PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

MỤC LỤCA.Tổng quan về ngân hàng Công thươngB. Phân tích báo cáo tài chính 2011 Ngân Hàng Công thương ICác báo cáo của NHCT II. Đánh giá hoạt động và chất lượng tài sản của ngân hàng Vietinbank.1.Về nguồn vốn 2 Về tài sản :2.1. Asset Quality (Chất lượng tài sản có)2.2.. Hoạt động cho vayIIIPhân tích tình tình thu nhập chi phí và khả năng sinh lời của viettinbank 1 phân tích tình hình thu nhập 2.Tỷ lệ thu nhập lãi thuần. 3 phân tích khả năng sinh lời IVNhận xét và đề xuất phương hướng : 1Nhận xét : 2Đề xuất phương hướng ; C KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO A.Tổng quan về ngân hàng Công thươngNgân hàng Công thương Việt Nam được thanh lập vào ngày 2631988, trên cơ sở tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Nghịđịnh số 53HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng.VietinBank được Sở giao dịch Chứng khoan TP.HCM (HOSE) chấp thuận niêm yết từ ngay 16072009. Với mã chứng khoán là CTG, mệnh giá: 10.000 đồngcổ phiếu, số lượng cổ phiếu đang lưu hành: 2.022.972.161 cổ phiếu (tại thời điểm 31122011)Một số định hướng của ngân hàng: Tầm Nhìn Là Tập đoàn tài chính ngân hàng hàng đầu của Việt Nam, hoạt động đa năng, cung cấp sản phẩm va dịch vụ theo chuẩn mực quốc tế, nhằm nâng gia trị cuộc sống. Giá Trị : Trở thanh Tập đoan tai chinh ngan hang hiện đại, hiệu quả hang đầu trong nước va quốc tế. Cốt Lõi : Mọi hoạt động đều hướng tới khách hàng.• Năng động, sáng tạo, chuyên nghiệp, tận tâm, minh bạch, hiện đại.• Người lao động được quyền phấn đấu, cống hiến làm việc hếtmình, được quyền hưởng thụ đúng với chất lượng, kết quả,hiệu quả của cá nhân đóng góp, được quyền tôn vinh cá nhân xuất sắc, lao động giỏi.Triết Lý kinh doanh:• An toàn, hiệu quả, bền vững và chuẩn mực quốc tế;• Đoàn kết, hợp tác, chia sẻ và trách nhiệm xã hội;• Sự thịnh vượng của khách hàng là sự thành công của VietinBank.B. Phân tích báo cáo tài chính Ngân Hàng Công thương .ICác báo cáo của Ngân hàng VIETINBANK 1.Bảng cân đối kế toán

Trang 1

Phân tích báo cáo tài chính NH TMCP Công thương

KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH

Trang 2

BÀI TẬP NHÓM MÔN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

CHỦ ĐỀ : PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG

TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

GIẢNG VIÊN :NGUYỄN THỊ BẢO NGỌC LỚP : 52DN1

Trang 3

Nhóm thực hiện:

1 NGUYỄN ĐỖ HÀ PHƯƠNG

2 TRẦN TẤN TRUNG

MỤC LỤC

Trang 4

A.Tổng quan về ngân hàng Công thương

B Phân tích báo cáo tài chính 2011 Ngân Hàng Công thương

I/Các báo cáo của NHCT

II/ Đánh giá hoạt động và chất lượng tài sản của ngân hàng Vietinbank 1/.Về nguồn vốn

2/ Về tài sản :

2.1 Asset Quality (Chất lượng tài sản có)

2.2 Hoạt động cho vay

III/Phân tích tình tình thu nhập chi phí và khả năng sinh lời của viettinbank

1/ phân tích tình hình thu nhập

2.Tỷ lệ thu nhập lãi thuần.

3/ phân tích khả năng sinh lời

Trang 5

IV/Nhận xét và đề xuất phương hướng : 1/Nhận xét :

2/Đề xuất phương hướng ;

C/ KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

Trang 6

A.Tổng quan về ngân hàng Công thương

Ngân hàng Công thương Việt Nam được thanh lập vào ngày 26/3/1988, trên cơ sở tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Nghịđịnh số 53/HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng

VietinBank được Sở giao dịch Chứng khoan TP.HCM (HOSE) chấp thuận niêm

Trang 7

yết từ ngay 16/07/2009 Với mã chứng khoán là CTG, mệnh giá: 10.000 đồng/cổ phiếu, số lượng cổ phiếu đang lưu hành: 2.022.972.161 cổ phiếu (tại thời điểm 31/12/2011)

