh thương mại các sản phẩm từ thép

Mã số kinh doanh 1100839908, cấp ngày 08/04/2008

Công ty Cổ Phần (CP) Công Nghiệp Thép Samchai chính thức được thành lậpngày 08 tháng 4 năm 2008 theo Theo giấy chứng nhận đầu tư số 502023000085 do BanQuản Lý các Khu Công Nghiệp Tỉnh Long An cấp

Chủ doanh nghiệp là Ông Monchai Piamkulavanich và giám đốc điều hành là ông

Lê Thanh Huỳnh Hà, là những người có kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất và kinhdoanh thép đã dẫn dắt công ty vượt qua bao khó khăn trở thành một doanh nghiệp hoạtđộng có hiệu quả và được nhiều người biết đến

Từ khi thành lập đến nay, công ty đã có nhiều bước chuyển đáng kể Bản thândoanh nghiệp dù còn non trẻ nhưng đã xây dựng được uy tín trong ngành xây dựng cùngvới một đội ngũ công nhân viên trẻ, năng động, sáng tạo, đoàn kết và giàu khát vọng

Trải qua gần 05 năm hoạt động kinh doanh, công ty Cp Công Nghiệp Thépsamchai tự hào đã tham gia và đảm nhận nhiều công trình quy mô lớn trên cả nước baogồm các Công trình công nghiệp nhà xưởng, nhà kho đến các công trình cao tầng, chung

cư, sân bay, bến cảng… Quy mô kinh doanh ngày càng mở rộng, máy móc, thiết bị hiệnđại hơn Đội ngũ công nhân viên ngày càng nhiều phân bố đều ở các đội xây dựng

Với phương châm “ Lấy chất lượng tạo nên thương hiệu”, công ty luôn nỗ lựcnhằm đáp ứng tối đa yêu cầu của khách hàng, bám sát, cập nhật những quy định quản lý

và pháp luật xây dựng, đầu tư mua sắm trang thiết bị, phần mềm và máy móc tiên tiến.Công ty đã, đang và sẽ tiếp tục phát huy những thành tích đã đạt được, khắc phục nhữngtồn tại nhằm thay đổi diện mạo của doanh nghiệp, mở rộng quy mô của doanh nghiệp,nâng cao sức mạnh nội lực với khát vọng trở thành một trong những doanh nghiệp tiênphong trong lĩnh vực thép kết cấu phục vụ cho ngành xây dựng trong và ngoài nước

Tình hình sản xuất kinh doanh

Thuận lợi và khó khăn

Thuận lợi

Tuy quá trình hoạt động chưa dài, nhưng công ty CP Công Nghiệp Thép Samchai

đã xây dựng được uy tín trong lĩnh vực xây dựng Do đó, khách hàng tìm đến doanhnghiệp ngày càng nhiều, doanh thu ngày càng tăng

Với đội ngũ công nhân viên trẻ, năng động, sáng tạo và có năng lực, công ty đãxây dựng được một hệ thống quản lý tương đối hoàn thiện và vững mạnh Đội ngũchuyên viên, kỹ thuật viên, đại diện tư vấn…có nhiều kinh nghiệm, nhiệt tình và có tráchnhiệm trong công việc luôn đáp ứng tốt nhất các yêu cầu của chủ đầu tư về các chỉ tiêuchất lượng, kỹ thuật công trình, tiến độ công việc

Năng lực tài chính khá tốt so với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong cùng ngành.Nhờ đó, công ty có khả năng trang bị hệ thống máy móc, thiết bị hiện đại, đáp ứng tốtvốn lưu động của dự án và nhu cầu của thị trường

Trong những năm gần đây, các nhà đầu tư nước ngoài đang tìm kiếm cơ hội đầu tưvào Việt Nam trở thành một làn sóng Nhu cầu xây dựng các công trình dân dụng vàcông nghiệp có thể ngày càng cao, nhất là các công trình xây dựng nhà cao tầng tại cáckhu kinh tế trọng điểm sẽ là nguồn công việc dồi dào cho các doanh nghiệp có thươnghiệu mạnh

Khó khăn

Khủng hoảng kinh tế thế giới tác động đến nền kinh tế toàn cầu nói chung và ViệtNam nói riêng, trong đó có các doanh nghiệp Mức độ ảnh hưởng của nó có thể kéo dàimột vài năm tới Cụ thể, giá cả nguyên vật liệu chủ chốt phôi thép, thép …biến động ảnhhưởng đến chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm

Hoạt động kinh doanh của ngành xây dựng liên tục phải đối diện với nhiều trởngại Nhiều công ty xây dựng điêu đứng vì chi phí lãi vay tăng cao Các chủ công trìnhbuộc phải trì hoãn dự án để tránh bị lỗ Khó khăn chưa qua, ngành xây dựng phải tiếp tụcchịu ảnh hưởng từ sự đóng băng của ngành bất động sản… Từ đó ảnh hưởng rất lớn đếncác nhà cung cấp thép, cấu kiện thép Theo dự báo của các chuyên gia kinh tế các doanhnghiệp kinh doanh thép sẻ đối mặt với rất nhiều khó khăn trong thời gian tới

