Chuyên đề tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần VIỆT THÁI

Công ty được thành lập theo quyết định số 15TCT - TCCB/QĐ ngày 15/09/1995 của Chủ tịch HĐQT Tổng Công ty NhựaViệt Nam trên cơ sở là cơ quan đại diện Liên Hiệp các xí nghiệp Nhựa tại ĐàNẵ

PHẦN II THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT THÁI

A TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT THÁI

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1 Qúa trình hình thành công ty

Tên công ty : Công ty cổ phần nhựa VIỆT THÁI

Địa chỉ : Lô H3 - KCN Liên Chiểu - Đà Nẵng

Điện thoại : 05113.773435

Fax : 05113.773502

Email : ptco@yahoo.com.vn

2 Quá trình phát triển của công ty

Công ty cổ phần nhựa VIỆT THÁI là một doanh nghiệp Nhà nước thuộcTổng Công ty Nhựa VIỆT THÁI Công ty được thành lập theo quyết định số 15TCT - TCCB/QĐ ngày 15/09/1995 của Chủ tịch HĐQT Tổng Công ty NhựaViệt Nam trên cơ sở là cơ quan đại diện Liên Hiệp các xí nghiệp Nhựa tại ĐàNẵng với tổng số CBCNV ban đầu là 32 người

- Công ty hoạt động theo giấy phép kinh doanh số : 4003000057 do Sở Kếhoạch Đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 01/12/1995

- Do quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng mở rộng nên từtháng 07/1999, Tổng Công ty Nhựa Việt Nam đổi tên chi nhánh thành Công ty

Cổ phần Nhựa VIỆT THÁI, tên giao dịch là Nhựa VIỆT THÁI theo quyết định

số 305/QĐ-TCT-TCCB ngày 29/06/1999

- Nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh ngày càng mở rộng và để nâng caohiệu quả kinh doanh, năm 2001 Công ty đã thành lập hai chi nhánh tại BìnhDương và TP HCM, trạm kinh doanh chế biến hàng chất lượng cao và 3 phòngchức năng tổ chức hành chính

- Trải qua hơn 10 năm tồn tại và phát triển với không ít những khó khăn,đặc biệt trong những năm gần đây, tình hình kinh doanh đồ nhựa trong nước gầnđây biến động Trước những khó khăn, thử thách đó, tập thể CBCNV trongCông ty đoàn kết một lòng, phấn đấu không biết mệt mỏi nhờ đó mà hôm nay

+ Xây dựng thành công hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO9001-2002.

+ Đạt lợi nhuận cao trong nhiều năm

+ Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước

+ Đặc biệt, đầu năm 2005 Công ty được Nhà nước phong tặng HuânChương Lao động hạng Nhì

+ Giữ vững thị phần, ngày càng mở rộng thị trường

+ Là đơn vị có kim ngạch xuất khẩu nhựa lớn nhất nước ta

- Ngày 01/01/2005 Công ty chuyển từ doanh nghiệp Nhà nước hạch toánđộc lập thành công ty cổ phần với 51% vốn nhà nước, đổi tên thành Công ty cổphần Nhựa VIỆT THÁI và đây cũng là chủ trương đúng đắn trong việc đổi mớicông tác quản lý doanh nghiệp nhằm tăng thêm một cách toàn diện và trực tiếpquyền và trách nhiệm của doanh nghiệp, của CBCND và người lao động, thực

sự là người làm chủ với tư cách là cổ đông Một bước mới xóa bỏ những nhậnthức, ý thức về bao cấp đang còn rất sâu nặng trong mỗi người lao động

3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:

Công ty cổ phần Cổ phần nhựa VIỆT THÁI hoạt động trong lĩnh vực chủ yếu như:

