công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần tư vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên

viên thâm nhập thực tế, bởi trong quá trình này chúng ta có thể tự trả lời chonhững thắc mắc và tìm hiểu sâu hơn về những kiến thức mà chúng ta đã học.Không những vậy, trong quá này chún

Lời nói đầu

Trong thời đại hiện nay, cùng với sự phát triển vợt bậc của công nghệthông tin, khoa học kỹ thuật, của sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đấtnớc Nớc ta đang chuyển mình từng bớc đổi thay để bắt kịp với tiến độ củathời đại, của nhân loại tiến bộ cũng nh sự phát triển của các nớc trên thế giới

Đặc biệt với sự kiện 8/11/2006 Việt Nam trở thành thành viên chính thức của

tổ chức kinh tế thơng mại ( WTO ) đã đánh dấu một bớc ngoặt lớn trong nềnkinh tế nớc ta Vì vậy để phát triển kinh tế, chúng ta cần phải có những đờnglối, chính sách hợp lý để phát triển sản xuất kinh doanh Đối với bất kỳ mộtdoanh nghiệp nào cũng vậy dù là doanh nghiệp lớn hay nhỏ, dù là nhà nớc hay

t nhân để tồn tại và phát triển đợc thì điều tất yếu không thể thiếu đợc là tiềnvốn Nếu không có vốn thì không có bất kỳ hoạt động sản xuất nào kinhdoanh nào diễn ra Vậy vốn là cơ sở thiết yếu tạo tiền đề để doanh nghiệp tiếnhành duy trì và mở rộng sản xuất kinh doanh

Trong nền kinh tế thị trờng, với sự cạnh tranh gay gắt, tình trạng nhiềudoanh nghiệp làm ăn thua lỗ khá phổ biến Do đó, mọi vấn đề cho doanhnghiệp là rất khắt khe Trớc sức ép nhiều mặt của thị trờng buộc các doanhnghiệp phải sử dụng vốn một cách tiết kiệm mà có hiệu quả cao, tận dụng hếtkhả năng và thế mạnh hiện có để giảm lợng chi phí thấp nhất mà đạt đợc hiệuquả kinh doanh cao nhất

Trong chủ chơng phát triển đất nớc của Đảng và nhà nớc ta, phát triểngiáo dục cũng đang là một yêu cầu quan trọng Vì thế yêu cầu đặt ra chongành giáo dục tại các trơng đại học, cao đẳng và trung học chuyên nghiệp làlàm sao có thể nâng cao đợc chất lợng giáo dục Chính vì mục đích ấy, ngànhgiáo dục đã nghiên cứu và đa ra đợc nhiều giải pháp nhằm đẩy mạnh chất lợngnh: Nâng cao chất lợng dạy và học, áp dụng phơng pháp thảo luận Bên cạnh

đó, ngành giáo dục nói chung và trờng Cao đẳng Thơng mại và Du lịch nóiriêng cũng luôn đòi hỏi sự kết hợp nhuần nhuyễn giữa lý thuyết, kiến thức trênsách vở với thực tế, thực hành

Trong quá trình học tập, chúng ta luôn có những thắc mắc: “ Thực tế làmgì, khi làm thực tế có áp dụng những kiến thức mà ta đã học hay không?’’ Đểgiải đáp những thắc mắc này đồng thời thực hiện mục tiêu: “Học đi đôi vớihành – Lý luận đi đôi với thực tế”, sau khi học xong phần lý thuyết chuyênngành kế toán, ban lãnh đạo trờng Cao đẳng Thơng mại và Du lịch đã cho sinh

viên thâm nhập thực tế, bởi trong quá trình này chúng ta có thể tự trả lời chonhững thắc mắc và tìm hiểu sâu hơn về những kiến thức mà chúng ta đã học.Không những vậy, trong quá này chúng ta vừa có cơ hội đa những kiến thức