Một số định hướng của ngân hàng:

- Tầm Nhìn Là Tập đoàn tài chính ngân hàng hàng đầu của Việt Nam, hoạt động

đa năng, cung cấp sản phẩm va dịch vụ theo chuẩn mực quốc tế, nhằm nâng gia trị cuộc sống

- Giá Trị : Trở thanh Tập đoan tai chinh ngan hang hiện đại, hiệu quả hang đầu trong nước va quốc tế

- Cốt Lõi : Mọi hoạt động đều hướng tới khách hàng

• Năng động, sáng tạo, chuyên nghiệp, tận tâm, minh bạch, hiện đại

• Người lao động được quyền phấn đấu, cống hiến làm việc hếtmình, được quyền

Trang 8

hưởng thụ đúng với chất lượng, kết quả,hiệu quả của cá nhân đóng góp, được quyền tôn vinh cá nhân xuất sắc, lao động giỏi

-Triết Lý kinh doanh:

• An toàn, hiệu quả, bền vững và chuẩn mực quốc tế;

• Đoàn kết, hợp tác, chia sẻ và trách nhiệm xã hội;

• Sự thịnh vượng của khách hàng là sự thành công của VietinBank

B Phân tích báo cáo tài chính Ngân Hàng Công thương

.I/Các báo cáo của Ngân hàng VIETINBANK

1 Bảng cân đối kế toán

Trang 9

Trang 13

II/ Đánh giá hoạt động và chất lượng tài sản của ngân hàng Vietinbank.

1.Về nguồn vốn : Capital Adequacy (Mức độ an toàn vốn):Tỷ lệ an toàn vốn tối

thiểu

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của ViettinBank 31/12/2011::

Bảng phân tích chỉ số CAR của ngân hàng qua các năm :

Chỉ tiêu Đơn vị 31/12/2011 31/12/2010 31/12/2009Tổng tài sản Tỷ đồng 460.6 367.73 243.79

Vốn chủ sở hữu Tỷ đồng 28.49 18.2 12.57

Trang 14

Vốn điều lệ Tỷ đồng 20.23 15.17 11.25

Lợi nhuận giữ lại 4.540.639 2.247.814 836.28

Tỷ lệ an toàn vốn CAR % 10.57 8.02 8.06

Với quy mô vốn điều lệ trên 20 ngàn tỷ đồng, hệ số an toàn vốn riêng lẻ

của VietinBank đến cuối năm 2011 đạt 10,57% vượt mức quy định

của NHNN (9%).Mức an toàn vốn tối thiểu tăng qua các năm do vốn CSH tăng dần qua các năm Vốn chủ sở hữu năm 2009 có trên 12 nghìn tỷ đồng, đến năm 2011 đã tăng lên tới trên 28 nghìn tỷ đồng, tăng 156% so với năm 2010 Thể hiện ngân hàng không những mở rộng quy mô hoạt động theo mục tiêu tăng trưởng tài sản – nguồn vốn trung bình 20 – 22%.Mức tăng trưởng nhanh của vốn CSH là do lợi

Trang 15

nhuận sau thuế được trích lập vào vốn CSH tăng Đây là một nguồn tăng vốn chủ sở hữu khá bền vững, điều này chứng tỏ ngân hàng hoạt động kinh doanh tốt, lợi nhuận sau thuế tăng dần qua các năm

Nguồn vốn chủ sở hữu và vốn điều lệ cũng không ngừng tăng lên.Năm 2009 vốn diều

lệ của ngân hàng chỉ có trên 11000 tỷ đồng, đến năm 2011 đã lên tới trên 20 000 tỷ đồng,so với năm 2010 vốn điều lệ tăng 133% Vốn chủ sở hữu năm 2009 có tren 12 nghìn tỷ đồng, đến năm 2011 đã tăng lên tới trên 28 nghìn tỷ đồng, tăng 156% so với năm 2010

Với quy mô vốn điều lệ trên 20 ngàn tỷ đồng, hệ số an toàn vốn hợp nhất

của VietinBank đến cuối năm 2011 đạt 10,57% vượt mức quy định của NHNN (9%) Nhờ hiệu quả kinh doanh cao, VietinBank đá chi trả cổ tức năm 2011 ở mức 20% tính trên vốn điều lệ tại thời điểm 31/12/2011 Thể hiện nguồn vốn lớn, có mức tăng trưởng

