CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP PHÚ TRẦN GIA

- Kế toán thanh toán: Là người chịu trách nhiệm các khoản thu, chi bằngtiền mặt, các khoản tạm ứng của công nhân viên, thanh toán các khoản thanhtoán với người mua, người bán, tổng hợp l

Trang 1

PHẦN IITÌNH HÌNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TRẦN GIA

A KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TRẦN GIA.

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY:

1 Quá trình hình thành và phat triển:

Xây dựng cơ bản và phát triển hạ tầng là một trong những hoạt động quantrọng của nền kinh tế quốc dân có ảnh hưởng rất lơn đến nhịp độ phát triển nềnkinh tế của Đất Nước.Để đáp ứng quá trình công nghiệp hóa- hiện đại hóa ĐấtNước, theo đường lối của Đảng và Nhà Nước nhằm đẩy mạnh sự phát triển củaThành Phố và khu vực Miền Trung Về xây dựng hạ tầng đô thị nôngthôn….Trước tình hình đó Công ty Cổ Phần Phú Trần Gia được thành lập vàongày 08 tháng 8 năm 2005, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số3203000722.Do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư TP Đà Nẵng cấp

Ban đầu chỉ có hai thành viên góp với số vốn hơn 500000000 Sau thờigian ngắn Công ty đã thu hút được nhiều nhà đầu tư tham gia góp vốn và đã kýđược nhiều hợp đồng có giá trị từ phía các công ty đối tác và đã đem lại lợinhuận đáng kể cho Công ty và từ đó Công ty ngày một đi lên

Qua 5 năm thành lập và trưởng thành, Công ty đã từng bươc cũng cố vềmọi mặt Mặc dù đã trải qua rất nhiều thăng trầm nhưng đến nay Công ty đã tạocho mình một thế đứng tương đối ổn định với đội ngũ nhân viên ngày càng lớnmạnh về số lượng cũng như về trình độ

2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty.

a Chức năng:

Công ty Cổ Phần Phú Trần Gia là một đơn vị kinh tế thuộc thành phần

ngoài quốc doanh có những chức năng sau:

- Xây dựng các công trình công nghiệp và dân dụng

- Thực hiện trang trí nội, ngoại thất

- Buôn bán các chất phụ gia chuyên phụ vụ cho các công trình xay dựng

b Nhiệm vụ cụ thể của công ty:

- Chuyên nghiên cứu xây dựng các công trình dân dụng

- Tiềm kiếm thị trường và không ngừng phát triển các hoạt động của Công ty

- Thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước, nộp thuế và các khoản thuếphải nộp cho nhà nước

SVTH: Nguyễn Thị Kim Quy - Lớp 07TSK Trang 1

Trang 2

3 Những khó khăn và thuận lợi của công ty:

a Khó Khăn:

- Lượng vốn ban đầu còn hạn chế

-Giá cả thị trường luôn biến động gây trở ngại cho hoạt động của công ty

- Công nhân lành nghề còn khan hiếm

b Thuận lợi:

- Công ty có mối quan hệ tốt với các ngân hang

- Công ty có đội nhân viên trẻ, học hỏi tiếp thu nhanh

- Có bộ máy quản lý gọn nhẹ, năng động

II CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY:

1 Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty:

Ghi chú:

: Quan hệ trực tuyến

: Quan hệ chức năng

● Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Hội đồng quản trị: Là những thành viên góp vốn thành lập Công ty, quyềnhạn của hội đồng là vạch ra những kế hoạch, phương hướng kinh doanh, điềuhành Công ty trong quá trình sản xuất Quyết định sửa chữa bổ sung điều lệ

toán

Phòng bán hàng

Bộ phận bán hàng số 1 Bộ phận bán hang số 2

HĐQT

Trang 3

- Giám đốc: Là người trực tiếp quản lý và thưc hiện các phương án kinh tế

xã hội của Công ty Đồng thời, chịu trách nhiệm trước cơ quản lý, trước phápluật và trước tập thể cán bộ công nhân viên

