Hoàn thiện quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuêtài chính tại Công ty cho thuê tài chính 1 Ngân hàng nông nghiệp vàphát triển nông thôn Việt nam

Hết thời hạn thuê bên thuê được phépchuyển quyền sở hữu hoặc mua lại tài sản đó theo các điều kiện đã thoảthuận trong hợp đồng cho thuê tài chính.Tổng số tiền thuê một loại tài sảnquy đị

Trang 1

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH XÂY DỰNG VÀ

TỔ CHỨC THỰC THI CÁC HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3 I.Tổng quan về cho thuê tài chính và các hợp đồng cho thuê tài chính 3

1.Sự hình thành và phát triển của nghiệp vụ cho thuê tài chính 52.Đặc trưng của giao dịch cho thuê tài chính 133.Hợp đồng cho thuê tài chính 15

II.Quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính 19

1 Nguyên tắc xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính 19

2 Quá trình xây dựng 22

3 Quá trình tổ chức thực hiện 25

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUÁ TRÌNH XÂY DỰNG VÀ TỔ

CHỨC THỰC THI CÁC HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 30

I Tình hình tổ chức 30

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368

Trang 2

1.Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của công ty cho thuê tài chính 1

Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn Viêt Nam 30

2.Chức năng và nhiệm vụ 31

3.Đặc điểm tổ chức bộ máy 32

II Thực trạng quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính 34

1.Công ty không ngừng mở rộng hoạt động cho thuê 34

2.Những kết quả đạt được 35

3.Thực trạng quá trình xây dựng tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính 43

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUÁ TRÌNH XÂY DỰNG VÀ TỔ CHỨC THỰC THI CÁC HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH 48

I.Định hướng chung của công ty cho thuê tài chính 1 48

1.Định hướng chung 48

2.Định hướng cụ thể 48

3 Định hướng hoạt động trên thị trường của công ty cho thuê tài chính I 49 II.Kiến nghị 51

1.Về tổ chức … 51

2.Về mô hình hoạt động 51

3.Về chính sách 52

KẾT LUẬN ……… ……… 54

Trang 3

TÀI LIỆU THAM KHẢO …… 56

Hoàn thiện quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính 1 Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt nam

HOÀN THIỆN QUÁ TRÌNH XÂY DỰNG VÀ TỔ CHỨC THỰC THI CÁC HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

Trang 4

LỜI NÓI ĐẦU

Kể từ khi nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường 6/1986, xoá bỏ cơ chế

kế hoạch hoá tập trung thì nhìn chung nền kinh tế nước ta đã đạt đượcnhững thành tựu đáng kể Mặc dù vậy Việt Nam vẫn là một nước kém pháttriển so với khu vực và thế giới Có nhiều lí do đế giải thích cho sự yếu kémnày nhưng nhìn chung sự thiếu nguồn vốn một cách trầm trọng là một trongnhững nguyên nhân chính làm nền kinh tế thị trường nước ta hoạt động kémhiệu quả

Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế, để tồn tại và phát triểnđáp ứng đựơc các nhu cầu của thị trường, các doanh nghiệp phải khôngngừng đổi mới về mọi phương diện đặc biệt là máy móc, trang thiết bị.Nhưng thực tế các doanh nghiệp lại đang gặp khó khăn về vấn đề vốn Vìnguồn cung không đủ thoả mãn nhu cầu

Do vậy,với những đặc điểm, đặc thù, sự đa dạng về phương thức giao dịch

và tính đơn giản về thủ tục so với các phương thức tài trợ khác, nghiệp vụcho thuê tài chính đã ra đời và phát triển ở Việt Nam để tháo gỡ những khókhăn về vốn cho doanh nghiệp

Sau một thời gian hoạt động, các công ty cho thuê tài chính ở Việt nam đãđạt được những kết quả bước đầu rất đáng kể với các hình thức tài trợ đa

Trang 5

dạng với mọi đối tượng khách hàng, mọi thành phần kinh tế Song mặc dùrất phù hợp với tình hình phát triển kinh tế hiện tại, hoạt động cho thuê tàichính vẫn chưa bộc lộ hết những ưu điểm của nó so với các hình thức tài trợkhác bởi vẫn còn tồn tại nhiều vấn đề cần giải quyết.Vì vậy em xin mạnh

dạn nghiên cứu đề tài :”Hoàn thiện quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính tại Công ty cho thuê tài chính 1 Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt nam”.

BÁO CÁO GỒM 3 PHẦN :

Phần 1 :Lý luận chung về quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các

hợp đồng cho thuê tài chính

Phần 2 :Thực trạng quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp

đồng cho thuê.

Phần 3 :Những giải pháp nhằm hoàn thiện quá trình xây dựng và tổ

chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính.

Với sự giúp đỡ nhiệt tình của tập thể cán bộ công ty cho thuê tài chính NHNo&PTNTVN và đặc biệt là PGS.TS Nguyễn Ngọc Huyền em đã hoànthành đề tài này Do thời gian thực tập và kiến thức thực tế còn hạn chế nênkhông thể tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp và

1-sự chỉ bảo thêm của các thầy cô

Trang 6

CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH XÂY DỰNG VÀ TỔCHỨC THỰC THI CÁC HỢP ĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÁC

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

I.TỔNG QUAN VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ CÁC HỢP ĐỒNG CHOTHUÊ THUÊ TÀI CHÍNH

1.Sự hình thành và phát triển của nghiệp vụ cho thuê tài chính

Trên thế giới, hoạt động cho thuê tài sản đã xuất hiện từ rất sớm trong lịch

sử văn minh nhân loại theo các tài liệu được biết, các giao dịch thuê mướnđầu tiên đã xuất hiện từ trước 2000 năm trước công nguyên với việc cho

Trang 7

thuê các công cụ sản xuất nông nghiệp , súc vật kéo, quyền sử dụng nước,ruộng đất nhà cửa Các hình thức thuê để tài trợ cho việc sử dụng các công

cụ này cũng được phát triển khá mạnh mẽ dươí các nền văn minh cổ đạikhác như Hy lạp, La mã và Ai cập

Đầu thế kỷ XIX do sự phát triển của khoa học kỹ thuật và nền kinh tế hànghoá, số lượng và chủng loại tài sản cho thuê đã có sự gia tăng đáng kể,nhưng nhìn chung cho đến đầu thế kỷ XX, hình thức thuê mua tài sản chủyếu vẫn là thuê mua kiểu truyền thống

Đến đầu thập kỷ 50 của thế kỷ này, giao dịch thuê mua đã có những bướcnhảy vọt Nguyên nhân của sự phát triển này do hoạt động thuê mua đã cónhững thay đổi về tính chất giao dịch của nó Nhằm đáp ứng nhu cầu vốntrung và dài hạn, nghiệp vụ tín dụng thuê mua thuần hay còn gọi là thuê tàichính được sáng tạo ra trước tiên ở Mỹ vào năm 1952 tại một công ty tưnhân có tên United State Leasing Corporation Sau đó nghiệp vụ tín dụngthuê mua phát triển sang Châu âu và phát triển mạnh mẽ tại đó từ nhữngnăm của thập kỷ 60 Tín dụng thuê mua cũng phát triển mạnh mẽ ở Châu Á

và nhiều khu vực khác từ đầu thập kỷ 70 Theo thống kê gần đây, nghànhcông nghiệp thuê mua có giá trị trao đổi chiếm khoảng 350 tỷ USD vào năm

1994 Hiện nay ở Mỹ, nghành thuê mua thiết bị chiếm khoảng 25 - 30% tổng

số tiền tài trợ cho các giao dịch mua bán thiết bị hàng năm Nguyên nhânchính thúc đẩy các hoạt động cho thuê tài chính phát triển nhanh là do nó thể

Trang 8

hiện hình thức tài trợ có tính chất an toàn cao tiện lợi, và hiệu quả cho cácbên giao dịch.

