Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm (2).doc

Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU

1.1 SỰ CẦN THIẾT NGHIÊN CỨU

Đã tồn tại và phát triển qua nhiều năm, Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp

và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm vẫn hoạt động theo phương châm “gắn

bó với nông dân, nông thôn, gắn với mục tiêu phát triển kinh tế xã hội địa

phương” Chi nhánh đã có những đóng góp rất lớn vào quá trình thực hiện chủ

trương của Đảng và Nhà nước “công nghiệp hóa hiện đại hóa nông nghiệp nông

thôn” Chi nhánh đã thực hiện rất tốt chức năng “cầu nối” giữa những nơi thừa và

những nơi tạm thời thiếu vốn để quá trình sản xuất của họ được liên tục cũng như

mở rộng, phát triển hơn nữa Điều đó đã góp phần tích cực vào việc cải thiện và

nâng cao đời sống của hộ sản xuất, hộ nông dân của huyện Vũng Liêm

Để thực hiện tốt chức năng, vai trò, nhiệm vụ của một ngân hàng thì trong

quá trình hoạt động các nhà lãnh đạo ngân hàng phải biết rõ vị thế, những điểm

mạnh, điểm yếu của ngân hàng để có những chiến lược kinh doanh phù hợp với

từng hoàn cảnh, từng giai đoạn kinh tế xã hội cụ thể Để làm được điều này thì

vấn đề phân tích tài chính là việc làm tất yếu đối với các nhà lãnh đạo doanh

nghiệp nói chung và các nhà lãnh đạo chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát

triển nông thôn huyện Vũng Liêm nói riêng Việc thường xuyên tiến hành phân

tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị thấy rõ hơn bức tranh về thực

trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp, xác định đầy đủ và đúng đắn những

nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của ngân

hàng, để từ đó có những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định và tăng cường tình

hình tài chính của ngân hàng Do vậy, phân tích tình hình tài chính là một việc

làm tất yếu đối với các nhà quản trị, giúp họ đưa ra những quyết định chuẩn xác

trong quá trình kinh doanh

Và đây cũng là lý do để tôi chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại chi

nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm” để làm

nội dung nghiên cứu

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu chung

Đánh giá toàn bộ thực trạng tài chính của ngân hàng nông nghiệp và pháttriển nông thôn huyện Vũng Liêm, phát hiện các nguyên nhân tác động đến đốitượng phân tích và đề xuất các giải pháp có hiệu quả giúp nâng cao hiệu quảquản lý tài chính của ngân hàng

- Thông qua việc phân tích chi phí hoạt động của NHNo & PTNT huyệnVũng Liêm, đánh giá khả năng quản lý chi phí của ngân hàng

- Đánh giá khả năng thanh toán của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm

- Đánh giá khả năng sinh lời của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm

- Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính của NHNo &PTNT huyện Vũng Liêm

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Không gian

Phân tích tình hình tài chính tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát

triển nông thôn huyện Vũng Liêm

1.3.2 Thời gian

Đề tài được nghiên cứu dựa trên tình hình hoạt động của chi nhánh ngânhàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Phân tích các bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động kinhdoanh của chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện VũngLiêm để từ đó đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính cho chinhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm

Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụcho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản

lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực củadoanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính,quyết định quản lý phù hợp Phân tích tài chính đối với nhà quản lý là một công

cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động quản lý trong doanh nghiệp

2.1.1.2 Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính

Phân tích tình hình tài chính giúp cho nhà quản trị có thể tìm ra những điểmmạnh, điểm yếu, có thể lựa chọn được đầu tư thích hợp, vì vậy phân tích tàichính có ý nghĩa rất quan trọng

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hìnhphân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềmtàng về vốn của ngân hàng Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sửdụng vốn

- Phân tích tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ cho công tác quản

lý của cấp trên, cơ quan tài chính như đánh giá tình hình thực hiện các chế độ,chính sách về tài chính của nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…

Với những ý nghĩa trên, nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính bao gồm:

- Đánh giá tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn như xem xét việc phân bổ vốn,nguồn vốn có hợp lý hay không? Xem xét mức độ đảm bảo vốn cho hoạt độngkinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

- Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của ngân hàng, tìnhhình chấp hành các chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước

- Đánh giá hiệu quả việc sử dụng vốn

- Phát hiện khả năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp động viên, khai tháckhả năng tiềm tàng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

2.1.1.3 Mục tiêu và vai trò của phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng thương mại

a) Mục tiêu [6, tr 143]

Phân tích tình hình tài chính trong hoạt động của ngân hàng là dùng các chỉtiêu kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàngtrong một kỳ kinh doanh nhất định mà thông thường là một năm Qua đó để tìmhiểu các nguyên nhân dẫn đến hoạt động có hiệu quả hay không có hiệu quả củangân hàng, nhằm tìm ra giải pháp hoàn thiện các hoạt động của ngân hàng và đểnâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

b) Vai trò của phân tích tình hình tài chính trong ngân hàng [6, tr 143]

 Phân tích tài chính là công cụ để đánh giá hoạt động của ngân hàng.

Qua phân tích tài chính chúng ta cũng có thể thấy được chiến lược đề ra cóphù hợp hay không để từ đó có thể điều chỉnh kịp thời

 Phân tích tài chính là một công cụ để ngân hàng đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình và đề ra chiến lược mới.

Phân tích tài chính có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình cóđúng đắn, chính xác hay không, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có nhữngđiều chỉnh lại cho phù hợp, có cần thay đổi định hướng đầu tư không hay phảitiếp tục phát triển theo định hướng đã chọn

Phân tích tài chính là công cụ để xác định mặt mạnh và mặt yếu của ngân hàng.