- Phòng kế hoạch tổng hợp: Làm công tác tuyển dụng, bố trí, kiểm tra, quản

lý lao động, thực hiện công tác hành chính, văn thư, tham mưu cho giám đốc vềcông tác quản lý lao động, chế độ chính sách tiền lương, lưu trữ hồ sơ

- Phòng tài chính kế toán: Tổ chức ghi chép hạch toán toàn bộ quá trìnhkinh doanh của công ty, phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng nguồn vốn,tài sản cung cấp tài liệu và số liệu cho giám đốc, cho báo cóa tài chính, phântích hoạt động kinh tế tài chính của công ty cho cấp trên

- Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ giám sát về kỹ thuật đảm bảo chất lượng antoàn Tham mưu cho giám đốc về kỹ thuật

- Các bộ phận bán hàng: Thực hiện việc tư vấn cho khách hang một cáchđầy đủ và tận tình để khách hang có thể tin dung sản phẩm của Công ty Hướngdẫn sử dụng và giải đáp mọi thắc mắc khi khạhs hang có nhu cầu

- Phòng bán hàng: Có nhiện vụ quán xuyến theo dõi và đôn đốc nhân viêncấp dưới làm tốt công tác bán hàng đạt chỉ tiêu và doanh thu giám đốc đã giao

2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

Ghi chú: : Quan hệ quản lý

: Quan hệ nghiệp vụ

Kế toán trưởng kiêm

kế toán tổng hợp

Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán vật tư Thủ quỹ

Kế toán thanh

toán

Trang 4

● Chức năng nhiệm vụ từng phòng ban:

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Người trực tiếp chỉ đạo công tác

kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc về hoạt đông tìa chính củaCông ty Tổ chức ghi chép tính toán, phản ánh chính xác trung thực, kịp thời vàđầy đủ toàn bộ tài sản của đơn vị, cuối tháng tổng hợp chứng từ sổ sách cóliênquan để làm báo cáo tháng, quý và cuối năm lên báo cáo tài chính

- Kế toán thanh toán: Là người chịu trách nhiệm các khoản thu, chi bằngtiền mặt, các khoản tạm ứng của công nhân viên, thanh toán các khoản thanhtoán với người mua, người bán, tổng hợp lên tài khoản đối ứng cung cấp cho kếtoán trưởng

- Kế toán tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, chi vàthanh toán bằng tiền gửi, đồng thời thanh toán, thống kê, phản ảnh số hiện có vàtình hình biến đổi, tăng giảm của các khoản đã gửi vào ngân hang

- Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho của vật

tư, nguyên vật liệu về số lượng và giá trị Thực hiện kiểm kê, lập báo cáo vậtliệu và phân tích tình hình sử dụng vật liệu trong quá trình kinh doanh

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý về tiền mặt, thực hiện thu, chi theo quyếtđịnh của kế toán trưởng Hàng ngày ghi chép sổ quỹ và đối chiếu với kế toánthanh toán, kiểm kê sổ quỹ tiền mặt có trong sổ quỹ cuối ngày

3 Hình thức kế toán tại công ty:

- Để thực hiện nhiệm vụ kế toán, bộ máy kế toán của Công ty CP Phú TrầnGia đã sử dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ.”

Sơ đồ hạch toán kế toán – Chứng từ ghi sổ:

Ghi chú:

: Ghi cuối tháng:Ghi hằng ngày

Chứng từ gốcChứng từ ghi sổ

Báo cáo quỹ

Trang 5

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày kế toán phân loại các chứng từgốc và phản ánh vào bảng kê, đồng thời ghi vào sổ chi tiết đối với những đốitượng cần theo dõi cụ thể, chi tiết các chứng từ liên quan đến tiền mặt thì ghivào sổ quỹ Định kỳ kế toán ghi vào bảng kê để lập sổ cái

Trang 6

B QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN VÀ PHÂN TÍCH THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TRẦN GIA.

I HẠCH TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ CỦA CÔNG TY:

1 Nội dung của tiền mặt tại quỹ:

Tài khoản sử dụng: TK 111 “Tiền mặt” phản ánh các loại tiền mặt của doanh nghiệp

2 Các loại chứng từ sử dụng:

* Phiếu Thu:

Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia Mẫu số: 01-TT

Địa chỉ: Lô 32B-12 Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU THU Số: 01 Ngày 02 tháng 01 năm 2009 Nợ: 111

Quyển số: 01 Có: 112

Hộ tên người nộp tiền: Lê Thị Bông

Địa chỉ: Thủ quỹ

Lý do nộp: Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ.