- Tổ chức mua, chế biến gia công nhựa

- Nhập khẩu thiết bị vật tư hàng tiêu dùng phục vụ sản xuất và đời sống

4 Đặc điểm tổ chức sản xuất

- Được giao dịch ký kết hợp đồng mua bán, kinh doanh, hợp tác đầu tư sảnxuất kinh doanh, nghiên cứu và áp dụng khoa học vào việc kinh doanh với các

tổ chức trong và ngoài nước

- Được vay vốn tại NHNN Việt Nam, được huy động các nguồn vốn kháccảu tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước để kinh doanh theo chế độ, chính sách

và pháp luật hiện hành

- Được tham gia hội chợ và quảng cáo

5 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty:

a Thuận lợi:

- Có sự quan tâm, ủng hộ và khích lệ thường xuyên của tỉnh ủy, UBND tỉnhThành phố Đà Nẵng Sự lãnh đạo kịp thời chặt chẽ của khối doanh nghiệp, sựphối hợp và quan hệ chặt chẽ với các sở, ban ngành địa phương và các tỉnh,thành phố Bình Dương, TP Hồ Chí Minh.

- Được sự đóng góp và có sự gắn bó chặt chẽ của các tập đoàn mua bánnhựa, các sdoanh nghiệp thành viên của Tổng công ty Nhựa Việt Nam, trên 100doanh nghiệp có quan hệ làm ăn với Công ty là DNNN, Công ty TNNN, Doanhnghiệp tư nhân

- Trong những năm gần đây, thị trường nhựa đã phục hồi và giá cả có tănglên Đặc biệt là sau Tết Nguyên Đán, giá nhựa đã tăng lên đáng kể, đây là điềukiện thuận lợi cho Công ty trong việc đẩy mạnh sản xuất

- Việc trang bị máy móc thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật ngày càng đượchoàn thiện

- Việc xây dựng thành công và áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO

9001 : 2000 là một thuận lợi cho việc kinh doanh, qua đó góp phần nâng cao vịthế của công ty trên thị trường

b Khó khăn:

- Tuy rằng giá các mặt hàng nhựa có xu hướng tăng lên nhưng vẫn biếnđộng không ngừng, rất khó dự đoán, gây nhiều khó khăn cho công ty trong quátrình kinh doanh

- Trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình, Công ty luôn gặp phải sựcạnh tranh mạnh mẽ của các công ty cùng ngành

- Thiếu vốn luôn là tình trạng chung của các doanh nghiệp, công ty cũngkhông tránh khỏi tình trạng này, nhất là nguồn vốn lưu động để thực hiện việcgiao dịch hàng ngày

- Hạ giá thành sản phẩm, giảm chi phí lưu thông là một trong những vấn đề

mà công ty rất quan tâm tìm kiếm giải pháp

- Bộ máy quản lý điều hành còn bất cập trước những đòi hỏi mới, cơ chếquản lý cần phải có sự đồng bộ, bao quát trên nhiều lĩnh vực

- Nguồn hàng của Công ty được thu mua từ nhiều nguồn khác nhau nên chấtlượng nhựa không đồng đều, còn nhiều tạp chất, nên việc chế biến trải qua nhiềucông đoạn dẫn đến việc nâng cao chi phí

II CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA VIỆT THÁI

1 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Chú thích:

: Quan hệ chức năng : Quan hệ trực tuyến

CHI NHÁNH TPHCM

b Phòng Kế Hoạch:

Tham mưu cho Giám Đốc trong việc xây dựng đồng bộ các kế hoạch, xâydựng kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn và tổng hợp kế hoạch kinh doanh trongcông ty Lập báo cáo tiến độ và báo cáo tổng hợp tình hình thực hiện kế toánkinh doanh theo từng tháng, quý, năm của công ty

Công cấp đầy đủ kịp thời các mặt hàng cho công ty, cho khách hàng khimua các linh kiện, thiết bị máy tính phải có sự thỏa thuận với bộ phận kế toán(có báo cáo giá, có khảo sát ), bộ phận kỹ thuật ( về chủng loại linh kiện hãngsản xuất ) và được Giám Đốc duyệt

c Phòng kế toán:

- Chịu trách nhiệm tình hình tài chính của công ty

- Đảm bảo cung cấp kịp thời khoản chi tiêu hàng ngày của công ty

- Kiểm tra các chứng từ kế toán ( chứng từ gốc ), các báo cáo kế toán, cácchứng từ tín dụng, các tài liệu liên quan đến vấn đề thanh toán, trả lương, thu chitiền mặt và chứng từ khác có liên quan

- Giúp Giám Đốc phổ biến, hướng dẩn và thường xuyên kiểm tra việcthực hiện chế độ, thể lệ quản lý kinh tế tài chính trong phạm vi công ty

- Giúp Giám Đốc tổ chức các thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế, lập vàbáo cáo các biểu kế toán theo quy định Kiểm tra sự chính xác của báo cáo docác bộ phận lập

- Tiến hành công tác kế toán theo đúng quy định của Nhà Nước

- Lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu và quản lý tập trung thống nhất số liệu

kế toán thống kê, cung cấp số liệu đó cho bộ phận có liên quan trong công ty vàcho các cơ quan quản lý cấp trên theo quy định

e Các đơn vị kinh doanh:

Công ty giao quyền tự do cho cửa hàng như sau:

- Thay mặt công ty tự giao dịch, ký nhận hợp đồng mua và bán các thiết

bị, linh kiện máy tính

Chủ động phân bổ nhân sự phục vụ hợp lý theo nhu cầu thực tế đảm bảotính hiệu quả trong nhu cầu kinh doanh

2 Tổ chức bộ máy kế toán:

2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

2.2 Chức năng của từng thành viên trong bộ máy kế toán:

KẾ TOÁN CÔNG NỢ MUA VÀO

KẾ TOÁN TSCĐ VÀ

KẾ TOÁN NỘI BỘ

THỦ QUỸ

b Kế toán tổng hợp:

Giúp kế toán trưởng phân tích tổng hợp số liệu kế toán tài chính hàngtháng, hàng quý, năm của công ty

c Kế toán doanh thu và công nợ bán hàng:

Theo dõi tình hình kinh doanh khối lữ hành của công ty, thanh quyết toáncác công trình lắp đặt, cài đặt của công ty

d Kế toán thanh toán:

Theo dõi tiền mặt tại quỹ tiền gửi ngân hàng, đối chiếu với người để quản

lý vốn bằng tiền của công ty Thực hiện các thủ tục liên quan đến tiền mặt, quản

lý các khoản tạm ứng trong công ty

e Kế toán công nợ mua vào:

Theo dõi các hàng hóa dịch vụ mua vào và các khoản nợ người bán

f Kế toán TSCĐ và kế toán nội bộ:

Theo dõi hạch toán tình hình công ty với các đơn vị trực thuộc Theo giỏitình hình tăng giảm TSCĐ, tính mức khấu hao và theo giỏi, quản lý TSCĐ trongđơn vị

3 Hình thức sổ kế toán công ty đang sử dụng:

Sơ đồ trình tự ghi sổ:

Hiện nay công ty đang sử dụng hệ thống kế toán máy trên cơ sở hình thức “

"Chứng từ ghi sổ “

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày : Đối chiếu kiểm tra : Ghi cuối tháng (quý)

- Trình tự ghi sổ:

Hằng ngày căn cứ vào chứng từ được kiểm tra, nhân viên kế toán từng phầnlập các bảng tổng hợp chứng từ (trong trường hợp các nhiệp vụ đó phát sinhthường xuyên cho cùng một đối tượng) sau đố căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ

SỔ QUỸ

CHỨNG TỪ GỐC

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

CHỨNG TỪ GHI SỔ

SỔ CÁI

BẢNG CÁN ĐỐI TÀI KHOẢN

BÁO CÁO

KẾ TOÁN

SỔ CHI TIẾT

4 Nguyên tắc quản lý tiền mặt, tiền gửi tại công ty.

- Quản lý vốn bằng tiền tại công ty được thể hiện ở tất cả các khâu liên quanđến tiền như lập chứng từ, duyệt chi, quản lý tiền, mua hàng, bán hàng, thu nợ

