Chuyên đề tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPXDTM thiết bị điện Tuấn Nghĩa

Em cố gắng đi sâu và tìm hiểu nghiên cứu và chọn đề tài “ kế toán vốn bằng tiền “ tại Công ty CPXD&TM thiết bị điện Tuấn Nghĩa để làm chuyên đềthực tập tốt nghiệp cho mình.. Chuyên đề gồ

LỜI MỞ ĐẦU

Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế cùng vớisự phát triển không ngừng của nước ta, nhất là từ khinươc ta chuyển đổi từ cơ chế tập trung sang nền kinhtế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, đã đặt ranhững thách thức cho các nhà kinh doanh

Ngày nay vai trò của nền kinh tế nói chung và nghànhkế toán nói riêng càng trở nên quan trọng Để có nhữngbước tiến vượt trội với nhiều phương pháp tính toáncũng như chất lượng sản phẩm, đòi hỏi kế toán luôntìm tòi nghiên cứu, học hỏi nắm bắt kịp thời chính sácnhững thông tin nghị định mới nhất để đúng với nhịp độđổi mới của nền kinh tế

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, để tiến hànhbất kỳ quá trình kinh doanh nào cũng cần phải có vốn.Vốn là điều kiện quyết định tới các bước tiếp theocủa quá trình kinh doanh Nếu một tổ chức kinh doanhthiếu vốn sẽ gây ra việc đình trệ sản xuất, hàng hóakhông sản xuất ra được hoặc sụp đổ

Nhận thức được tầm quan trọng đó, trong thời gianthực tập tại Công ty CPXD&TM thiết bị điện TuấnNghĩa Em cố gắng đi sâu và tìm hiểu nghiên cứu và

chọn đề tài “ kế toán vốn bằng tiền “ tại Công ty

CPXD&TM thiết bị điện Tuấn Nghĩa để làm chuyên đềthực tập tốt nghiệp cho mình

Chuyên đề gồm 2 phần:

Phần I : Thực trạng hoạt động kinh doanh và công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPXD&TM thiết bị điện Tuấn Nghĩa.

Phần II : Những đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPXD&TM thiết bị điện Tuấn Nghĩa.

PHẦN I THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIẾT BỊ ĐIÊN TUẤN NGHĨA

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TUẤN NGHĨA.

1 Quá trình hình thành và phát triển.

a Quá trình hình thành.

Công ty cổ phần xây dựng và thương mại TuấnNghĩa là tiền thân của công ty TNHH xây dựng và thươngmại Tuấn Nghĩa thành lập theo :

- Quyết định số 3202001998/QĐUB ngày 21 tháng 02năm 2004

- Đăng kí kinh doanh số : 3202001998 ngày 21 tháng 02năm 2004 của trọng tài kinh tế Đà Nẵng và Sở kếhoạch đầu tư TP Đà Nẵng

Vào ngày 1/8/2008 công ty TNHH xây dựng và thươngmại Tuấn Nghĩa được chuyển đổi sang công ty cổphần xây dựng và thương mại Tuấn Nghĩa

- Trụ sở chính của công ty đặt tại số :363 Phan ChuTrinh, điện thoại :05113.562.728 Fax : 05113.562.728

b Quá trình phát triển:

* Về lĩnh vực thi công công trình :

- Riêng trong lĩnh vực điện chiếu sáng, tín hiệu đèn

giao thông công ty đã thi công rất nhiều công trình trênphạm vi toàn quốc

- Về lĩnh vực điệnc cao thế, công ty đã thi côngnhiều công trình lớn trong dự án điện khí hóa nông thôn(phát triển lưới điện nông thôn Huyện Hòa Vang lướiđiện nông thôn, lưới điện nông thôn xã Quế Ninh, huyệnQuế Sơn ) đường dây và biến áp tỉnh Quảng Trị, các tỉnhTây Nguyên và rất nhiều công trình cấp điện do nhà máysản xuất công nghiệp trên phạm vi toàn quốc

- Các công trình sau khi nghiệm thu và bàn giao đưavào sử dụng được chủ đầu tư, các chuyên gia và cácđơn vị quản lý vận hành đánh giá cao về chất lượng,thẩm mỹ cũng như tiến độ thi công

* Về hoạt động khác :

- Hoạt động quảng cáo bằng linh kiện điện tử, kinh

doanh thiết bị điện mang lạ một số hiệu quả cho côngty

- Đội ngũ cán bộ khoa học kỹ thuật, công nhân kỹthuật của công ty được trang bị đầy đủ các loại thiết

bị máy móc tiên tiến, có nhiều kinh nghiệm về thiết kếthi công lắp đặt các công trình điện chiếu sáng, tín hiệuđèn giao thông, điện cao, hạ thế

2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty.