Thông qua phân tích này giúp cho ngân hàng có thể đánh giá được khả năngquản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn của cán bộ, cơ sở vật chất, côngnghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có thích hợp cho điều kiện phát triển vàcạnh tranh của ngân hàng hay chưa Những mặt nào cần phát huy và những điểmnào cần khắc phục và hoàn thiện thêm

Phân tích tài chính là một công cụ để kiểm soát sự chính xác của hoạt động kế toán và thống kê trong ngân hàng.

Phân tích thì ngân hàng cần dựa vào những số liệu được thu thập từ các báocáo tài chính như bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhcủa ngân hàng Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê củangân hàng cung cấp nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phậnphân tích cũng có thể phát hiện ra những sai sót của quá trình thu thập và tổnghợp của bộ phận kế toán và thống kê

2.1.2 Khái quát về nội dung phân tích và các chỉ tiêu dùng để phân tích [6, tr 145]

Để đánh giá khái quát tình hình tài chính, người ta thường dựa vào cácbáo cáo kế toán, trong đó chủ yếu là bảng cân đối tài sản và báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh đồng thời phân tích các tỷ số tài chính Tuy nhiên, phân tích tàichính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai,trên cơ sở đó mà đưa ra các quyết định phù hợp Như vậy, khi phân tích tài chínhkhông thể chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những báo biểu tài chính mà phải tậphợp những thông tin liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng, như cácthông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khóa của quốc gia và quốc tế, các thôngtin về ngành kinh tế, các thông tin về pháp lý, về kinh tế đối với ngân hàng

2.1.2.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối tài sản (BCĐTS) [6, tr 145]

Bảng cân đối tài sản của ngân hàng là một báo cáo tài chính tổng hợp, đ ượctrình bày dưới dạng cân đối, phản ánh toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hìnhthành tài sản đó tại một thời điểm nhất định Hay nói cách khác, bảng cân đối tàisản là một báo cáo tài chính phản ánh điều kiện tài chính của ngân hàng tại mộtthời điểm nhất định Các số liệu trên bảng cân đối tài sản phản ánh số dư, nênchúng thay đổi từ thời điểm này qua thời điểm khác Vì BCĐTS là bảng chụp vínhư bức tranh trưng bày về tình hình tài chính tại thời điểm cuối năm, trên cơ sở

đó ta tính được các chỉ tiêu tài chính, do đó nó trở thành công cụ tốt để so sánhcác chỉ tiêu tài chính giữa các thời kỳ khác nhau, đồng thời tạo cái nhìn tổng quát

về cơ cấu và sự biến đổi trong bảng cân đối

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp Bảng cân đối tài sản là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất.

Nó phản ánh một cách tóm tắt về tài sản và nguồn hình thành tài sản Trong đó,tài sản là phần sử dụng vốn của ngân hàng chủ yếu là những khoản tín dụng vàđầu tư, phần nguồn vốn là những khoản mà ngân hàng phải thanh toán, mà chủyếu là tiền gửi của khách hàng và các khoản vay từ những hình thức khác QuaBCĐTS, nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấutài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng.Thông qua BCĐTS, các nhà phân tích có thể nghiên cứu, đánh giá trình độ quản

lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự đoán triển vọng của ngân hàngtrong tương lai

a) Phân tích phần tài sản

 Phân tích tổng quát tài sản

Chỉ số được dùng để phân tích tổng quát các khoản mục đầu tư của ngânhàng

 Phân tích nghiệp vụ cho vay

Nghiệp vụ tín dụng hiện nay vẫn còn là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu củacác ngân hàng Việc phân tích khoản mục đầu tư tín dụng của ngân hàng là nộidung quan trọng trong việc phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng Tùytheo mục tiêu phân tích, các nhà quản trị đưa ra nhiều phương thức phân tổ khácnhau khi phân loại dư nợ của ngân hàng Chẳng hạn như ngân hàng có thể phântích dư nợ theo thành phần kinh tế, theo đối tượng cho vay, theo thời hạn chovay… Với mỗi cách phân loại khác nhau, nhà quản trị có thể xác định đượcnhững rủi ro ngân hàng đang và sẽ gánh chịu để từ đó có thể đưa ra những giải

pháp thích hợp nhằm để hạn chế nó và góp phần nâng cao chất lượng nghiệp vụtín dụng của ngân hàng.

 Phân tích nghiệp vụ đầu tư và góp vốn liên doanh

Khoản đầu tư vào chứng khoán của ngân hàng hiện nay cũng chiếm tỷ lệ rấtlớn trong tổng đầu tư, đặc biệt là chứng khoán của Chính phủ Đây là các chứngkhoán có độ an toàn cao, có lợi nhuận Đồng thời nó còn là khoản dự trữ thứ cấpcủa ngân hàng Do đó, trong tình huống bị động, không có đầu ra các ngân hàngxem trái phiếu kho bạc là cứu cánh trong kinh doanh Trong tương lai, khi thịtrường chứng khoán phát triển với tư cách là một trung gian tài chính, các ngânhàng có thể tham gia đầu tư cho nhiều loại chứng khoán Vì mỗi loại chứngkhoán có những đặc điểm khác nhau về khả năng sinh lợi cũng như tốc độ antoàn khác nhau, do đó việc phân tích đánh giá khoản đầu tư vào chứng khoáncũng như hùn vốn liên doanh của ngân hàng nhằm để đánh giá được hiệu quảkinh doanh của ngân hàng trong những khoản đầu tư này nhằm đề ra giải pháp đểtối đa hóa lợi nhuận và tối thiểu hóa rủi ro cho ngân hàng

Chỉ tiêu này cho thấy mức độ sử dụng vốn để mua cổ phần (tối đa là 15%)

Chỉ tiêu này cho thấy mức độ sử dụng vốn chủ sở hữu để đầu tư vào cácdoanh nghiệp, hùn vốn liên doanh (được phép dùng 50% vốn chủ sở hữu để hùnvốn liên doanh và các khoản đầu tư khác)

Chỉ số này sẽ giúp nhà phân tích biết được cơ cấu nguồn vốn của ngânhàng Mỗi một khoản mục nguồn vốn đều có những yêu cầu khác nhau về chi

X 100%

Tỷ lệ tổng mức góp

vốn, mua cổ phần

Tổng mức góp vốn, mua cổ phầnMức góp vốn, mua cổ phần

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp phí, tính thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau… do đó, ngân hàng cần phảiquan sát, đánh giá chính xác từng loại nguồn vốn để kịp thời có những chiến lượchuy động tốt nhất trong từng thời kỳ nhất định.

