Tiểu luận kinh doanh xuất nhập khẩu tìm hiểu về chứng từ tài chính: hối phiếu và séc

Hối phiếu là một lệnh viết vô điều kiện được viết bởi người ký phát cho người trả tiền hối phiếu yêu cầu người này phải trả ngay hoặc đến một ngày nhất định hoặc tại một thời điểm có thể được xác định trong tương lai, một số tiền nhất định, hoặc theo mệnh lệnh hoặc cho một người nào đó đã được xác định hoặc người cầm phiếu. Người trả tiền hay người nhận ký phát ( người mua, người nhập, người nhận dịch vụ cung ứng hoặc ngân hàng,...) là người thiếu nợ hay người nào khác do người thiếu nợ chỉ định có trách nhiệm trả tiền hối phiếu

M 4

Hối phiếu là một lệnh viết vô điều kiện được viết bởi người ký phát

cho người trả tiền hối phiếu yêu

cầu người này phải trả ngay hoặc

đến một ngày nhất định hoặc tại

một thời điểm có thể được xác định trong tương lai, một số tiền nhất

định, hoặc theo mệnh lệnh hoặc

cho một người nào đó đã được xác định hoặc người cầm phiếu.

1 KHÁI NIỆM HỐI PHIẾU

CÁC BÊN LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC TẠO LẬP VÀ TRẢ TIỀN HỐI PHIẾU

 Người ký phát hối phiếu:

Người chủ nợ ( người bán,

người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ, ) ký phát hành hối phiếu để đòi tiền người mắc nợ.

 Người trả tiền hay người

 Người hưởng lợi là người trực tiếp được hưởng số tiền ghi trên hối phiếu Người hưởng lợi có thể

được ghi cụ thể trên hối phiếu hoặc người được chuyển nhượng hoặc

người cầm hối phiếu.

2 ĐẶC ĐIỂM CỦA HỐI

PHIẾU

 Tính trừu tượng: được thể hiện ở

chỗ trên hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ kinh tế hay nguyên nhân của việc trả tiền mà chỉ cần ghi rõ số tiền, người hưởng thụ, thời gian thanh toán.

 Tính bắt buộc: người trả tiền phải trả tiền đầy đủ đúng theo yêu cầu của tờ hối phiếu( không thể viện những lý do riêng để từ chối trả

tiền ngoại trừ trường hợp hối phiếu được lập ra trái với đạo luật chi

phối nó).

 Tính lưu thông: Hối phiếu có thể

được chuyển nhượng một hay

nhiều lần trong thời hạn của nó.

4 NỘI DUNG CỦA

TÍN DỤNG

Theo Luật các công cụ chuyển

nhượng của Việt Nam(2005), hối phiếu phải có những nội dung sau:

 Cụm từ “ Hối phiếu đòi nợ” được ghi trên mặt trước của hối phiếu đòi nợ.

 Yêu cầu thanh toán không điều

kiện một số tiền xác định.

 Thời hạn thanh toán

 Địa điểm thanh toán

 Tên đối với tổ chức hoặc họ tên đối với cá nhân địa chỉ người bị ký

phát.

 Tên đối với tổ chức hoặc họ

tên đối với cá nhân của người hưởng thụ được người ký phát chỉ định hoặc yêu cầu thanh toán hối phiếu đòi nợ theo

lệnh của người hưởng thụ

hoặc yêu cầu thanh toán hối phiếu đòi nợ cho người cầm

giữ.

 Địa điểm và ngày ký phát

 Tên đối với tổ chức hoặc họ

tên đối với cá nhân, địa chỉ và chữ ký của người ký phát.

United states dollars one hundred eleven

thousand one hundred and sixty five only

+ USD 244,543.20

United states dollars Two hundred forty four

thousand five hundred forty three and cents

twenty only

+ USD 8,092,545,55

United states dollars eight million ninety two

thousand five hundred forty two and cent fifty five only

6 NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN HỐI PHIẾU

Chấp nhận hối phiếu

(Acceptance)

Ký hậu hối phiếu

( Endorsement)

Chiết khấu hối phiếu

Bảo lãnh hối phiếu

( Guarantee)

Kháng nghị ( Protect)

7 CHẤP NHẬN HỐI

PHIẾU

 Khái niệm

Chấp nhận hối phiếu là một thủ tục pháp lý nhằm xác nhận việc đồng ý (đảm bảo) thanh toán

của người trả tiền hối phiếu.

