KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 1.1LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty Công ty CP Dịch Vụ và Xây Dựng cấp nước Đồng Nai trước là Xí nghiệp Thiết Kế Xây Dựng trực thuộc Công ty TNHH một thành viên Xây dựng Cấp nước Đồng Nai . Tên công ty: Công ty Cổ phần Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai. Tên giao dịch bằng tiếng anh: Dong Nai Water Supply Construction and Services JointStock Company Tên viết tắt: DWCS Địa chỉ trụ sở chính: Số 52 Cách Mạng Tháng Tám, phường Quyết Thắng, thành phố Biên Hoà, tỉnh Đồng Nai. Số điện thoại: 84 0613847241 Fax: 84 061 3840797  Vốn điều lệ của công ty là : 5.000.000.000 đồng Trong đó: Vốn nhà nước tham gia Công ty chiếm 51% = 2.550.000.000 đ Vốn cổ đông tham gia Công ty chiếm 49% = 2.450.000.000 đ Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồngcổ phần Cổ phần nhà nước: 255.000 cổ phần(tỷ lệ 51% trên vốn điều lệ). Tương đương 2.550.000.000 đồng. Phát hành thêm để huy động vốn (49% vốn điều lệ): 245.000 cổ phần.Tương đương 2.450.000.000 đồng gồm có:  Cổ phần bán cho người lao động trong động nghiệp: 76.700 cổ phần( tỷ lệ 15,34% trên vốn điều lệ).Tương đương 767.000.000 đồng.  Cổ phần bán cho nhà đầu tư chiến lược: 49.000 cổ phần( tỷ lệ 9,8% trên vốn điều lệ).Tương đương 490.00.000 đồng gồm các doanh nghiệp sau: STT Nhà đầu tư chiến lược Số cổ phần Số tiền 1 2 Công ty TNHH NTP Công ty TNHH Nguyễn Hoàng 24.500 24.500 245.000.000 245.000.000  Cổ phần bán cho tổ chức công đoàn tại doanh nghiệp: 15.000 cổ phần (tỷ lệ 3% trên vốn điều lệ).Tương đương 150.000.000 đồng.  Cổ phần bán ra bên ngoài doanh nghiệp: 104.300 cổ phần( tỷ lệ 20,86% trên vốn điều lệ). Tương đương 1.043.000.000 đồng.  Ngành nghề kinh doanh của Công ty: a. Xây dựng: Xây dựng công trình đường ống cấp thoát nước Xây dựng trạm bơm Lắp đặt ống cấp nước, thoát nước , bơm nước Xây dựng công trình dân dụng b. Dịch vụ tư vấn: Thiết kế kiến trúc công trình Thiết kế kết cấu công trình dân dụng, công nghiệp thiết kế công trình cấp thóat nước Theo dõi hệ thống cấp thoát nước cho công trình Theo dõi, giám sát thi công c. Khai thác nước phục vụ công nghiệp d. Sản xuất các sản phẩm kim loại cho xây dựng kiến trúc 1.1.2 Chức năng và nhịêm vụ của công ty Công ty CP Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai với chức năng và nhiệm vụ khai thác nước phục vụ công nghiệp trên địa bàn thành phố Biên Hoà. Thực hiện thiết kế, lập dự án, thi công các đường ống phân phối và các đường ống nhánh, lắp đặt đồng hồ nước cho khách hàng. Sửa chữa, cải tạo các đường ống bị hỏng trên toàn mạng lưới cấp nước. 1.2TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 1.2.1 Hình thức quản lý Công ty tổ chức quản lý theo hình thức trực tuyến bao gồm : Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc Ban kiểm soát  Tình hình nhân sự: Tổng số cán bộ công nhân viên là 73 người gồm: Ban giám đốc: giám đốc và 01 phó giám đốc Phòng kế hoạch tổng hợp : 04 người Phòng hành chánh : 06 người Phòng kỹ thuật : 04 người Phòng kế toán – tài vụ : 04 người Đội I thi công đường ống : 13 người Đội II thi công đường ống : 12 người Đội III thi công đường ống : 12 người Phân xưởng cơ khí : 08 người Tổ xây dựng : 08 người 1.2.2 Sơ đồ tổ chức

LỜI CẢM ƠN

   

Nếu nhà trường là nơitrang bị những kiến thức bổ ích cho em làm

hành trang bước vào đời thì công ty Cổ phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp

nước Đồng Nai là nơi giúp em vận dụng những kiến thức đã học vào thực

tiễn

Tuy thời gian thực tập không dài, nhưng em đã học được rất nhiều

điều cả về chuyên môn lẫn kinh nghiệm ứng xử Dù thời gian thật bận rộn

nhưng các anh chị trong công ty nhất là các anh chị phòng tài chính-kế toán

đã hết lòng hướng dẫn, chỉ dạy cho em những kiến thức chuyên môn cũng

như thực tế một cách sâu sắc

Trước hết em xin chân thành cảm ơn các thầy cô đã hêt long giảng

dạy cho em trong suốt 4 năm học qua ở trường ĐH Lạc Hồng Em cũng chân

thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Bạch Tuyết đã tận tình hướng dẫn và chỉ bảo

cho em trong suốt quá trình thực hiện chuyên đề này

Nhân đây em cũng xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến ban giám

