báo cáo thực tập tốt nghiệp chuyên ngành kế toán khoa tại chức trường đại học thương mại

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Chuyên ngành kế toán-tài chính doanh nghiệp Đề tài: Phân tích hiệu quản sử dụng vốn kinh doành tại Công ty cổ phần phát triển đô thị Từ Liêm Họ và tên sinh viên: Phạ

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

( Chuyên ngành kế toán-tài chính doanh nghiệp)

Đề tài: Phân tích hiệu quản sử dụng vốn kinh doành tại Công ty cổ phần

phát triển đô thị Từ Liêm

Họ và tên sinh viên: Phạm Văn Chung

Mã sinh viên:

Lớp: K41-DK16

Giáo viên hướng dẫn: Ths Đặng Thị Thư

Bộ môn: Phân tích tài chính doanh nghiệp

Năm 2012

MỤC LỤC

MỤC LỤC 2

I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2

1.1 Một số thông tin chính về Công ty Cổ phần Phát triển Đô Thị Từ Liêm 2

1.2 Quá trình hình thành và phát triển 2

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị 2

1.3.1.Sơ đồ bộ máy quản lý và tổ chức của Công ty 2

1.3.2 Cơ cấu bộ máy điều hành 2

1.4 Khái quát kết quả kinh doanh của đơn vị trong 2 năm gần nhất 2

II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH 2

2.1 Giới thiệu chung về chuẩn mực kế toán và các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm 2

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm 2

2.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán 2

2.2.2 Đặc điểm về chứng từ kế toán được sử dụng 2

2.2.3 Đặc điểm về sử dụng tài khoản kế toán 2

2.3 Tổ chức công tác tài chính 2

2.3.1 Kế hoạch tài chính và công tác huy động vốn 2

2.3.2 Xác định các chỉ tiêu nộp ngân sách nhà nước và quản lý công nợ 2

2.4 Nhận xét chung về bộ máy Kế toán 2

III ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 2

I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.1 Một số thông tin chính về Công ty Cổ phần Phát triển Đô Thị Từ Liêm

 Tên công ty: Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm

 Tên Tiếng Anh: Tu Liem Urban Development Joint Stock Company

 Tên viết tắt tiếng Anh: LIDECO

 Trụ sở chính: Tầng 2A – Tòa Nhà N09B1 – Khu DDTM Dịch Vọng –

Q Cầu Giấy – TP Hà Nội

 Website: www.lideco.vn

 Email: kdntuliem@vnn vn

 Điện thoại: 04.2221 4124 Fax: 04.2221 4134

 Công ty được thành lập theo Quyết định số 3755/QĐ-UB ngày 16/06/2004 của UBND Thành phố Hà Nội về việc chuyển Công ty Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh nhà (Từ Liêm) - doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần

 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số 0101533886 thay đổi lần

10 ngày 18 tháng 5 năm 2010 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp

 Vốn điều lệ: 636.000.000.000 đồng (Sáu trăm, ba sáu tỷ đồng chẵn)

 Số lượng cổ phần: 63.600.000 cổ phần ( Sáu mươi ba triệu, sáu trăm nghìn

cổ phần)

 Lĩnh vực kinh doanh chính:

 Đầu tư phát triển và kinh doanh khai thác các dự án khu đô thị mới, khu nhà ở và khu công nghiệp;

 Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thuỷ lợi, công nghiệp;

 Cung cấp các dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng công trình: Quản lý

dự án, lập dự án đầu tư, thiết kế xây dựng công trình, kiểm định chất lượng công trình và thiết bị xây dựng;

 Kinh doanh bất động sản;

 Kinh doanh các dịch vụ khu đô thị và khu công nghiệp;

 Khai thác vật liệu xây dựng;

 Nhập khẩu máy móc thiết bị phục vụ xây dựng;

 Thiết kế, xây dựng đường dây tải điện, trạm biến áp đến 35KV; Thiết kế hệ thống điện công trình dân dụng, công nghiệp và điều khiển tín

hiệu giao thông

1.2 Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm tiền thân là Xí nghiệp Xây dựng Từ Liêm được thành lập từ năm 1974 Năm 1992 phát triển thành một doanh nghiệp Nhà nước mang tên Công ty Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh nhà (Từ Liêm) trên cơ sở sát nhập ba xí nghiệp: Xí nghiệp Xây dựng Từ Liêm, Xí nghiệp vận tải thuỷ, Xí nghiệp gạch Từ Liêm Năm 2004, công ty được chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước thành công ty cổ phần (Nhà nước không nắm giữ cổ phần) theo Quyết định số 3755/QĐ-UB ngày 16/06/2004 của UBND Thành phố Hà Nội Hiện Công ty đang hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế với mã số doanh nghiệp là

