báo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phát

báo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phát

Trang 1

NỘI DUNG

Trang 2

CHƯƠNG 1 : MÔ TẢ HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÚC MINH PHÁT _ CHI

NHÁNH NHÀ HÀNG VIETHERITAGE

1.1 Giới thiệu đơn vị công ty.

 Tên công ty: Công ty TNHH MTV Phúc Minh Phát - Chi nhánh Nhà hàngVietHeritage

 Địa chỉ trụ sở chính : 48A, Đường Võ Văn Tần, Phường 06, Quận 3, Tp HCM

 Điện thoại: (084) 08 39302306

 Fax : (084) 08 39302307

 Mã số thuế : 0304905829

 Email: restaurant@vietheritage.com.vn

 Logo doanh nghiệp:

Nhà hàng VietHeritage được thành lập từ những năm 2012 tiền thân của nhà hàng này là nhà hàng Lataverne Với người dân Sài Gòn không ai không biết tới VietHeritage là một trong những nhà hàng mang đậm phong cách của Pháp và một số món ăn truyền thống của Việt Nam Qua hơn 20 năm hoạt động, nơi đây đã hình thành một nơi chuyên tổ chức

sự kiện khách trong và ngoài nước, tiếp đãi các đoàn khách nước ngoài sang VietNam- Nhà hàng VietHeritage với niềm tự hào là nơi đã giới thiệu quảng bá các món ăn truyền thống và món ăn mang đậm phong cách Pháp có mặt lâu đời nhất tại TP.HCM

Nhà hàng VietHeritage chuyên phục vụ các đoàn khách du lịch trong và ngoài nước, các

sự kiện, hội nghị, hội thảo, và các loại tiệc gia đình khác… Đặc biệt, dịch vụ tiệc ngoài, tiệc trà có thể nhận tổ chức theo yêu cầu khách hàng

Trang 3

Hình 1.1 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ

Giám sát bảo trì

Giám sát kế hoạc

h thống kê

Giám sát QA

Giám sát sản xuất

Giám sát nhân sự

Kế toán tổng hợp

Nhân viên bảo trì

Nhân viên QA

Nhân viên sản xuất

Nhân viên IT

Nhân viên

kế toán

Trang 4

1.2 Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty.

1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

- Hiện nay, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Phúc Minh Phát – Chi nhánh Nhà Hàng VietHeritage đang áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Đặc điểm của hình thức này là tất cả các công việc kế toán đều được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của Công ty như : Phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi sổ tổng hợp và chi tiết, lập báo cáo kế toán, tậphợp chi phí sản xuất và tính giá thành Các nhân viên kế toán thực hiện phần việc của mình với sự chỉ đạo của kế toán trưởng

- Hình thức kế toán này có ưu điểm là cung cấp thông tin, số liệu, báo cáo một cách nhanh chóng, đầy đủ, giúp bộ máy ra quyết định quản lý chỉ đạo kịp thời Ngoài ra, hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung giúp bộ máy kế toán của Công ty gọn nhẹ, tiết kiệmđược chi phí

Hình 1.2 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

Kế Toán kho – Giá thành

Kế Toán Công

Nợ kiêm thủ quỹ

Trang 5

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các thành phần kế toán.

-Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo toàn bộ công tác kế toán của Công ty, Kế

toán trưởng chịu sự tổng hợp số liệu trên các chứng từ gốc đưa vào sổ sách tổng hợp, lập ngân sách hàng năm, lập kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm cân đối giữa các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và chịu trách nhiệm tham mưu cho lãnh đạo về vấn

đề tài chính đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm trước các cơ quan tài chính cấp trên

và trước pháp luật về mọi hoạt động tài chính kế toán tại công ty

-Kế toán tổng hợp: Hướng dẫn, chỉ đạo các nhân viên kế toán thực hiện theo nội

quy và quy trình kế toán của công ty từ việc lập, luân chuyển chứng từ đến báo cáo kế toán Tổng hợp số liệu từ các thành phần kế toán khác, tập hợp chi phí phân bổ đúng qui định của Công ty và theo luật Thuế qui định.Tổ chức lưu trữ hồ sơ, tài liệu cần thiết để đảm bảo công tác kế toán của Công ty đạt hiệu quả cao