- Chuyển sản xuất và lắp đặt đèn pháo hoa.

- Dịch vụ quản cáo và chiếu sáng quảng cáo, trangtrí bảng hiệu điện tử

- Xây lắp công trình thủy lợi, thiết bị kênh mương,cầu cống, công trình giao thông , cấp thoát nước, côngtrình cầu đường, và cơ sở hạ tầng khác

b Nhiệm vụ :

Xây dựng tổ chức bộ máy lãnh đạo công ty, chỉđạo xây dựng các chiến lược các kế hoạch kinh doanhngắn hạn và dài hạ, đề ra các biện pháp kinh doanhcủa đơn vị , phải tạo được chữ tín với khách hàng

II CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TUẤN NGHĨA.

1 Tổ chức bộ máy tại công ty.

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ

Ghi chú :

Quan hệ trựctuyến

Quan hệ chứcnăng

2 Mối quan hệ chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy quản lý.

Bộ máy tổ chức quản lý tổ chức của công ty được tổchức theo cơ chế trực tuyến chức năng nhằm giúp choquá trình chỉ đạo và giám sát chặt chẽ quá trình của côngty

Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của công ty:

- Giám đốc : Là người đứng đầu trong đơn vị được cơquan chủ quản bổ nhiệm, giám đốc công ty trực tiếp lãnhđạo và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công tyvà đồng thời là người đại diện cho quyền lợi và nhiệm

PHÓ GIÁM ĐỐC NỘI CHÍNH

PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

PHÒNG DỰ ÁN VÀ ĐẦU TƯ

PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

vục của công ty ,chịu trách nhiệm trước pháp luật và toànthể cán bộ công nhân viên.

- Phó giám đốc :

+ Phó giám đốc kỹ thuật : Là người chịu trách nhiệmđiều hành ở phòng kỹ thuật và QLCL giám sát chỉ đạo, kýcác lệnh liên quan đến kỹ thuật

+ Phó giám đốc kinh doanh : Là người chịu trách nhiệmđiều hành hoạt động kinh doanh, thay mặt giám đốc ký kết,quản lý khi giám đốc đi vắng ( có văn bản ủy quyền)

+ Phó giám đốc nội chính : Là người chịu trách nhiệmtoàn bộc công tác hành chính giám sát chỉ đạo điều hànhphòng tổ chức hành chính

- Phòng kỹ thuật và QLCL : Lập kế hoạch cho việc chỉtạo sản phẩm cơ khí thiết kế, thi công xây lắp các côngtrình điện, xây dựng công nghiệp và xây dựng dân dụng chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật và quản lý

- Phòng tài chính kế toán : Tổ chức hoạch toán kếtoán toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công tytheo đúng chế độ quy định hiện hành của nhà nước, thammưu cho giám đốc công ty quản lý toàn bộ tài sản, toàn bộtiền vốn của công ty một cách có hiệu quả Xác định kếhoạch tài chính năm cho toàn bộ công ty, tổ chức tổnghợp phân tích đánh giá tình hình tài chính của công ty theođịnh kỳ hay đột xuất, qua đó đề xuất các biện pháp thíchhợp trong công tác quản lý tài chính kế toán, nhằm thúcđẩy sản xuất kinh doanh phát triển Lập báo cáo định kỳ vàđột xuất theo yêu cầu của cơ quan chức năng

- Phòng kê úhoạch kinh doanh : Lập và tổ chức thựchiện kế hoạch kinh doanh trong các lĩnh vực phối hợpphòng kỹ thuật và QLCL, phòng dự án và đầu tư lập ra

những đề án các hệ thống đổi mới công nghệ, tổ chứctuyên truyền quảng bá mở rộng thị trường tiêu thụ, kiểmtra báo tiến độ thực hiện.

- Phòng tổ chức hành chính : quản lý tổ chức bộ máy,cán bộ công nhân viên, xây dựng kế hoạch bồi dưỡng nângcao trình độ chuyên môn tổ chức phát động phong trào thiđua khen thưởng các tập thể cá nhân có thành tích xuấtsắc , thực hiện tốt mọi công tác văn thư lưu trữ quản lýtài sản thiết bị sản phục vụ hành chính của công ty, tuyểndụng nhân sự

III ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC HOẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TUẤN NGHĨA.