0101533886 (chuyển từ ĐKKD số 0103004940 do Phòng ĐKKD - Sở KH&ĐT Hà Nội cấp lần đầu ngày 20/07/2004, thay đổi lần 10 ngày 18/05/2010)

Xuất phát điểm là một doanh nghiệp Nhà nước chuyển đổi thành Công ty cổ phần với mức vốn ban đầu là 6,8 tỷ đồng, qua 6 lần tăng vốn điều lệ đến nay Công ty đã đạt mức Vốn điều lệ 636 tỷ đồng

(đồng)

Nguồn tăng Vốn điều lệ (đồng)

Lần 1 (2005) 14.200.000.000 Phát hành thêm 21.000.000.000 Lần 2 (2006) 16.800.000.000 Phát hành thêm 37.800.000.000 Lấn 3 (2007) 44.200.000.000 Phát hành thêm 82.000.000.000 Lần 4 (2008) 82.000.000.000 Phát hành thêm 164.000.000.000 Lần 5 (2010) 164.000.000.000 Phát hành thêm 328.000.000.000 Lần 6 (2011) 308.000.000.000 Phát hành thêm 636.000.000.000 Trải qua gần 40 năm xây dựng, phát triển và trưởng thành, đến nay quy mô tổ chức hoạt động của Công ty đã được nâng lên tầm cao mới và hoạt động theo mô hình Công

ty kinh doanh đa ngành nghề Tuy nhiên, để đảm bảo phát triển bền vững, có chiều sâu, Công ty đã ưu tiên tập trung phát triển ba lĩnh vực chính gồm: Xây lắp các công trình xã hội và dân dụng; Đầu tư xây dựng các khu đô thị và khu công nghiệp; Đầu tư tài chính Hiện nay, Công ty đã phát triển thêm bốn chi nhánh cho các lĩnh vực chuyên sâu như Tư vấn thiết kế, Xây dựng, đầu tư và phát triển công nghệ môi trường, Sau

cổ phần hoá, sự phát triển vượt bậc của Công ty đã được minh chứng rõ nét thông qua các kết quả hoạt động kinh doanh với doanh thu và lợi nhuận tăng trưởng rất nhanh

qua từng năm.

Những thành tích của Công ty đã đạt được:

 Huân chương lao động hạng 3 do Chủ tịch nước trao tặng

 "Thương hiệu chứng khoán uy tín - Công ty cổ phần hàng đầu Việt Nam 2008"

 "Chứng khoán vàng Việt Nam 2009"

 "Top 500 doanh nghiệp tư nhân lớn nhất Việt Nam 2008"

 "Sao vàng đất Việt" năm 2010, TOP200

 "Thương hiệu chứng khoán uy tín" năm 2010, TOP10

 “V1000 – Top 1000 doanh nghiệp nộp thuế thu nhập lớn nhất năm 2010” (đứng thứ 151)

 "TOP100 Doanh nghiệp thương mại dịch vụ tiêu biểu 2010"

 “TOP200 Sao vàng đất Việt 2011”

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị

1.3.1.Sơ đồ bộ máy quản lý và tổ chức của Công ty

Bộ máy quản lý và tổ chức của Công ty được tổ chức theo mô hình công ty cổ

phần với sơ đồ như sau:

Hình 1: Sơ đồ bộ máy quản lý và tổ chức

1.3.2 Cơ cấu bộ máy điều hành

1.3.2.1 Đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết hoặc người được cổ đông có quyền biểu quyết uỷ quyền

1.3.2.2 Hội đồng quản trị.

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐỐC

BAN KIỂM SOÁT

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

PHÒNG KINH

TẾ

KỸ THUẬT

CÔNG

TY CỔ PHẦN LIDECO

2

CÔNG

TY CỔ PHẦN LIDECO 3

XN HT

VẦ TT NỘI NGOẠI THẤT

XN XÂY LẮP VÀ ĐIỆN NƯỚC

HẠ TẦNG

CÁC BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN

PHÒNG TƯ VẤN GIÁM SÁT

PHÒNG KINH DOANH

CÔNG

TY CỔ PHẦN LIDECO 8

CÔNG

TY CỔ

PHẦN

LIDECO

1

Số thành viên HĐQT của Công ty gồm 05 thành viên HĐQT là cơ quan có đầy đủ quyền hạn để thực hiện tất cả các quyền nhân danh Công ty, trừ những thẩm quyền thuộc ĐHĐCĐ