-Kế toán thanh toán kiêm kế toán tiền gửi ngân hàng và tài sản cố định: có

nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán giữa Công ty với khách hàng, nhà cung cấp, cán

bộ công nhân viên Mở thư tín dụng L/C tại ngân hàng và theo dõi tình hình thu chi tiền gửi, các khoản tạm ứng, trả trước, ký cược cho khách hàng, nhà cung cấp Ghi chép theo dõi tình hình tăng giảm tái sản cố định Định kỳ đối chiếu, kiểm tra số liệu trước khi gửi báo cáo cho cấp trên và tham gia kiểm kê tài sản cố định, hỗ trợ kiểm kê nguyên vật liệu,

… Và chịu trách nhiệm về báo cáo Thuế

-Kế toán bán hàng kiêm thu ngân: Theo dõi chi tiết doanh thu của từng mặt

hàng Lập đơn hàng theo đơn đặt hàng của khách hàng, xuất hoá đơn theo đơn hàng , tổng hợp số lượng đặt hàng theo yêu cầu của khách hàng và số lượng bán hàng hàng ngàygửi các bộ phận có liên quan như bộ phận bếp, bộ phận kinh doanh …để lên kế hoạch chạy hàng và bán hàng Hàng tháng báo cáo doanh thu đạt được cho cấp trên, định kỳ kê khai Thuế đầu ra gửi cho kế toán thanh toán lên báo cáo Thuế gửi Cục Thuế

-Kế toán kho – giá thành: Quản lý kho, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá

thành, theo dõi chi phí mua hàng để phân bổ chính xác nhằm đề xuất cac phương án cần

Trang 6

thiết hạ giá thành sản phẩm Cuối kỳ tiến hành tập hợp lại các chi phí đã phân bổ để tính giá thành của sản phẩm.

-Kế toán công nợ kiêm thủ quỹ: Theo dõi công nợ của khách hàng, đại lý và mở

tín dụng theo hạn mức đã được Công ty ký duyệt Chịu trách nhiệm theo dõi kiểm tra đôn đốc thu nợ và kế hoạch trả nợ trước lãnh đạo Công ty Đồng thời theo dõi thu chi tiền mặt

hàng ngày và báo cáo tình hình tăng giảm tồn gửi tiền mặt của đơn vị lên cấp trên

1.3 Hình thức kế toán đang được vận hành tại Công Ty.

- Hiện nay, Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Pycasoft, hình thức kế toán Công ty đang áp dụng là hình thức kế toán trên máy vi tính Khi in ra sổ để lưu trữ thì sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung

Hình 1.3: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN

MÁY VI TÍNH

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

MÁY VI TÍNH

PHẦN MỀM

KẾ TOÁN PYCASOFT

Trang 7

- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

- Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối tháng ( hoặc bất kỳ thời điểm cần thiết nào ), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ ( cộng sổ ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin

đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

- Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

- Khi in ra sổ để lưu trữ thì Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung

1.4 Chính sách kế toán tại đơn vị.

 Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006

 Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm

 Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng (VND)

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá trị nhập kho tính theo giá gốc nhập kho

 Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

 Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: Phương pháp khấu hao đường thẳng

Trang 8

 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Nợ phải trả được ghi nhận khi doanh nghiệp chắc chắn phải chi ra một khoản tiền để thực hiện nghĩa vụ hiện tại và khoản nợ đóđược xác định một cách đáng tin cậy.

 Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ khi phát sinh

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu cung cấp dịch vụ đượcghi nhận khi kết quả của giao dịch đó được xác định một cách đáng tin cậy

 Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Trang 9

CHƯƠNG 2 : MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN ĐÃ ĐƯỢC QUAN SÁT VÀ THỰC HÀNH TẠI DOANH

NGHIỆP CÔNG TY

2.1.Đặc điểm kế toán vốn tiền mặt tại doanh nghiệp.

 Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp, tồn tại duớihình thức tiền tệ Trong quá trình kinh doanh được sử dụng linh hoạt nhất, đáp ứngnhu cầu thanh toán của Công ty Công ty tuân thủ các quy định chung về hạch toánvốn bằng tiền do Nhà Nước quy định

 Vốn bằng tiền tại Công ty bao gồm hai loại : Tiền mặt tại công ty và tiền gửi ngânhàng

 Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

 Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chínhxác số liệu hiện có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tạingân hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đốichiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liênquan Từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời

2.1.1 Yêu cầu của công việc.

 Thực hiện các nghiệp vụ kế toán phát sinh tại công ty

 Đốc thúc các công nợ

 Cập nhật giá cả thực phẩm mới trên thị trường

 Quản lý thông tin khách hàng ,sổ sách , các chứng từ liên quan đến mua bánthực phẩm tại công ty

 Nhập số liệu mua hàng , bán hàng vào phần mềm kế toán

 Tổng hợp số liệu mua bán thực phẩm hàng ngày báo cáo cho phòng kế toánhoặc kế toán trưởng

 Hổ trợ kế toán tổng hợp

Trang 10

 Kiểm tra đối chiếu số liệu mua bán thực phẩm trên phần mềm với số liệukho và công nợ.