Trang 16

cao và ổn định, tạo lợi thế cho ngân hàng

:2 Về tài sản

2.1 Asset Quality (Chất lượng tài sản có)

Chất lượng tài sản có là chỉ tiêu quan trọng trong viếc sử dụng mô hình Camels, là nguyên nhân cơ bản dẫn đến các vụ đổ vỡ ngân hàng Thông thường điều này xuất phát từ việc quản lý không đầy đủ trong chính sách cho vay từ trước đến nay Nếu thị trường biết rằng chất lượng tài sản kém thì sẽ tạo áp lực lên trạng thái nguồn vốnngắn hạn của ngân hàng, và điều này có thể dẫn đến khủng hoảng thanh khoản,hoặc dẫn đến tình trạng đổ xô đi rút tiền ở ngân hàng

Ngân quỹ của ngân hàng

Chỉ tiêu Số tiền(nghìn

đồng)

Tỷ trọng so với tổng ngân quỹ

Trang 17

Tiền mặt, chứng từ cógiá trị, ngoại tệ

Năm 2011 tổng ngân quỹ của ngân hàng là 81.267 tỷ đồng chiếm 17,64% tổng tài sản, trong đó tỷ trọng tiền mặt tại quỹ chỉ chiếm 4,57% so với tổng ngân quỹ tránh tình

Trang 18

trang dự trữ dư thừa gây lãng phí ,tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác chiếm phần lớn 80,54% tổng ngân quỹ để đáp ứng khả năng thanh toán của ngân hàng Vì vậy hiệuquả sử dụng ngân quỹ là hợp lý

2.2 Hoạt động cho vay

Cùng với sự tăng trưởng mạnh của hệ thống ngân hàng Việt Nam trong thời gian gần đây,VietinBank đạt tốc độ tăng trưởng mạnh về tài sản Từ năm 2009 đến cuối năm

2011, tổng tài sản của VietinBank đã tăng gần 2 lần, từ 243.785tỷ đồng lên 460.604 tỷ đồng

Năm 2011 danh mục cho vay/tổng TS đạt 63,05% tỷ lệ cho vay/ tổng tài sản biến động qua các năm Năm 2009 là 66,3% đến năm 2010 giảm xuống còn 62.94% Tỷ trọng dư nợ cho vay trên tổng tài sản của VietinBank giảm do nhiều nguyên nhân, mà chủ yếu là do VietinBank có chiến lược chuyển dịch cơ cấu hoạt động trực tiếp sang

Trang 19

kinh doanh dịch vụ - phù hợp với thông lệ quốc tế và hoạt động của ngân hàng hiện đại Mặt khác, VietinBank đã nhận thức rõ việc quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay

và điều hành hoạt động tín dụng sát hơn với các quy định quốc tế cũng như các quy định của NHNN về quản trị rủi ro, về phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, đảm bảo

tỷ lệ an toàn trong hoạt động VietinBank đã nỗ lực xây dựng các hệ thống chính sách, quản lý và theo dõi, đảm bảo cho các khoản vay được kiểm soát chặt chẽ, an toàn và hiệu quả với chiến lược là củng cố và nâng cao chất lượng tín dụng

Kết thúc năm 2011, tổng dư nợ cho vay và đầu tư đạt 430.359 tỷ đồng, tăng 25% so với đầu nămNăm 2011 ngân hàng có tốc độ tăng trưởng tín dụng là 20,03% Tổng dư

nợ cho vay đến 31/12/2011 đạt 293.434 tỷ đồng, tăng 25% so với đầu năm

Trang 20

III/Phân tích tình tình thu nhập chi phí và khả năng sinh lời của viettinbank 1/ phân tích tình hình thu nhập

Trang 21

Nhìn vào bảng lợi nhuận của viettinbank thấy lợi nhuận của năm sau luôn cao hơn nămtrước tốc độ tăng lợi nhuận là rất cao trong năm 2009 lợi nhuận chỉ là 2583tỷ , lợi nhuận chỉ tăng nhẹ (3444 tỷ) vào năm 2010 khi tổng thu –là 14858 tỷ và tổng chi là

11414 tỷ và tăng mạnh vào năm 2011 trong đó tổng thu tăng 51% và tổng chi tăng íthơn 41% làm lợi nhuận là 6259 tỷ tăng 82% so với năm 2010 cho thấy hoạt động của ngân hàng phát triển tốt

2.Tỷ lệ thu nhập lãi thuần.