Số tiền: 100.000.000 (Viết bằng chữ) Một trăm triệu đồng chẵn.

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc.

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn

Đà Nẵng, ngày 02 tháng 01 năm 2009

Thủ quỹ

(ký, họ tên)

Trang 7

Theo phiếu thu số 01 và các phiếu thu kế toán lập bản kê.

Địa chỉ: Lô 32B-12 Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng Ghi Nợ TK 111

PHIẾU CHI Số: 18 Ngày 16 tháng 01 năm 2009 Nợ: 642, 133

Quyển số: 01 Có: 111

Hộ tên người nộp tiền: Hồ Tấn Tươi

Địa chỉ: Phòng kinh doanh Công ty.

Tý do chi: Thanh toán tiền công tác phí.

Số tiền: 2.200.000 (Viết bằng chữ) Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.

Kèm theo: 01Chứng từ gốc.

Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ) Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.

Thủ quỹ

(ký, họ tên)

Trang 8

3.Nghiệp vụ phát sinh trực tiếp:

1 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền 100.000.000 căn cứ theophiếu thu số 01 ngày 02/01/2009

Có TK 112 :100.000.0002.Này 16/01/2009 phòng kinh doanh Cty thanh toán tiền công tác phítheo phiếu chi số 18 với số tiền 2.200.000 trong đó thuế 5%

Trang 9

Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia.

Trang 10

Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia.

Địa chỉ: Lô 32B-12.Nguyễn Hữu Thọ.-Đà Nẵng

SỔ CÁI

Năm:2009Tên TK: Tiền Mặt ; Ký hiệu TK 111

Trang 11

2.2 Phiếu chi: Mục đích để quảng lý các khoản chi tiền mặt thực tế xuất và làm căn cứ đẻ thủ quỹ xuất quỹ.

Căn cứ các phiếu thu, chi kế toán tiến hành vào sổ quỹ và kiểm tra đối chiếugiữa sổ sách kế toán và thủ quỹ

PHIẾU CHI Số: 01 Ngày 01 tháng 01 năm 2009 Nợ: 641, 133

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Nam Khánh

Địa chỉ: Phòng kinh doanh Công ty.

Tý do chi: Chi vận chuyển hàng.

Số tiền: 8.799.945 (Viết bằng chữ) Tám triệu bảy trăm chin chin nghìn chin trăm bốn mươi lăm đồng chẵn.

Kèm theo: 03Chứng từ gốc.

Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ) Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.

Thủ quỹ

(ký, họ tên)

Trang 12

Cộng phát sinh tháng

537.845.192 293.988.641 253.110.098

Trang 13

Cuối tháng dựa vào bảng kê chúng từ, kế toán lập chứng từ ghi sổ

Trang 14

Đến cuối quý kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau khi đã vào sổ đăng kýchứng từ ghi sổ theo thứ tự rồi ghi vào sổ cái Sổ cái được mở cho từng tàikhoản.

Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia

Địa chỉ: Lô 32B-12 Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng

SỔ CÁI

Năm 2009Tên TK:Tiền mặt (Việt Nam)

Trang 15

II Hạch toán tiền gửi ngân hàng:

1 Nội dung của tiền gửi tại công ty

Tài khoản sử dụng: TK 112 theo dõi toàn bộ các khoản tiền doanh nghiệpđang gửi tại các ngân hàng, các trung tâm tài chính khác

2 Các loại chứng từ sử dụng

a Uỷ nhiệm chi:

- Thực chất là mệnh lệnh của chủ tài khoản bên mua yêu cầu ngân hàngphục vụ mình từ tài khoản đơn vị và khoản tiền đúng bằng khoản tiền ghi trênchứng từ gốc cho bên bán xuất trình đầy đủ bộ chứng từ gốc hợp lệ