 Cuối ngày vào bảng kê chi tiết các thực phẩm đã mua bán và tính tổng sốthực phẩm đã mua bán ,tính thuế giá trị gia tăng

 Thực hiện việc đối chiếu với thủ kho về việc nhập và xuất thực phẩm vàobếp ở cuối ngày

2.2 Kế Toán Tiền Mặt Tại Công ty

2.2.1 Các bước tiến hành công việc

* Đối với công việc chi tiền

-Bước 1 : Bếp trưởng lên đơn đặt hàng mua thực phẩm cho nhà hang

-Bước 2 : Bếp trưởng sẽ kiểm tra thực phẩm trước khi nhập hàng vào kho của nhàhàng

-Bước 3 : Kế toán thu mua sẽ kiểm tra hóa đơn hàng thực phẩm trước và sau khi nhậnhàng

-Bước 4 : Kế toán thu mua nhận phiếu nhập kho và hóa đơn đầu vào

-Bước 5 : Kế toán tổng hợp xuất phiếu chi tiền mua thực phẩm

-Bước 6 : Kế toán viên sẽ nhập số liệu vào phần mềm kế toán và định khoản cácnghiệp vụ phát sinh

-Bước 7 : Kế toán tổng hợp in sao kê và sắp xếp giấy tờ theo ngày tháng

* Đối với công việc thu tiền.

-Bước 1 : Thu ngân sẽ lên hóa đơn cho khách hàng tại nhà hàng

-Bước 2 : Kế toán thu mua sẽ xuất hóa đơn cho khách hàng

-Bước 3 : Thu ngân sẽ có nhiệm vụ thu tiền mặt của khách đưa vào két

-Bước 4 : Thu ngân sẽ tổng kết số tiền mặt ở cuối ngày , đối chiếu với giấy nộp tiền từ

kế toán, 2 bên ký vào giấy nộp tiền đã nhận đủ tiền

-Bước 5 : Kế toán viên sẽ nhập số liệu vào phần mềm kế toán và định khoản cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh

-Bước 6 : Kế toán tổng hợp in sao kê

-Bước 7 : Kế toán sẽ đưa tổng số tiền mặt đã tổng kết cho giám đốc

-Bước 8 : Giám đốc bỏ tiền mặt vào két sắt

Trang 11

2.2.2 Kết quả công việc đạt được.

+Phiếu thu : gồm 2 liên

-Liên 1 : giao cho khách hàng -Liên 2 : Giao cho thu ngân giữ+Phiếu chi : gồm 1 liên

-Liên 1 : lập đưa cho khách hàng ký rồi lưu vào sổ

2.2.3 Kiểm tra chứng từ.

- Bước 1 : Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi kế toán căn cứ vào chứng từ gốc (hóađơn bán hàng, mua hàng ) để lập phiếu thu hoặc phiếu chi ghi đầy đủ nộidung, có đủ chữ ký người thu, người nhận, người cho phép nhập, xuất quỹ

- Bước 2 : Kế toán viên sẽ chuyển phiếu thu và phiếu chi cho kế toán trưởng vàgiám đốc ký duyệt

- Bước 3 : Thủ quỹ sẽ nhập xuất quỹ tiền mặt và ghi vào sổ quỹ tiền mặt

- Bước 4 : Căn cứ vào phiếu thu và phiếu chi kế toán viên sẽ ghi vào số cái TK111

Trang 12

2.2.4 Các nghiệp vụ kế toán phát sinh thực tế tại công ty

**Nghiệp vụ chi tiền trong tháng 12/2014 tại công ty.

Nghiệp vụ 1: Hóa đơn số 116232 ngày 01/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 116232 trang

27 ), mua nguyên liệu để chế biến thức ăn tại công ty THNN MTV Thức Phẩm Saigon Co.op

- Chứng từ gốc liên quan: Hóa đơn giá trị gia tăng số 116232

- Kế toán hạch toán

 Nợ 1561 : 963.090,90

Nợ 1331 :96.309,10

Có 1111 :1.059.400,00

- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 ( trang 19 )

- Lưu trữ chứng từ gốc tại phòng kế toán

- Kiểm tra kết quả công việc:

+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp

+Kiểm tra định kỳ cuối tháng

+Kiểm tra hóa đơn mua hàng

Nghiệp vụ 2: Hóa đơn số 22506 ngày 03/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 22506 trang

28), mua đồng phục( ĐP )cán bộ công nhân viên tại công ty THNN Thêu Giày An Phước

 Nợ 156 ĐP : 1.627.273

Nợ 1331 :162.727

Có 1111 :1.790.000

- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 (phụ lục trang 19 )

+Kiểm tra hóa đơn mua hàng

Nghiệp vụ 3: Dựa theo phiếu chi số PC05/698 ngày 23/12/2014 ( phụ lục phiếu chi

số PC05/698 trang 29), thanh toán tiền điện 11/11 -> 12/12/14 cho công ty Điện Lực

Trang 13

- Chứng từ gốc liên quan: phiếu chi số PC05/698.

 Nợ 331 : 21.429.059

Có 1111 : 21.429.059

+Kiểm tra phiếu chi tiền

Nghiệp vụ 4: Dựa theo phiếu chi số PC05/714 ngày 24/12/2014 ( phụ lục phiếu chi

số PC05/714 trang 30), thanh toán tiền chợ ngày 24/12 cho nhân viên nhà hàng

- Chứng từ gốc liên quan: phiếu chi số PC05/714

 Nợ 331 : 3.196.394

Có 1111 : 3.196.394

- Ghi nhận vào sổ cái TK 111 (trang 19 )

+Kiểm tra phiếu chi tiền

**Nghiệp vụ thu tiền trong tháng 12/2014 tại công ty.

Nghiệp vụ 1: Dựa theo phiếu thu ngày 12/12/2014 ( phụ lục phiếu thu trang 31), thanh

thu công nợ tháng 11/2014 bằng tiền mặt của chi nhánh TP.HCM Công Ty THNN MTV

Du Lịch Trâu Việt Nam

- Chứng từ gốc liên quan: phiếu thu

 Nợ 1111 : 10.000.000

Có 131 : 10.000.000

Trang 14

+Kiểm tra phiếu thu tiền

Nghiệp vụ 2: Dựa theo phiếu thu ngày 15/12/2014 ( phụ lục phiếu thu trang 32), thu

công nợ tháng 11/2014 băng tiền mặt của công ty TNHH Du Lịch Không Gian Việt Nam

- Chứng từ gốc liên quan: phiếu thu

 Nợ 331 : 41.349.545

Có 1111 : 41.349.545

+Kiểm tra phiếu thu tiền

2.3 Kế toán tiền mặt tại ngân hàng.

- Cũng giống như tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của Công ty chỉ gồm tiền Việt Namđồng Công ty mở tài khoản tại ngân hàng Techcombank – Phòng giao dịch ChiNhanh Thắng Lợi

- Hầu hết các nghiệp vụ thanh toán của Công ty được thực hiện qua ngân hàng nhưcác nghiệp vụ thanh toán cho nhà cung cấp, thanh toán với khách hàng, thực hiệncác nghĩa vụ với Nhà Nước, với các tổ chức, cơ quan Bảo hiểm xã hội,

- Tại Công ty, kế toán tiền gừi ngân hàng phản ánh chính xác, đầy đủ tình hình tiềngửi, giám xát việc chấp hành các chế độ quản lý tiền và chế độ thanh toán không

Trang 15

dùng tiền mặt Các nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng của công ty đều căn cứ vào cácchứng từ như: Giấy báo Nợ, giấy báo Có, hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theochứng từ gốc như ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,

2.3.1.Chứng từ, sổ sách sử dụng tại công ty.

*Chứng từ sử dụng :

-Bản sao kê chi tiết: là bản thông báo chi tiết về tiền gửi hàng ngày tại ngân hàng

của công ty

-Các chứng từ gốc có liên quan như: Ủy nhiện thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển

khoản, giấy nộp tiền, bảng kê khai TGNH…

-Trong đó: Ủy nhiệm chi được lập trên công cụ của công ty

*Sổ kế toán sử dụng:

-Sổ TGNH

-Sổ cái TK 112

2.3.2.Luân chuyển chứng từ.