8.CÁC TRƯỜNG HỢP TỪ CHỐI THANH TOÁN:

 Hối phiếu được lập không đúng ( thời gian)

 Nội dung của hối phiếu

9 KÝ HẬU

 Ký hậu hối phiếu là một thủ tục

pháp lý để chuyển nhượng hối

phiếu từ người hưởng lợi này sang người hưởng lợi khác

 Kỹ thuật: người ký hậu chỉ ký tên

ở mặt sau tờ hối phiếu, hoặc có thể ghi cụm từ chung chung như

“trả cho…”

To pay………

Dated…………

Signature

9.2 KÝ HẬU THEO

LỆNH

Là hình thức ký hậu không

chỉ định cụ thể mà chỉ định suy đoán người thụ hưởng số tiền của hối phiếu

Kỹ thuật : thường được ghi

như “ Pay to the order of Mr X….,” ký tên

Pay to the order of Mr X

Dated

signature

9.3 KÝ HẬU ĐÍCH

DANH

Ký hậu đích danh là việc ký hậu chỉ đích danh người

hưởng lợi hối phiếu và chỉ

người này mà thôi

Kỹ thuật: với câu “Pay to Mr

X only” ký tên

Pay to Mr X

Dated

Signature

9.4 KÝ HẬU MIỄN TRUY

 Kỹ thuật: ghi thêm chữ”

Whithout recourse” vào một

trong ba hình thức ký hậu, ký tên.

“Pay to Mr X only whithuot

recourse”

Dated

Signature

=>Ý NGHĨA CỦA VIỆC KÝ

chuyển nhượng

Xác định trách nhiệm liên

đới của những người ký hậu đối với hối phếu

10 BẢO LÃNH HỐI

PHIẾU

 Bảo lãnh là sự cam kết của người thứ ba ( thông thường là các tổ chức tài chính) nhắm đảm bảo trả tiền cho người hưởng lợi nếu như đến kỳ hạn mà người trả tiền không

thanh toán.

 Bảo lãnh bí mật hay bảo

lãnh công khai.

11 CHIẾT KHẤU HỐI PHIẾU

 Là nghiệp vụ mà ngân hàng sẽ trả tiền trước cho B/E chưa đến hạn thanh toán theo yêu cầu

của người hưởng lợi.

 Số tiền mà người hưởng lợi được nhận sẽ được tính sau khi trừ

các khoản lệ phí chiết khấu, lãi vay và phí mô giới.

+Lợi tức chiết khấu= số tiền ghi trên B/E – số tiền NH đã trả

+Tỷ suất chiết khấu= Lợi tức

chiết khấu/số tiền ghi trên B/E

 Điều kiện chiết khấu hối phiếu:Hối phiếu phải hợp

luật sư trong vòng hai

ngày làm việc và được

gửi cho người bị kháng

nghị trong vòng bốn

ngày làm việc tiếp theo.

 Những hối phiếu được coi là rơi vào tình trạng nguy

ngập:

Người tiếp nhận hối phiếu

từ chối tiếp nhận hối phiếu đó

Người chấp nhận hối phiếu

từ chối thanh toán hay chỉ chấp nhận thanh toán một phần giá trị hối phiếu vào ngày thanh toán hối phiếu

MẪU HỐI PHIẾU

Mẫu 1: Hối phiếu sử dụng trong phương thức nhờ thu

No (2) BILL OF EXCHANGE (1)

For (7)

Place (3), date (4)

At (5) Sight of this first bill of exchange (second

of the same tennor and date being unpaid)

Pay to the order of (10)

The sum of (6)

To (8) Drawer’s signature (9)

MẪU HỐI PHIẾU

Mẫu 2: Hối phiếu sử dụng trong phương thức tín dụng chứng từ

To (8)

Drawer’s signature(9)

No… BILL OF EXCHANGE For…

, date………

At Sight of this first bill of exchange (second of the same tennor and date being unpaid)

Pay to the order of … The sum of …

Value received as per our invoice(s)

No … Dated …

Drawn under ……

Irrevocable L/C No Dated (13)

DongNaiPlac 21/10/11

e

VIETCOMBANK, DONGNAI BRANCH.

United Stade Dollars Fourty

14 PHÂN LOẠI HỐI

PHIẾU:

Chúng ta có thể căn cứ vào các tiêu thức khác nhau để phân loại hối phiếu

- Căn cứ vào thời hạn trả tiền của hối phiếu, người ta chia hối phiếu thành ba loại:

+ Hối phiếu trả tiền ngay

+ Hối phiếu trả tiền sau một

số ngày nhất định

+ Hối phiếu có kỳ hạn

 Căn cứ vào chứng từ kèm theo

hối phiếu, người ta chia hối phiếu thành hai loại:

+ Hối phiếu trơn.