1 Tổ chức bộ máy kế toán công ty

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Ghi chú :

Quan hệ trựctuyến

Quan hệ chứcnăng

2 Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận ở phòng kế toán.

- Kế toán trưởng là người tham mưu cho giám đốc ,

trực tiếp bao cáo cho giám đốc và cho cơ quan tài chínhcủa công ty Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệmthực hiện chế độ tài chính của nhà nước

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN

TỔNG

HỢP

KẾ TOÁN TIỀN VÀ THÀNH TOÁN

KẾ TOÁN MUA BÁN HÀNG HÓA

THỦ QUỸ

- Kế toán tổng hợp : Theo dõi và tổng hợp số liệukế toán cho toàn doanh nghiệp, tham gia quyết toán vàlập báo cáo tài chính , theo dõi các khoản thuế và lậpbản kê khai thuế.

- Kế toán mua bán hàng hóa : Theo dõi chặt chẽ cckhoản phải thu phải trả và tình hình mua bán hàng hóacủa công ty cuối kỳ lập báo cáo nhập xuất tồn khohàng hóa

- Kế toán tiền và thanh toán : Theo dõi các khoản thu,chi tiền mặt gửi ngân hàng và thanh toán tiền trong quátrình tạm ứng mua bán hàng hóa đồng thời theo dõi cáckhoản tạm ứng

- Thủ quỹ : Theo dõi quản lỹ tiền mặt tại công ty.Mọi thành phần trong bộ máy kế toán liên kết chặtchẽ với nhau, giúp đỡ hoàn thành tốt nhiệm vụ dướisự điều hành của kế toán trưởng

3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tuấn Nghĩa.

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi chú :

b Trình tự ghi chép kế toán theo hình thức ” chứng từ ghi sổ “.

- Hằng ngày căn cứ theo chứng từ ghi sổ gốc, kế

toán định khoản và phản ánh vào bảng kê chứng từ ghiNợ, ghi Có các tài khoản Các chứng từ gốc sau khi làmcăn cứ lập bảng kê chứng từ ghi Nợ , ghi Có tài khoảnđược dùng để ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan.Riêng các nghiệp vụ thu chi tiền mặt được thủ quỹtheo dõi trên sổ quỹ thông thường xuyên đối chiếu vớikế toán

- Cuối tháng căn cứ vào bản kê chi tiêt chứng từ ghiNợ, ghi Có các tài khoản, kế toán lập các chứng từ ghisổ, chứng từ ghi sổ mới lập ra chưa có số ngày,được chuyển lên kế toán trưởng để kiểm tra ký duyệtrồi chuyển cho kế toán tổng hợp sẽ ghi vào sổ đăng kýchứng từ ghi sổ lúc này , chứng từ ghi sổ mới có sốvà ngày, từ chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp sẽ ghivào sổ cái

- Đồng thời kế toán phụ trách các phần cũng tổnghợp số liệu và khóa sổ chi tiết rồi lập ra các khoảntổng hợp chi tiết

- Cuối quý kế toán tổng hợp tính tổng số tiền củacác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý trên sổ đăngký chứng từ ghi sổ tổng số phát sinh Nợ, tổng sốphát sinh Có và rút ra số dư của từng tài khoản trên sổcái Sau đó, căn cứ vào sổ cái, tổng hợp sẽ lập bảngcân đối phát sinh và đối chiếu với sổ đăng kí chứng từghi sổ

Ghi hàng ngày

Ghi hàng ngày Ghi

cuối tháng

Ghi cuối tháng Đối

chiếu

- Các bảng tổng hợp chi tiết sau khi được lập ra sẽkiểm tra đối chiếu số liệu với sổ cái thông qua bảngcân đối phát sinh.

- Sau đó căn cứ vào bảng cân đối phát sinh và bảngcân đối tổng hợp chi tiết, kế toán tổng hợp sẽ lậpcác báo cáo kế toán

IV THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TUẤN NGHĨA.