Việt Nam đã tiếp cận loại hình này từ tháng 7 năm 1995, lúc đó một số Ngânhàng thương mại làm thí điểm theo quyết định số: 149/QĐ-NH5 ngày17/5/1995 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đến tháng 10năm 1995 sau khi Chính phủ ban hành nghị định 64 CP “Quy chế tạm thời

về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam” vàThống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có thông tư số 03/TT-NH5

“hướng dẫn thực hiện quy chế tạm thời về tổ chức và hoạt động của Công tycho thuê tài chính tại Việt Nam ” thì một số công ty cho thuê tài chính được

ra đời và phát triển

Đến nay Việt Nam đã có 9 công ty cho thuê tài chính thành lập theo nghịđịnh 64/CP (5 công ty cho thuê tài chính thuộc ngân hàng thương mại, 2công ty liên doanh, 2 công ty 100% vốn nước ngoài ) Các công ty cho thuêtài chính Việt Nam ra đời đã chứng tỏ được lợi thế của nghiệp vụ này và cóbước phát triển rất tốt, được thị trường chấp nhận như một giải pháp tíndụng mới có kả năng thu hút vốn đầu tư và tài trợ trực tiếp cho các doanhnghiệp đổi mới công nghệ thực hiên công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước

1.1 Khái niệm về cho thuê tài chính

Trang 9

Từ khi ra đời cho đến nay, thuật ngữ cho thuê (leasing) được hầu hết cácquốc gia trên thế giới sử dụng nhằm hàm chỉ hoạt động cho thuê tài sảnđược các định chế tài chính (trong đó nhất thiết phải có công ty cho thuê tàichính) mua theo yêu cầu của bên thuê Hết thời hạn thuê bên thuê được phépchuyển quyền sở hữu hoặc mua lại tài sản đó theo các điều kiện đã thoảthuận trong hợp đồng cho thuê tài chính.Tổng số tiền thuê một loại tài sảnquy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trịcủa tài sản đó tại thời điểm kí hợp đồng.

Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (International Accounting StandardsCommittee - IASC) đưa ra định nghĩa “thuê mua tài chính”như sau:

Thuê mua tài chính (Financial lease) là một giao dịch trong đó một bên(người cho thuê) chuyển giao quyền sử dụng tài sản thuộc sở hữu của mìnhcho bên kia (người đi thuê) trong một thời gian nhất định, mà trong thời gian

đó, người cho thuê dự định thu hồi vốn tài trợ cùng các chi phí liên quan,quyền sở hữu tài sản có thể được chuyển giao hay không tuỳ theo sự thoảthuận giữa hai bên

Theo nghị định số 64/ CP ngày 9/10/1995 của chính phủ thì khái niệm chothuê tài chính được hiểu như sau:

Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung và dài hạn, thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị và các động sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị và động sản theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ

Trang 10

quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê.Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được thoả thuận trong hợp đồng thuê.

1.2 Sự cần thiết phải có cho thuê tài chính trong nền kinh tế thị trường

a.Lợi ích với người thuê

-Người thuê được tài trợ toàn bộ giá trị tài sản:

Thuê tài chính có khả năng tài trợ cho doanh nghiệp không đủ điều kiện vayvốn ngân hàng Doanh nghiệp muốn đi vay ngân hàng ngoài các điều kiệntín dụng ngặt nghèo thì doanh nghiệp còn phải có tài sản thế chấp Nhưngvới hình thức cho thuê tài chính thhì ngươì thuê không cần phải có tài sảnthế chấp vì tài sản đứng bên cho thuê , chính tài sản này là vật đảm bảo chobên thuê Mặt khác tín dụng ngân hàng nếu có cũng chỉ tài trợ tối đa đến 80

- 85 % trong khi cho thuê tài chính tài trợ đến 100% giá trị tài sản với điềukiện vay vốn ngân hàng ở nước ta hiện nay đang gặp khó khăn và còn nhiềuvướng mắc chưa tháo gỡ được thì cho thuê tài chính là một giải pháp tốt đểtăng vốn cho Doanh nghiệp

-Người thuê không bị ràng buộc về hạn mức tín dụng vay ngân hàng:

Vì cho thuê tài chính là một loại hình tín dụng đặc biệt nên người thuê vẫn

có thể vay ngân hàng với các điều khoản tín dụng bình thường Hầu hết các

Trang 11

nước đều không hạn chế cho các Doanh nghiệp vay ngân hàng khi họ đãthuê tài chính.

-Xử lý nhanh chóng do chuyên môn hoá:

Nhiều nước trên thế giới thành lập các Công ty cho thuê tài chính là Công

ty con của ngân hàng hoặc hoạt động độc lập hơn là coi nó thuộc phòng tíndụng của ngân hàng Điều này đã làm tăng khả năng chuyên môn hoá tronglĩnh vực cho thuê và có thể đưa đến nhiều lợi ích như chí phí thấp, giao dịchnhanh chóng

-Không cần đòi hỏi uy tín lớn:

Với các doanh nghiệp đi thuê tài chính thì họ không cần phải có uy tín lớn

Họ không cần phải có báo cáo tài chính trong ba năm liên tục và phải có lãi,không nợ quá hạn như yêu cầu của các ngân hàng.Vì ở đây quyền sở hữu tàisản vẫn thuộc về người cho thuê nên lam cho rủi ro tín dụng ít xảy ra hơn.Mặt khác đối tượng cho thuê của Công ty cho thuê tài chính thường là cácdoanh nghiệp vừa và nhỏ chưa có nhiều uy tín với các ngân hàng, do cácngân hàng thường không chấp nhậncho vay dài hạn nhất là khi trong hồ sơtín dụng của khách hàng chưa có một khoản vay dài hạn nào

- Cơ chế thanh toán tiền thuê linh hoạt

Với các ngân hàng thì yêu đầu tiên với người vay là thời gian trả nợ và trảlãi, cần phải có thời gian thanh toán cố định Điều này đã làm cho các quyđịnh cho vay trở nên cứng nhắc.Trong khi đó các Công ty cho thuê tài chính

Trang 12

lại không có nghiệp vụ nhận tiền và gửi tiền nên nó không bị ràng buộc vềthời hạn thanh toán Vì vậy mà công ty có thể đưa ra một cơ cấu thanhkhoản hợp lí với người thuê đáp ứng một cách linh hoạt khả năng trả nọưcủa người thuê cũng như phù hợp với chu kì kinh doanh của họ

Cho thuê trả tăng dần hay giảm dần Hợp đồng cho thuê quy định các khoảntiền thanh toán trong một thời hạn thuê tăng dần hay giảm dần tuỳ theo khảnăng của người thuê