- Tiền mặt tại quỹ của công ty phải được bảo quyền trong két

- Mọi nghiệp vụ thu, chi và quản lý tiền mặt đều so thủ quỹ chịu tráchnhiệm tực hiện Hàng ngày kiểm kê sổ tồn quỹ để đối chiếu với sổ quỹ Đồngthời thực hiện việc thực hiện đối chiếu giữa thủ qũy với kế toán để chỉnh xử lýkịp thời nếu có sai xót, chênh lệch xãy ra

- Tất cả các khoản thu, chi đều có chứng từ hợp lệ chứng minh sau khi đãthu, hoặc chi tiền, đóng dấu đã thu hoặc chi, chứng từ được lập 3 liên: Thủ quỹ,

kế toán, người liên quan

- Cuối tháng thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu, chi để vào sổ quỹ tiền mặt

- Đối với tiền gửi ngân hàng phải căn cứ vào chứng từ ngân hàng như giấybáo có, giấy báo nợ, bản sao kê của ngân hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sécchuyển khoản

- Để ghi sổ và nhận được chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải đối chiếuvới chứng từ gốc đính kèm xác minh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch nếu có

- Mức thu, chi, mức tồn quỹ phụ thuộc vào tình hình hoạt động thực tế củadoanh nghiệp, không còn quy định cụ thể

III TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG NHỮNG NĂM TRƯỚC

1 Tình hình kinh doanh năm 2007 - 2008

Trong những năm gần đây tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpđạt được:

2 Kế hoạch kinh doanh năm 2009 ĐVT: đồng

Doanh thu 8.000.000.000Lợi nhuận 270.000.000

B THỰC TẾ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ

I KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ

Tại công ty tiền mặt toàn bộ là tiền Việt Nam đồng, không có ngoại tệ đượcbảo quản tại quỹ do thủ quỹ quản lý

1 Tài khoản sử dụng:

Tại quỹ không có ngoại tệ nên công ty sử dụng tài khoản “ Tiền Mặt ”, số hiệu TK: 111 làm tài khoản chi tiết Tài khoản 111 “ Tiền Mặt “ phản ánh tìnhhình thu chi tiền mặt

2 Các nghiệp vụ kế toán phát sinh thực tế tại công ty và cách ghi chép chứng từ 2.1 Các nghiệp vụ thu tiền

- khi thu tiền vào quỹ kế toán phải lập phiếu thu

- Để phiếu thu của công ty hợp lệ cần có bốn chữ ký: Chữ ký của kế toántrưởng, người nộp tiền, người lập phiếu và thủ quỹ

* Phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để thu tiền và ký nhận Phiếu thu đượclập thành 3 liên trong đó:

- Liên 1: Do kế toán doanh thu và công nợ để lên sổ

- Liên 2: Lưu đóng thành sổ

- Liên 3: Giao cho người nộp tiền

* Tại công ty tháng 03 năm 2009 có các nhiệp vụ thu tiền phát sinh cụ thểnhư sau:

NV 1: Ngày 01 tháng 03 năm 2009 công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhậpquỹ tiền mặt số tiền là 100.000.000 đồng ( căn cứ theo phiếu thu số 03/2009 )

Định khoản:

Nợ TK 111 : 100.000.000

Có TK 112 : 100.000.000

Đơn vị: Công ty cổ phần Nhựa VIỆT THÁI Mẩu số 01-TT

Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 15/1995/ QĐ- BTC ngày /03/2007 củaMST: 0400483827 Bộ Trưởng BTC)

Quyển số: 01/2009 Số: 01

PHIẾU THU Nợ TK: 111

Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Có TK: 112

Họ tên người nộp tiền: Nguyển Hồng Anh

Địa chỉ: Công Ty Cổ Phần VIỆT THÁI

Lý do nộp tiền: Rút tiền gửi Ngân Hàng về nhập quỹ tiền mặt

Số tiền: 100.000.000

( viết bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẳn)

Kèm theo chứng từ gốc

Ngày 01 tháng 03 năm 2009

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ Quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Một trăm triệu đồng chẳn

