Báo cáo thực tập tại công ty TNHH thương mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà

PHẦN I ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀI. ĐặC đIểM CHUNG1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thương mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà1.1.Đặc điểm hoạt động kinh doanhTên công ty:Công ty TNHH thương mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà Tên giao dịch: DUC HA TRADE SERVICE AND CONSTRUCTION COMPANY LMITEDTên viết tắt là: DUC HA CONSTRASCO CO., LTD Công ty được thành lập theo quyết định số 0500592393 . TLDN ngày 15092008 Do sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp. có trụ sở tại : Số 1 dãy TT Bà Triệu, Phường Nguyễn Trãi, quận Hà Đông, TP Hà Nội.Số điện thoại :04.6650622204.37877604Email: thuyha_buithiyahoo.comSố tài khoản giao dịch: 0100000049719 Ngân hàng cổ phần Nhà,Hà NộiMã số thuế: 0100368686Công ty TNHH thương mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà được thành lập dựa trên luật doanh nghiệp ,có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định,tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong số vốn do công ty quản lý, có con dấu riêng,có tài sản và các quỹ tập trung, được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của nhà nước.Với số vốn ban đầu khoảng 9.289 triệu đồng, trong đó vốn cố định có khoảng 1.036 triệu đồng, vốn lưu động khoảng 7.983 triệu đồng, Công ty TNHH thương mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà đã không ngừng phát triển và lớn mạnh. Hoạt động kinh doanh của công ty được tiến hành ổn định. Trải qua 10 năm xây dựng và phát triển đến nay Công ty TNHH thương mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà đã đứng vững trên thị trường, tự trang trải chi phí và kinh doanh có lãi. Doanh thu ngày càng lớn, đời sống công nhân viên ngày càng được cải thiện, thu nhập bình quân đầu người ngày càng tăng.1

NHậN XéT CủA CƠ Sở THựC TậP

Tên cơ sở thực tập: Công ty TNHH Thơng Mại Dịch Vụ và Xây Dựng Đức Hà

Địa chỉ: Số 1 dãy TT Bà Triệu, Phờng Nguyễn Trãi quận Hà Đông, TP Hà Nội

Số điện thoại:04.66506222-04.37877604

Nhận xét về quá trình thực tập của học sinh (sinh viên): Đặng Thị Tép

Hà nội, ngày tháng năm Đại diện cơ sở thực tập (ký tên, đóng dấu)

NHậN XéT CủA GIáO VIÊN Hớng dẫn

Họ và tên học sinh ( sinh viên): Đặng Thị Tép

Lớp: Ckt1 k4

1

Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Thơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà

Số 1 dãy D TT Bà triệu, Phờng Nguyễn Trãi, Quận Hà Đông, TP Hà Nội

1 Tiến độ và thái độ thực tập của học sinh ( sinh viên):

- Mức độ liên hệ với giáo viên:

- Thời gian thực tập và liên hệ với cơ sở:

- Tiến độ thực hiện:

2 Nội dung báo cáo: -Thực hiện các nội dung thực tập:

-Thu thập và xử lý số liệu thực tế:

-Khả năng hiểu biết về thực tế và lý thuyết:

3 Hình thức trình bày:

4 Một số ý kiến khác:

5 Đánh giá của giáo viên hớng dẫn:

- Chất lợng báo cáo:

Hà nội, ngày tháng năm

Giáo viên hớng dẫn

LỜI MỞ ĐẦU

Nền kinh tế nước ta trong thời kỳđổi mới, việc giao lưu kinh tế rộng mở hơn bao giờ hết Các doanh nghiệp luôn đợc quan tâm, khuyến khích đầu t, phát triển kịp thời thích ứng với nền kinh tế luôn thách thức và đầy biến động

Trong môi trờng kinh tế thi trờng sôi nổi và có sự cạnh tranh quyết liệt nh hiện nay Muốn tồn tại và phát triển buộc các doanh nghiệp phải nâng cao hiệu quả kinh doanh,

marketing, các dịch vụ hậu mãi cho khách hàng của mình để tạo ra doanh thu, cũng nh lợinhuận tối đa và ngày càng tạo uy tín công ty trên thị trờng Để đạt đợc điều này, mỗi doanh nghiệp cần có chiến lợc kinh doanh, marketing đúng đắn để làm sao hàng hóa đến tay ngời tiêu dùng Vậy các doanh nghiệp thơng mại dù lớn hay nhỏ cũng quan tâm đến sản phẩm đầu vào ( sản phẩm loai nào? Hiệu gì? Gía cả hợp lý không?) và doanh thu đạt