1 Chứng từ và sổ sách sử dụng.

* Tiền mặt :

+ Chứng từ sử dụng : phiếu thu, phiếu chi

Trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập xuất đínhkèm

+ Sổ sách sử dụng : Sổ quỹ tiền mặt

* Tiền gửi ngâ hàng

+ Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ, báo có hoặcbản sao kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệmthu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, sec báo chi)

+ Sổ sách sử dụng : Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

2 Hạch toán tiền mặt.

a Hạch toán chi tiết.

Công ty cổ phần xây dựng và thương mại thiết bịđiện Tuấn Nghĩa chuyên tổ chức thu mua cung ứng thiết

bị và vật liệu điện, vật liệu xây dựng khi mua bánthì công ty thường thanh toán bằng tiền mặt

Hàng ngày trong tháng 03 năm 2009, công ty CPXD & TMthiết bị điện Tuấn Nghĩa có xảy ra một số nghiệp vụthu chi tiền mặt như sau : (Đvt : đồng)

Ngày 01 tháng 03 năm 2009, rút tiền gửi Ngân hàngtại Ngân hàng Á Châu về nhập quỹ tiền mặt 60.000.000

đồng căn cứ vào giấy lĩnh tiền kế toán lập phiếu thucó số liệu chứng từ 1025.

Căn cứ vào giấy lĩnh tiền của Ngân hàng Á Châu

Ngân hàng Á Châu Số GĐ : 52

Chi nhánh Đà Nẵng Số GDV :3025

GIẤY LĨNH TIỀN

Ngày 01 tháng 3 năm 2009

Người lĩnh tiền : Nguyễn Thị Mỹ Hương

Số CMND : 212681295 Ngày cấp : 21-3-2000 Nơi cấp : CAĐà Nẵng

Địa chỉ :363 Phan Chu Trinh - Đà Nẵng

Tên tài khoản :10987969 tại Ngân hàng ACB

Nhu cầu rút tiền : Bằng chữ : Sáu mươi triệu đồng y

Nội dung : Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiềnmặt

Người lĩnhtiền(Đã ký)NguyễnThị Mỹ Phương

Giao dịchviên(Đã ký)(Họ tên)

Kiểm soát(Đã ký)(Họ tên)

Căn cứ vào giấy lĩnh tiền mặt kế toán lập phiếu thunhư sau :

Đơn vị : Công ty CPXD&TM thiết bị điện Tuấn NghĩaMã số 01-TT

Địa chỉ :363 Phan Chu Trinh (Ban hành theo QĐsố 15/2006/

QĐ-BTC ngày 20/3/2006

Địa chỉ: 363 Phan Chu Trinh - Đà Nẵng.

Lý do rút tiền : Rút tiền Ngân hàng về nhập quỹ

Số tiền : 60.000.000 Viết bằng chữ : Sáu mươi triệu đồngy

Người nộptiền(Đã ký)(Họ tên)

Người lậpphiếu(Đã ký)(Họ tên)

Thủ quỹ(Đã ký)NguyễnthịMỹ PhươngĐã ký nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Sáu mươi triệuđồng y

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)

+ Số tiền Quy đổi :

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Ngày 01 tháng 3 năm 2009 chi trả tiền mua nguyên vậtliệu cho công ty Sông Hà 3.968.000 trong đó VAT 5%, căn cứvào hóa đơn bên bán (Liên 02 giao cho khách hàng) kếtoán lập phiếu chi tiền mặt có số chứng từ 1/3

Căn cứ vào hóa đơn bên bán :

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã số : 01GTKT-3LL(Liên 02 giao cho khách hàng) BY/2006/N

Đơn vị bán hàng : Công ty điện lực Sông Hàn

Địa chỉ : 25 Bạch Đằng- Đà Nẵng

Tên hànghóa , dịchvụ

Đơn vịtính

Sốlượng Đơn giá

Thànhtiền

01 BLT 10,5 Cái 03 1.280.00

0

3.840.000 Cộng tiền hàng 3.840.000Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT : 128.000Tổng cộng tiền thanh toán 3.968.000Số tiền viết bằng chữ : Ba triệu chín trăm sáu mươitám ngàn đồng đồng y

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ

tên)(Đã ký)

(Họ tên

Người bán hàng(Ký, ghi rõ họ tên)

(Đã ký)(Họ tên)

Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)

(Đã ký)(Họ tên)

Căn cứ vào Hóa đơn bên bán kế toán lập phiếu chi :