đã đợc học áp dụng vào thực tế, vừa làm chủ đợc công việc sau này tốt nghiệp

ra trờng về công tác tại cơ quan, xí nghiệp…

Sau thời gian 3 tháng thực tập tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quyhoạch xây dựng Thái Nguyên, em đã tìm hiểu, phân tích kết quả kinh doanhcủa Công ty, đồng thời so sánh với lý thuyết đã học trong nhà trờng để rút ranhững kết luận cơ bản trong hoạt động kinh doanh đó là: Lợi nhuận Muốn cólợi nhuận cao, phải có phơng án kinh doanh hợp lý, phải có thị trờng mở rộng,giá cả hợp lý và đặc biệt phải có vốn đầu t bằng tiền phù hợp “ Tiền’’ là yếu

tố hàng đầu quan trọng, là mạch máu nuôi sống đơn vị mình Hiện nay trongkinh doanh mà không có vốn bằng tiền thì mọi họat động sẽ bị đứt quãng vàkhông thể duy trì đợc Bởi tiền là phơng tiện thanh toán điển hình của các đơn

vị Ngời kế toán phụ trách phần “ Vốn bằng tiền” là rất quan trọng, là ngời trợgiúp đắc lực và t vấn có hiểu quả trong quá trình đa ra những quyết định choviệc bảo toàn vốn Xuất phát từ những lý do trên và cùng với sự hớng dẫn củacô giáo Quách Thị Hà, ban lãnh đạo Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quyhoạch xây dựng Thái Nguyên, các cán bộ Kế toán, em đã đi sâu nghiên cứu vàchọn chuyên đề “ Kế toán vốn bằng tiền” làm đề tài báo cáo thực tập tốtnghiệp của mình

Nội dung báo cáo gồm ba phần:

Phần I: Đặc điểm tình chung của Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch

xây dựng Thái Nguyên

Phần II: Thực trạng công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần t

vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên

Phần III: Nhận xét và kết luận

Mặc dù trong quá trình tìm hiểu về lý luận cũng nh trong thực tiễn, em đã nhận đợc sự giúp đỡ tận tâm nhiệt tình nhng do nhận thức và trình độ có giới hạn nên trong bài viết của em còn nhiều thiếu sót Vì vậy em rất mongnhận đ-

ợc sự chỉ bảo, góp ý của các thầy, cô giáo để em có điều kiện bổ sung và hoàn thiện kiến thức của mình.

Em xin chân thành cảm ơn!

Phần I

Đặc điểm tình hình chung của công ty cổ phần

t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái

nguyênI- Đặc điểm tình hình của công ty cổ phần t vấn

kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên

Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên do ôngBùi Anh Vũ là thành viên sáng lập – Giám đốc công ty

Tôn chỉ hoạt động của công ty là mỹ thuật, chất lợng, đáp ứng tiến bộ côngtrình lên hàng đầu Chính vì vậy, sản phẩm của Công ty luôn luôn đạt các chỉtiêu về tiêu chuẩn chất lợng, tính thẩm mỹ cao

Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên đã xâydựng hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn, nhằm theo dõi một cách có

hệ thống sản phẩm trong suốt quá trình thực hiện từ lập dự án, thiết kế kỹthuật thi công… đến nghiệm thu và bàn giao đa vào sử dụng

Trong quá trình hoạt động ngoài công tác t vấn, thiết kế các công trìnhxây dựng dân dụng và công nghiệp, Công ty đã thực hiện nhiều dự án cáccông trình thuộc nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề, với địa bàn hoạt động trênnhiều tỉnh, thành phố Ngoài ra, Công ty còn hoạt động trong lĩnh vực xâydựng với ngành nghề đa dạng nh xây lắp, mua bán vật liệu xây dựng, gia côngchế biến gỗ… Phục vụ cho ngành nghề xây dựng, trong xã hội hiện nay đangphát triển và dần dần đi lên vì vậy nên doanh nghiệp ngày càng đi vào ổn định

- Thực hiện hoạt động sản suất kinh doanh có hiệu quả góp phần đẩy mạnh

và đất nớc cùng tham gia tạo nguồn lực thu cho ngân sách nhà nớc sự pháttriển của kinh tế địa phơng

- T vấn lập hồ sơ mời thầu và phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu

- Lập dự án, khảo sát thiết kế các cộng trình đờng dây, trạm biến áp, địên áp

đến 35KV, điện chiếu sáng công cộng, cấp điện các công trình công nghiệp

- Khảo sát, tìm kiếm và khai thác nớc ngầm

- Thí nghiệm và kiểm định chất lợng công trình xây dựng

- Thẩm tra dự án, thiết kế bản vẽ kỹ thuật thi công, tổng dự toán công trình

- Vận tải hàng hóa đờng bộ bằng xe ô tô

- Mua bán vật liệu xây dựng, gia công, chế biến gỗ

- Thi công xây lắp các công trình đờng dây, trạm biến áp, điện áp đến35KV, điện chiếu sáng công cộng, cấp điện các công trình công nghiệp.