 Phân tích nguồn vốn huy động

Ngân hàng thương mại kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vốn huy động từnền kinh tế, điều này cũng cho thấy sự khác nhau giữa ngành kinh doanh tiền tệvới các doanh nghiệp khác Vì vậy, việc nghiên cứu nguồn vốn huy động của ngânhàng là việc làm quan trọng mà các nhà phân tích cần phải làm

Tỷ trọng từng loại tiền gửi = Số dư từng loại tiền gửi Tổng vốn huy động X 100%Đây là chỉ số xác định cơ cấu huy động vốn của ngân hàng Mỗi loại tiềngửi có những yêu cầu khác nhau về chi phí, thanh khoản, kỳ hạn… do đó, việcxác định cơ cấu vốn huy động sẽ giúp ngân hàng hạn chế rủi ro có thể gặp phải

và tối thiểu hóa chi phí đầu vào cho ngân hàng

 Phân tích vốn vay

Bên cạnh việc huy động vốn dưới dạng tiền gửi, các ngân hàng còn có thểthu hút vốn dưới dạng đi vay Nguồn vốn đi vay có vị trí quan trọng trong tổngnguồn vốn Khi thiếu vốn kinh doanh ngân hàng có thể vay ngân hàng nhà nước,vay các tổ chức tín dụng trong nước và nước ngoài

Trước hết, ngân hàng có thể vay vốn các tổ chức tín dụng khác ở thị trườngtiền tệ liên ngân hàng Về mặt nguyên lý thì chi phí trả vốn vay ở thị trường liênngân hàng trong nước lớn hơn chi phí trả cho vốn huy động trực tiếp từ nền kinh

tế dưới dạng tiền gửi tiết kiệm hoặc tiền gửi của tổ chức kinh tế Như vậy, cácngân hàng thường chỉ có nhu cầu vay các tổ chức tín dụng khác khi phải đối phóvới những rủi ro về thanh khoản, là những rủi ro phát sinh khi những người gửitiền đồng thời có nhu cầu rút tiền gửi ở ngân hàng ngay lập tức, hoặc trong tìnhhuống dân chúng mất lòng tin vào ngân hàng, hoặc nhu cầu rút tiền có tính chấtthời vụ mà ngân hàng không dự tính trước được đòi hỏi ngân hàng phải chi trảtức thời một khoản tiền lớn hơn mức bình thường

Hơn nữa, các ngân hàng có thể vay vốn ở ngân hàng Nhà nước Hiện naytheo quy định của ngân hàng Nhà nước, các ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phốchỉ được xét cho vay thanh toán bù trừ, còn vay khác phải do ngân hàng Nhànước trung ương quyết định Với yêu cầu này ngân hàng Nhà nước trung ương

muốn tập trung quản lý nhằm kiểm soát chặt chẽ khối lượng tiền trong lưu thông.Song việc làm này gây nhiều khó khăn cho các ngân hàng thương mại bởi vì nếumuốn nhận được vốn vay, ngân hàng phải tốn nhiều thời gian và chi phí trong khi

đó điều kiện kinh doanh cạnh tranh không cho phép chờ đợi Do đó, số lượng cácngân hàng thương mại vay vốn ngân hàng Nhà nước trong những năm qua khôngnhiều

Ngoài ra, các ngân hàng còn có thể vay các tổ chức tín dụng nước ngoài.Vốn vay trong trường hợp này là ngoại tệ mạnh Để vay được vốn của tổ chức tíndụng nước ngoài ngân hàng phải là một doanh nghiệp có uy tín, quan hệ quốc tếrộng rãi, công nghệ ngân hàng tiên tiến… mới được sự đồng ý của ngân hàngNhà nước Mặc dù điều kiện cấp tín dụng của ngân hàng nước ngoài rất khó khănnhưng nếu được cấp ngân hàng sẽ được một số vốn lớn với lãi suất thấp, chi phígiao dịch nhỏ

 Phân tích vốn tự có của ngân hàng

Khả năng thanh toán cuối cùng là khả năng trang trải tất cả các khoản nợcủa ngân hàng khi ở vào tình trạng tồi tệ nhất Người ta thường xuyên đánh giá

nó để xác định mức độ an toàn của một ngân hàng

Khả năng thanh toán cuối cùng của một ngân hàng có liên quan với mứcvốn tự có của nó Nó là khả năng đáp ứng toàn bộ cam kết của một ngân hàng và

có tính chất cơ cấu, lâu dài hơn khả năng sẵn sàng chi trả Một ngân hàng có thểthiếu tạm thời khả năng chi trả, nhưng về cơ bản lại có khả năng thanh toán cuốicùng và ngược lại Ở Việt Nam, các tổ chức tín dụng phải duy trì thường xuyên ởmức 5% và không được huy động vốn quá 20 lần vốn tự có Tổ chức tín dụnghoạt động vượt quá mức này bị đánh giá là ở trong trạng thái mất an toàn

2.1.2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động

kinh doanh của ngân hàng [6, tr 157]

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng là

báo cáo tài chính tổng hợp, cho biết tình hình thu, chi và lãi lỗ trong kinh doanhcủa ngân hàng Thông qua các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD có thể kiểm tra, phântích, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, chi phí, thu nhập và kết quả kinhdoanh sau một kỳ kế hoạch Đồng thời kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm,nghĩa vụ của ngân hàng đối với nhà nước