đợc, giá vốn của hàng hóa và doanh thu đạt đợc là chỉ tiêu kinh tế quan trọng, qua đó các doanh nghiệp thơng mại đa ra hớng chiến lợc kinh doanh, hớng phát triển sản phẩm, cũng

nh hiểu đợc phần nào thị hiếu của ngời tiêu dùng Do đó,việc mua bán là công việc không kém phần quan trọng, mua hàng diễn ra thờng xuyên giúp cho công ty nắm bắt đợcbiến động của thị trờng mà dự trữ hàng hợp lý, phân bổ chi phí liên quan thích hợp hơn, công ty ổn định đợc nguồn hàng Chính nhờ vậy, kế toán luôn là công cụ quan trọng phục

vụ cho việc quản lý kinh tế Công tác kế toán tại doanh nghiệp rất quan tâm tới việc thống

kê, theo dõi hạch toán hàng hóa mua vào, bán ra tại doanh nghiệp, đa ra số liệu hàng hóa tồn kho, cũng nh doanh thu đạt đợc cho nhà lãnh đạo, để đa ra chiến lợc kinh doanh có hiệu quả kinh tế điều mà các nhà lãnh đạo quan tâm và cũng là lý do em chọn đề tài” Kế toán thơng mại dịch vụ và xây dựng công ty Đức Hà “cho báo cáo thực tập nghề nghiệp của mình

Tuy nhiên, do em cha có nhiều kinh nghiệm kiến thức còn nhiều hạn chế không tránh khỏi những sai sót Em mong các thầy cô cùng các anh chị trong công ty góp ý cho bài báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn

Báo cáo thực tập nghề nghiệp của em gồm 3 phần:

Phần I: Giơí thiệu khái quát về doanh nghiệp

Phần II: Nội dung hạch toán kế toán đợc tổ chức tại công ty

Phần III: Lý do lựa chọn báo cáo thực tập nghề nghiệp

Phần I Đặc điểm chung về quá trình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH THƯƠNG MạI DịCH Vụ Và XÂY DựNG Đức Hà

I Đ ặ c đ i ể m chung

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH th ơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà

1.1.Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Tên công ty:Công ty TNHH thơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà

Tên giao dịch: DUC HA TRADE SERVICE AND CONSTRUCTION COMPANY LMITEDTên viết tắt là: DUC HA CONSTRASCO CO., LTD

Công ty đợc thành lập theo quyết định số 0500592393 / TLDN ngày 15/09/2008 Do sở kế hoạch đầu t Hà Nội cấp có trụ sở tại : Số 1 dãy TT Bà Triệu, Phờng Nguyễn Trãi, quận Hà Đông,

TP Hà Nội

3

Với số vốn ban đầu khoảng 9.289 triệu đồng, trong đó vốn cố định có khoảng 1.036 triệu

đồng, vốn lu động khoảng 7.983 triệu đồng, Công ty TNHH thơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà đã không ngừng phát triển và lớn mạnh Hoạt động kinh doanh của công ty

đợc tiến hành ổn định Trải qua 10 năm xây dựng và phát triển đến nay Công ty TNHH thơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà đã đứng vững trên thị trờng, tự trang trải chi phí

và kinh doanh có lãi Doanh thu ngày càng lớn, đời sống công nhân viên ngày càng đ ợccải thiện, thu nhập bình quân đầu ngời ngày càng tăng

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh.