Thanh toán theo mùa hoặc ngắt quãng Ví dụ như cho phép người thuêthanh toán trong một vài tháng nhất định trong năm phù hợp với nhữngngành sản xuất có tính chất thời vụ

Thời hạn thanh toán linh hoạt: Các khoản thanh toán có thể định kỳ theotháng, quý, năm và có thể trả trước hay trả chậm Lãi suất cố định hay thảnổi

-Không cần tài sản thế chấp, cầm cố

Với cho thuê tài chính thì người thuê không cần phải dùng tài sản thế chấp

vì tài sản thuê đã là tài sản thế chấp hữu hiệu nhất Trong hợp đồng cho thuê

đã ghi rõ chủ sở hữu với tài sản cho thuê là thuộc Công ty cho thuê tài chính.Điều này đã làm nổi bật ưu điểm của cho thuê tài chính với vay ngân hàng ,

vì tài sản sẽ được sử dụng đúng mục đích như đã thoả thuận Trường hợpxấu nhất có thể xảy ra thì Công ty vẫn có thể thu hồi lại tài sản cho thuê mộtcách nhanh chóng Những sử dụng khác, nếu có chỉ gây thiệt hại cho người

Trang 13

thuê Trong mọi trường hợp thì quyền sở hữu tài sản thực sự luôn ở trong tayngười cho thuê nên việc mất vốn hầu như không xảy ra.

-Người thuê có thể tiếp cận với công nghệ tiên tiến hiện đại.

Như đã trình bày ở trên, các công ty cho thuê tài chính chuyên môn hoátrong lĩnh vực của họ nên họ rất am hiểu thị trường tài sản (hàng hoá vốn) vàthường được nhà nước cho phép quỳền xuất nhập khẩu trực tiếp Người chothuê thông qua đó mà tiếp cận được những người cung cấp các sản phẩmtiên tiến hiện đại Điều này tạo khả năng đổi mới công nghệ nhanh chóngvới chi phí thấp, đặc biệt rất có ý nghĩa trong bối cảnh cạnh tranh gay gắtnhư hiện nay Hơn nữa, cùng với việc chuyển giao máy móc thiết bị hiệnđại, ít nhất trong thời gian đầu nhà cung cấp nước ngoài sẽ cùng với công tycho thuê tài chính (trong hoặc ngoài nước) chịu trách nhiệm về đào tạo kỹ sưvận hành, hướng dẫn sử dụng, bảo dưỡng, như vậy cũng nâng cao trình độlao động

Mặt khác, mối quan hệ kinh doanh với công ty cho thuê cho phép người thuê

có thể bán tài sản cũ, tài sản không muốn sử dụng nữa, hay đơn giản đẩy đi

để đổi mới công nghệ thông qua chính công ty cho thuê tài chính.Thực tế làcác công ty cho thuê tài chính là người rành nhất về thị trường mua bán máymóc, thiết bị cũ mà nếu không thông qua họ, người mua và người bán hầunhiều khi rất khó gặp nhau

b.Lợi ích với người cho thuê

Trang 14

- Cho thuê tài chính có mức độ rủi ro thấp hơn so với cho vay.

Trong suốt thời hạn thuê người cho thuê luôn năm giữ quyền sở hữu pháp lý

đối với tài sản thuê nên họ có thể nhanh chóng chiếm hữu lại tài sản nếungười thuê không tuân thủ hợp đồng Tài sản thuê đóng thêm vai trò là vậtthế chấp, không hẳn Hợp đồng cho vay nào cũng có tài sản thế chấp

Mặt khác, nhiều khi tịch thu tài sản thế chấp trong cho vay không dễ, đặcbiệt là ở nước ta khi hệ thống Pháp luật còn thiếu, những qui định chưa đồng

bộ Trong cho thuê tài chính, người thuê thường đính hiệu sở hữu lên tài sản

và đăng ký công chứng Hợp đồng thuê nên việc thu hồi dễ dàng hơn Tuyvậy cho thuê tài chính cũng có những khó khăn đặc thù riêng Trong cho vaybiện pháp tịch thu tài sản thế chấp thường là biện pháp cuối cùng và cácngân hàng trông chờ nhiều vào phẩm chất và khả năng tài chính của ngườivay hơn là biện pháp tịch thu tài sản Cũng như vậy thu hồi lại tài sản khôngphải là biện pháp cơ bản nhất để tránh rủi ro cho thuê taì chính Khả nănggiảm rủi ro bằng tài sản thuê đòi hỏi phải có hai yếu tố:

Môi trường pháp luật thuận lợi, đặc biệt là luật về quyền sở hữu Điều nàythực tế rất yếu kém ở nước ta và ngay cả các ngân hàng cũng đang gặp khókhăn về vấn đề này

Tồn tại thị trường liên quan đến máy móc thiết bị cũ để tài sản cho thuê cóthể thu hồi dễ dàng cho thuê tiếp hoặc bán đi để trang trải chi phí Hiện nay

ở nước ta chưa có thị trường nào như thế

Trang 15

- Đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích:

Như đã trình bày về thoả thuận ba bên, người thuê sẽ chọn mang máy mócthiết bị từ phía nhà cung cấp Người cho thuê mua máy móc thiết bị đó vàtrả tiền trực tiếp cho nhà cung cấp chứ không đưa tiền cho người thuê để họmua Về phía nhà cung cấp họ chuyển quyền sở hữu Pháp lý cho người chothuê như một thoả thuận mua bán bình thường Sau đó họ giao lại tài sản chongười thuê Như vậy mọi khoản tiền đều được thanh toán trực tiếp cho nhàcung cấp và người thuê không có cơ hội nào để sử dụng vốn vào mục đíchkhác Trong nhiều trường hợp các Công ty cho thuê tài chính để người thuê

và nhà cung cấp thương lượng với nhau về hầu hết các điều khoản để ngườithuê có được tài sản như ý Họ chỉ phụ trách về các điều khoản thanh toán

và chuyển giao quyền sở hữu Trong những trường hợp như thế tất cả côngviệc của Công ty cho thuê chỉ là trên giấy tờ

- Giúp cho người thuê linh hoạt hơn trong kinh doanh

Trong thời gian diễn ra giao dịch cho thuê tài chính, vốn tài trợ được thu hồidần cho phép người cho thuê có thể tái đầu tư vào hoạt động kinh doanh sinhlợi và giữ vững nhịp độ hoạt động

Người cho thuê có thể nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh do có thể tậptrung vào lĩnh vực hẹp, có điều kiện đầu tư theo chiều sâu về cả kiến thứckinh tế kĩ thuật và nghiệp vụ tín dụng

Trang 16

Mặc dù cho thuê tài chính mang lại nhiều lợi ích như vậy nhưng nó vẫn còn những khuyết điểm :

Bên cạnh những lợi ích mà cho thuê tài chính đem lại cho các doanh nghiệp

đi thuê thì vẫn còn một số bất cập phải xem xét:

- Phí tài trợ cho thuê tài chính thường cao hơn lãi suất cho vay trung và dàihạn

- ở giai đoạn cuối của thoả thuận cho thuê tài chính, dù đã trả gần đủ số tiềnthuê nhưng người thuê vẫ chưa được quyền sở hữu tài sản cho nên chưađược sử dụng tài sản thuê vào mục đích khác