-Bước 1: Đối với các nghiệp vụ làm tăng, giảm TGNH căn cứ vào những

chứng từ gốc như giấy đề nghị vay tiền, giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn GTGT, đã được giám đốc công ty và kế toán trưởng ký duyệt kế toán sẽ lập các ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc, lệnh chi sau đó chuyển các chứng từ này cho ngân hàng sau khi đã trình cho Giám Đốc và Kế toán trưởng ký duyệt

-Bước 2: Khi nhận được chứng từ do ngân hàng chuyển đến, kế toán kiểm tra đối

chiếu với chứng từ gốc kèm theo, nếu có sự chênh lệch thì phải yêu cầu xác minh bằng văn bản của 2 bên Nếu không có sự chênh lệch thì kế toán ghi vào sổ cái TK 112 Chứng

từ được lưu ở phòng kế toán

Trang 16

-Bước 3: Khi công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng thì trong sổ sách tại công ty kế toán ghi Nợ TK 112 đồng thời tại ngân hàng, kế toán của ngân hàng ghi Có tài khoản của công ty.

-Bước 4: Khi công ty rút tiền mặt từ TK ngân hàng thì trong sổ sách tại công ty kế toán ghi Có TK 112 đồng thời tại ngân hàng, kế toán của ngân hàng ghi Nợ tài khoản củacông ty

-Bước 5: Cuối tháng kế toán yêu cầu ngân hàng sao in sổ phụ tiền gửi để về đối chiếu số liệu giữa công ty với ngân hàng Tiến hành đối chiếu số liệu giữa sổ tiền gửi ngân hàng với sổ phụ của ngân hàng

-Bước 6: Sổ phụ của ngân hàng lập nhằm thông báo cho công ty biết số liệu còn trong tài khoản TGNH của công ty Đồng thời sổ phụ ngân hàng còn là cơ sở để kế toán đối chiếu với số dư TGNH trong sổ kế toán tại công ty Nếu có phát sinh chênh lệch thì phải báo cáo ngay cho ngân hàng để đối chiếu và xử lý kịp thời

-Bước 7: Cuối quý căn cứ vào sổ cái TK 112 kế toán lập bảng cân đối số phátsinh Từ Bảng cân đối số phát sinh và số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết tiến hành lậpBáo cáo tài chính cho quý

2.3.3.Nghiệp vụ kế toán phát sinh trong tháng 12/2014.

** Nghiệp vụ thu tiền trong tháng 12/2014

Nghiệp vụ 1: Hóa đơn số 2032 ngày 02/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 2032 trang 33),

công ty THNN Tâm chuyển khoản ngân hàng chi phí Set Menu cho công ty THNN MTV Phúc Minh Phát

 Nợ 1121 : 6.000.000

Có 511 : 5.454.545

Có 3331 : 545.455

Trang 17

+Người kiểm tra: kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.

+Kiểm tra hóa đơn bán hàng

Nghiệp vụ 2: Hóa đơn số 2045 ngày 04/12/2014 ( phụ lục hóa đơn số 2045 trang 34),

chi nhánh công ty TNHH Du Lịch Thương Mại Lê Phong chuyển khoản ngân hàng về chiphí ăn uống cho công ty TNHH MTV Phúc Minh Phát

 Nợ 1121 : 12.229.360

Có 511 : 11.117.600

Có 3331 : 1.111.760

+Kiểm tra hóa đơn bán hàng

** Nghiệp vụ chi tiền trong tháng 12/2014.

Nghiệp vụ 1: Dựa vào giấy ủy nhiêm chi của Ngân Hàng Techcombank lập ngày

24/12/2014 ( phụ lục hóa đơn ngày 24/12/2014 trang 35 ), Công ty TNHH MTV Phúc Minh Phát thanh toán công nợ đợt 2 tháng 10/2014 cho DNTN Mỹ Vân

- Chứng từ gốc liên quan: ủy nhiệm chi lập ngày 24/12/2014

 Nợ 331 : 12.272.000

Có 1121 : 12.272.000

+Kiểm tra ủy nhiệm chi liên 2

Trang 18

Nghiệp vụ 2: Dựa vào giấy ủy nhiêm chi của Ngân Hàng Techcombank lập ngày

24/12/2014 ( phụ lục hóa đơn ngày 24/12/2014 trang 36), Công ty TNHH MTV Phúc Minh Phát thanh toán công nợ đợt 1 tháng 11/2014 cho Công Ty TNHH Phương Thảo

- Chứng từ gốc liên quan: ủy nhiệm chi lập ngày 24/12/2014

 Nợ 331 : 13.089.970

Có 1121 : 13.089.970

+Kiểm tra ủy nhiệm chi liên 2

2.4 Sổ cái TK 111 và sổ cái TK 112.

Định dạng
Số trang	36
Dung lượng	1,06 MB