Ngành nghề kinh doanh của Công ty là:

+ Chế tạo, sửa chữa, gia công các sản phẩm cơ khí trong và ngoài ngành đờngbộ:Các dụng cụ cầu đờng,…

+ Xây dựng công trình giao thông công nghiệp dân dụng

+ Kinh doanh vật t, cho thiết bị nhà xởng, văn phòng kho bãi

Sản phẩm cơ khí của Công ty chủ yếu là phục vụ ngành Đờng bộ nên đòi hỏi độchính xác, kỹ thuật cao Để đáp ứng đợc điều này cần phải có máy móc, kỹ thuật hiện đại

Đa phần sản phẩm của Công ty trong quá trình sản xuất đều có các thông số kỹ thuật và

định mức tiêu hao vật t theo quy định nên sản phẩm sản xuất ra luôn đảm bảo chất lợng vàyêu cầu kỹ thuật của Bộ giao thông vận tải

Sau 34 năm thành lập, Công ty đã tồn tại và không ngừng phát triển trải qua baokhó khăn thử thách nhng Công ty đã đứng vững và dần đi vào ổn định nh hiện nay Đểphù hợp với kinh tế thị trờng, Công ty đã kịp thời sắp xếp lại bộ máy Quản lý gọn nhẹ,giảm thiểu các phòng ban không cần thiết Trong những năm gần đây, Công ty đã và đanghoà nhập vào cơ chế thị trờng, tạo đợc công ăn việc làm cho hàng trăm lao động, làm ăn

có hiệu quả, hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc

Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu về tình hình thực hiện doanh thu

Công ty TNHH thơng mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà

Qua những chỉ tiêu trên (xem bảng 1.1), nh vậy trong 2 năm 2010-2011 tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty là có hớng phát triển tốt, các chỉ tiêu đạt đợc năm sau đều cao hơn năm trớc Năm 2010 chỉ tiêu tổng doanh thu là 20.700.000.000 đ thì sang tới năm 2011 đã tăng lên 22.200.500.000 đ (1.07 %) Các chỉ tiêu lợi nhuận cũng tăng hơn năm trớc với tỷ lệ tơng đối cao Sở dĩ các chỉ tiêu tăng là do Công ty đã sử dụng các biện pháp tăng cờng quản lý nâng cao năng suất lao động mang lại hiệu quả kinh tế cao Nhờ đó mà trong những năm qua Công ty luôn hoàn thành kế hoạch đặt ra.

3 Công tác tổ chức quản lý tổ chức bộ máy kế toán sản xuất tại công ty.

3.1 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

* chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán

+ Kế toán trởng

Tham mu giúp việc cho giám đốc trong công tác quản lý tài chính của công ty.Trực tiếp phục trách công tác kế toán đầu t

Có nhiệm vụ điều hành toàn bộ công tác kế toán tham mu cho giám đốc về các hoạt

động tổ chức kinh doanh, tổ chức kiểm tra đôn đốc các phần hành kế toán trong công ty,chịu trách nhiệm pháp lý cao nhất về số liệu kế toán trớc cơ quan thuế và cơ quan chủquản khác chịu trách nhiệm tổ chức quản lý tiền, tài sản cho hoạt động sản xuất kinhdoanh

+ Kế toán thủ quỹ:

Theo dõi và trực tiếp ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tình hình thu tiền ứng

tr-ớc Tiền cũng nh các khoản nợ của khách hàng Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng trả

nợ đúng thời hạn Đồng thời có vai trò của thủ quỹ Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đểthực hiện công việc hạch toán thu chi hàng ngày phải thờng xuyên theo dõi đối chiếu sốliệu kế toán với số tiền có trong quỹ để tránh tình trạng thất thoát

+ Kế toán ngân hàng:

Hàng ngày kế toán dựa vào phiếu thu hoá đơn bán hàng, phiếu báo nợ của ngânhàng và mở số tài khoản 112 để phản ánh ghi chép các nghiệp vụ kế toán phát sinh các sốliệu đợc tập hợp lại và đợc đệ trình khi kế toán tổng hợp có yêu cầu mọi tháng

4 Tổ chức sản xuất

Quy trình sản xuất kinh doanh của công ty

Sắt thép Khung thép sản phẩm Treo lắp Biển khung quảng cáo

hoàn thiện

Ngành nghề kinh doanh chính của công ty TNHH quảng cáo và thơng mại P&Gquảng cáo in biển phẳng, biển hộp đèn.