- Trong trường hợp dự liệu mua tài sản tượng trưng bị phá vỡ, người thuê bịthiệt hại do mất quyền ưu tiên này do trong phí thuê đã nộp cả phần tiền trảcho quyền chọn mua

- Chi phí thuê tài chính thường cao hơn chi phí vay vốn để công ty tự đầu tư

vì Công ty cho thuê tài chính thu lợi nhuận của họ trên các khoản tiền

- Doanh nghiệp không được hưởng các khoản tiền chiết khấu như mua tàisản bằng tiền mặt

- Doanh nghiệp không được hưởng những khoản tiền thuê miễn giảm dànhcho khoản tiền thuê

- Có thể chịu một số ràng buộc bởi một số biện pháp bảo đảm cho tài sảnthuê như phải cam kết không vay dài hạn, thuê, mua chịu khi chưa có ý kiếncủa người cho thuê

Trang 17

c.Sự cần thiết phải có cho thuê tài chính trong nền kinh tế thị trường

*Cho thuê tài chính là kênh thu hút vốn hấp dẫn cho nền kinh tế

Như đã trình bày, về thực chất thì cho thuê tài chính là một hình thức tài trợbằng tài sản cho thuê hay một hình thức tín dụng mà tài sản thế chấp chính

là tài sản cho thuê, nó có nhiều ưu điểm hơn các hình thức tín dụng thôngthường như rủi ro thấp, phạm vi tài trợ rộng rãi hơn Do đó có thể xem đây

là loại hình tín dụng trung và dài hạn chiếm ưu thế và có nhiều triểnvọng.Các công ty cho thuê tài chính hoạt động hiệu quả có thể thu được nhiềunguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để đầu tư cho sản xuất Cho thuê tàichính quốc tế (người cho thuê và người thuê ở hai quốc gia khác nhau) đượcnhìn nhận như một phương thức thu hút vốn nước ngoài tài trợ trung dài hạncho các doanh nghiệp trong nước Đối với nước ta hiện nay, khi mà vốn đầu

tư nước ngoài vào nước ta đang chững lại thì cho thuê tài chính có thể là mộtkênh hấp dẫn nhập vốn đầu tư nước ngoài có hiệu quả

-Hoạt động cho thuê tài chính thúc đẩy việc hoàn thiện hệ thống tài chính quốc gia.

Một hệ thống tài chính hoàn thiện, tức là có thể phục vụ tốt cho nền kinh tế,phải tồn tại các kênh vốn ngắn hạn, trung và dài hạn còn tại các nước đangphát triển, khi thị trường chứng khoán chưa hoạt động hoặc hoạt động chưađồng bộ thì thường thiếu nghiêm trọng vốn đầu tư trung và dài hạn Tín

Trang 18

dụng thông thường chỉ đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn là chủ yếu Do đó rấtcần phải tìm kiếm các hình thức tài trợ trung hạn hiệu quả.

Ngoài ra, cho thuê tài chính còn góp phần làm cho hệ thống tài chính gắnliền vào lĩnh vực sản xuất, thông qua quan hệ thuê- cho thuê (gắn tư liệu sảnxuất) chứ không chỉ là quan hệ vay- cho vay Vì lẽ đó mà nó thường đóngvai trò rất tích cực ở các nước đang phát triển Kinh nghiệm cho thấy việcthành lập các công ty cho thuê tài chính ở các nước đang phát triển có xúctác mạnh lên toàn bộ hệ thống tài chính Tuy nhiên với những nước có nênkinh tế còn chậm phát triển như nước ta thì điều này chưa thực sự đem lạihiệu quả cao, bởi lẽ:

Thứ nhất, việc các ngân hàng thương mại thành lập một ( phòng) phụ trách

hoạt động cho thuê tài chính hay ở mức độ cao hơn là thành lập công ty chothuê tài chính như là công ty con đều không đánh gía đúng vị trí của hoạtđộng này Một số nước, coi cho thuê tài chính như là một loại hình tài trợ,

do đó nó không xếp vào hoạt động ngân hàng mà là hoạt động tài chính và

do công ty tài chính hay công ty cho thuê tài chính đảm nhiệm Sự khác biệttrong quan niệm này thực ra cũng ra không ảnh hưởng lớn lắm đối với việcnghiên cứu lý thuyết nhưng lại có ảnh hưởng rất lớn trên thực tế

Trên thực tế, khuynh hướng thứ nhất thường làm cho cho thuê tài chính nhưmột bộ phận nhỏ trong hoạt động ngân hàng đa năng và nó ít có khả năngphát triển Nó có thể ít được các giám đốc ngân hàng giành nhiều nỗ lực

Trang 19

Mặt khác nó được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật ban hành bởi các cơquan nhà nước ở cấp cao nhất cũng chỉ là cấp Bộ hoặc ngang Bộ, tức làphạm vi tác động rất hạn chế Khuynh hướng thứ hai, tức là thiên về thànhlập các công ty cho thuê tài chính độc lập với ngân hàng và có vị thế tươngđương, làm cho hoạt động này được quan tâm ở cấp cao hơn, chẳng hạnđược điều chỉnh bởi các văn bản của chính phủ chứ không phải văn bản ởcấp Bộ Kết quả là tạo ra cho nghành tài chính non trẻ này triển vọng pháttriển như chính khả năng của nó.

Thứ hai các công ty cho thuê tài chính chuyên doanh thường có khả năng

cung cấp dịch vụ này một cách hữu hiệu hơn các tổ chức khác cung cấpnhiều dịch vụ khác nhau Việc chuyên môn hoá như vậy theo kinh nghiệmtrên thế giới , thường tăng cường cạnh tranh và do đó đẩy nhanh sự pháttriển của lĩnh vực tiền tệ , ngân hàng nói chung Các tổ chức chuyên doanhđộc lập ít bị ràng buộc bởi ngân hàng mẹ trở nên linh hoạt và năng động hơntrong việc tuyên truyền các dịch vụ cho thuê và cũng dễ quản lý hơn Bằngchứng là thậm chí ở những nơi có sự cạnh tranh đáng kể của các tổ chức tàichính khác

Cung ứng dịch vụ này thì các doanh nghiệp vẫn đến với công ty chuyêndoanh nhiều hơn Ngoài ra ở những nơi đó khi mà không có những ưu tiênnào cho hoạt động cho thuê tài chính ( ưu đãi về thuê chẳng hạn ) so với cácloại hình tài trợ khác thì cho thuê tài chính vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong thị

Trang 20

trường tài trợ máy móc thiết bị và như vậy đã đóng góp trực tiếp mở rộnghoạt động kinh tế và phát triển lành mạnh cấu trúc tài chính.