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng giúp nhà phân tíchhạn chế được những khoản chi phí bất hợp lý và từ đó có biện pháp tăng cườngcác khoản thu, nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.

a) Phân tích thu nhập của ngân hàng

Các khoản thu nhập của ngân hàng bao gồm 2 khoản:

- Thu về hoạt động kinh doanh gồm: thu lãi cho vay (đây là khoản thu chủyếu của ngân hàng), thu về lãi tiền gửi (tiền gửi tại ngân hàng trung ương và các

tổ chức tín dụng khác), thu về lãi hùn vốn, lãi cổ phần, lãi kinh doanh vàng bạc

đá quý, kinh doanh ngoại tệ, thu về mua bán chứng khoán, về dịch vụ ngân hàng

và thu khác về hoạt động kinh doanh như thanh lý tài sản, tài sản thừa chờ xử lýtrong kinh doanh, các khoản tiền phạt theo quy chế

- Thu về phí và hoa hồng gồm: phát hành thư bảo lãnh, phát hành thư tíndụng dự phòng, phí bảo lãnh phát hành trái phiếu

b) Phân tích chi phí của ngân hàng

Chi phí của ngân hàng bao gồm:

- Chi về hoạt động kinh doanh: bao gồm chi trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãiphát hành trái phiếu; chi về kinh doanh vàng bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ,mua bán chứng khoán và chi khác về hoạt động kinh doanh

- Chi nộp thuế: bao gồm thuế môn bài, thuế vốn, thuế nhà đất

- Chi bảo toàn vốn

- Chi phí cho nhân viên: bao gồm chi lương, chi BHXH, KPCĐ và các chiphí khác

- Chi khác, gồm: khấu hao tài sản cố định, chi về công cụ lao động, sửachữa và bảo dưỡng tài sản, vật liệu giấy tờ in, chi về kho quỹ, chi cước phí bưuđiện và chi khác…

= Số chi cho từng khoản mục X 100%

c) Phân tích lợi nhuận

Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chất lượng kinh doanh của ngânhàng Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản…, hoặc vô hình như uy tín củangân hàng đối với khách hàng, thị phần ngân hàng chiếm được

Trong kinh doanh, các ngân hàng luôn đặt ra vấn đề là làm thế nào để cóthể đạt được lợi nhuận cao nhất nhưng mức độ rủi ro thấp nhất và vẫn đảm bảochấp hành đúng các quy định của ngân hàng nhà nước, thực hiện được kế hoạchkinh doanh của ngân hàng Để làm được điều này, các nhà quản trị buộc phảiphân tích lợi nhuận của ngân hàng Thông qua phân tích lợi nhuận, các nhà phântích có thể theo dõi, kiểm soát, đánh giá lại các chính sách về tiền gửi và cho vaycủa ngân hàng, xem xét các kế hoạch mở rộng và tăng trưởng trong tương lai.Đồng thời, qua phân tích lợi nhuận, có thể đưa ra những nhận xét, đánh giá đúnghơn về kết quả đạt được, xu hướng tăng trưởng và các nhân tố tác động đến lợinhuận của ngân hàng

2.1.2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính

Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tàichính Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong cácbáo cáo tài chính Các tỷ số tài chính vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoảnmục khác nhau trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục củangân hàng qua nhiều giai đoạn

 Các chỉ tiêu thanh khoản

a) Tài sản có thanh khoản trên vốn huy động (%) [3, tr 513]

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán nhanh của ngân hàng, nghĩa là

có bao nhiêu đơn vị tài sản có thể dùng để thanh toán ngay trên 100 đơn vị vốnhuy động được

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

b) Tổng dư nợ tín dụng trên vốn huy động (%) [3, tr 513]

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng của ngân hàng sử dụng tiền gửi để cho vaynhư thế nào Chỉ tiêu này thấp phản ánh tính thanh khoản của ngân hàng càngcao

c) Tài sản có thanh khoản trên tổng tài sản (%) [3, tr 514]

Chỉ tiêu này nói lên có bao nhiêu đơn vị tài sản có thanh khoản trên 100 đơn

vị tài sản Nếu chỉ tiêu này tăng sẽ làm cho khả năng sinh lời của ngân hàng giảmxuống, khả năng thanh khoản của ngân hàng tăng lên và ngược lại

d) Chỉ số chứng khoán có tính thanh khoản trên tổng tài sản (%) [8, tr.73]

d) Chỉ số thành phần tiền biến động (%) [8, tr.34]

Tiền gửi thanh toán gồm: Tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức tín dụng,tiền gửi không kỳ hạn của các tổ chức kinh tế

Chỉ số này càng cao thì thanh khoản của ngân hàng càng thấp

e) Khả năng thanh toán tức thì (%) [5, tr.640]

Chỉ số khả năng thanh toán tức thì cao chứng tỏ ngân hàng có khả năngthanh khoản tốt Nhưng nếu quá cao nó sẽ ảnh hưởng đến khả năng sinh lời củangân hàng, bởi vì tài sản Có động là những tài sản không sinh lời của ngân hànghay mức sinh lời rất thấp

- Tài sản Có động là tài sản dễ chuyển đổi thành tiền như tiền mặt tồn quỹ,tín phiếu

- Tài sản Nợ dễ biến động là loại tài sản dễ bị rút ra bất cứ lúc nào, đặc biệtkhi ngân hàng gặp khó khăn về tài chính Tài sản Nợ dễ biến động gồm các loạitiền gửi không kỳ hạn bao gồm cả tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