Nhiều tập đoàn và công ty xây dựng lớn đang xâm nhập vào thị trường xây dựngViệt Nam vừa là cơ hội, vừa là thách thức cho các doanh nghiệp trong nước Đòi hỏi cácdoanh nghiệp bật dậy từ chính sức mạnh nội lực của mình

Thành tựu đạt được

Tuy quá trình hoạt động chưa dài, công ty CP Công Nghiệp Thép Samchai đãngày càng khẳng định là một công ty có uy tín, hoạt động có hiệu quả và vinh dự khi đạtđược những danh hiệu như: Cúp vàng thương hiệu ngành Xây Dựng, Huy chương Vàngchất lượng tại các Hội triển lãm Việt Build năm 2010, 2011

1.2 Chức năng và nhiệm vụ:

Chức năng:

Công ty CP Công Nghiệp Thép Samchai chuyên cung cấp lưới thép hàn, các sảnphẩm từ thép phục vụ các công trình Xây dựng dân dụng và công nghiệp cho các công tyxây dựng trong và ngoài nước cũng như hoạt động kinh doanh thương mại mua bán thépxây dựng theo yêu cầu của khách hàng.

Nhiệm vụ:

Đối với Nhà nước:

Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng kí trong Giấy chứng nhận đăng kí kinhdoanh, đảm bảo điều kiện kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật

Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về Thuế: Đăng kí mã số thuế, kê khai đúng, đủ, nộpđúng thời gian theo quy định Thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định củapháp luật

Tuân thủ nghiêm pháp luật của Nhà nước, tuân thủ các chính sách của Nhà nước

về chế độ tiền lương, tiền thưởng, chế độ giờ làm việc

Tổ chức công tác kế toán, lập và nộp báo cáo tài chính trung thực, chính xác, đúngthời hạn theo quy định của pháp luật về kế toán Thực hiện chế độ thống kê theo quy địnhcủa pháp luật thống kê, định kỳ báo cáo đầy đủ các thông tin về doanh nghiệp, tình hìnhtài chính của doanh nghiệp với cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo mẫu quy định Khiphát hiện các thông tin đã kê khai hoặc báo cáo thiếu chính xác, chưa đầy đủ thì phải kịpthời sửa đổi, bổ sung thông tin đó

Tuân thủ các quy định của Bộ Xây dựng trong quá trình thực hiện thi công các dự

án, công trình dân dụng và công nghiệp

Thực hiện đầy đủ trách nhiệm đối với xã hội, tuân thủ quy định của pháp luật vềquốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội, bảo vệ tài nguyên, môi trường, bảo vệ di tíchlịch sử, văn hóa, danh lam, thắng cảnh

Đối với bản thân doanh nghiệp:

Tập trung vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh chính là cung cấp thép, kết cấu thépcho các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp Củng cố lực lượng quản lý dự án,thiết kế, đủ năng lực cạnh tranh với các nhà cung cấp khác Tiếp tục phát huy nhữngthành tựu đã đạt được, tập trung sức mạnh vào việc đầu tư cải tiến thiết bị và công nghệsản xuất Từ đó, tiết kiệm chi phí, nâng cao năng suất và chất lượng lao động, rút ngắnthời gian, tăng cường sáng tạo và áp dụng sáng kiến kỹ thuật

Xây dựng chiến lược phát triển hàng năm phù hợp với mục đích đã đề ra và nhucầu của thị trường, ký kết và tổ chức thực hiện tốt các hợp đồng kinh tế với các đối tác

Phát triển nguồn nhân lực theo chiều sâu, đảm bảo đội ngũ lao động có tay nghềcao, có đạo đức nghề nghiệp tốt, thu hút lao động có năng lực

Như đã nói ở trên, công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai có khát vọng trởthành một trong những doanh nghiệp tiên phong trong lĩnh vực cung cấp thép, kết cấuthép, tạo ra các sản phẩm mới cho ngành xây dựng Vì vậy, nhiệm vụ lâu dài của công ty

là nỗ lực biến khát vọng đó thành hiện thực

Đối với nhân viên:

Không ngừng quan tâm, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho nhân viên, tạo ramột đội ngũ lao động lành nghề, năng động, sáng tạo Không ngừng cải tiến phương thứcquản lý tại doanh nghiệp theo hướng gọn, nhẹ, chuyên sâu nhằm tăng năng suất lao động

và hiệu quả kinh doanh

Thực hiện đúng chế độ giờ làm việc, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế…và cácnghĩa vụ khác đối với người lao động theo Luật Lao động

Chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động Đảm bảo cho ngườilao động an tâm công tác và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao

Tăng cường công tác đảm bảo an sinh xã hội, chăm lo đời sống, việc làm, nhà ởđối với cán bộ nhân viên và người lao động Bảo đảm an toàn lao động, cải thiện điềukiện làm việc nhất là đối với công nhân trực tiếp sản xuất

Đối với khách hàng

Đưa khách hàng đến gần với doanh nghiệp, không ngừng nâng cao chất lượng sảnphẩm, nghiên cứu thị trường, đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng Giải quyết nhanhnhững vấn đề và than phiền của khách hàng Cố gắng giảm thiểu sự cố, trong trường hợp

có vấn đề xảy ra thì cần giải quyết nhanh chóng với tinh thần cầu thị và bồi thường tối đathiệt hại cho khách hàng

Xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng thường xuyên, tìm kiếm và pháttriển khách hàng tiềm năng

Xây dựng chiến lược phát triển khách hàng phù hợp với công ty Triển khai thựchiện có hiệu quả chiến lược đã đề ra

1.3 Tổ chức bộ máy Công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai

Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty

PHÒNGKINHDOANH

PHÒNGKẾHOẠCHVẬT TƯ

PHÒNG TCKẾ

KỸTHUẬT

KHO

NHÀMÁYSẢNXUẤT

TỔ BẢOTRÌMÁY

BỘPHẬNQC/QA

TỔ SẢNXUẤT

1

TỔ SẢNXUẤT

2

TỔ SẢNXUẤT

3

ĐẠI HỘI ĐỔNG CỔ ĐÔNG

BAN KIỂM SOÁT

Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban

1.3.1 Đại Hội Đồng Cổ Đông (ĐHĐCĐ)

ĐHĐCĐ là cơ quan quyền lực cao nhất của Công ty, toàn quyền quyết định mọi hoạt

động của Công ty, có nhiệm vụ: Thông qua điều lệ, phương hướng hoạt động kinh doanh củacông ty; Bầu, bãi nhiệm Hội Đồng Quản Trị và Ban kiểm soát; Ngoài ra còn có các nhiệm vụkhác do điều lệ Công ty qui định

1.3.2 Hội Đồng Quản Trị (HĐQT)

HĐQT là tổ chức quản lý cao nhất Công ty, có nhiệm vụ:

Báo cáo trước Đại Hội Đồng Cổ Đông tình hình kinh doanh của Công ty

Quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy, quy chế hoạt động của Công ty

Bổ nhiệm, bãi nhiệm và giám sát hoạt động của Tổng Giám Đốc

Kiến nghị sửa đổi và bổ sung điều lệ của Công ty

Quyết định triệu tập Đại Hội Đồng Cổ Đông

1.3.3 Ban kiểm soát:

Ban Kiểm Soát do đại hội đồng cổ đông bầu, thay mặt cổ đông kiểm soát mọi hoạt động

kinh doanh, quản trị và điều hành can công ty

1.3.4 Tổng Giám đốc:

TGĐ là người đại diện theo pháp luật của công ty và là người điều hành cao nhất mọihoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty TGĐ do HĐQT bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãinhiệm TGĐ chịu trách nhiệm trước HĐQT và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền vànghĩa vụ được giao

Giám đốc là người có quyền hành cao nhất trong công ty, đại diện theo pháp luật củacông ty, là người điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước phápluật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao theo quy định của Luật doanh nghiệp

và các văn bản có liên quan

Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty Xây dựngcác quy chế quản lý nội bộ công ty ,quyết định sử dụng quỹ lợi nhuận sau thuế

Phê duyệt các báo cáo từ các bộ phận trình lên

1.3.5 Giám đốc tài chính:

Giám đốc tài chính là người tham mưu cho TGĐ và chịu trách nhiệm trước TGĐ về kếtquả quản lý và điều hành các hoạt động tài chính

1.3.6 Giám đốc điều hành:

Hỗ trợ Tồng giám đốc trong quá trình điều hành công ty Tham mưu cho giám đốctrong việc ra các quyết định quan trọng của công ty Quản lý công ty ở tầm vi mô Chịu tráchnhiệm trước Tổng Giám đốc về việc thực thi nhiệm vụ của các phòng ban Báo cáo trực tiếpcho Tổng giám đốc về công tác quản lý điều hành

1.3.7 Phòng Tài chính – Kế toán:

Quản lý và giám sát mọi hoạt động liên quan đến tài chính của công ty

Quản lý các khoản thu – chi, quản lý tình hình xuất – nhập vật liệu xây dựng, theo dõiTài sản- Nguồn vốn của doanh nghiệp