4.Tổ chức hoạt động kinh doanh

Trong quá trình tổ chức kinh doanh, công ty luôn luôn tuân thủ pháp luật

và các quy định hiện hành của nhà nớc

Tổ chức hoạt động kinh doanh theo mô hình doanh nghiệp thơng mại,chuyên thiết kế các bản vẽ cho các dự án công trình Công ty thiết kế các sảnphẩm công trình rồi đem bán cho khách hàng để kiếm lời Quá trình trao đổitại Công ty có thể trình bày theo sơ đồ sau:

*Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Cụng ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên là một

tổ chức kinh tế cú tư cỏch phỏp nhõn cú con dấu riờng, cú tài khoản riờng.Hiện nay, cụng ty cú đội ngũ cỏn bộ nhõn viờn cú tri thức giàu kinh nghiệm,

cú tinh thần trỏch nhiệm cao và nhiệt tỡnh trong cụng tỏc chuyờn mụn Chớnhnguồn nhõn lực này đó núi lờn thế mạnh của cụng ty

Bộ mỏy tổ chức của cụng ty được thể hiện theo phương phỏp quản lý trựctiếp Giỏm đốc cụng ty cú thể nắm được tỡnh hỡnh kinh doanh một cỏch kịpthời tạo điều kiện cho Giỏm đốc cụng ty thấy được thực trạng của cụng ty để

Chủ tịch HĐQT Kiêm giám đốc công ty

Phó giám đốc

Chú thích: Quan hệ điều hành trực tiếp

Quan hệ giám sát kiểm tra

Quan hệ lại với nhau

*Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận nh sau:

- Giám đốc: ông Bùi Anh Vũ là ngời sáng lập ra công ty Là ngời phụtrách chung có nhiệm vụ hoạch định lãnh đạo toàn doanh nghiệp, thực hiệnkiểm tra, kiểm soát mọi họat động của doanh nghiệp để đạt đợc các mục tiêu

đã đề ra, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của doanh nghiệp trớc pháp luật

- Phó giám đốc: Là ông Phan Văn Tráng Là ngời giúp việc cho giám

đốc điều hành hoạt động của doanh nghiệp chịu trách nhiệm trớc giám đốc vàpháp luật về các quy định của mình

- Phòng kế toán tổng hợp: Gồm có 03 ngời, phụ trách quản lý tàichính của công ty theo đúng pháp luật của Nhà nớc sao cho hoạt động kinhdoanh có hiệu quả, bảo toàn và phát triển nguồn vốn, chịu trách nhiệm quản lýtài sản của Công ty bằng hệ thống sổ sách kế toán, đảm bảo sử dụng đồng vốn

đúng mục đích và có hiệu quả Soạn thảo các văn bản quy định, hớng dẫn,kiểm tra đôn đốc cấp dới thực hiện các chế độ chứng từ và hạch toán chi phí

- Xởng t vấn thiết kế số 01: Thiết kế quy hoạch xây dựng, thiết kếcông trình dân dụng và công nghiệp

- Đội khảo sát: Khảo sát đo đạc địa hình, địa chất Khoan thăm dò,khoan địa chất

- Xởng nội thất: Thiết kế nội thất công trình dân dụng, nội thất trụ sở,văn phòng, cơ quan

P Kế hoạch & kế

toán tổng hợp thiết kế số 1Xởng t vấn P t vấn qlda, và tvấn giám sát

đội khảo sát tìm kiếm và

- Đội thi công: Thi công xây lắp các công trình dân dụng và côngnghệ.