1.3.2.3 Ban Kiểm soát

BKS do ĐHĐCĐ bầu ra gồm 03 thành viên để thực hiện giám sát HĐQT, Giám đốc Công ty trong việc quản lý và điều hành Công ty BKS chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ và pháp luật về những công việc thực hiện các nhiệm vụ được giao

1.3.2.4 Ban Tổng giám đốc

 Tổng Giám đốc do Hội đồng Quản trị bổ nhiệm, chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị và Đại hội đồng Cổ đông về điều hành và quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Phó Tổng Giám đốc có trách nhiệm giúp đỡ Tổng Giám đốc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

1.3.2.5 Các phòng Ban và các Công ty con, các Xí nghiệp trực thuộc, các Ban quản

lý dự án

Nhóm này trực tiếp tiến hành các nghiệp vụ kinh doanh của Công ty Các Phòng nghiệp vụ gồm có các Trưởng, Phó trưởng phòng trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh của phòng và dưới sự chỉ đạo của Ban Tổng Giám đốc

Trực tiếp điều hành các dự án là các Ban Quản lý dự án dưới sự chỉ đạo của Tổng Giám đốc và các Phó tổng Giám đốc Đối với hoạt động kinh doanh tại các Công ty con, các xí nghiệp và tại Ban quản lý dự án sẽ do các Giám đốc và Phó Giám đốc của các Công ty con, các xí nghiệp, của Ban quản lý đó trực tiếp điều hành và phải đặt dưới sự chỉ đạo của Tổng Giám đốc và các Phó Tổng Giám đốc Các Ban quản lý, các Công ty con, các Xí nghiệp trực thuộc thay mặt Công ty thực hiện các dự án, các hạng mục công trình, được chủ động trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình theo phân cấp quản lý, tự chịu trách nhiệm về lĩnh vực được giao

1.4 Khái quát kết quả kinh doanh của đơn vị trong 2 năm gần nhất.

Bảng1: Một số chỉ tiêu kết quả kinh doanh

Đơn vị tính: Triệu đồng

1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.379.554 1.400.017

3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 707.855 759.976

Nguồn: BCTC đã được kiểm toán của Công ty

Trong giai đoạn 2009 - 2010, nền kinh tế thế giới chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng dần hồi phục sau khủng năm 2008, hầu hết các doanh nghiệp trong nước đều gặp nhiều khó khăn Dưới sự chỉ đạo sát sao, tận tình và sự đóng góp của đội ngũ cán bộ công nhân viên, Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm vẫn hoạt động hiệu quả Thể hiện ở kết quả sản xuất kinh doanh năm 2009 và năm 2010, Doanh thu thuần năm 2010 đạt 1.400.017 triệu đồng tăng 1% so với năm 2009 tương đương với 20.463 triệu đồng, Giá vốn hàng bán năm 2010 là 640.041 triệu đồng lại giảm 5% so với năm

2009 tương đương với 31.658 triệu đồng vì thế Lợi nhuận gộp của năm 2010 đạt 759.976 triệu đồng tăng 7% so với năm 2009 và tương đương với 52.121 triệu đồng

II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH 2.1 Giới thiệu chung về chuẩn mực kế toán và các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm

 Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)

 Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam

 Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy

 Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: Nhật ký chung

 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, và tài sản cố định vô hình Tài sản cố định được theo nguyên giá và khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp: đường thẳng

 Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ

 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Trong các năm nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND thực tế tại ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc; Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bình quân gia quyền tháng; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Nguyên tắc tính thuế:

 Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0%

 Thuế GTGT hàng nội địa: 10%

 Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định của Nhà nước tính trên Thu nhập chịu thuế