 Phân tích các chỉ tiêu về khả năng sinh lời

Tỷ số thành phần tiền biến động =

Tổng tiền gửi (VHĐ)Tiền gửi thanh toán

Tài sản Có động Tài sản Nợ dễ biến động

=Khả năng thanh toán tức thì

Chỉ số chứng khoán có tính thanh khoản =

Chứng khoán có tính thanh khoản Tổng tài sản

a) Mức lợi nhuận trên thu nhập (%) [6, tr 160] Chỉ số này cho biết hiệu

quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thu nhập củangân hàng Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháptích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập

b) Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%) – ROA [6,tr 160]

Chỉ tiêu này cho nhà phân tích thấy được khả năng bao quát của ngân hàngtrong việc tạo ra thu nhập từ tài sản Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tíchxác định hiệu quả kinh doanh của một đồng tài sản ROA lớn chứng tỏ hiệu quảkinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điềuđộng linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến động của nềnkinh tế Nếu ROA quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành vớilợi nhuận Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch toán có thể rút ra nguyênnhân thành công hay thất bại của ngân hàng

c) Tỷ suất thu nhập lãi [2, tr.637]

Tỷ suất thu nhập lãi

Thu nhập lãi suất: Bao gồm thu lãi tín dụng, thu lãi tiền gửi và thu lãi thu

lãi suất đầu tư chứng khoán Đối với một ngân hàng thương mại đặc trưng thì thunhập từ lãi suất là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng trong đó thu nhập từ tíndụng chiếm tỷ trọng quyết định

Chi phí lãi suất: Bao gồm các khoản chi cho tiền gửi, tiền vay và phát hànhcác giấy tờ có giá

Chỉ số này cho biết một đồng tài sản sinh lời đem lại cho ngân hàng bao nhiêu đồng thu nhập lãi suất ròng Tỷ số này càng cao thì càng tốt.

d) Hệ số sinh lời vốn khả dụng

Hệ số này càng cao thì thu nhập từ hoạt động tín dụng của ngân hàng càngcao

 Phân tích các chỉ tiêu về hoạt động kinh doanh

Thu nhập lãi – Chi phí lãi

Tài sản sinh lời

=

Hệ số sinh lời vốn tín dụng = Doanh số cho vayThu nhập lãi

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi

nợ vay nhanh hay chậm, chỉ số này càng lớn càng tốt

b) Hệ số thu nợ (%, lần)

Doanh số thu nợ

Doanh số cho vay

Hệ số này càng lớn càng tốt vì nó thể hiện sự so sánh giữa số tiền ngân hàngthu nợ với số tiền ngân hàng cho vay trong một thời kỳ kinh doanh nhất định

c) Tổng chi phí trên tổng thu nhập (%) [6, tr 160]

Chỉ số này tính toán khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập Đâycũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Thông thường chỉ sốnày phải nhỏ hơn 1, nếu nó lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt động không hiệuquả Tỷ số này thấp chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu quả

 Phân tích các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản

a) Tổng thu nhập trên tổng tài sản (%) [6, tr 160] Chỉ số này đo lường

hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đãphân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợinhuận của ngân hàng

b) Tổng chi phí trên tổng tài sản (%) [6, tr 160]

Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư.

Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong khâuquản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể nângcao lợi nhuận cho ngân hàng trong tương lai

Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số thu nợ

Dư nợ bình quân

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Thu thập số liệu thứ cấp từ chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triểnnông thôn huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006 Cụ thể:

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo & PTNT huyệnVũng Liêm qua 3 năm 2004-2006

 Bảng cân đối kế toán của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm qua 3năm 2004-2006

 Bảng báo cáo thống kê doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợquá hạn của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006

2.2.2 Phương pháp phân tích

2.2.2.1 Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép

trừ giữa trị số của kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ tiêu kinh tế

∆y = y1 - yo

Trong đó:

yo : chỉ tiêu năm trước

y1 : chỉ tiêu năm sau

∆y : là phần chệnh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp này sử dụng để so sánh số liệu năm tính với số liệu năm trướccủa các chỉ tiêu xem có biến động không và tìm ra nguyên nhân biến động củacác chỉ tiêu kinh tế, từ đó đề ra biện pháp khắc phục

2.2.2.2 Phương pháp so sánh bằng số tương đối

Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của cácchỉ tiêu kinh tế

yo : chỉ tiêu năm trước

y1 : chỉ tiêu năm sau

∆y : biểu hiện tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp Phương pháp dùng để làm rõ tình hình biến động của mức độ của các chỉtiêu kinh tế trong thời gian nào đó So sánh tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu giữacác năm và so sánh tốc độ tăng trưởng giữa các chỉ tiêu Từ đó tìm ra nguyênnhân và biện pháp khắc phục

2.2.2.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ

Xem xét cơ cấu, tính tỷ trọng các khoản mục trong bảng cân đối kế toán,bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.2.4 Phương pháp biểu bảng

Thống kê những số liệu cần thiết làm cơ sở phân tích tình hình tài chính tại

chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Vũng Liêm

CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ

PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN VŨNG LIÊM

3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN VŨNG LIÊM.

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Vũng Liêm.

- Chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện VũngLiêm được thành lập theo quyết định số 64/NH_TCCB ngày 14- 07-1988, là mộttrong bảy đơn vị trực thuộc ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnhVĩnh Long

- Tên giao dịch: Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyệnVũng Liêm, tỉnh Vĩnh Long

- Chi nhánh đặt tại: Khóm II, Thị trấn Vũng Liêm

- Điện thoại: 070.870027-870186-870212-970622-970611

- Fax: 070.870120

- Năm 1988 đến năm 1990 ở huyện Vũng Liêm chỉ có 1 trụ sở giao dịchchính đó là chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm đặt tại thị trấn VũngLiêm Đến nay chi nhánh đã mở rộng mạng lưới hoạt động gồm 5 phòng giaodịch đặt tại các xã trọng điểm Lúc đầu hoạt động chủ yếu của chi nhánh là chovay độc canh cây lúa, doanh số cho vay thấp, đối tượng cho vay hạn chế, thời hạnngắn, vì vậy hiệu quả kinh tế xã hội chưa cao Đến năm 1991 trở đi hoạt độngcủa chi nhánh đã có bước chuyển biến lớn đối tượng cho vay rộng, mức dư nợcho từng đối tượng được nâng lên, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất vàchăn nuôi, đáp ứng được yêu cầu của thời kỳ đổi mới