- Phòng t vấn thiết kế, giám sát: Là những ngời có nhiều năm kinh nghiệmtrong ngành nghề t vấn thiết kế xây dựng, giám sát thi công các công trình xâydựng dân dụng

6 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty

6.1 Quy định chung

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam (VNĐ)

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàngnăm

6.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ kế toán trong Công ty dophòng Kế toán – tổng hợp đảm nhiệm Vì vậy, cần thiết phải tổ chức hợp lý

bộ phận kế toán sao cho đảm bảo thực hiện các chức năng quan trọng của kếtoán một cách có hiệu quả nhất Trên góc độ tổ chức kinh doanh, bộ phận kếtoán là tập hợp đồng bộ các cán bộ, nhân viên kế toán đảm bảo việc thực hiệncác chức năng thônh tin và kiểm tra hoạt động của Công ty Cơ cấu tổ chức bộmáy kế toán của Công ty theo mô hình tập trung, chức năng, quyền hạn,nhiệm vụ của kế toán tại Công ty đợc mô tả theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán Công ty

Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức gọn nhẹ, khoa học gồm 03 ngời.Khả năng, trình độ của phòng kế toán từ CĐ trở lên, nhìn chung đều có kinhnghiệm, đợc phân chia công việc theo từng mảng cụ thể

Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán nh sau:

- Kế toán trởng: Ngời đợc bổ nhiệm chức vụ này là chị Nguyễn ThịThanh Tuyền Phụ trách phòng kế toán và các kế toán bộ phận, có nhiệm vụ tổchức thực hiện đôn đốc kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính của doanhnghiệp theo đúng chế độ chính sách nhà nớc đã ban hành, tham mu cho giám

đốc về công tác thực hiện chế độ tài chính kế toán, chịu trách nhiệm trớc giám

đốc và pháp luật về công tác triển khai trong doanh nghiệp

Kế toán tr ởng

- Kế toán viên: Ngời đợc phân công là chị Nguyễn Thị Tuyết Nhung, cónhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo dõi hạch toán các khoản tiền mặt, tiền gửi,tiền vay,… theo dõi, quản lý và kiểm kê quy tiền mặt định kỳ theo quy chế,lập bảng thanh toán và quyết toán tiền lơng, tiền thởng, BHXH, tính tiền lãivay đối với các khoản vay.

- Thủ quỹ: Chị Nghiêm Thị Thu Hơng là ngời đảm nhiệm chức vụ này Làngời kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các chứng từ thu, chi theo đúngnguyên tắc quản lý tài chính của Nhà nớc, công ty và chi nhánh Cập nhật chứng từ,vào sổ quỹ, rút ra số d hàng ngày, thực hiện mức tồn quỹ theo quy chế

6.3 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúcquy hoạch xây dựng Thái Nguyên

Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập chứng từ kế toán đầy đủ, kịp thời,

đầy đủ, chính xác Chứng từ kế toán áp dụng tại Công ty thực hiện theo đúngnội dung, phơng pháp lập, ký chứng từ theo quy định của luật kế toán và Nghị

định số 17/2008/NĐ-CP ngày 04/02/2008 của chính phủ quy định chức năng,nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Xây dựng

Một số chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty:

6.4 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng:

Hiện nay, Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản doanh nghiệp ViệtNam theo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của bộ trởng BộTài Chính và các thông tin hớng dẫn sửa đổi bổ sung Căn cứ vào đặc điểmhoạt động của Công ty cũng nh yêu cầu quản lý các hoạt động trong đó, Công

ty sử dụng các tài khoản sau:

TK 111- Tiền mặt

TK 112- Tiền gửi ngân hàng

TK 131- Phải thu khách hàng

TK 133- Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ

TK 136- Phải thu nội bộ

TK 411- Nguồn vốn kinh doanh

TK 414- Quỹ đầu t phát triển

TK 415- Quỹ dự phòng tài chính

TK 416- Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

TK 421- Lợi nhuận cha phân phối

TK 431- Quỹ khen thởng, phúc lợi

TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính

TK 341- Vay dài hạn

6.5 Hình thức sổ kế toán:

Căn cứ vào quy mô và đặc điểm hoạt động của mình, đặc biệt nhằm đảmbảo cho kế toán có thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận, xử lý và cung cấp đầy đủ,kịp thời, chính xác tài liệu, thông tin kế toán phục vụ cho công tác lãnh đạo,