- Quy trình sản xuất ra sản phẩm chủ yếu

+ sản xuất gia công tất cả biển hiệu quảng cáo và dịch vụ liên quan đến quảng cáo.+ Quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu là thủ công theo dây chuyền công nghệ mới

5 Những thuận lợi khó khăn chủ yếu ảnh h ởng tới tình hình sản xuất kinh doanh hạch toán của công ty hiện nay

- Mẫu mã cần phải khắc phục, cho phong phú hơn

- Trình độ công nhân mới cha có kinh nghiệm nên tốc độ làm việc còn chậm chạp

Hình thức tổ chức kế toán là : Chứng từ ghi sổ:

Sau đây là sơ đồ hạch toán theo hình thứ chứng từ ghi

sổ mà công ty áp dụng

7

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángGhi đối chiếuHàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc cảu cácnghiệp vụ kế toán phát sinh Kế toán tiến hành phân loại và phản ánh vào Sổ quỹ , sổ kếtoán chi tiết và chứng từ ghi sổ.Từ chứng từ ghi sổ lập lên sổ cái và sổ đăng ký chứng từgốc sổ

Số liệu ở sổ đăng ký chứng từ gốc từ ghi sổ đợc đối chiếu với Bảng đối chiếu phátsinh Căn cứ vào sổ cái cuối tháng lập lên Bảng đối chiếu phát sinh Căn cứ vào sổ chi tiếtcuối tháng lên Bảng tổng hợp chi tiết và từ Bảng tổng hợp chi tiết và Bảng đối chiếuphát sinh lên báo cáo tài chính và Bảng cân đối kế toán

6 Chứng từ sổ sách đ ợc áp dụng:

áp dụng hệ thống chứng từ ban đầu trong công tác hạch toán kế toán ở Công tyTNHH thương mại dịch vụ và xõy dựng Đức Hà:

Chứng từ gốc,bảng tổng hợp chứng từ gốc

chứng từ ghi sổ

Sổ kế toán chi tiết

Bảng đối chiếu

Bảng cân đối kế toán

Với hoạt động kinh doanh điện, điện tử viễn thông, các thiết bị máy tính, côngnghệ thông tin thì Công ty đã sử dụng các chứng từ sau:

- Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng

- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho

- Bảng kê hoá đơn bán lẻ hàng hoá dịch vụ

- Bảng chứng từ khác liênq uan đến nghiệp vụ bán hàng

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

8 Chế độ áp dụng tại Công ty TNHH thơmg mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà

-Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01 tháng 01 hàng năm và kết thúc ngày 31 tháng 12hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chế độ kế toán: VNĐ

- Hình thức sổ kế toán: Chứng tù ghi sổ

- Nguyên tắc đánh giá tài sản: Theo nguyên giá và giá trị còn lại của TSCĐ

- Phơng pháp khấu hao áp dụng: Định kỳ

- Nguyên tắc kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá thực tế

+ Phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Ghi thẻ song song

- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên

+ Công ty kê khai và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế

9

PHầN IITìNH HìNH HạCH TOáN TạI CÔNG TYTNHH THƯƠNG MạI

Đức hà

I

C áC NộI DUNG HạCH TOáN TạI CÔNG TY

1 Hạch toán Kế toán vốn bằng tiền và kế toán tiền gửi ngân hàng

1.1 Thủ tục lập và trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

a Thủ tục lập

Chứng từ gốc  Lập phiếu thu chi  kế toán trởng duyệt giám đốc duyệt  sổchi tiết X  sổ tổng hợp  bảng TĐTK Nh vậy kế toán căn cứ vào chứng từ gốc việc thuchi của các phòng ban trong công ty mà thủ quỹ lập phiếu thu, phiếu chi và chuyển lênphòng kế toán để kế toán trởng và giám đốc xem xét ký duyệt Sau khi kế toán trởng vàgiám đốc ký duyệt xong thì chuyển cho thủ quỹ thu hay chi tiền, rồi kế toán vào sổ chitiết tài khoản 111 và 112 và sổ tổng hợp TN, cuối cùng là lên bảng CĐKT

b Trình tự luân chuyển

Lập chứng từ  kiểm tra chứng từ  sử dụng chứng từ bảo quản vào sử dụng lạichứng t  lu trớc và huỷ chứng từ, Chứng từ kế toán thờng xuyên vận động, vận động liêntục từ giai đoạn này sang giai đoạn khác gọi là luân chuyển chứng từ