Đơn vị: Triệu đồng

2011 2010 2009NIM 5.07 4.15

Trang 22

thu nhập lãi thuần 20,048,054 12,089,124.00 4,450,750.00

TỔNG TS sl 438,887,102.00 351,353,209.00 231,848,535.00tổng tài sản 460,603,925.00 367,730,655.00 243,785,208.00Tiền mặt tại quĩ 3,746,217.00 2,813,948.00 2,204,060.00

tài sản cố định 3,713,859.00 3,302,346.00 3,297,530.00

tài sản có khác 14,256,747.00 10,261,152.00 6,435,083.00

Tỷ lệ NIM của ngân hàng năm 2011 là 5.17% tăng so với năm 2010 chỉ đạt 4.15%.Nguyên nhân là do vận tốc tăng của thu nhập lãi thuần lớn hơn so với vận tốc tăng

Trang 23

của tổng tài sản bình quân Cụ thể tổng tài sản sinh lời bình quân tăng năm 2011 chỉ tăng 34,45% trong khi đó thu nhập lãi thuần tăng 65,83% so với năm trước Để

có mức tăng trưởng lãi thuần như vậy, ngân hàng đã không ngừng cố gắng đa dạnghóa các hoạt động đầu tư tín dụng trên thị trường tài chính (mảng chính mà ngân hànglựa chọn), từ đó đáp ứng ngày một tốt hơn nữa nhu cầu của khác hàng, làm tăng thu nhập cho ngân hàng Mặt khác ngân hàng cũng rất linh hoạt trong hoạt động đầu tư Khoản mục thu nhập lớn thứ hai của ngân hàng là lãi từ kinh doanh

và đầu từ chứng khoán, trong đó phần lớn lợi nhuận mang lại là từ hoạt

động chứng khoán đầu tư với hơn 8.37 nghìn tỷ đồng Điều này cho thấy ngân hàng đang tối đa hóa nguồn thu từ lãi

Bên cạnh đó thì chi phí cho lãi và các khoản tương tự cũng có tăng so với năm trước là 15897037 triệu đồng từ 9.830.153 triệu đồng lên 35.727.190 triệu đồng, thấp hơn so với mức tăng của thu nhập từ lãi Chính vì vậy mà thu nhập lãi thuần của ngân hàng đã tăng cho với năm trước, điều này cho thấy ngân hàng đang sử

Trang 24

dụng chính sách chi phí tốt Mức độ tăng chi phí thấp hơn mức độ tăng của thu nhập

Mặt khác, so với BIDV (một ngân hàng thuộc sở hữu nhà nước) thì năm 2011 chỉ

số NIM chỉ đạt 3,42% so với VCB ( một ngân hàng cổ phần) chỉ số nay là 4.04%.Điều này cho thấy hoạt động tạo lãi của Vietin tốt hơn so với BIDV và VCB.2.3.4 Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi thuần

Ngoài thu nhập lãi thuần thì ngân hàng còn có một khoản mục nữa là thu nhập ngoài lãi thuần khoản mục này được tính theo công thức :

N_NIM =

Trong đó thu nhập ngoài lãi thuần = thu nhập ngoài lãi - chi phí ngoài lãi (1)

= lợi nhuận trước thuế - thu nhập lãi thuần (2)

Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi của ngân hàng Vietinbank và của một số ngân như sau:Đơn vị: triệu đồng

Trang 25

Trang 26

Tỷ lệ N_NIM thường âm vì thu nhập thuần thường âm Nguyên nhân là theo công thức (1) thì chi phí ngoài lãi thường lớn hơn so với thu nhập ngoài lãi Điều này chúng ta có thể thấy rõ hơn ở bảng phía dưới

2011 2010Thu nhập lãi thuần 20,048,054.00 12,089,124.00Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 1,923,360.00 1,807,456.00Chi phí hoạt động dịch vụ -771,029.00 -333,393.00Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ 1,152,331.00 1,474,063.00

Trang 27

Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động

kinh doanh ngoại hối và vàng

382,562.00 158,444.00

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán

chứng khoán kinh doanh

10,930.00 -38,591.00

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng

khoán đầu tư

-501,144.00 -260,177.00

Thu nhập từ hoạt động khác 1,191,117.00 1,341,685.00Chi phí hoạt động khác -167,014.00 -70,072.00Lãi/ lỗ thuần từ hoạt động khác 1,024,103.00 1,271,613.00

Trang 28

Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 257,345.00 164,220.00Tổng thu nhập hoạt động 22,374,181.00 14,858,696.00Tổng thu nhập hoạt động ngoài lãi 2,326,127.00 2,769,572.00Chi phí hoạt động -9,077,909.00 -7,195,334.00Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