 Dịch vụ đào tạo: Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

 Các loại thuế khác theo quy định hiện hành

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán Dựa trên cơ cấu tổ chức của Tổng công ty với các Công ty con và các xí nghiệp trực thuộc, Các Ban quản lý dự án hoạch toán phụ thuộc Các nghiệp vụ kế toán chính phát sinh nằm trong phạm vi Tổng công ty và Các Ban quản lý dự án được tập trung

xử lý ở phòng kế toán của Tổng công ty

Các Công ty con, Các Xí nghiệp trực thuộc Tổng công ty có Bộ phận kế toán riêng và hoạch toán độc lập nhưng chịu sự kiểm soát và giám sát của phòng kế toán Tổng công ty, hàng tháng, hàng quý, hàng năm các Công ty con, các Xí nghiệp gửi Báo cáo tài chính lên phòng kế toán Tổng công ty để hợp nhất với báo cáo tài chính của Tổng công ty

Tại Phòng Kế toán của Tổng công ty gồm có 8 nhân viên:

- Trưởng phòng Kế toán: Là một Kế toán tổng hợp, có mối liên hệ trực tuyến

với các Kế toán viên thành phần, có năng lực điều hành và tổ chức Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với Phó Tổng Giám đốc Kinh doanh, tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc về các chính sách Tài chính - Kế toán của Công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng

Các Kế toán thành phần có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chịu sự chỉ đạo trực tiếp

về nghiệp vụ của Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với Kế toán trưởng về các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính sách tài chính của Nhà nước

- Phó phòng Kế toán: Là kế toán trực tiếp tổng hợp và tham mưu cho trưởng

phòng kế toán các chính sách kế toán, đôn đốc các thành viên dưới quyền cũng như các Xí nghiệp trực thuộc hàng tháng hàng quý lập báo cáo tài chính và rà soát các nghiệp vụ phát sinh Bên cạnh đó, Phó phòng kế toán còn kiêm phần đề xuất xây dựng

và kiểm tra kế hoạch liên doanh, liên kết đầu tư, tình hình vay trả trong đầu tư

- Kế toán tiền lương và BHXH: Tính toán và hạch toán tiền lương, bảo hiểm xã

hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, các khoản khấu trừ vào lương, các khoản thu nhập, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viên trong công ty và các Ban quản lý dự án Hàng tháng lập bảng thanh toán lương do các nhân viên ở phòng kế toán gửi lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp thanh toán lương của công ty, lập bảng phân bổ

- Kế toán NVL, CCDC, chi phí sản xuất, giá thành SP: Có nhiệm vụ theo dõi

nhập xuất nguyên vận liệu, công cụ dụng cụ, quản lý chi phí sản xuất và tính toán giá thành sản phẩm

- Kế toán Bán hàng: có nhiệm vụ theo dõi doanh thu, theo dõi và liên hệ với

khách hàng khi cần thiết, đảm nhiệm các dịch vụ liên quan đến vận hành dự án, đôn đốc việc thanh toán của khánh hàng

- Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình thanh

toán với tất cả khách hàng cộng thêm cả phần công nợ phải trả Sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán thanh toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, uỷ nhiệm chi….(đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch Quản lý các tài khoản 111, 112

và các tài khoản chi tiết của nó Đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả trong Công ty và giữa công ty với khách hàng… phụ trách tài khoản 131, 136, 136,

141, 331, 333, 336

TRƯỞNG PHÒNG

KẾ TOÁN

Kế toán

lương,

các

khoản

trích

theo

lương,

BHXH

Kế toán NVL, CCDC, chi phí sản xuất, giá thành SP

Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ

Kế toán Bán hàng, theo dõi các dịch

vụ liên quan

Thủ quỹ

PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN

- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hằng ngày căn cứ vào phiếu thu chi

tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau đó tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan

- Tại các Công ty con và các xí nghiệp thành viên:

Mỗi một Công ty con hay xí nghiệp thành viên đều có một bộ phận kế toán độc lập

Tổ chức kế toán ở các đơn vị thanh viên cũng tương tự phòng kế toán Tổng công

ty Phụ trách bộ phận kế toán dưới các xí nghiệp là kế toán trưởng xí nghiệp, dưới kế toán trưởng có bộ phận kế toán viên giúp việc, hàng tháng, hàng quý, hàng năm kế toán trưởng xí nghiệp có trách nhiệm lập báo cáo tài chính hợp nhất gửi lên phòng Kế toán Tổng công ty để hợp nhất báo cáo tài chính

Hình 2.: Sơ đồ bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Phát triển Đô thị Từ Liêm

Kế toán

Xí nghiệp Trực thuộc Ban Quản lý dự án Kế toán