Lập báo cáo định kỳ hàng tuần, tháng, quí, năm, báo cáo chuyên đề, đột xuất

Thực hiện việc báo cáo thuế và một số nghĩa vụ đối với Nhà nước

Tham mưu cho giám đốc về mặt tài chính, đề xuất việc khai thác huy động các nguồnvốn, phục vụ kịp thời cho hoạt động kinh doanh đúng theo quy định của Pháp luật

Phối hợp với các bộ phận chức năng trong việc thực hiện mục tiêu chung của doanhnghiệp

1.3.8 Phòng Hành chính – Nhân sự:

Dự đoán và xác định nhu cầu về nhân sự, đề ra và triển khai các chính sách nhằm đảmbảo đúng số lượng và chất lượng nhân sự

Tuyển dụng và bố trí lao động vào các vị trí phù hợp

Tìm kiếm và phát hiện những lao động có năng lực

Quản lý hệ thống tiền lương của toàn bộ công – nhân viên trong công ty cũng nhưthay mặt công – nhân viên thực hiện việc đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

Trợ cấp cho nhân viên, xây dựng các chính sách đãi ngộ người tài

Cập nhật, lưu trữ thông tin khách hàng

Thiết lập các mối quan hệ với các đối tác bên ngoài và cộng tác viên nhằm mục tiêuphát triển công ty

1.3.10 Phòng kỹ thuật:

Nghiên cứu, thiết kế tạo ra mẫu sản phẩm mới, có trách nhiệm quản lý về mặt kỹ thuật

và trực tiếp quan hệ với bộ phận kiểm tra chất lượng sản phẩm theo dõi về mặt kỹ thuật đốisản phẩm được sản xuất Báo cáo kịp thời cho giám đốc để xử lý khi có tin huống xấu tránhthiệt hại cho công ty

1.3.11 Tổ bảo trì

Quản lý chung các máy móc, thiết bị của công ty , đề xuất với lãnh đạo công ty vềviệc kiểm định, sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ đối với các máy móc thiết bị đảm bảo hoạtđộng chính xác và ổn định

Thực hiện tốt công tác phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trường trong quá trình sửdụng máy thi công

1.3.12 Bộ phận kiểm tra chất lượng sản phẩm (QC):

Quản lý, kiểm tra chất lượng sản phẩm phù hợp với hệ thống quản lý chất lượng,nghiệm thu nguyên vật liệu cho sản xuất, lập các thủ tục nghiệm thu sản phẩm đối với tổ sảnxuất theo quy định can công ty

Báo cáo kịp thời công tác quản lý chất lượng sản phẩm được sản xuất tại nhà máycũng như kiến nghị các biện pháp nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP THÉP SAMCHAI 1.4 Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Chức năng nhiệm vụ

1.4.1 Giám đốc tài chính:

Tiến hành phân tích tình hình tài chính của Doanh nghiệp nhằm nhận diện những điểmmạnh và điểm yếu của doanh nghiệp, hoạch định chiến lược tài chính của Doanh nghiệp Qua

đó đánh giá các chương trình hoạt động của Doanh nghiệp trên phương diện tài chính và lập

kế hoạch dự phòng ngân quỹ theo những hình thức phù hợp nhằm đáp ứng những nhu cầungân quỹ đột xuất cũng như đảm bảo rằng các loại tài sản của Doanh nghiệp được kiểm soát

và sử dụng một cách hợp lý và sinh lợi Phụ trách quản lý và chỉ đạo hoạt động của Kế toántrưởng, Phòng Kế toán, Phòng Tài vụ và các Chuyên viên kiểm toán, ngân quỹ … trên cơ sởbảo toàn và phát triển vốn Công ty Ký duyệt các báo cáo tình hình thực hiện nhiệm vụ thuộcphạm vi trách nhiệm và em xét kiểm tra và trình Giám đốc phê duyệt các Báo cáo Tài chính –Ngân sách theo Pháp lệnh Kế toán –Thống kê quy định Báo cáo

Kế toán trưởng

Kế toánGiá thành

Kế toánTài sản

cố định

Kế toánNVL

và CCDC

Thủ quỹ Thủ khoGiám đốc tài chính

Chỉ đạo, hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra các kế toán chi tiết thực hiện tốt nhiệm vụ đượcgiao.

1.4.3 Kế toán tổng hợp:

Kiểm tra đối chiếu dữ liệu chi tiết và tổng hợp, tổ chức thực hiện hạch toán các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh một cách đầy đủ, chính xác, trungthực nhất.Thống kê và tổng hợp số liệu khi có yêu cầu

Nhận số liệu từ các bộ phận kế toán chi tiết để kết chuyển chi phí, xác định kết quảkinh doanh, lập các báo cáo tài chính

Kế toán tổng hợp theo dõi các Tài khoản ( TK):

TK 632: Giá vốn hàng bán

TK 641: Chi phí bán hàng

TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

TK 911: Xác định kết quả kinh doanh

Tính toán hợp lý giá thành công tác xây lắp, các sản phẩm, lao vụ hoàn thành củadoanh nghiệp

Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch giá thành của doanh nghiệp theo từng công trình,hạng mục công trình, từng loại sản phẩm lao vụ, vạch ra khả năng và biện pháp hạ giá thànhmột cách hợp lý và có hiệu quả

Xác định đúng đắn và bàn giao thanh toán kịp thời khối lượng công tác xây dựng đãhoàn thành Định kì kiểm kê và đánh giá khối lượng công việc kiểm kê theo quy định bộphận thi công tổ đội sản xuất…trong từng thời kỳ nhất định, kịp thời lập báo cáo về chi phísản xuất, tính giá thành công trình xây lắp, cung cấp chính xác các thông tin hữu dụng về chiphí sản xuất và giá thành phục vụ cho yêu cầu quản lý của doanh nghiệp

Đánh giá đúng đắn kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ở từng công trình, hạngmục công trình, từng lao vụ hoàn thành

Kế toán giá thành theo dõi các TK sau:

TK 621: Chi phí NVL trực tiếp

TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp

TK 623: Chi phí sử dụng máy thi công

TK 627: Chi phí sản xuất chung

TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

………

1.4.5 Kế toán thanh toán:

Theo dõi tình hình thanh toán với người mua, người bán, người lao động và cáckhoản phải trả phải nộp cho Nhà nước

Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của chứng từ kế toán đối với mỗi công trình thicông trước khi làm thủ tục thanh toán với chủ đầu tư Thường xuyên cập nhật, theo dõi cáckhoản công nợ phát sinh của từng đối tượng và theo từng tài khoản liên quan

Đôn đốc các bộ phận có liên quan thu thập chứng từ đầu vào các dự án, kiểm tra tínhhợp pháp, hợp lý, hợp lệ của chứng từ

Hoàn thành các công việc khác theo chỉ đạo của cấp trên

Kế toán thanh toán theo dõi các Tài khoản sau:

TK 131: Phải thu khách hàng

TK 138: Phải thu khác

TK 331: Phải trả người bán

TK 333: Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước

TK 334: Phải trả người lao động

…………

1.4.6 Kế toán TSCĐ

Nhận và cập nhật chứng từ về Tài sản cố định (TSCĐ), kiểm tra xác nhận TSCĐ khinhập Lập biên bản bàn giao và bàn giao TSCĐ và trách nhiệm sử dụng tài sản cho các bộphận trong công ty

Tập hợp các chi phí khi sửa chữa lớn TSCĐ, lập quyết toán chi sửa chữa hoàn thành.Cập nhật theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, lập danh sách tăng giảm theo từngtháng, từng năm Xác định thời gian khấu hao theo khung quy định của Nhà nước, tính haomòn TSCĐ, chuyển số liệu khấu hao từng tháng cho các bộ phận để hạch toán

Lập biên bản thanh lý TSCĐ, lập thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, hồ sơ TSCĐ Lập danh mục hồ

sơ, tài liệu tài sản, sắp xếp và lưu hồ sơ TSCĐ

Kiểm kê TSCĐ 6 tháng hoặc cuối năm, cung cấp số liệu và tài liệu liên quan về TSCĐkhi có yêu cầu của phòng kế toán

Kế toán TSCĐ theo dõi các tài khoản sau:

Cập nhật, kiểm tra nghiệp vụ nhập , xuất, tồn Nguyên vật liệu (NVL) và công cụ dụng

cụ (CCDC) Kiểm kê NVL và CCDC theo quy định, đối chiếu với thủ kho và đề xuất xử lýcác trường hợp sai phạm nếu có

Phối hợp với phòng kế toán xây dựng và kiểm tra định mức NVL sản xuất Kiểm tratoàn bộ các chứng từ phát sinh liên quan đến việc nhập xuất NVL và CCDC, hạch toán cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh Kiểm tra, đối chiếu số liệu với thủ kho và báo cáo số liệu cho kếtoán tổng hợp.

Theo dõi và tiến hành phân bổ chi phí sử dụng CCDC cho các bộ phận theo quy định.Cuối kỳ đối chiếu với số liệu của thủ quỹ để lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn NVL

Kế toán NVL và CCDC theo dõi các Tài khoản:

Thực hiện việc thanh toán tiền mặt hàng ngày theo quy trình thanh toán của công ty

Tự động kiểm kê đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp

Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két sắt Quản lý chìa khóa két sắt an toàn

Phân loại đúng loại tiền, sắp xếp khoa học giúp dễ dàng nhận biết, xuất nhập tiền dễdàng

Lưu trữ chứng từ thu chi Thông báo số dư tồn quỹ cho kế toán tổng hợp và thực hiệncác công việc khác do cấp trên yêu cầu

1.4.9 Thủ kho:

Quản lý, trông coi, sắp xếp Nguyên vật liệu, theo dõi tình hình nhập xuất tồn Lập vàtheo dõi Thẻ kho, Sổ chi tiết Nguyên vật liệu Nhập và xuất theo đúng quy trình và thời gianquy định