-Uỷ nhiệm chi dùng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ giữa các đơn vị

có sự tín nhiệm lẫn nhau

-Uỷ nhiệm chi được lập phải có sự đồng ý của giám đốc hoặc kế toántrưởng thì kế toán ngân hàng mới lập ủy nhiệm chi

b Uỷ nhiệm thu:

Do bên bán yêu cầu ngân hàng phục vụ mình đòi hộ số tiền được ghi trênhợp đồng mua bán từ người mua

c Giấy báo nợ:

-Là chứng từ làm cơ sở thanh toán giữa ngân hàng với công ty

-Giấy báo nợ do ngân hàng lập và gửi đến công ty báo rằng ngân hàng đãtrích một khoản tiền tài khoản của công ty đã gửi cho bên bán

d Giấy báo có:

-Là chứng từ làm cơ sở thanh toán

-Giấy báo có do ngân hàng lập gửi đến công ty

Trang 16

Ngày 12/01/2009 Căn cứ vào biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế số 45ngày 01/01/2009 giữa Cty TNHH Phú Quý và Cty CP Phú Trần gia về việc muaphụ gia.

Từ ủy nhiệm chi kế toán lạp bảng kê chứng từ

Địa chỉ: Lô 32B-12 Nguyễn Hữu Thọ- Đà Nẵng

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ

Có TK 112Tháng 01/2009

28/01 UNC43 Chuyển trả tiền Cty

Kèm theo 04 chứng từ gốc

Lập ngày 12 tháng 01 năm 2009

Tên đơn vị trả tiền: Cty CP phú Trần Gia

Tại Ngân hàng: NN&PTNT- TP Đà Nẵng

Tên đơn vị nhận tiền: Cty TNHH Phú Quý.

Tại Ngân hàng: NN&PTNT- TP Đà Nẵng

Số tiền bằng số: 17.550.000

Số tiền bằng chữ: Mười bảy triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Nội dung thanh toán: Trả tiền theo biên bản thanh lý HĐ số: 45

Kế toán Chủ tài khoản Kế toán TP kế toán Kế toán TP kế toán

Trang 17

Căn cứ vào sổ phụ, lệnh chuyển tiền kèm theo ủy nhiệm chi của khách hàng,phiếu lãi kế toán lập bảng kê chứng từ.

Địa chỉ: Lô 32B-12Nguyễn Hữu Thọ- Đà Nẵng

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ

Nợ TK 112Tháng 01/2009

Trang 18

SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

NN VÀ PTNT ĐÀ NẴNG

02/01 Rút tiền gửi ngân

28/01 Chuyển trả tiền cho

18/01 Chuyển trả vay ngắn

Cộng 171.669.495 230.550.000 25.719.495

Từ các bảng kê kế toán lập chứng từ ghi sổ

Địa chỉ: Công ty CP Phú Trần Gia

Đơn vị: Lô 32B- 12 Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng

Trang 19

Địa chỉ: Lô 32B-12 Nguyễn Hữu Thọ

SỔ CÁI

Năm 2009Tên TK: Tiền gửi ngân hàng

Số TK 1121(Tiền Việt Nam)

Chứng từ

Trang 20

III HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN TẠI CÔNG TY.

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/2009

1 Ngày 29/01/2009 nhận giấy báo của Công ty Hào Hưng trả tiền cho Công ty với số tiền 84.650.400 nhưng ngân hàng chưa gửi giấy báo cho Công ty

Trang 21

PHẦN IIINHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP PHÚ TRẦN GIA.

I Nhận xét và đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Phú Trần Gia.

Trong thời gian thực tập và viết chuyên đề báo cáo tại công ty và kết thức

đã học ở trường, em đã rút ra được những ưu và nhược diểm về vấn đề vốn bằngtiền và trên cơ sở đó em xin đưa ra một số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác

kế toán trong hệ thống quản lý của công ty như sau:

1 Nhận xét về tình hình hoạt động kế toán của công ty.

Trong quá trình hạch toán sản xuất kinh doanh đơn vị có nhiều nghiệp vụkinh tế phát sinh xảy ra thường xuyên và liên tục nhưng do công tác tổ chức bộmáy kế toán đều đặn, phân công kết hợp hài hòa giữa từng bộ phận, các nhânviên làm việc hết mình, rất nhiệt tình và có trách nhiệm đối với công việc củamình làm, nên bộ máy kế toán của Công ty CP Phú Trần Gia luôn đáp ứng đầy