NV 2: Ngày 03/03/2007 Công ty thu tiền bán một lô hàng ghế nhựa cho cửa

hàng số 01 chợ Hòa Khánh, giá chưa thuế là 112.463.500 đồng thuế GTGT 5%(theo phiếu thu 02/08)

Định khoản:

Nợ TK 111 : 118.086.675

Có TK 131 : 112.463.500

Có TK 331 : 5.623.175

Phiếu thu số 02 được lập như phiếu số 01 với nội dung là: Công ty thu tiềnbán một lô hàng ghế nhựa cho cửa hàng số 01 chợ Hòa Khánh với tổng số tiềnlà: 118.086.675 đồng.

NV3: Ngày 04/03/2009 công ty thu tiền đóng giá để sách vở cho trường

Tiểu học Trần Bình Trọng, giá chưa thuế là 23.000.000 đồng thuế GTGT 5%(theo phiếu thu 03/08)

Nợ TK 111 : 24.150.000

Có TK 131 : 23.000.000

Có TK 331 : 1.150.000Phiếu thu số 03 được lập nư phiếu thu số 01 với nội dung là: Công ty thutiền đóng giá để sách vở cho trường Tiểu học Trần Bình Trọng với tổng số tiềnlà: 24.150.000 đồng

2.2 Các nghiệp vụ chi tiền:

- Phiếu chi được lập sau khi chứng từ mới được kiểm tra xác nhận là hợp lệ

- Để phiếu chi hợp lệ thì khi lập phiếu xong có đầy đủ 4 chữ ký: Giám Đốchoặc Kế toán trưởng, Thủ quỹ, người nộp tiền và người lập phiếu rồi chuyển chothủ quỹ thực hiện việc chi

- Khi lập phiếu chi phải có hóa đơn kèm theo

* Phiếu chi được lập thành 2 liên:

- liên 1: Do kế toán doanh thu và công nợ để lên sổ

Đơn vị: Công ty cổ phần VIỆT THÁI Mẩu số 01-TT

Địa chỉ: Lô H3 KCN Liên Chiểu (Ban hành theo QĐ số 15/1999/

TP Đà Nẵng QĐ - BTC ngày 20/03/2007 của

Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 01/2009 Ngày 01 tháng 03 năm 208 Số: 01

Họ tên người nộp tiền : Nguyển Đăng Khoa Nợ TK 141

Địa chỉ : Phòng kinh doanh Có TK 111

Lý do chi: Tạm ứng đi công tác

Số tiền: 19.000.000 đồng

(Viết bằng chữ: mười chín triệu đồng chẳn)

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ: Mười triệu đồng chẳn)

Chứng từ gốc kèm theo là giấy đề nghị tạm ứng

Đơn vị : Công ty cổ phần VIỆT THÁI

Địa chỉ : Lô H3 KCN Liên Chiểu -ĐN

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Tôi tên là: Nguyển Đăng Khoa

Bộ phận công tác: Phòng kinh doanh

NV2: Ngày 4 tháng 03 năm 2009 công ty chi tiền cho Cao Mỹ Uyên để in

ấn các giấy tờ phục vụ công tác quản lý doanh nghiệp với số tiền là 700.000đ(căn căn cứ theo phiếu chi số 02/2009)

Nợ TK 642 : 700.000

Có TK 111 : 700.000Phiếu chi số 02 được lập tương tự như phiếu số 01 với nội dung như sau:Công ty chi tiền cho Cao Mỹ Uyên để in ấn các giấy tờ với tổng số tiền là:700.000đ kèm phiếu chi số 02 là hóa đơn thanh toán

NV3: Ngày 07 tháng 03 năm 2009 công ty chi trả tiền điện tháng 02/2009

theo “hóa đơn tiền điện” của công ty Điện Lực Đà Nẵng số tiền là 1.139.000đtrong đó thuế GTGT 10% (Căn cứ theo phiếu chi số 03/2009)