Đơn vị : Công ty CPXD&TM thiết bị điện Tuấn NghĩaMã số 02-TT

0 4 0 0 1 2 3 4 5 6

0 4 0 0 1 2 3 4 5 6

Địa chỉ :363 Phan Chu Trinh (Ban hành theo QĐsố 15/2006/

QĐ-BTC ngày 20/3/2006của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số :

Ngày 01 tháng 3 năm 2009 Số : 1/3

Nợ : 152,

133 Có : 111Họ và tên người nhận : Nguyễn Thế Công

Địa chỉ: 25 Bạch Đằng- Đà Nẵng

Lý do chi : Chi trả tiền NVL Công ty điện lực Sông Hàn

Số tiền : 3.968.000 Viết bằng chữ : Ba triệu chín trăm sáumươi tám ngàn đồng đồng y

Người nộptiền(Đã ký)(Họ tên)

Người lậpphiếu(Đã ký)(Họ tên)

Thủ quỹ(Đã ký)NguyễnthịMỹ PhươngĐã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : Ba triệu chín trăm sáumươi tám ngàn đồng đồng y

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)

+ Số tiền Quy đổi :

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Ngày 03 tháng 3 năm 2009, thu tiền bán hàng bằngtiền mặt 4.400.000 trong đó thuế GTGT 10% , căn cứ vàohóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu thu tiền mặt có sốhiệu chứng từ 1026.

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mã số : 01GTKT-3LL(Liên 03:Lưu nội bộ) GU/2006/N

Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Thị Kim My

Tên đơn vị : Công ty giải pháp sáng tạo IIS

Địa chỉ: 15 Hàm Nghi- Đà Nẵng

Sốlượng Đơn giá

Thànhtiền

100400

20.0005.000

2.000.0002.000.000 Cộng tiền hàng 4.000.000Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT : 400.000Tổng cộng tiền thanh toán 4.400.000Số tiền viết bằng chữ : Bốn triệu bốn trăm ngànđồng y

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ

Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)

(Đã ký)Nguyễn ThếNghĩa

0 4 0 0 4 7 7 7 3 5

0 4 0 0 4 9 3 4 0 9

My Căn cứ vào Hóa đơn kế toán lập phiếu thu tiền mặt.

Đơn vị : Công ty CPXD&TM thiết bị điện Tuấn NghĩaMã số 01-TT

Địa chỉ :363 Phan Chu Trinh (Ban hành theo

QĐ số 15/2006/

QĐ-BTC ngày20/3/2006 của

Bộtrưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển

Địa chỉ: Đặng Thai Mai- Đà Nẵng

Lý do rút tiền : Thu tiền hàng công ty IIS

Số tiền : 4.400.000 Viết bằng chữ: Bốn triệu bốn trămngàn đồng y

Người nộptiền(Đã ký)Nguyễn

Người lậpphiếu(Đã ký)Nguyễn thị

Thủ quỹ(Đã ký)Nguyễnthị

Thị Kim My Mỹ Phương Mỹ PhươngĐã ký nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Sáu mươi triệuđồng y.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)

+ Số tiền Quy đổi :

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Sau đây là một vào nghiệp vụ phát sinh trong tháng :Ngày 05 tháng 3 năm 2009, chi mua linh kiện máy tínhvăn phòng 1.000.000 đồng, trong đó thuế GTGT 5% Căncứ vào giấy thanh toán , kế toán lập phiếu thu có sốhiệu chứng từ 2/3

Ngày 07 tháng 3 năm 2009, chi tiền mặt trả nợ tiefnhàng cho công ty Điện lực Sông Hàn 2.436.000 đồng, kếtoán lập phiếu chi có số hiệu chứng từ 3/3

Ngày 10 tháng 3 năm 2009 thu tiền hàng của công tyxây lắp điện Quảng Nam 15.795.000 đồng Căn cứ vàohóa đơn kế toán lập phiếu thu tiền mặt có số hiệuchứng từ 1027

Ngày 09 tháng 3 năm 2009, chi tiền mặt nộp vào Ngânhàng Á Châu 20.000.000 Kế toán lập phiếu chi có sốhiệu chứng từ 4/3

Ngày 12 tháng 3 năm 2009, công ty nhận tiền đặttrước của công ty phát triển Năng lượng 3.968.000 đồng,kế toán lập phiếu thu tiền mặt có số hiệu chứng từ1028

Ngày 16 tháng 3 năm 2009, chi tiền nước cho nhân viênquản lý 3.300.000, trong đó thuế 10% Căn cứ vào giấythanh toán kế toán lập phiếu chi tiền mặt số 5/3

Ngày 17 tháng 3 năm 2009, chi tiền mua hàng của công

ty Tuấn Âu 6.500.000 đồng, trong đó thuế 10% kế toánlập phiếu chi tiền mặt có số hiệu chứng từ 6/3

Ngày 25 tháng 3 năm 2009, thu tiền từ công ty MinhLong 6.060.000 đồng Căn cứ vào hóa đơn kế toán lậpphiếu thu tiền mặt có số hiệu chứng từ 1029.