Quản lý nhà kho, kiểm tra tỷ lệ NVL kém chất lượng Nghiêm chỉnh thực hiện các nộiquy về phòng cháy chữa cháy và vệ sinh tại kho

Đối chiếu với Kế toán NVLvà CCDC , chuyển toàn bộ chứng từ nhập xuất cho Kếtoán NVL và CCDC

Hàng tháng kiểm kê, lập báo cáo sổ sách cho ban lãnh đạo

Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các phòng ban:

Phòng Tài chính Kế toán phối hợp với các phòng khác lập kế hoạch sản xuất kinhdoanh, kế hoạch tài chính, tham gia đàm phán ký kết hợp đồng xây dựng

Tham gia xây dựng phương án trả lương cho cán bộ công nhân viên trong toàn công

ty cũng như phối hợp với các phòng ban lập dự toán chi phí

Phối hợp với phòng Hành chính – Nhân sự trong công tác Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm

y tế và chế độ chính sách đối với người lao động; công tác tổ chức nhân sự của bộ phận tàichính kế toán, công tác bồi dưỡng nghiệp vụ cán bộ

Phối hợp với phòng Hành chính – Nhân sự để có ý kiến về việc đề bạt, tuyển dụng,tăng lương, khen thưởng, kỷ luật nhân viên

Phối hợp với phòng Kinh doanh, phòng Thiết kế và giám sát công trình giúp Giámđốc công ty xét duyệt hoàn thành kế hoạch và quyết toán tài chính

Ngược lại, Phòng Kế toán có nhiệm vụ phối hợp chặt chẽ với các phòng ban khácthực hiện tốt mục tiêu chung của doanh nghiệp

1.5 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai Chế độ chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán là những minh chứng bằng giấy tờ về các nghiệp vụ kinh tế phátsinh và thực sự hoàn thành Chứng từ kế toán trong Công ty Cổ Phần Công Nghiệp ThépSamchai mang tính đa dạng, gắn liền với đặc điểm hoạt động và lĩnh vực kinh doanh

B Tiền gửi

ngân hàng

Giấy báo NợGiấy báo Có

Sổ phụ

2 Tài sản cố định

Thẻ TSCĐBảng tính và phân bổ hao mòn TSCĐBiên bản thanh lý TSCĐ

3 Lao động, tiền lương Bảng thanh toán tiền lương

Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương

4 Hàng tồn kho Phiếu nhập kho

Phiếu xuất kho

5 Khác Hóa đơn Giá trị gia tăng

Biên lai

Hệ thống tài khoản kế toán

Công ty CP Công Nghiệp Thép Samchai áp dụng hệ thống tài khoản kế toán mới nhấttheo quy định hiện hành của Nhà nước, đó là mô hình phân loại đối tượng kế toán để thựchiện việc xử lý thông tin gắn liền với từng đối tượng kế toán nhằm phục vụ cho việc tổnghợp, kiểm tra và rà soát Hệ thống tài khoản bao gồm 10 loại tài khoản, trong đó, các loại tàikhoản từ 1 đến 9 thực hiện theo phương pháp ghi kép, tài khoản loại 0 thực hiện theo phươngpháp ghi đơn

Chế độ sổ kế toán

Công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai áp dụng hình thức kế toán Nhật kýchung, cụ thể theo sơ đồ như sau:

Ghi hàng ngàyGhi vào cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

Hệ thống báo cáo tài chính

Báo cáo kế toán là kết quả của công tác kế toán trong doanh nghiệp, là nguồn thôngtin quan trọng cho nhà quản trị doanh nghiệp cũng như các đối tượng bên ngoài doanhnghiệp, trong đó có cơ quan Nhà nước

Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai baogồm các báo cáo cụ thể như sau:

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo kế toán

1.6 Thực trạng công tác kế toán Nguyên vật liệu

Nhiệm vụ Kế toán Nguyên vật liệu:

Quản lý chặt chẽ tình hình cung cấp, bảo quản, dự trữ và sử dụng vật liệu là một trongnhững nội dung quan trọng trong công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh ở doanhnghiệp Để góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả quản lý vật liệu, kế toán vật liệu ởcông ty Cổ Phần Công Nghiệp Thép Samchai cần thực hiện tốt các nhiệm vụ sau đây:

Phản ánh chính xác, kịp thời và kiểm tra chặt chẽ tình hình cung cấp vật liệu trên cácmặt Số lượng, chất lượng, chủng loại, giá trị và thời gian cung cấp

Thường xuyên kiểm tra việc thực hiện định mức dự trữ vật liệu , phát hiện kịp thời cácloại vật liệu ứ đọng, kém phẩm chất, chưa cần dùng và có các biện pháp giải phóng để thuhồi vốn nhanh chóng, hạn chế các thiệt hại