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm

- Là người điều hành quản lý mọi hoạt động của ngân hàng, là người quyết

định cuối cùng trong việc xét duyệt cho vay

- Đại diện cho ngân hàng trong quan hệ với Ngân hàng cấp trên, chỉ đạothực hiện các chính sách, chế độ nghiệp vụ và các kế hoạch kinh doanh dựa trêncác qui định trong phạm vi quyền hạn của chi nhánh

- Là người chịu trách nhiệm cao nhất về kết quả hoạt động kinh doanh củachi nhánh

GIÁM ĐỐC CẤP III GIÁM ĐỐCCẤP III

CN HIẾU

GIÁM ĐỐC CẤP III

CN.TRUNG HIẾU

- Giải quyết những vấn đề nảy sinh trong hoạt động kinh doanh của chinhánh mà Giám đốc giao phó.

xử lý các khoản nợ đến hạn

Phòng kế toán - kho quỹ

- Bộ phận kế toán - vi tính

+ Trực tiếp giao dịch tại hội sở, thực hiện các thủ tục thanh toán

+ Hạch toán kế toán, quản lý hồ sơ của khách hàng, hạch toán các nghiệp vụcho vay, thu nợ, chuyển nợ quá hạn

- Bộ phận kho quỹ: Quản lý tiền, thực hiện các nghiệp vụ thu chi, phát tiềnvay cho khách hàng

3.2 Chức năng, nhiệm vụ của NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm

NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm là một đơn vị tạo vốn, đóng góp đáng kểcho sự phát triển kinh tế - xã hội của huyện, huy động vốn nhàn rỗi trong xã hội

để phục vụ cho vay vốn đối với hộ sản xuất kinh doanh Ngân hàng là chỗ dựa, làngười bạn thân thiết của những khách hàng có nhu cầu vốn thiếu hụt tạm thời vàlâu dài, là cầu nối quan trọng giữa nơi thừa và nơi thiếu vốn

NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm là nơi đáng tin cậy mang lại mức sinh lợicho những khách hàng có nhu cầu sinh lợi từ đồng vốn nhàn rỗi của mình mộtcách an toàn

3.2.1 Chức năng

 Về hoạt động huy động vốn

- Tiếp nhận vốn tài trợ uỷ thác cho vay của các chương trình quốc gia, các

dự án phục vụ phát triển nông nghiệp từ ngân hàng cấp trên, từ các tổ chứcquốc tế và Cơ quan Nhà nước các cấp

- Huy động vốn nhàn rỗi trong dân cư, các tổ chức kinh tế thông qua cáchình thức: tiền gởi tiết kiệm, tiền gởi thanh toán, phát hành giấy tờ có giá…

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

- Vay vốn từ Ngân hàng cấp trên

3.2 2 Nhiệm vụ

- Huy động các nguồn tiền gởi ngắn hạn và dài hạn đáp ứng cho nhu cầusản xuất kinh doanh, phát triển kinh tế nông nghiệp, xây dựng cơ sơ hạ tầng nôngthôn thông qua việc đầu tư vốn cho nhân dân kéo điện, làm đường giao thôngnông thôn, nước sạch, xây dựng nhà ở…và cung ứng các dịch vụ ngân hàng chokhách hàng trên địa bàn

- Là cầu nối quan trọng trong việc đưa vốn từ các chương trình quốc gia,các dự án phục vụ phát triển nông nghiệp đến khách hàng ở địa phương

3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM 2004 - 2006

Bảng 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHN o &PTNT

HUYỆN VŨNG LIÊM QUA 3 NĂM 2004 – 2006

ĐVT: Triệu đồng

2004

NĂM 2005

NĂM 2006

CHÊNH LỆCH

2005 so với

2004 2006 so với 2005 Số

tiền Tỷ lệ (%) tiền Số Tỷ lệ (%)

1 Nguồn vốn 261.724 278.936 311.909 17.212 6,58 32.973 11,822.Vốn huy động 90.271 120.527 127.297 30.256 33,52 6.770 5,62

3 Doanh số cho vay 274.341 312.910 404.851 38.569 14,06 91.941 29,38

4 Doanh số thu nợ 262.880 298.669 374.881 35.789 13,61 76.212 25,52

Cùng với tốc độ tăng của doanh số cho vay thì doanh số thu nợ cũng đượcđảm bảo Đồng thời tốc độ dư nợ cũng tăng cùng với tốc độ tăng của doanh sốcho vay nhưng nó chậm hơn tốc độ tăng của doanh số cho vay chứng tỏ doanh sốthu nợ của ngân hàng đạt kết quả tốt Chỉ riêng năm 2005 do ngân hàng nghiêmtúc tiến hành phân loại nợ theo quy định mới nên số nợ quá hạn ở mức cao là3.103 triệu đồng tăng 1.803 triệu đồng hay tăng 1,38% so với năm 2004 Nhưngđến năm 2006 do ngân hàng đã có những biện pháp thu hồi nợ xấu giám sát chặtchẽ các loại nợ, có những chiến lược lựa chọn khách hàng, cho vay đối vớinhững khách hàng làm ăn hiệu quả, tuyệt đối từ chối những khách hàng khôngthực hiện tốt nghĩa vụ tín dụng đối với ngân hàng nên nợ xấu đã giảm đáng kể,giảm 771 triệu đồng hay giảm 0,24% so với năm 2005