-Cho thuê tài chính góp phần đổi mới công nghệ sản xuất

Cho thuê tài chính giúp cho các doanh nghiệp có thể tiếp cận với nguồn vốnmột cách dễ dàng Do đó sẽ thúc đẩy họ không ngừng cải tiến công nghệ, kĩthuật sản xuất nhằm nâng cao năng suất, mở rộng thị trường

2.Đặc trưng của giao dịch cho thuê tài chính

Cho thuê tài chính là một phương thức tài trợ tín dụng trung, dài hạn khôngthể huỷ ngang bằng tài sản và bằng tiền Theo phương thức này, người chothuê thường mua tài sản, thiết bị mà người thuê cần và đã thương lượng từtrước các điều kiện mua tài sản đó với nhà cung cấp hoặc người cho thuêcung cấp tài sản của họ cho người thuê

Thông thường một giao dịch cho thuê thường được chia thành ba phần nhưsau:

* Thời hạn thuê cơ bản: là thời hạn mà người thuê trả những khoản tiền thuêcho người cho thuê để được quyền sử dụng tài sản Trong suốt giai đoạnnày, người cho thuê thường kỳ vọng thu hồi đủ số tiền đã bỏ ra ban đầu cộngvới tiền lãi trên số vốn đã tài trợ Đây là thời hạn mà tất cả các bên khôngđược quyền huỷ ngang hợp đồng nếu không có sự chấp thuận của bên kia

* Thời hạn gia hạn tuỳ chọn: Trong giai đoạn gia hạn thứ hai này, ngườithuê có thể tiếp tục thuê thiết bị tuỳ theo ý muốn của họ Tiền thuê trong

Trang 21

suốt giai đoạn này thường rất thấp so với tiền thuê trong thời hạn cơ bản,thường chiếm tỷ lệ 1- 2 % tổng số vốn đầu tư ban đầu và thường phải trảtrước vào đầu mỗi kỳ thanh toán.

* Phần giá trị còn lại Theo thông lệ, tại thời điểm kết thúc giao dịch cho thuêngười cho thuê thường uỷ quyền cho người thuê làm đại lý bán tài sản.Người thuê được phép hưởng phần tiền bán tài sản lớn hơn so với giá màngười cho thuê đưa ra, hoặc được khấu trừ vào tiền thuê hay được coi nhưmột khoản hoa hồng bán hàng

* Khi thời hạn cho thuê căn bản đáo hạn, người thuê có quyền lựa chọn mộttrong những hình thức mua lại tài sản với giá trị hợp lý hay giá tượng trưngtuỳ theo sự thoả thuận đã được dự liệu trước trong hợp đồng - hoặc ngườithuê cũng có thể tiếp tục thuê tài sản hoặc nhận làm đại lý bán tài sản đó tuỳtheo sự uỷ quyền của người cho thuê Phương thức cho thuê được thể hiệntrong bảng sau

Trang 22

Sơ đồ 1: Phương thức cho thuê

3 Hợp đồng cho thuê tài chính

3.1 Khái niệm:

Hợp đồng cho thuê tài chính là một loại hợp đồng kinh tế được kí kết giữabên cho thuê và bên thuê về viêc cho thuê một hoặc một số máy móc thiết

bị, động sản khác trong một thời gian nhất định

3.2 Nội dung các hợp đồng cho thuê tài chính

a Hợp đồng cho thuê liên kết (United Leasing Contract):

t i ài

sản

Giao

t i ài sản

Bảo trì

v ài phụ tùng thay thế

Trả tiền Bảo trì

v ph ài ụ tùng thay thế

Nh cung c ài ấp

Trang 23

Loại hợp đồng này bao gồm nhiều bên tài trợ cho người thuê Sự liên kếtnày có thể xảy ra theo chiều dọc hoặc chiều ngang tuỳ theo tính chất của loạitài sản hay khả năng tài chính của nhà tài trợ Trường hợp tài sản có giá trịlớn nhiều định chế tài chính hay các nhà chế tạo cùng chia nhau hợp tác đểtài trợ cho người thuê tạo thành sự liên kết theo chiều ngang Còn đối vớitrường hợp các định chế tài chính hoặc các nhà chế tạo lớn giao cho chinhánh của họ (Dealers) thực hiện giao dịch tài trợ cho khách hàng thì hìnhthành sự liên kết theo chiều dọc (Trust leases).

Hình thức cho thuê liên kết nên được các công ty cho thuê tài chính vậndụng vào trong trường hợp tài trợ cho các dự án có giá trị lớn Cách tài trợ

đó cũng giúp cho công ty chịu rủi ro thấp hơn khi tự mình tài trợ nhờ việcchia đều rủi ro cho các nhà đồng tài trợ cho dự án theo tỷ trọng vốn tài trợ

b Hợp đồng cho thuê trực tiếp (Direct Lease Contract):

Sơ đồ 1.2 - Hợp đồng cho thuê trực tiếp

Trang 24

Trong loại hợp đồng này, người cho thuê sử dụng thiết bị của họ có sẵn trựctiếp tài trợ cho người đi thuê Người cho thuê thường là nhà sản xuất Đây làhình thức mà các nhà sản xuất thường sử dụng để đẩy mạnh tiêu thụ sảnphẩm do họ sản xuất ra Công ty cho thuê tài chính cũng có thể sử dụng loạihợp đồng này để tiếp tục cho thuê các tài sản mà họ có Các tài sản thu hồi

do kết thúc hợp đồng sớm hơn thời hạn, tài sản có được do xiết nợ, tài sảnthế chấp

c Hợp đồng cho thuê bắc cầu (Leveraged Lease Contract):

Hình thức này cho phép người cho thuê đi vay để mua tài sản cho thuê từmột hay nhiều người cho vay nào đó (tuy nhiên, theo luật pháp của một sốquốc gia khoản tiền vay này không thể vượt quá 80% giá trị tài sản tàitrợ).Loại hình cho thuê này thường được sử dụng trong các giao dịch thuêmua đòi hỏi một lượng vốn đủ lớn, chẳng hạn thuê một máy bay thương mạihoặc là một tàu chở hàng hoặc là một tổ hợp chuyên nghành lớn

Sơ đồ 1.3: Hợp đồng cho thuê bắc cầu:

Người cho vay (Lender)

Người cho thuê

(Lessor)

Tiền trả

nợ

Tiền cho vay

T i sài ản Người thuê (Lessee)

Trang 25

d Hợp đồng cho thuê giáp lưng (Under Leasing Contract):

Đây là phương thức tài trợ mà trong đó được sự thoả thuận của người chothuê, người thuê thứ nhất cho người thuê thứ hai thuê lại tài sản mà ngườithuê thứ nhất đã thuê từ người cho thuê

Sơ đồ 1.5: Thoả thuận thuê mua giáp lưng.