điều hành và quản lý các hoạt động kinh tế tài chính, Công ty đã lựa chọn hìnhthức kế toán “Chứng từ ghi sổ” Bao gồm các loại sổ kế toán sau:

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Sổ cái

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán, lập bảng Tổng hợp chứng

từ gốc cùng loại và lập chứng từ ghi sổ Sau đó vào các sổ chi tiết, sổ

đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cái

(2) Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối phát sinh, sau đó đốichiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng Tổng hợp chi tiết ( đợclập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết ) lập BCTC trình GĐ và cơ quan chứcnăng có thẩm quyền

Sơ đồ 03: Sơ đồ hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ.

Sổ quỹ

Chứng từ gốc

kế toỏn

Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết

Bảng tổng hợp chứng từ

kế toỏn cựng loại

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi chỳ: Ghi hàng ngày

Ghi cuối thỏngĐối chiếu kiểm tra 6.6 Công tác lập và nộp báo cáo kế toán:

Cuối kỳ ( quý, năm ) kế toán lập và nộp báo cáo tài chính cho cấp trên hoặccơ quan thuế, các báo cáo gồm:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuât kinh doanh

- Báo cáo lu chuyển tiền tệ

- Bản thuyết minh báo cáo tài chính

- Bảng cân đối tài khoản

- Tờ khai quyết toán thu nhập doanh nghiệp

6.7 Phơng pháp tính khấu hao tài sản:

- Phơng pháp khấu hao áp dụng: Khấu hao đờng thẳng

- Các trờng hợp khấu hao đặc biệt: Không

6.8 Phơng pháp tính thuế GTGT

- Phơng pháp khấu trừ

Phần II

Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công

ty t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên

I Đặc điểm chung của phơng pháp kế toán vốn bằng tiền

1 Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dới hình thái giátrị bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ( tại ngân hàng hoặc các tổ chức tàichính khác ) và các khoản tiền đang chuyển ( kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ,vàng bạc, kim loại quý, đá quý ) Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốnbằng tiền đợc sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ củadoanh nghiệp hoặc mua sắm vật t, hàng hóa để sản xuất kinh doanh, vừa là kếtquả hoạt động mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốnbằng tiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp và là một

bộ phận của vốn lu động Mặt khác vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phảiquản lý hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển, vốn bằng tiền rất dễ bịtham ô, mất mát, lợi dụng Do vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuânthủ các nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ và khoa học

2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền

- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nghiệp vụ phát sinh đợc kế toán

sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “đồng” Ngân hàng Nhà nớcViệt Nam để phản ánh (VNĐ)

- Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phản ánh kịp thời, chính xác số tiềnhiện có và tình hình thu, chi toàn bộ các loại tiền

Ngoài những nguyên tắc trên, kế toán tiền mặt trong Công ty cầnquán triệt một số nguyên tắc sau:

- Phải có một số lợng tiền nhất định tại quỹ để sử dụng trong hoạt

động kinh doanh theo đúng quy định về sử dụng tiền mặt của chế độ

xử lý

3 Tài khoản sử dụng

Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm vốn bằng tiền kế toán

sử dụng các tài khoản: TK111, TK112, TK113

 TK111- Tiền mặt: Phản ánh các loại tiền mặt của Công ty tại quỹ.

( Đơn vị tính: VNĐ)

 TK112- Tiền gửi ngân hàng: Theo dõi toàn bộ các khoản tiền Công ty

đang gửi tại ngân hàng

 TK113- Tiền đang chuyển: ( Hiện nay Công ty không sử dụng tài

khoản này do đặc thù hoạt động kinh doanh)

 Kết cấu chung của các TK trên là:

- Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ làm tăng tiền của Công ty

- Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm tiền của Công ty

- D Nợ : Phản ánh số tiền hiện có tại Công ty

II- Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần t vấn

kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên

A Công tác kế toán tiền mặt

1 Chứng từ kế toán sử dụng

- Phiếu thu Mẫu số 01- TT

- Phiếu chi Mẫu số 02- TT

- Giấy đề nghi tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán

- Các chứng từ kế toán khác: Hóa đơn GTGT, báo cáo quỹ tiền mặt…… Trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt tại Công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Giải thích sơ đồ 04:

A- Ngời nộp tiền chuẩn bị tiền

(1) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu (3liên)

(2) Trình kế toán trởng ký duyệt (3liên)

(3) Phiếu thu chuyển trả kế toán tiền mặt (3liên)- lu liên 1.(4) Chuyển liên 2,3 cho thủ quỹ

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (2liên)

(6) (7) Chuyển phiếu thu cho ký nhận (2liên)- ngời nộp tiền ký, giữ lạiliên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ.