đủ nhu cầu về thông tin hành chính cho lãnh đạo, xử lý thông tin luôn chính xác,nhanh chóng, phục vụ đắc lực cho lãnh đạo trong công tác điều khiển, quản lýCông ty trong điều kiện hiện tại

a Về công tác tổ chức sổ sách kế toán Nhìn chung, công tác tổ chức hệ

thống chứng từ, sổ sách, tài khoản, báo cáo tài chính … được ghi chép đầy đủ,tổng hợp được thông tin kinh tế tài chính, đảm bảo cung cấp thông tin cho nhànước quản lý

b Hình thức kế toán Công ty áp dụng: “hình thức chứng từ ghi

sổ,”phương pháp này giúp cho công ty dể lên chứng từ sổ sách, để kiểm tra và

dể theo dõi trong việc thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, giảm được khốilượng ghi chép, thuận tiện và đảm bảo tính chính xác, áp dụng hình thức này, rỏràng và thuận tiện cho việc phân công lao động chuyên môn hóa kế toán, đảmbảo tính liên tục, đồng thời thuận tiện cho việc sử dụng các phương tiện kỹ thuậttính toán, quan hệ kiểm tra đối chiếu chặt chẽ

Trang 22

Công ty lấy tiền lương và các chính sách ưu đãi khác làm động lực thúcđẩy năng suất lao động.

Công ty đã đạt những kết quả trên cũng nhờ sự quan tâm thường xuyêncủa các ngành liên quan, Ban giám đốc Công ty cùng với sự phấn đấu nổ lực củaCBCNV

Với hình thức kế toán này khối lượng chứng từ ghi sổ phải lập nhiều lần,khối lượng ghi chép công việc kế toán nhiều, việc kiểm tra đối chiếu số liệu dồnvào cuối tháng dễ ảnh đến thời gian lập báo cáo kế toán

Về áp dụng hệ thống tài khoản và tổ chức hạch toán hệ thống tài khoảnCông ty, sử dụng tài khoản trong công tác hạch toán còn nhiều chỗ bất cấp chưaphản ánh đúng nội dung của tài khoản và không sát với chế kế toán của Bộ tàichính ban hành

Tốc độ luân chuyển vốn chưa nhanh và còn xảy ra tình trạng ứ đọng vốnbằng tiền tại Công ty

2 Một số ý kiến đóng góp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty.

 Hoàn thiện công tác tổ chức tại phòng kế toán: Với trình độ năng lực

hiện nay, phòng kế toán tài chính luôn sẵn sang thích ứng với công việc hằngngày Số lượng và công việc lớn sẽ dễ dàng nếu có sự phối hợp giữa các phòngban, các nhân viên Tuy vậy, cần phải có sự quản lý chặt chẽ tích cực hơn, năngđộng hơn thì công việc sẽ được giải quyết nhanh chóng hơn Nhờ vậy mà trình

độ cũng năng lực của các thành viên trong Công ty sẽ được nâng cao, cần traođổi để phát huy hết khả năng của nhân viên

 Hoàn thiện về hạch toán vốn bằng tiền: Để việc hạch toán được hoàn

thiện hơn thì mọi công tác kế toán phải tiến hành nhanh chóng hơn và kịp thời.Công tác vòng quay của vốn nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nóichung phải phát huy tốt các tiềm năng hiện có, phỉa cung cấp thông tin đúng lúccho ban lãnh đạo để đưa ra các quyết định kịp thời chính xác đến các bộ phận.Cuối quý tập hợp các hoạt động thu- chi để tiến hành lập số tiền tồn quỹ cuốiquý đó Ngoài việc tập hợp thu- chi quý đó còn phải tập hợp các hoạt động thu-chi quý trước để lấy số liệu tồn cuối kỳ quý trước đem sang tồn đầu kỳ quý này

để giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền trong từng quý

Định dạng
Số trang	25
Dung lượng	338 KB