Ngày 28 tháng 3 năm 2009, trả lương cho công nhânviên 16.200.000 đồng, kế toán lập phiếu chi tiền mặtcó số hiệ chứng từ 7/3

Ngày 29 tháng 3 năm 2009 vay ngắn hạn Ngân hàng ÁChâu về nhập quỹ tiền mặt 40.000.000 đồng Kế toánlập phiếu thu tiền mặt có số hiệu chứng từ 1030

Từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh khác liên quanđến thu, chi tiền mặt trong tháng kế toán tập hợpphiếu thu, phiếu chi để ghi vào sổ quỹ tiền mặt

CÔNG TY CPXD&TM THIẾT BỊ ĐIỆN TUẤN NGHĨA

363 PHAN CHU TRINH

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Tháng 03 năm 2009

Đvt : đồngChứng

từ Diễn giải

TKđốiứng

1/3 Chi tiền mua NVL cho công ty Sông

2/3 Chi mua linh kiện máy tính 642 950.000

2/3 Thuế GTGT đầu vào 133 50.000

3/3 Chi trả tiền mua

2.436.0004/3 Chi nộp vào Ngân hàng 112 20.000.000

5/3 Thuế GTGT đầu vào 133 300.000

6/3 Chi tiền mua hàng 156 6.000.0

006/3 Thuế GTGT đầu vào 133 500.000

CỘNG PHÁT

SINH

130.223.000

53.404.000

b Hạch toán tổng hợp.

Căn cứ vào số liệu cuối tháng tập hợp từ cácphiếu thu, phiếu chi và các giấy tờ có liên quan đến cácnghiệp vụ phát sinh trong tháng để lên bảng tổng hợpchứng từ tiền mặt trong tháng 3 năm 2009 tại công ty

CÔNG TY CPXD&TM THIẾT BỊ ĐIỆN TUẤN NGHĨA Ban hành theo QĐ số :177/TC/QĐ/CĐKT

363 PHAN CHU TRINH Ngày 23/1211996 của BTC Mãsố : 3307 KST/DNNN

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI

Ngày 30 tháng 3 năm 2009

Loại chứng từ gốc : Thu tiền mặt

Đvt : đồngChứng

từ

Diễn giải số tiềnTổng

Ghi nợ tài khoản 111

(Đã ký)

CÔNG TY CPXD&TM THIẾT BỊ ĐIỆN TUẤN NGHĨA Ban hành theo QĐ số : 177/TC/QĐ/CĐKT

363 PHAN CHU TRINH Ngày 23/1211996 của BTC

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI

Ngày 30 tháng 3 năm 2009

Loại chứng từ gốc : Chi tiền mặt

Đvt : đồngChứng từ

Diễn giải Tổng sốtiền

Ghi nợ tài khoản 111Số

3/3 07/03 Chi trả nợ tiền mua

hàng Cty điện lực Sông

nhân viên Quản lý

3.300.000 300.00

0

3.000.000

6/3 17/03 Chi tiền mua hàng kẹp

Entrekec

6.500.000 500.00

0

6.000.0007/3 28/03 Chi trả lương công nhân

0

20.000.000

978.000

3840.000

6.000.000

2.436.000

16.200.000

3.950.000Người lập biểu

(Đã ký)

Căn cứ vào bảng tổng hợp thu, chi tiền mặt kế toán lênchứng từ ghi sổ.

Công ty CPXD&TM thiết bị điện Tuấn Nghĩa

363 Phan Chu Trinh Số : 20

CHỨNG TỪ GHI SỔ THU TIỀN MẶT

Số tiền chúGhi

ra 111 3331 400.000102

7 10/03

Thu tiềnhàng Ctyxây lắp 111 5111

111 5111 5.600.000

102

9 25/03

ThuếGTGTvđầu ra

111 311 40.000.0

00