Hình thức thoả thuận cho thuê này thường được thực hiện dưới dạng hợpđồng hoàn trả toàn bộ được ký kết giữa người cho thuê với người thứ nhất.Loại hợp đồng này là loại thoả thuận không thể huỷ ngang Nhưng do ngườicho thuê thứ nhất sau khi thực hiện một phần hợp đồng không còn nhu cầunữa hay vì một lý do nào đó nên phải tìm người thuê thứ hai để chuyển giao

Tiền thuê

Quyền sử dụng t i ài sản

Người cho

thuê

(lessor)

Quyền sử dụng t i s ài ản

Tiền thuê

Người thuê thứ nhất (lessee I)

Tiền thuê

Người thuê thứ hai

(lessee II)

Trang 26

hợp đồng Bởi nếu không cho thuê tiếp được thì dù không sử dụng tài sảnvẫn phải trả tiền thuê Qua đó, khả năng thanh toán của khách hàng đượcnâng cao hơn góp phần hạn chế rủi ro tín dụng

e Hợp đồng bán và tái thuê (Sales and Leaseback Contract):

Sơ đồ 1.4 - Hình thức bán và tái thuê

Bán và tái thuê là một hình thức đặc biệt của phương thức thuê mua thuần.Bán và cho thuê lại là một thoả thuận tài trợ tiêu dùng mà bên A (ngườithuê) bán một tài sản của chính họ cho bên B (người cho thuê) Đồng thời,

Trả tiền thuê Hợp đồng thuê mua

Trang 27

ngay lúc đó một hợp đồng thuê mua được thảo ra với nội dung bên B đồng ýcho bên A thuê lại chính tài sản mà họ vừa bán

Loại hợp đồng bán và tái thuê xuất hiện khi các doanh nghiệp gặp khó khăn

về vốn lưu động trong khi vay vốn sẽ gặp nhiều thủ tục, điều kiện có thể làm

lỡ cơ hội kinh doanh Đồng thời, trong trường hợp doanh nghiệp có nhu cầuphải duy trì năng lực sản xuất nên không thể bán bớt tài sản cố định đểchuyển thành tài sản lưu động Do đó, hình thức bán và tái thuê có thể đápứng nhu cầu này

Điều đáng lưu ý là những tài sản được sử dụng vào giao dịch này là nhữngtài sản có giá trị sử dụng hữu ích Giá mua của tài sản tuỳ thuộc vào giá cảhợp lý của tài sản trên thị trường vào thời điểm lập hợp đồng mua bán Cácthiết bị mới hay đã được sử dụng đều có thể bán và tái thuê, giá của thiết bịmới thường căn cứ vào hoá đơn của nhà cung cấp, còn giá trị của thiết bị đãqua sử dụng được định giá độc lập

Những tiện ích của dịch vụ này là ngoài mục đích giải quyết nhu cầu vốnlưu động, những công ty muốn tạo ra lợi nhuận ghi sổ hay lợi nhuận tínhthuế với điều kiện giá bán tài sản cao hơn phần khấu hao còn lại trong sổsách cũng có thể áp dụng hình thức này

Ngoài ra hình thức này cũng còn được sử dụng để tái tài trợ trung, dài hạnđối với các tài sản trước đó được mua bằng nguồn tiền vay hay được dùng

Trang 28

để giảm chi phí huy động vốn nếu hình thức này có mức lãi suất thấp hơncác chi phí sử dụng vốn khác

II QUÁ TRÌNH XÂY DỰNG VÀ TỔ CHỨC THỰC THI CÁC HỢPĐỒNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH

1.Nguyên tắc xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính

1.1.Khái niệm

Quản lí các hợp đồng cho thuê tài chính là quá trình kiểm tra các hợp đồngcho thuê tài chính nhằm đôn đốc khách hàng thanh toán tiền thuê đúng thờihạn như đã thoả thuận, đảm bảo cho nguồn vốn luôn được sử dụng một cách

có hiệu quả

1.2 Vai trò của quản lí các hợp đồng cho thuê tài chính

Việc quản lí các hợp đồng cho thuê giúp cho việc đáp ứng nhu cầu củakhách hàng được hoàn hảo hơn

Trong hoàn cảnh hiện nay việc tham gia hội nhập kinh tế ngày càng mạnh

mẽ giữa các quốc gia, các tập đoàn kinh tế thì sự cạnh tranh trên thị trườngcàng trở nên sôi động và khốc liệt hơn bao giờ hết, thách thức đặt ra là rấtlớn Đây cũng là cơ hội rất lớn với các doanh nghiệp nước ta trong quá trìnhhội nhập và phát triển nhưng đồng thời cũng là những thách thức không nhỏ

Trang 29

đặc biệt là với những doanh nghiệp còn non trẻ Nguy cơ thua lỗ, phá sản làhiện hữu vì các doanh nghiệp này chưa có nhiều kinh nghiệm hoạt động,nguồn vốn nhỏ, số lượng khách hàng còn hạn chế… Vì vậy để có thể tồn tại

và phát triển được thì một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu đốivới các doanh nghiệp này là vấn đề quản lí tài chính Đối với các Công tycho thuê tài chính là vấn đề quản lí một cách có hiệu quả các hợp đồng chothuê tài chính

1.3.Các nguyên tắc quản lí hợp đồng cho thuê tài chính

Quản lí tài chính giữ một vị trí trọng yếu trong hoạt động cho thuê của Công

ty cho thuê tài chính I Trong đó quản lí các hợp đồng cho thuê tài chính làmột nhiệm vụ quan trọng hàng đầu trong quản lí tài chính của Công ty Nóquyết định đến tính độc lập, sự phát triển của Công ty trong hoạt động kinhdoanh Tuy nhiên để đạt được mục tiêu kinh doanh của mình thì quản lí cáchợp đồng cho thuê tài chính cần tuân thủ một số nguyên tắc sau:

Tôn trọng pháp luật

Trong nền kinh tế thị trường, mục tiêu chung của các doanh nghiệp đềuhướng tới lợi nhuận cao.Lợi nhuận tối đa, một mặt, là động lực mạnh mẽ đểthúc đẩy cạnh tranh tăng trưởng kinh tế Mặt khác để đạt được lợi nhuận tối

đa các doanh nghiệp có thể không từ bỏ bất cứ một thủ đoạn nào.Từ đó dẫntới sự hỗn loạn làm suy thoái nền kinh tế.Do vậy nguyên tắc hàng đầu của

Trang 30

quản lí tài chính nói chung và quản lí các hợp đồng cho thuê tài chính nóiriêng là phải tôn trọng pháp luật.Hiểu luật để làm đúng pháp luật, đồng thờihiểu luật để doanh nghiệp có định hướng kinh doanh đúng đắn.

Giữ chữ “tín” trong hoạt động quản lí các hợp đồng cho thuê.

Trong quá trình quản lí các hợp đồng, để giữ chữ tín cần nghiêm túc tôntrọng các điều khoản trong hợp đồng cho thuê như giao tài sản đúng hạn,đúng quy cách mẫu mã.Thông báo kịp thời các khoản nợ đến kì thanh toáncho khách hàng…đồng thời phải tỉnh táo đề phòng sự bội tín của khách hàngnhằm đảm bảo an toàn về vốn kinh doanh Đây là cơ sở cho sự tồn tại vàphát triển của Công ty Cho thuê tài chính I

Tôn trọng nguyên tắc cho thuê của Công ty

Tài sản cho thuê thuộc quyền sở hữu hợp pháp của bên cho thuê trong suốtthời hạn cho thuê

Bên thuê phải được thành lập và hoạt động theo pháp luật hiện hành củaViệt Nam, có thời gian hoạt động tối thiểu bằng thời hạn thuê tàichính.Trường hợp bên thuê là cá nhân phải có đầy đủ năng lực pháp luật dân

sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật

Bên thuê phải có dự án hoặc phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, phục

vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật.Những trường

Trang 31

hợp quy định dự án phải có phê duyệt thì phải được phê duyệt của cấp cóthẩm quyền.