Thực hiện việc kiểm kê vật liệu theo yêu cầu quản lý, lập các báo cáo về vật liệu, thamgia công tác phân tích việc thực hiện kế hoạch thu mua, dự trữ và sử dụng vật liệu

Tổ chức đánh giá NVL

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho

Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp Kê khai thường xuyên Theophương pháp này, kế toán phải theo dõi thường xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình nhập,xuất, tồn kho vật tư trên sổ kế toán

Kế toán Nguyên vật liệu có nhiệm vụ phản ánh số hiện có, tình hình biến động tăng,giảm của vật tư Vì vậy, giá trị vật tư tồn kho trên sổ kế toán có thể được xác định ở bất cứthời điểm nào trong kỳ kế toán

Cuối kỳ, kế toán căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật tư tồn kho để so sánh, đốichiếu với số liệu vật tư trên sổ kế toán Về nguyên tắc, số tồn kho thực tế luôn luôn phù hợpvới số liệu vật tư tồn kho trên sổ kế toán Nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân và có biệnpháp xử lý kịp thời

Sơ đồ hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên:

TK 111,112,331 TK151,152 TK 621 TK154

(a) Mua nguyên vật liệu cuối tháng chưa về, đã về nhập kho

(b) Xuất nguyên vật liệu cho công trình

(c) Kết chuyển Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp để tính giá thành

Khi nhập kho, Thủ kho căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)do bên bán cungcấp và biên bản kiểm kê số lượng thực tế nhập để làm thủ tục nhập kho.Chỉ thực hiện nhậpkho khi có sự chỉ đạo của phòng kế toán Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên và phải cóđầy đủ chữ ký các bên:

Liên 1: Bộ phận kho giữ

Liên 2: Chuyển lên phòng kế toán

Liên 3: Cán bộ cung tiêu giữ cùng với hóa đơn GTGT

Ví dụ minh họa: Ngày 29/12/2010 mua xi măng của công ty Kim Long

Địa chỉ: 12/22 Phạm Văn Chiêu, P12, Q Gò Vấp Số tài khoản:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đức Long

Đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Minh Hậu

Địa chỉ: 95A, D2, P.Phước Bình, Q.9 Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 7.280.000Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 728.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 8.008.000

Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu không trăm lẻ tám ngàn đồng chẵn

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Tên đơn vị: Công ty TNHH XD-TM Minh Hậu

Địa chỉ: 95A, D2, P.Phước Bình, Q.9 Quyển số: 04

PHIẾU NHẬP KHO

( Liên 1)

Ngày 29 tháng 12 năm 2010

Họ tên người giao hàng : Lê Văn An

Theo Hóa đơn GTGT số 80640 ngày 29 tháng 12 năm 2010

Của: Công ty Kim Long

Nhập tại kho: Kho công ty

Viết bằng chữ: Bảy triệu hai trăm tám mươi ngàn đồng chẵn

Nh p ngày 29 tháng 12 n m 2010ập ngày 29 tháng 12 năm 2010 ăm 2010Phụ trách cung

tiêu Kế toán trưởng Người giaohàng Thủ kho Thủ trưởng đơnvị

Tên đơn vị: Công ty TNHH XD-TM Minh Hậu

Địa chỉ: 95A, D2, P.Phước Bình, Q.9 Quyển số: 04

PHIẾU XUẤT KHO

( Liên 1)

Ngày 20 tháng 12 năm 2010

Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Hoàng Nam

Lý do xuất: Xuất kho vật tư công trình Hợp đồng 1122 Nhà máy Thuốc lá

Xuất tại kho: Kho công ty

Viết bằng chữ: Năm mươi tư triệu tám trăm sáu mươi bảy ngàn bốn trăm đồng chẵn

Xu t ngày 20 tháng 12 n m 2010ất ngày 20 tháng 12 năm 2010 ăm 2010Thủ trưởng

Đơn vị

Kế toán trưởng Phụ trách

cung tiêu

Người nhậnhàng

Thủ kho

Kế toán chi tiết NVL

Tổ chức tốt công tác kế toán chi tiết NVL có ý nghĩa quan trọng đối với công tácbảo quản vật liệu và công tác kiểm tra tình hình cung cấp, sử dụng vật liệu Kế toán chitiết vừa được thực hiện ở kho, vừa được thực hiện ở phòng kế toán

Kế toán chi tiết NVL ở công ty TNHH Xây dựng - Thương mại Minh Hậu đượcthực hiện theo phương pháp thẻ song song