13,296,272.00 7,663,362.00

Chi phí DPRR cho các khoản cho vay khách

hàng

-5,041,507.00 -2,650,973.00

Trang 29

Chi phí DPRR cho các khoản cho vay

Từ bảng có thể nhận thấy, chi phí hoạt động và chi phí dự phòng luôn lớn rất nhiều so với thu nhập ngoài lãi và mặt khác:

-Thu nhập ngoài lãi giảm từ 2.77 nghìn tỷ năm 2010 xuống chỉ còn 2.33 nghìn tỷ đồng

Trang 30

vào năm 2011

-Trong khi đó thì chi phí hoạt động ngoài lãi và chi phí dùng cho dự phòng lại có xu hướng tăng lên Đối với chi phí hoạt động thì phần lớn chi phí được sử dụng để trả lương nhân viên, khoản mục này thường chiếm trên 50% Điều này hoàn toàn phù hợp

vì trong quá trình hoạt động ngân hàng không ngừng mở rộng mạng lưới hoạt động nên số lượng nhân viên góp phần làm tăng chi phí trả lương lương và sau đó là chi phí hoạt từ lãi Bên cạnh đó chi phí dự phòng của ngân hàng cũng tăng so với năm trước ( tăng 62%) Trong đó chiếm phần lớn là chi phí dự phòng rủi ro cho các khoản vay của khách hàng

Mặt khác chỉ số N_NIM năm 2011 là -2,81%, giảm so với năm 2010 chi -2,44% Điều này do thu nhập ngoài lãi thuần giảm trong khi đó tổng tài sản có xu hướng tăng lên Việc chỉ số N_NIM của ngân hàng giảm cũng không đồng nghĩa với việc ngân

Trang 31

hàng đang hoạt động không tốt Vì chỉ số này giảm nguyên nhân chủ yếu là do chi phí hoạt động và dự phòng tăng, tuy nhiên hai mục này liên quan đến không chỉ thu nhập ngoài lãi mà còn liên quan đến thu nhập từ lãi

2/ phân tích khả năng sinh lời

Nhìn vào bảng trên ta thấy ROA và ROE đều tang đây là một dấu hiệu tốt

a Phân tích chỉ sổ ROE

Trang 32

Thu nhập mà cổ đông nhận được tăng từ 22,21% lên đến 26,74% Nhìn chung, sự tăng lên của lợi nhuận so với số vốn đầu tư là tốt

ROE tăng chủ yếu là do lợi nhuận sau thuế tăng mạnh, trong khi thu nhập cũng tăng nhẹ, vậy chi phí trên thu nhập giảm xuống

b Phân tích chỉ sổ ROA.

ROA tăng từ 1,12%lênđến 2.03%phản ánh việc chuyển tài sản của ngân hàng thành thu nhập ròng cao lên, vậy là việc sử dụng tài sản đang có hiệu quả cao hơn -> tốt.Bảng chi tiết ROA:

2010 2011 Số tương đối

TN lãi 31.919.277 55.775.244 74,73%

Trang 33

Trang 34

Thu nhập phi lãi tăng nhẹ 2,87% song chi phí phi lãi tăng đến 132% Chủ yếu việc

Trang 35

tăng này là do chi phí hoạt động dịch vụ tăng từ 333.393 triệu đồng lên đến

771.029 triệu đồng (131,2%) và chi phí hoạt động tăng từ 70.072 lên đến 167.014 triệu đồng tương đương (138,3%) Sự tăng lên đột biến từ chi phí dịch vụ và chi hoạt động khác mà không đi kèm với mức tăng thu nhập hợp lý là không tốt Nguyên nhân có thể do mặt bằng lãi suất cho vay giảm, ngân hàng lại vẫn có xu hướng mở rộng hệ thống -> k tốt

Phân bổ dự phòng tăng mạnh 62,11% và sẽ còn tăng tiếp trong năm 2012 do ngân hàng phải trích lập dự phòng và phân loại nợ xấu đầy đủ

Nhận xét và đề xuất phương hướng :

Nhận xét :

Qua việc phân tích BCTC 2011 của VIETINBANK ta thấy được hoạt động kinh doanh của ngân hàng phát triển an toàn , hiệu quả phát huy vai trò là ngân hàng thương mại chủ lực đi đầu của nền kinh tế , các chỉ tiêu tăng trưởng cao tổng tài

Định dạng
Số trang	40
Dung lượng	1,54 MB