Nợ TK 642 : 1.252.900

Có TK 133 : 113.900

Có TK 111 : 1.139.000Phiếu chi số 03 được lập tương tự như phiếu chi số 01 với nội dung nhưsau:Công ty trả tiền điện cho công ty điện lực với tổng số tiền là: 1.139.000đkèm theo phiếu chi số 03 là hóa đơn tiền điện

Năm 2009 công ty sử dụng mẩu sổ quỹ tiền mặt như sau:

Đơn vị: Công ty cổ phần VIỆT THÁI

Mã số thuế: 0400483827

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Tháng 03/2009Loại quỹ: Tiền Mặt Việt Nam TK: 111 ĐVT: đồng

01/03 PC01/08 Nguyển Đăng Khoa tạm ứng đi công tác 141 19.000.000

03/03 PT 02/08 Thu tiền bán một lô hàng ghế nhựa cho cửa

07/03 PC 03/08 Chi tiền trả tiền điện tháng 02/2009 642 1.139.000

Đơn vị : Công ty cổ phần VIỆT THÁI

MST : 0400483827

BẢNG KÊ GHI NỢ TK 111 Tháng 03 năm 2009

Đơn vị : Công ty cổ phần VIỆT THÁI

MST: 0400483827

BẢNG KÊ GHI CÓ TK 111 Tháng 03 năm 2009

ĐVT: đồng

01/03 01 Nguyển Đăng Khoa - tạm ứng đi công tác 19.000.000 19.000.000

07/03 03 Chi tiền trả tiền điện tháng 02/2009 1.252.900 1.139.000 113.900

Cộng chuyển sang trang sau 20.952.900 1.839.000 19.000.000 113.900

Căn cứ vào bảng kê ghi Nợ TK 111, kế toán lập chứng từ ghi sổ số 01 Cụthể chứng từ ghi sổ tháng 03/2009 như sau:

Đơn vị : Công ty cổ phần VIỆT THÁI

MST : 0400483827

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01

Ngày 30 tháng 03 năm 2009

Đơn vị: đồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi

111 112 100.000.000

111 131 142.236.675

Kèm theo 15 chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

Và căn cứ vào bảng kê ghi Có TK 111, kế toán lập chứng từ ghi sổ số 02.Cụ

Đơn vị : Công ty cổ phần VIỆT THÁI

MST : 0400483827

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02

Ngày 30 tháng 3 năm 2009

ĐVT: ĐồngChứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi

Người lập Kế toán trưởng

Đồng thời căn cứ vào chứng từ ghi sổ và bảng kê ghi Nợ, Có TK 111 kếtoán ghi vào sổ cái TK 111

Đơn vị : Công ty cổ phần VIỆT THÁI Mẩu số S02C1-DN

30/3 PT 01 30/3 Thu tiền bán một lô hàng ghế nhựa cho cửa hàng số 01-chợ HK 131 118.086.675

30/3 PT 01 30/3 Thu tiền đóng giá để sách vở cho trưởng tiểu học Trần Bình Trọng 131 24.150.000

II KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

1.Tài khoản sử dụng:

Để hạch toán tiền gửi Ngân hàng kế toán sử dụng TK 112 “ Tiền gửi Ngân hàng“.Toàn bộ tiền gửi Ngân hàng của công ty là tiền Việt Nam đồng, không sửdụng ngoại tệ

2 Các nghiệp vụ kế toán thực tế phát sinh tại công ty và cách ghi chép chứng từ

2.1 Các nghiệp vụ tăng TGNH:

Khách hàng thanh toán tiền cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản qua Ngânhàng, khi Ngân hàng nhận được tiền sẽ có giấy báo có hoặc lệnh chuyển có củaNgân hàng gửi cho doanh nghiệp qua hệ thống máy vi tính liên Ngân hàng

* Trong tháng công ty có các khoản gửi vào phát sinh cụ thể như sau:

NV1 Ngày 11 tháng 3 năm 2009 công ty nhận được giấy báo có của Ngân

hàng với số tiền là 50.000.000đồng mà thủ quỹ của công ty chuyển vào tàikhoản căn cứ theo “giấy báo có số 01”

Nợ TK 112 : 500.000

Có TK 113 : 500.000