Kết quả hoạt động của ngân hàng diễn biến theo chiều hướng tốt thể hiệnthu nhập luôn tăng qua các năm nhưng bên cạnh đó thì ta thấy ngân hàng hoạtđộng trong môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, trong môi trường các chinhánh bưu điện ngày càng mở rộng, phòng giao dịch của ngân hàng ngoạithương vừa mới xây dựng thêm Vì vậy, để đạt được thu nhập ngân hàng phải bỏ

ra một khoản chi phí khá lớn do vậy mà tốc độ tăng của lợi nhuận chỉ ở mứctương đối Năm 2005 tốc độ tăng của lợi nhuận là 9,80% so với năm 2004, năm

2006 tốc độ tăng của lợi nhuận là 5,95% so với năm 2005

3.4 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CHI NHÁNH NHN O & PTNT HUYỆN VŨNG LIÊM

3.5.1 Những thuận lợi

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

 Chi nhánh NHNo & PTNT Vũng Liêm nằm tại thị trấn Vũng Liêm Ngoài

ra thì chi nhánh không ngừng mở rộng mạng lưới hoạt động gồm 5 phòng giaodịch đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng

 Vị trí của 5 phòng giao dịch được đặt ở những xã trọng điểm rất thuận tiệncho việc giao dịch với khách hàng Đây là một trong những lợi thế của chi nhánh

Và ngoài ra thì trên địa bàn hoạt động thì chi nhánh không phải chịu nhiều áp lựccủa nhiều đối thủ cạnh tranh Địa bàn hoạt động chỉ có các chi nhánh ngân hàngCông Thương nhưng mạng lưới của chi nhánh ngân hàng Công Thương thìkhông có rộng khắp và chưa có các ngân hàng khác như ngân hàng đầu tư vàphát triển, ngân hàng ngoại thương …

 Địa bàn hoạt động của chi nhánh được chia nhỏ tạo điều kiện thuận lợicho cán bộ tín dụng theo dõi và quản lý địa bàn chặt chẽ hơn

 Đội ngũ cán bộ nhân viên ngày càng nâng cao trình độ, có ý thức tráchnhiệm hơn với công việc nên góp phần rất lớn nâng cao chất lượng tín dụngmang lại hiệu quả kinh doanh cao

3.5.2 Những khó khăn

 Nền kinh tế của huyện chủ yếu còn thuần nông sản xuất nhỏ, khách hàngcủa ngân hàng phần lớn lại là nông dân Như chúng ta đã biết thì sản xuất nôngnghiệp phụ thuộc rất nhiều vào thiên nhiên, vì vậy mà rủi ro đối với ngân hàng làrất cao

 Các hoạt động cung cấp dịch vụ còn nghèo nàn

 Khó khăn cho ngân hàng không chỉ nằm ở hoạt động tín dụng mà còn khókhăn trong hoạt động huy động vốn Phần đông dân cư sống bằng nghề sản xuấtnông nghiệp nên thu nhập không cao lắm mặt khác thì họ ít có xu hướng gởi tiềnvào ngân hàng vì tâm lý nông dân thích để tiền trong nhà hơn là gởi vào ngânhàng

 Nhận thức của nông dân còn rất yếu kém về lĩnh vực ngân hàng

 Phương tiện máy móc thiết bị của ngân hàng còn lạc hậu không đáp ứngđược nhu cầu của khách hàng như hiện nay ngân hàng chưa có trang bị máy rúttiền ATM

 Khó khăn lớn nhất mà ngân hàng phải quan tâm đó là nước ta đã gia nhậpWTO về lĩnh vực ngân hàng đã hội nhập hoàn toàn Nước ta sẽ có những chi

nhánh ngân hàng 100% vốn nước ngoài với năng lực tài chính mạnh Vậy đây làmột áp lực cạnh tranh rất lớn đối với ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung

và chi nhánh NHNo & PTNT huyện Vũng Liêm nói riêng

4.1.1.1 Phân tích tổng quát tài sản

Việc tiến hành phân tích tổng quát tài sản sẽ cho thấy được cơ cấu sử dụngvốn của ngân hàng Qua cơ cấu sử dụng vốn, giúp ta thấy được tỷ trọng tài sảnsinh lời của ngân hàng cao hay thấp, có những biến động như thế nào, mức lợi

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp nhuận ra sao và ngân hàng phải chấp nhận những rủi ro gì trong hoạt động kinhdoanh của mình Tất cả những điều này được thể hiện qua bảng số liệu (bảng 2).Tổng tài sản tăng lên qua các năm cụ thể năm 2005: 278.936 triệu đồng,tăng 17.212 triệu đồng hay tăng 6,58% so với năm 2004, năm 2006: 311.909triệu đồng, tăng 32.973 triệu đồng hay tăng 11,82% so với năm 2005 Sự gia tăngcủa tài sản sinh lời đặc biệt là đầu tư vào tín dụng làm cho tổng tài sản tăng lên.Trong tổng tài sản sinh lời của ngân hàng thì thì tín dụng chiếm tỷ trọng cao

mà tín dụng ở ngân hàng thì luôn mở rộng qua các năm nên làm cho tài sản sinhlời tăng qua 3 năm, năm 2005: 274.392 triệu đồng, chiếm 98,37% tổng tài sản,tăng 14.807 triệu đồng hay tăng 5,70% so với năm 2004, năm 2006: 304.485triệu đồng, chiếm 97,62%, tăng 30.093 triệu đồng hay tăng 10,97% so với năm2005

Tài sản không sinh lời cũng liên tục tăng qua 3 năm, năm 2005: 4.542 triệuđồng, chiếm 1,63%, tăng 2.403 triệu đồng hay tăng 112,34% so với năm 2004,năm 2006: 7.424 triệu đồng, chiếm 2,38%, tăng 2.882 triệu đồng hay tăng63,45% so với năm 2005