+ Hối phiếu kèm chứng từ.

- Căn cứ vào tính chất chuyển

nhượng của hối phiếu, người ta

chia hối phiếu thành hai loại:

+ Hối phiếu đích danh.

+ Hối phiếu theo lệnh.

 Căn cứ vào chủ thế ký phát hối phiếu chia làm hai loại:

+ Hối phiếu thương mại.

+ Hối phiếu Ngân hàng.

II SÉC

1 - KHÁI NIỆM 

Séc là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện

của người chủ tài khoản, ra lệnh cho

ngân hàng trích từ tài khoản của mình

để trả cho người có tên trong séc, hoặc trả theo lệnh của người ấy hoặc trả cho người cầm séc một số tiền nhất định,

bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản. 

2 CHỨC NĂNG CỦA

TỜ SÉC

 Là phương tiện rút tiền

mặt từ tài khoản tiền gửi ngân hàng.

 Là phương tiện lưu thông

và phương tiện thanh

toán thay tiền mặt.

3 NỘI DUNG CỦA TỜ

SÉC:

Tiêu đề

Ngày tháng năm phát hành séc

Địa điểm phát hành séc

Ngân hàng trả tiền

Tài khoản được trích trả

Yêu cầu trả một số tiền nhất định

Người hưởng lợi tờ séc

Chữ ký của người phát hành séc

lợi

5 ĐẶC ĐIỂM CỦA SÉC

Đặc điểm của séc là có tính thời hạn, tức là tờ séc chỉ có

giá trị tiền tệ hoặc thanh toán nếu thời hạn hiệu lực của nó chưa hết đối với séc thương

mại Thời hạn hiệu lực của tờ séc được ghi rõ trên tờ séc và tùy thuộc vào phạm vi không gian mà séc lưu hành và luật pháp các nước quy định Nói chung séc lưu hành trong nội địa thời gian ngắn hơn lưu

hành trong thanh toán quốc tế.

Ngân hàng thanh toán là

người trả tiền Người nhận

tiền là người hưởng lợi tờ séc Séc có thể chuyển nhượng

cho nhiều người liên tiếp

bằng thủ tục ký hậu trong

thời hạn hiệu lực của séc. 

SƠ ĐỒ LƯU THÔNG SÉC

Có 2 trường hợp lưu thông séc:

 Lưu thông séc qua

một Ngân Hàng

 Lưu thông séc qua hai Ngân Hàng

Ngân Hàng

Người Mua Người bán

(1)

(2 )

(3 )

(4 )

(5

)

SƠ ĐỒ LƯU THÔNG SÉC QUA 1

NGÂN HÀNG

Ngân

hàng bên

mua

Ngân hàng bên

bán

(1 ) (2 )

(3 )

(7 )

(4 )

(6 ) (5

)

7.ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN SÉC:

Người ký séc phải có số dư

trên tài khoản tiền gửi không

kỳ hạn tại ngân hàng- số tiền phát hành trên tờ séc không được vượt quá số dư trên tài khoản

Tiêu đề của séc phải được ghi

trên tờ séc bằng một thứ mực

và cùng với ngôn ngữ ký phát séc

Trên séc phải ghi rõ địa điểm

và ngày tháng lập séc; địa chỉ của người yêu cầu trích tài

khoản, số tài khoản phải trích; ngân hàng trả tiền và người

hưởng lợi séc; chữ ký của

người phát hành séc

Số tiền ghi (cách ghi và cách

trả như trong hối phiếu) Hiện nay có nhiều ngân hàng dùng máy để in số tiền,ký hiệu tiền vào chỗ để trống

 Séc mang tính chất thời

hạn, chỉ có giá trị thanh toán trong thời hạn hiệu lực của nó

Thời hạn hiệu luecj của séc được ghi rõ trên tờ séc:

+ 8 ngày kể từ ngày phát

hành séc và là séc lưu thông trong phạm vi một nước

+ 20 ngày lưu thông trong cùng một châu

+ 70 ngày lưu thông không cùng châu

8 CÁC LOẠI SÉC. 

 Có thể chia thành các

loại sau: séc ghi tên, séc

vô danh, séc theo lệnh. 

 Hoặc căn cứ vào góc độ khác có thể chia ra : séc gạch chéo, séc gạch

chéo thường, séc gạch

chéo đặc biệt, séc

chuyển khoản, séc du

lịch, séc xác nhận. 

CÁM ƠN SỰ THEO DÕI

CỦA CÔ VÀ CÁC BẠN