Ở kho phải mở thẻ kho theo dõi chi tiết về mặt số lượng vật tư Ở phòng kế toán

mở sổ chi tiết vật tư ghi chép về mặt số lượng và giá trị

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất kho, thủ kho ghi số lượng nhậpxuất thực tế vào các thẻ kho liên quan đồng thời tính số tồn kho Mỗi chứng từ ghi vàothẻ kho một dòng Thủ kho thường xuyên đối chiếu số tồn kho ghi trên thẻ kho với sốhàng hóa thực tế còn lại ở kho Hàng ngày hoặc định kỳ 3, 5 ngày một lần, sau khi ghi thẻkho, thủ kho phải chuyển toàn bộ chứng từ nhập xuất kho về phòng kế toán

Sổ chi tiết vật tư được mở ở phòng kế toán theo từng loại vật tư và có nội dungnhư thẻ kho Nhưng sổ chi tiết vật tư theo dõi cả về mặt số lượng và giá trị của vật tư.Khi nhận được các chứng từ nhập xuất do thủ kho chuyển đến, Kế toán NVL phải kiểmtra chứng từ, đối chiếu với các chứng từ liên quan (hóa đơn mua hàng, phiếu mua hàng,biên bản kiểm nhận vật tư…) để ghi vào các sổ chi tiết vật tư liên quan

Cuối tháng, kế toán tiến hành đối chiếu giữa sổ chi tiết vật tư và thẻ kho Số tồntrên các sổ chi tiết phải khớp đúng với số liệu trên thẻ kho Nếu có chênh lệch phải tìm ranguyên nhân Sau đó, kế toán căn cứ vào sổ chi tiết vật tư để lập bảng tổng hợp nhập –xuất – tồn

Bảng tổng hợp nhập xuất tồn

M u s 09 – DNN ẫu số 09 – DNN ố 09 – DNN

Ban hành theo QĐ số 15/20của 06/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BộTài chính

Ghi hàng ngàyGhi vào cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

Ví dụ minh họa: Ngày 31/12/2010, công ty xuất gạch phục vụ công trình

Waseco, căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ quỹ và Kế toán tiến hành ghi sổ như sau:

Công ty TNHH XD – TM Minh Hậu

MST: 0304433492

Kho: Kho công ty

THẺ KHO (SỔ KHO) G2540 – Gạch 25x40 – Đơn vị tính: Hộp

Mẫu số 09 – DNN

Ban hành theo QĐ số 15/20của 06/QĐ-BTCngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính

Công ty TNHH XD – TM Minh Hậu

MST: 0304433492

Kho: Kho công ty

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, HÀNG HÓA, SẢN PHẨM

Ghi chú

Số

13152 31/12/2010 Xuất cho công trình Wasaco 621 45.500, 35, 1.592.500, 30, 1.365.000,

SVTT: Lê Thị Thúy Nga

Mẫu số 07 – DNN

Ban hành theo QĐ số 15/20của 06/QĐ-BTCngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính

Ngày 5/12, mua 170 m3 đá 5x7của công ty Nghiêm Minh theo hóa đơn số 187442

số tiền là 18.150.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán Sau đó công

ty Nghiêm Minh thông báo giảm giá 2% trên tổng giá chưa thuế Doanh nghiệp chuyểnkhoản thanh toán toàn bộ số còn lại

Ngày 20/12/2010, mua 30 thùng sơn của công ty Tống Khánh Duy theo hóa đơn

189058, giá ghi trên hóa đơn: 254.300/thùng Thuế GTGT 10%, trả bằng tiền mặt Khikiểm nhận hàng phát hiện 12 thùng sơn không đúng quy cách ghi trong hợp đồng Doanhnghiệp trả lại người bán số hàng nói trên Bên bán đã đồng ý nhưng chưa nhận lại hàng.Phần NVL trả lại được hạch toán vào TK 002 “ Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia

Ngày 22/12/2010, mua 6500 viên gạch ống của công ty Phạm Tường – BìnhDương , giá ghi trên hóa đơn 750đ/ viên, thuế GTGT10%, hao hụt định mức là 2%, đãthanh toán bằng tiền mặt Khi kiểm kê số gạch bị bể là 439 viên, số hao hụt ngoài địnhmức bắt nhân viên vận chuyển bồi thường

Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu (Xem phụ lục số 3)

Ngày 25/12/2010 Xuất kho 100 thùng Yotex trong cho công trình nhà ở NguyễnKim Chi hợp đồng 1167, giá xuất kho 113.510

Ngày 26/12/2010 xuất 110 L dầu Diezn sử dụng cho máy thi công, giá xuất kho là17.500đ/L

TK 152 " Nguyên liệu, vật liệu"

SDĐK:Trị giá vật liệu ở thời điểm đầu

kỳ

SPS: Trị giá vật liệu nhập kho và tăng

lên do các nguyên nhân khác

SPS: Trị giá vật liệu xuất kho và

giảm xuống do các nguyên nhânkhác

SDCK: Trị giá vật liệu tồn kho cuối kỳ

Ngày 27/12/2010, xuất 10 cái bóng đèn cho văn phòng công ty, giá xuất kho16.000đ/cái