- Trình tự luân chuyển nh sau:

+ Lập chứng từ theo các yếu tố của chứng từ Tuỳ theo nội dung kinh tế của nghiệp

vụ mà sử dụng chứng từ cho thích hợp nh nghiệp vụ thu chi tiền mặt thì có phiếu thuphiếu chi … Tuỳ theo yêu cầu quản lý của từng loại tài sản mà chứng từ có thể lập thànhmột bản hoặc nhiều bản Nh các hoá đơn bán hàng có 3 liên

+ Kiểm tra chứng từ: nghĩa là kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp và hợp lý của chứng từ

nh các yếu tố của chứng từ, số liệu chữ ký của ngời có liên quan

+ Sử dụng chứng từ: Sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán lúcnày chứng từ dùng để cung cấp thông tin cho lãnh đạo và giúp bộ phận kế toán lập địnhkhoản và phản ánh vào sổ kế toán

+ Bảo quản và sử dụng lại chứng từ để kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ kế toántổng hợp và sổ kế toán chi tiết

+ Lu trữ và huỷ chứng từ: sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán chứng từ đợcchuyển sang lu trữ Khi kết thúc thời hạn lu trữ, chứng từ đợc đem hu

Thu hồi tạm ứng thừa

Thu từ mua ngoài và thu khác

Mua vật t hàng hoá

Chi trực tiếp cho SX,KD

Gửi tiền mặt vào NH

Thu hồi tạm ứng thừa

Các khoản phải thu khác

Ngoài ra: Khi đối chiếu số liệu trên sổ kế toán và số liệu trên sổ của ngân hàng cóchênh lệch nhng cha xác định đợc NN:

- Số hiệu của ngân hàng > số hiệu của kế toán

- Sổ chi tiết: theo yêu cầu quản lý của công ty và tuỳ theo yêu cầu của nghiệp vụkinh tế phát sinh mà kế toán ghi sổ nh sau:

Cột 1 : ghi: ngày thàng ghi sổ

Cột 2,3: ghi: số hiệu ngày tháng chứng từ

Cột 4 : ghi:ND các nghiệp vụ kế toán phát sinh

Cột 5 : ghi: TK đối ứng

Cột 6 : ghi: tỷ giá ngoại tệ đổi ra Việt Nam đồng

Cột 7,8: ghi: tiền ngoại tệ và tiền quy đổi ra VNĐ phát sinh bên nợ

Cột 9,10: ghi: số tiền ngoại tệ (NG) và VNĐ phát sinh bên có

Cột 11,12: ghi: số tiền ngoại tệ (NG) và VNĐ số d bên nợ

Cột 13,14: ghi: số tiền ngoại tệ (NG) và VNĐ số d bên có

- Sổ tổng hợp:

Cột 1 : ghi: ngày tháng ghi sổ

Cột 2,3: ghi: ngày tháng của chứng từ

Cột 4,5: ghi: Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Sổ cái TK

Chứng từ ghi sổ

Sổ quỹ

Nguyên vật liệu là những đối tợng lao động đã đợc thể hiện dới dạng vật hóa Nóchỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất Nguyên vật liệu thuộc TS lu động, nó thờngchiếm tỷ trọng rất lớn trong chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm

Công cụ là những t liệu lao động, nó tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất Trongquá trình sử dụng chúng giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu Về mặt giá trị trong quátrình sử dụng công cụ, dụng cụ hao mòn dần và chuyển từng phần giá trị của chúng vàochi phí sản xuất kinh doanh

Căn cứ vào vai trò, tác dụng của nguyên vật liệu, yêu cầu thực tế của công tác quản

lý và hạch toán ở Công ty, nguyên vật liệu đợc phân ra các loại sau:

2.1 Nguyên vật liệu.

- Nguyên liệu và vật liệu chính: Là những nguyên liệu, vật liệu và quá trình giacông chế biến cấu thành hình thái vật chất chủ yếu của sản phẩm Tại Công ty nguyên vậtliệu chính bao gồm: Các loại thép, tôn 2 ly, Tôn 8 ly, Ray P43, Nhôm các loại…

2.2 Công cụ dụng cụ:

Căn cứ vào tác dụng vai trò của công cụ, dụng cụ, yêu cầu của công tác kế toán,công cụ, dụng của Công ty đợc phân loại nh sau:

- Công cụ dụng cụ tại Công ty bao gồm: máy khoan, máy tiện, máy màI thô, máymài tay…

2.3 Việc đánh giá nguyên vật liệu, CCDC theo quy định của Công ty.

- Đối với nguyên vật liệu, CCDC mua ngoài

có)

- Đối với NVL Doanh nghiệp tự gia công chế biến:

Giá thực tếvật liệu =

Giá thực tế vật liệu xuấtkho, gia công chế biến +

Chi phí giacông chế biến

2.4 Giá thực tế xuất kho:

Công ty áp dụng tính giá thực tế xuất kho theo phơng pháp tính đơn giá bình quâncuối kỳ

Giá thực tế xuất kho = số lợng xuất kho x đơn giá bình quân

Đơn giá bình quân =

2.5 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng:

Để hạch toán chi tiết NVL, CCDC kế toán sử dụng:

- Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT, Biên bảnkiểm kê,…

- Sổ sách sử dụng: Thẻ kho, sổ chi tiết vật liệu, bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn,chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 152, 153

2.6 Ph ơng pháp hạch toán chi tiết NVL, CCDC tại Công ty.

Do điều kiện sản xuất kinh doanh, đặc điểm sản xuất Công ty hiện nay đang ápdụng phơng pháp thẻ song song

Phơng pháp thẻ song song là phơng pháp tơng đối đơn giản, theo phơng pháp này

để hạch toán nghiệp vụ nhập, xuất, tồn kho NVL, CCDC ở Kho để ghi chép về mặt số l ợng và ở phòng kế toán phải mở thẻ chi tiết để ghi chép về mặt số lợng và giá trị

Kế toán tại kho: Thủ kho căn cứ vào các chứng từ Nhập kho, Xuất kho thủ khoghi số lợng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho có liên quan và sau mỗi nghiệp vụ nhập, xuấthoặc cuối mỗi ngày tính ra số tồn kho ghi trên thẻ kho

- Tại phòng kế toán: Tiến hành ghi chép tính giá, theo dõi cả về mặt số lợng và giátrị trên các sổ kế toán chi tiết NVL, CCDC tơng ứng với thẻ kho mở ở kho mà thủ khochuyển lên

Cuối tháng kế toán phải cộng sổ sách, so sánh số lợng tồn kho phản ánh trên sổ kếtoán chi tiết phải đợc đối chiếu khớp với số tồn kho ghi trên thẻ kho tơng ứng

Sổ chi tiết NVL, CCDC

Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn

Chứng từ ghi sổ

chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángGhi đối chiếuHàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán tiến hành ghi vàothẻ kho Từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán ghi vào sổ chi tiết NVL, CCDC Từ sổchi tiết NVL, CCDC cuối tháng kế toán tiến hành ghi vào Bảng tổng hợp Nhập - Xuất -Tồn NVL, CCDC.Từ các phiếu xuất kho cuối tháng kế toán tiến hành ghi vào Bảng phân

bổ NVL, CCDC

Từ các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán tiến hành phản ánh vào chứng từghi sổ.Từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 152, 153

3 Hạch toán Kế toán TSCĐ.

TSCĐ là các t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, tham gia vào nhiều chu

kỳ sản xuất kinh doanh và vẫn giữ đợc hình thái vật chất ban đầu Theo quy định kế toánhiện hành thì TSCĐ là những tài sản có giá trị từ 10.000.000đ trở lên và thời gian sử dụnglớn hơn 1 năm

3.1 TSCĐ tại Công ty:

bao gồm toàn bộ TSCĐ hữu hình

TSCĐ hữu hình là những TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể TSCĐ hữu hình tạiCông ty đợc chia ra làm nhiều loại nh: Nhà cửa vật kiến trúc; máy móc thiết bị; thiết bịdụng cụ quản lý; phơng tiện vận tải Mỗi loại tài sản lại bao gồm các tài sản phân loại

Tổng TSCĐ hữu hình tại Công ty có giá trị hơn 4 tỷ

- Máy móc thiết bị: Tổng giá trị = 1.785.072.419

+ Máy rập 50 tấn trị giá 31.428.570