Với cán bộ tín dụng của Công ty cần phải có thái độ khách quan tận tuỵ

trong quản lí hợp đồng, tránh thái độ chủ quan hay cố tình làm sai lệch cácđiều khoản trong hợp đồng, làm giảm uy tín của Công ty

2 Quá trình xây dựng

2.1.Khái niệm về xây dựng hợp đồng cho thuê tài chính

Là quá trình hoàn thiện hợp đồng cho thuê tài chính bắt đầu từ khâu tiếpnhận thông tin về nhu cầu thuê tài chính của khách hàng đến khi hợp đồngđược kí kết

*Sản phẩm của quá trình này chính là những hợp đồng cho thuê được kí kếtgiữa khách hàng và công ty cho thuê tài chính Sau khi hợp đồng được kí kếtthì chính là lúc quá trình xây dựng kết thúc Hợp đồng sẽ được chuyển giaocho cán bộ tín dụng quản lí trong suốt quá trình cho thuê

2.2 Quá trình xây dựng một hợp đồng cho thuê tài chính

Trong một hợp đồng cho thuê tài chính , luôn luôn ít nhất phải có hai bêntham gia đó là khách hàng xin thuê và người cho thuê Do đó, trước hếtkhách hàng có nhu cầu xin thuê tài sản sẽ thiết lập một bộ hồ sơ xin thuê baogồm những hồ sơ sau:

*Hồ sơ pháp lý:

Trang 32

- Quyết định thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh, điều lệ hoạtđộng của doanh nghiệp.

- Quyết định bổ nhiệm hoặc công nhận tổng giám đốc (giám đốc), kế toántrưởng

Trong thời gian thực hiện hợp đồng, nếu có thay đổi, điều chỉnh hồ sơ nóitrên, Bên thuê phải bổ sung kịp thời cho công ty được biết

*Hồ sơ kinh tế:

- Đơn đề nghị thuê tài chính

- Dự án đầu tư được duyệt hoặc phương án sản xuất kinh doanh là cơ sở xinthuê tài chính có khả năng thực thi, có hiệu quả

- Các tài liệu về tài sản thuê và văn bản thoả thuận với bên cung ứng tài sản

- Báo cáo về tình hình tài chính hai năm liền kề và quý gần kề với quý thựchiện thuê tài chính trong năm kế hoạch hiện hành Các lần sau chỉ cần gửibáo cáo tháng hoặc quý liền kề

- Bảng kê dư nợ vay, thuê các tổ chức tín dụng và các khoản phải trả khácđến ngày xin vay

- Bảng kê vốn đầu tư ra ngoài doanh nghiệp nếu có

2.2.1 Công tác thẩm định hồ sơ xin thuê:

Cán bộ chuyên quản thực hiện thẩm định và lập báo cáo thẩm định, ghi rõ ýkiến và lý do đồng ý hay không đồng ý trình trưởng phòng kinh doanh.Trưởng phòng kinh doanh có trách nhiệm kiểm tra bộ hồ sơ và báo cáo kết

Trang 33

quả thẩm định Sau khi có kết quả thẩm định, trưởng phòng kinh doanh ghi

rõ ý kiến đồng ý hoặc không đồng ý trình cấp trên có thẩm quyền xem xétquyết định

2.2.2.Phê duyệt và thông báo

Hồ sơ sau khi được giám đốc phê duyệt, cán bộ chuyên quản thông báo chokhách hàng để thực hiện các bước tiếp theo của quy trình cho thuê

Nếu không cho thuê, công ty thông báo rõ lý do và trả lại bộ hồ sơ chokhách hàng thuê

2.2.3.Đàm phán, ký kết và đăng ký hợp đồng cho thuê

Cán bộ chuyên quản trực tiếp đàm phán và soạn thảo các điều khoản tronghợp đồng cho thuê với bên thuê Sau khi thống nhất nội dung hợp đồng điđến ký kết hợp đồng

Sau khi hợp đồng cho thuê đã được kí kết cán bộ tín dụng sẽ thực hiện đăng

kí hợp đồng cho thuê tài chính.Trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính vàvăn bản thoả thuận của bên thuê đối với nhà cung cấp về đặc tính kỹ thuật,chủng loại, giá cả, cách thức, thời gian và địa điểm giao nhận lắp đặt và bảohành tài sản thuê, cán bộ chuyên quản soạn thảo hợp đồng mua bán tài sản.Sau khi thống nhất nội dung hợp đồng đi đến ký kết

Sau khi hợp đồng cho thuê và hợp đồng mua tài sản đã được ký kết, phòngkinh doanh sẽ chính thức tiếp nhận hợp đồng và theo dõi việc thanh toántiền mua tài sản của khách hàng

Trang 34

.2.2.4 Giao nhận và quản lý tài sản thuê.

Bên thuê trực tiếp nhận tài sản thuê từ người bán theo thoả thuận trong hợpđồng thuê tài chính, hợp đồng mua tài sản Trong một số trường hợp có thểnhận từ bên cho thuê Bên thuê chịu trách nhiệm kiểm tra tình trạng kỹ thuậtcủa tài sản thuê theo điều kiện đã được thoả thuận trong hợp đồng mua tàisản Nếu phát hiện tài sản thuê không đáp ứng được các đặc tính kỹ thuật,chủng loại đã được thỏa thuận trong hợp đồng mua tài sản, bên thuê cóquyền từ chối nhận hàng bằng văn bản, nêu rõ lý do từ chối gửi cho bên chothuê và nhà cung cấp

Việc giao nhận và kiểm tra tình trạng kỹ thuật của tài sản thuê phải có sựchứng kiến của bên cho thuê (phòng kinh doanh) Kết thúc kiểm tra giaonhận phải có biên bản giao nhận có đầy dủ chữ ký của các bên có liên quan.Phòng kinh doanh làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu tài sản và đăng ký bảohiểm tài sản theo quy định, đính ký hiệu sở hữu tài sản Kí hiệu sở hữu cóthể có nhiều loại tuỳ thuộc vào loại tài sản thuê do Giám đốc Co;ong ty

Bên thuê được quyền sử dụng tài sản thuê trong suốt thời hạn thuê nhưngphải đảm bảo đúng các cam kết về quản lí tài sản thuê trong hợp đồng chothuê

Trang 35

2.2.5Kiểm tra sau khi cho thuê.

Sau khi hiệu lực hợp đồng cho thuê được bắt đầu, cán bộ chuyên quản kiểmtra sau khi cho thuê bao gồm: Kiểm tra lần đầu (sau khi bên thuê nhận tàisản thuê 30 ngày), kiểm tra định kỳ (được thực hiện phù hợp với kỳ thanhtoán tiền thuê) và kiểm tra đột xuất do trưởng phòng kinh doanh đề xuất vớigiám đốc công ty quyết định khi cần thiết

Mỗi lần kiểm tra, cán bộ kiểm tra phải lập biên bản và báo cáo với trưởngphòng kinh doanh để có ý kiến xử lý các vi phạm (nếu có) trình giám đốcquyết định Biên bản kiểm tra cần viết ngắn gọn, nêu rõ nội dung sai phạm

và giải pháp chỉnh sửa Sau đó lưu vào bộ hồ sơ thuê tài chính của từng mónvay

Cán bộ chuyên quản sẽ quản lí hợp đồng cho thuê tài chính trong suốt thờigian hiệu lực của hợp đồng.Hàng ngày,hàng tháng cán bộ chuyên quản sẽphải kiểm tra các khoản nợ đến kì thanh toán và đốc thúc khách hàng trả nợ

3.Quá trình tổ chức thực hiện

3.1 Khái niệm thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính

Quá trình thực hiện hợp đồng cho thuê tài chính là quá trình khách hàng sẽđịnh kì trả gốc và lãi như đã thoả thuận, Công ty sẽ kiểm tra tài khoản dư

“Có” của mình cho đến khi hết hạn hợp đồng cho thuê

Trang 36

Hợp đồng cho thuê tài chính có hiệu lực từ ngày các bên thoả thuận tronghợp đồng.