Sự biến động của các khoản mục tài sản sinh lời và không sinh lời sẽ đượcthể hiện qua bảng số liệu:

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

CHÊNH LỆCH2005/2004

CHÊNH LỆCH2006/2005

Cụ thể ta xem xét sự tăng lên của từng loại cho vay:

 Cho vay ngắn hạn

Với nguồn vốnhuy động được là ngắn hạn, thêm vào đó là nhu cầu vốn củaphần lớn khách hàng là vốn ngắn hạn và đa số là những món vay nhỏ Vì thếtrong tổng doanh số cho vay thì doanh số cho vay ngắn hạn qua 3 năm luônchiếm tỷ trọng cao Năm 2004: chiếm 85,46%, năm 2005 chiếm 83,50%, năm

2006 chiếm 80,54% Thể hiện qua bảng số liệu:

Bảng 4: CƠ CẤU CHO VAY THEO THỜI HẠN CỦA NHN O & PTNT HUYỆN VŨNG LIÊM QUA 3 NĂM 2004-2006

(%)

Số tiền trọng Tỷ

(%)

Nếu doanh số cho vay phản ánh kết quả hoạt động tín dụng thì dư nợ phảnánh thực trạng hoạt động tín dụng Dư nợ thể hiện số vốn mà ngân hàng đã chovay nhưng chưa thu hồi tại thời điểm báo cáo

Phân tích doanh số thu nợ, dư nợ theo thời hạn

Việc cấp tín dụng có hiệu quả hay không Ta không thể dựa vào doanh sốcho vay mà có thể đánh giá được mà chúng ta cần phải xem xét khả năng thu hồivốn của ngân hàng có tốt hay không thì mới có thể đánh giá là đạt hiệu quả haykhông đạt hiệu quả

Phân tích tình hình tài chính… Luận văn tốt nghiệp

 Về doanh số cho vay

Trong tổng doanh số cho vay thì doanh số cho vay đối với hộ sản xuất qua 3

năm đều chiếm trên 90% Xét về tỷ trọng thì ta thấy cho vay đối với hộ sản xuất

kinh doanh có xu hướng giảm qua các năm tuy nhiên nó lại giảm không đáng kể

vẫn còn nằm ở mức cao như năm 2004: 95,64%, năm 2005: 92,23%, năm 2006:

90,50% tổng doanh số cho vay ngắn hạn

Bảng 6: CƠ CẤU CHO VAY NGẮN HẠN PHÂN THEO

THÀNH PHẦN KINH TẾ CỦA NHN O & PTNT VŨNG LIÊM

Phân tích tình hình tài chính Chi nhánh … Luận văn tốt nghiệp

Bảng 7: TÌNH HÌNH CHO VAY, THU NỢ , DƯ NỢ TRUNG VÀ DÀI HẠN PHÂN THEO

THÀNH PHẦN KINH TẾ CỦA NHN O & PTNT VŨNG LIÊM

QUA 3 NĂM 2004-2006

ĐVT: Triệu đồng

Phân tích tình hình tài chính Chi nhánh … Luận văn tốt nghiệpTrong doanh số cho vay trung và dài hạn qua 3 năm thì cho vay hộ sản xuấtkinh doanh (HSXKD) luôn chiếm tỷ trọng cao Cụ thể năm 2004 trong tổngdoanh số cho vay là 39.898 triệu đồng thì doanh số cho vay đối với HSXKDchiếm 98,75%, năm 2005: 51.643 triệu đồng, doanh số cho vay đối với hộ sảnxuất chiếm 91,74%, tương tự năm 2006 tổng doanh số cho vay 78.778 triệuđồng, doanh số cho vay hộ sản xuất chiếm 94,46% Số còn lại là cho vay doanhnghiệp tư nhân Cụ thể qua bảng số liệu sau:

Bảng 8: CƠ CẤU CHO VAY TRUNG VÀ DÀI HẠN PHÂN THEO THÀNH PHẦN KINH TẾ CỦA NHN O & PTNT VŨNG LIÊM QUA 3 NĂM 2004-2006

ĐVT: Triệu đồng

(Nguồn báo cáo kết quả hoạt động tín dụng của NHN O & PTNT

huyện Vũng Liêm qua 3 năm 2004-2006)

o Về doanh số thu nợ và dư nợ

Tuy tỷ trọng cấp tín dụng đối với doanh nghiệp tư nhân ngắn hạn hay trunghạn đều ở mức thấp nhưng ngược lại thì doanh số thu nợ ở đối tượng này luôn ởmức cao so với doanh số cho vay vì hoạt động sản xuất của họ luôn đạt hiệu quả.Năm 2005 doanh số thu nợ là 2.770 triệu đồng, tăng 2.430 triệu đồng hay tăng714,71% so với năm 2004, năm 2006 doanh số thu nợ là 4.436 triệu đồng tăng1.666 triệu đồng hay tăng 60,14% so với năm 2005 Còn doanh số thu nợ đối với

hộ sản xuất kinh doanh cũng khá hiệu quả thể hiện tốc độ thu nợ ngày càng tăngcao, năm 2005 tốc độ thu nợ tăng 28,30% so với năm 2004, năm 2006 tăng42,82% so với năm 2005

Tuy nhiên tốc độ dư nợ năm 2005 tăng rất cao so với năm 2004 bởi vì nhucầu vốn cải tạo vườn tạp và nhà ở năm 2005 tăng lên cao, đầu tư trung và dài hạnthì tốc độ thu nợ khá chậm vì vậy dư nợ luôn ở mức cao, dư nợ doanh nghiệp tưnhân năm 2005: 3.156 triệu đồng, tăng 1.496 triệu đồng so với năm 2004, năm

2006 giảm xuống 74 triệu đồng hay giảm 2,34% so với năm 2005 do một số món

nợ ngân hàng đã thu hồi Dư nợ hộ sản xuất kinh doanh tăng lên, năm 2005 tăng