(8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt

(10) (11) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đóchuyển trả phiếu thu cho kế toán tiền mặt

(12) Kế toán tiền mặt lu phiếu thu

B- Kết thúc

Giải thích sơ đồ 05:

A- Bắt đầu: Ngời nhận tiền chuẩn bị chứng từ liên quan đến chi tiền

(1) Ngời nhận tiền nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi

(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi (3liên)

(3) Kế toán trởng ký phiếu chi (3liên)

(4) Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký, lu liên 1

(5) Chuyển phiếu chi liên 2, 3 cho thủ quỹ

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký phiếu chi (liên 2,3)

(7) Ngời nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 chuyển trả liên 2 chothủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ quỹ

(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ KTTM, chuyển phiếu chi cho bộ phậnliên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt.(10) Lu phiếu chi ở bộ phận kế toán tiền mặt

B- Kết thúc

Sau đây, em xin đa ra mẫu một số chứng từ tiền mặt tai Công ty cổ phần t vấnkiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên: Mẫu phiếu thu (số 397), phiếuchi (số 273), giấy đề nghị tạm ứng (số 030), giấy đề nghị thanh toán (số 088)phát sinh trong tháng 06/2010

Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn

Họ tên người nộp tiền : Đoàn Thanh Tùng

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Bốn triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn./

- Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý ).

- Số tiền quy đổi.

( Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu )

Công ty CP tư vấn kiÕn tróc QHXD Thái Nguyên

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn An

Lý do chi : Tạm ứng đi công tác Nguyễn Văn An

( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )

- Tỷ giỏ ngoại tệ ( vàng, bạc, đỏ quý ).

- Số tiền quy đổi.

( Liờn gửi ra ngoài phải đúng dấu )

Cụng ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thỏi Nguyờn

Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN

Giấy đề nghị tạm ứng

số: 030Kớnh gửi: Giỏm đốc Cụng ty CP tư vấn kiến trỳc QHXD Thỏi Nguyờn

Tờn tụi là: Nguyờn Văn An

Địa chỉ : Phũng tư vấn QLDA, và tư vấn giỏm sỏt

Đề nghị tạm ứng số tiền: 1.000.000 VNĐ

Lý do tạm ứng: Đi cụng tỏc

Số tiền bằng chữ: Một triệu đồng chẵn./.

Thời hạn thanh toỏn: 30 ngày Ngày 03 thỏng 01 năm 2009

Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Phụ trỏch bộ phận Người đề nghị tạm ứng

( Ký, họ tờn, đúng

dấu )

( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )

Công ty CP tư vấn kiÕn tróc QHXD Thái Nguyên

Số 432/1, Tổ 14, Phường HVT, TN

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Sè: 055 Kính gửi: Giám đốc Công ty CP tư vấn kiến trúc QHXD Thái Nguyênên tôi là: Nguyễn Nam Cường Xưởng tư vấn thiết kế số 01, ngày 01 tháng

01 năm 2010 đã sửa máy tính với số lượng cụ thể sau:

(cái)

Đơn giá (đồng/ cái)

Thành tiền (đồng)

30/01/2010 Bảo trì phần mềm kế toán 01 1.000.000 1.000.000

( Bằng chữ: Một triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng chăn./.)

Vậy mong quỹ Công ty thanh toán cho tôi số tiền trên

Thái nguyên, ngày 30 tháng 01 năm2010

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )

2 Tài khoản sử dụng

Để hạch toán tổng hợp quỹ tiền mặt, kế toán sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt” (Chi tiết có một tài khoản cấp 2, TK 111 “Tiền mặt VNĐ”) và một số tàikhoản liên quan khác

 Công dụng: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại tiền mặt của Công

+ Bên Có: Phản ánh các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và số tiền thiếu phát hiện khi kiểm kê.