* Sản phẩm của quá trình này chính là việc khách hàng hoàn thành việc trảtiền thuê cho công ty nhu đã thoả thuận.Công ty sẽ xác nhận việc thanh toáncủa khách hàng thông qua báo cáo của phòng kế toán

Trong quá trình thực hiện công ty có trách nhiệm thông báo cho khách hàngnhững hợp đồng đến hạn phải trả Khách hàng sẽ có nghĩa vụ thanh toáncho công ty tiền gốc và lãi, nếu khách hàng không thể thanh toán đúng hạnthì Công ty sẽ chuyển khoản thanh toán ssó sang quá hạn và khách hàng sẽphải chịu thanh toán số lãi quá hạn đó theo mức lãi suất công ty đã quy định

3.2 Quyền và nghĩa vụ của Công ty cho thuê tài chính

a.Quyền của Công ty cho thuê tài chính.

Công ty cho thuê tài chính có quyền yêu cầu bên thuê cung cấp đầy đủ, toàn

bộ các báo cáo quý, năm về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và cácvấn đề liên quan đến tài sản thuê

Có quyền mua, nhập khẩu trực tiếp tài sản theo yêu cầu của bên thuê

Được quyền sở hữu và đính kí hiệu sở hữu trên tài sản thuê trong suốt thờigian hiệu lực của hợp đồng

Có quyền yêu cầu bên thuê bồi thường mọi thiệt hại phát sinh do bên thuêkhông thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ trách nhiệm bảo quản sửachữa, thanh toán tiền bảo hiểm tài sản cho thuê trong hợp đồng

Trang 37

Được quyền chuyển nhượng các quyền của mình trong hợp đồng cho mộtcông ty cho thuê tài chính khác mà không cần sự đồng ý của bên thuê.Trongtrường hợp này Công ty cho thuê tài chính phải có thông báo bằng văn bảncho bên thuê.

Có quyền yêu cầu bên thuê đặt tiền kí quỹ hoặc đặt cọc đảm bảo cho hợpđồng cho thuê tài chính

b.Nghĩa vụ của Công ty cho thuê tài chính

Có trách nhiệm đăng kí hợp đồng, làm thủ tục bảo hiểm đối với tài sản chothuê

Chịu trách nhiệm kí hợp đồng mua hàng, thanh toán tiền mua tài sản để chothuê với bên cung ứng theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợpđồng.Công ty cho thuê tài chính không chịu trách nhiệm về việc tài sảnkhông được giao hoăc giao không đúng với các điều kiện do bên thuê thoảthuận với bên cung ứng.Trong trường hợp tài sản thuê được nhập khẩu Công

ty cho thuê tài chính có nghĩa vụ hoàn tất mọi thủ tụcnhập khẩu cần thiết.Thực hiện các nghĩa vụ cảu mình phải bồi thường mọi thiệt hại cho bên thuê,trong trường hựop tài sản thuê không được giao đúng hạncho bên thuê doCông ty vi phạm hợp đồng mua bán

3.3 Quyền và nghĩa vụ của bên thuê

a.Quyền của bên thuê

Trang 38

Bên thuê có quyền lựa chọn, thương lượng và thoả thuận với bên cung ứngtài sản thuê về đặc tính kĩ thuật, chủng loại, giá cả, việc bảo hiểm, cách thức

và thời gian giao nhận, lắp đặt và bảo hành tài sản thuê

Được trực tiếp nhận tài sản thuê từ người cung ứng

Được quyền sử dụng tài sản thuê theo quy định trong hợp đồng

b.Nghĩa vụ của bên thuê

thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được thoả thuận trong hợp đồng thuê Trường hợp tổng dư nợ sau khi thuê lớn hơn vốn tự có của bên

thuê, bên thuê phải đặt cọc hoặc kí cược tối thiểu 5% giá trị tài sản thuê.Mứcđặt cọc kí cược cụ thể do Giám đốc Công ty cho thuê tài chính quyết địnhtuỳ theo tính khả thi của dự án hoặc mức độ tín nhiệm của khách hàng thuê.Trường hợp bên thuê không có đăng kí kinh doanh, hoặc có đăng kí kinhdoanh mà không đăng kí vốn kinh doanh, bên thuê phải đặt cọc hoặc kí cượctối thiểu là 10% giá trị tài sản thuê

Phải sử dụng tài sản thuê đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng.Chịumọi rủi ro về mất mát hư hỏng đối với tài sản thuêvà những rủi ro mà tài sảnthuê gây ra cho bên thứ ba

Chịu trách nhiệm bảo dưỡng, sửa chữa tài sản thuê trong thời hạn thuê.Không được chuyển quyền sử dụng tài sản thuê cho bên thứ ba nếu khôngđược Công ty cho thuê tài chính đồng ý trước bằng văn bản

Định dạng
Số trang	76
Dung lượng	319,5 KB

Tài liệu tham khảo	Loại	Chi tiết
1. Khoa Khoa học quản lí-Đại học Kinh tế quốc dân: Giáo trình Khoa học quản lí tập 1&2-Nhà xuất bản khoa học kĩ thuật Hà Nội 2002	Khác
2. Khoa Khoa học quản lí-Đại học Kinh tế quốc dân: Giáo trình Quản lí học kinh tế Quốc dân tập 1&2-Nhà xuất bản khoa học và kĩ thuật Hà Nội 2001 3. Công ty cho thuê tài chính I-Giáo trình giới thiệu kiến thức cơ bản về nghiệp vụ cho thuê tài chính-Hà Nội tháng 5 năm 2001	Khác
4. Công ty cho thuê tài chính I-Báo cáo kết quả kinh doanh qua các năm	Khác
5. Thạc sỹ Vũ Hà Cường- Cho thuê tài chính ở nước ta hiện nay thực trạng và giả pháp-KCM tháng 4 năm 2001	Khác
6.Thạc sỹ Trần Công Diệu-Hoàn thiện và phát triển mô hình công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam –Tạp chí Ngân hàng tháng 6 năm 2001	Khác
7. Phan Lê- Công ty cho thuê tài chính mô hình phù hợp với doanh nghiệp vừa và nhỏ-Kinh tế và dự báo số 11 năm 2001	Khác
9. Thạc sỹ Hồ Kỳ Minh-Về mô hình hoạt động của công ty cho thuê tài chính trong các Tổng công ty Nhà nước ở Việt Nam –Kinh tế &Dự báo số 11 năm 2001	Khác