- SDCK (Bên Nợ): Phản ánh số tiền mặt hiện có tại thời điểm cuối kỳ.

Sơ đồ 06: Sơ đồ hạch toán tiền mặt tại quỹ

3 Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên trong tháng 01 năm 2010.

Số d đầu kỳ tài khoản 111: 450.910.000 ĐVT: đồng

1 Ngày 01/01, Doanh nghiệp may tháng 8 thanh toán số tiền 16.400.000(P.thu 410)

Nợ TK 111 16.400.000

Có TK 131 16.400.000

2 Ngày 02/01, chị Phạm Thị Thanh thanh toán trả số tiền nợ kỳ trớc vềviệc thiết kế + dự án công trình: Di chuyển đờng dây 22KV & TBA Ph-ờng Trung Thành (theo hóa đơn GTGT số 000401 ngày 20/12/09) sốtiền 53.000.000 (P.thu 411)

- UBND Phờng Tân Thịnh thanh toán tiền thẩm tra công trình: Trạm y

tế Phờng Tân Thịnh, số tiền 27.500.000 (P.thu số 412)

Nợ TK 111 27.500.000

Có TK 131 27.500.000

4 Ngày 05/01, Chi cho ông Trần Thiện Tiến (cán bộ thị trờng) số tiền10.373.750, thanh tiền công trình cho công ty Thái Hng (theo hóa đơnGTGT số 009400 ngày 20/12/09, P.chi số 274)

Nợ TK 331 10.373.750

Có TK 111 10.373.750

- Anh Đoàn Văn Tùng trả nợ tiền thiết kế công trình nhà hiệu bộ trờng

MN Hồng Tiến 2 (theo hóa đơn GTGT số 000405 ngày 21/12/09) sốtiền 4.500.000 (P.thu số413)

Nợ TK 331 226.060.000

Có TK 111 226.060.000

- Anh Vũ Huy Hoàng (Quang Vinh) trả nợ tiền thiết kế công trình ĐZ22KV & TBA cấp điện cho công ty CP Công Nghệ Cao Xanh (theohóa đơn GTGT số 000500 ngày 30/12/09) sốtiền 40.000.000 (P.thu414)

- Thí nghiệm nén tĩnh cọc công trình Trung Tâm Y Tế (Đại Từ) khốilợng 3 cọc, giá thanh toán cha thuế GTGT 10%: 7.500.000 đ/cọc(hóa đơn GTGT số 000540 ngày 09/01) đã thanh toán đủ bằng tiềnmặt (P.thu số 416)

Nợ TK 111 31.400.000

Có TK 131 31.400.000

11 Ngày 14/01, Thu tiền lapạ BCKTKT Trờng mầm non xã Bản Ngoại(BQL 135 Đại Từ), (theo hóa đơn GTGT số 94923 ngày 04/01) số tiền10.723.755 (P.thu số 420)

Nợ TK 111 10.723.755

Có TK 131 10.723.755

- Thanh toán tiền nớc tháng 12 (hóa đơn GTGT số 17150 ngày 03/01)tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 5%: 103.999 (P.chi số 280)

Có TK 131 32.000.000

19 Ngày 27/01, Thu tiền KS, TK nhà lớp học MN Tân Kim (UBND huyệnPhú Bình), (theo hóa đơn GTGT số 000563 ngày 15/01) số tiền48.280.000 (P.thu số 428)

( Nguồn số liệu: Phòng kế toán – tổng hợp)

4 Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty đợc thực hiện nh sau:

Đối với sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt đợc mở hàng ngày sau mỗi phiếuthu, chi Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại và Chứng từ ghi sổ tại Công

ty đợc lập và vào sổ cái 10 ngày một lần, vào các ngày 10, 20 và ngày cuốitháng Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ đã đợc lập, kế toán vào Sổ đăng kýchứng từ ghi sổ Các Chứng từ ghi sổ sau khi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ sẽ đợc dùng để ghi sổ cái TK 111 “Tiền mặt”

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tên tài khoản: 111Loại quỹNăm 2010

Cộng chuyển trang x 361.772.607 579.156.082 233.526.525