đốc công ty Cổ phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai, các cô

chú, anh chị cán bộ công nhân viên các phòng ban đã tạo mọi điều kiện

thuận lợi cho em trong suốt quá trình thực tập tại công ty,giúp em có thể áp

dụng những kiến thức đã học được ở trường vào thực tế

LỜI NÓI ĐẦU

   

Trong nền kinh tế hiện nay, nước ta có nhiều cơ hội phát triển về mọi mặt, đặc biệt nhiều khu công nghiệp đã được hình thành Vì thế sự cạnh tranh sẽ ngày càng gay gắt hơn ,đòi hỏi doanh nghiệp phải định hướng phát triển một cách đúng đắn Để có thể định hướng phát triển một cách đúng đắn thì việc xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là không thể thiếu

Kế toán là một bộ phận rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nó phản ánh, ghi chép đầy đủ những thông tin, sự việc kinh tế đang diễn ra một cách chính xác, kịp thời gíup cho doanh nghiệp theo dõi và quản lý tốt hơn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của chính mình Trong đó, kế toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một bộ phận không thể thiếu

Kế toán xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp những thông tin chính xác về những mặt mạnh , mặt yếu của doanh nghiệp để từ đó doanh nghiệp có cơ sở định hướng phát triển đúng đắn giúp doanh nghiệp đạt được mức lợi nhuận cao và ngày càng phát triển tốt hơn

MỤC LỤC

Lời Cảm Ơn

Lời Nói Đầu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 1

1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty 3

1.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 3

1.2.1 Hình thức quản lý 3

1.2.2 Sơ đồ tổ chức 3

1.2.3 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 4

1.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 5

1.3.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán 5

1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 5

1.3.3 Hình thức sử dụng chứng từ kế toán 7

1.3.4 Thuận lợi và khó khăn trong việc phát triển công ty 9

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI 2.1 KẾ TOÁN TIÊU THỤ 10

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ

XÂY DỰNG CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI

1.1/LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

1.1.1/ Giới thiệu sơ lược về công ty

Công ty CP Dịch Vụ và Xây Dựng cấp nước Đồng Nai trước là Xí nghiệpThiết Kế Xây Dựng trực thuộc Công ty TNHH một thành viên Xây dựng Cấpnước Đồng Nai

Tên công ty: Công ty Cổ phần Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai.Tên giao dịch bằng tiếng anh: Dong Nai Water Supply Construction andServices Joint-Stock Company

Tên viết tắt: DWCS

Địa chỉ trụ sở chính: Số 52 Cách Mạng Tháng Tám, phường Quyết Thắng,thành phố Biên Hoà, tỉnh Đồng Nai

Số điện thoại: 84- 061-3847241 Fax: 84 061 3840797

 Vốn điều lệ của công ty là : 5.000.000.000 đồng

Trong đó:

- Vốn nhà nước tham gia Công ty chiếm 51% = 2.550.000.000 đ

- Vốn cổ đông tham gia Công ty chiếm 49% = 2.450.000.000 đMệnh giá cổ phần : 10.000 đồng/cổ phần

- Cổ phần nhà nước: 255.000 cổ phần(tỷ lệ 51% trên vốn điều lệ) Tương đương 2.550.000.000 đồng

- Phát hành thêm để huy động vốn (49% vốn điều lệ): 245.000 cổ phần.Tương đương 2.450.000.000 đồng gồm có:

 Cổ phần bán cho người lao động trong động nghiệp: 76.700 cổ phần( tỷ lệ 15,34% trên vốn điều lệ).Tươngđương 767.000.000 đồng.

 Cổ phần bán cho nhà đầu tư chiến lược: 49.000

cổ phần( tỷ lệ 9,8% trên vốn điều lệ).Tương đương 490.00.000 đồng gồm các doanh nghiệp sau:

 Cổ phần bán cho tổ chức công đoàn tại doanh nghiệp: 15.000 cổ phần (tỷ lệ 3% trên vốn điều lệ).Tương đương 150.000.000 đồng

 Cổ phần bán ra bên ngoài doanh nghiệp: 104.300 cổ phần( tỷ lệ 20,86% trên vốn điều lệ) Tương đương 1.043.000.000 đồng

 Ngành nghề kinh doanh của Công ty:

a Xây dựng:

- Xây dựng công trình đường ống cấp thoát nước

- Xây dựng trạm bơm

- Lắp đặt ống cấp nước, thoát nước , bơm nước

- Xây dựng công trình dân dụng

24.50024.500

245.000.000245.000.000

- Theo dõi hệ thống cấp thoát nước cho công trình

- Theo dõi, giám sát thi công

c Khai thác nước phục vụ công nghiệp

d Sản xuất các sản phẩm kim loại cho xây dựng kiến trúc

1.1.2/ Chức năng và nhịêm vụ của công ty

Công ty CP Dịch vụ và Xây dựng Cấp nước Đồng Nai với chức năng và nhiệm vụ khai thác nước phục vụ công nghiệp trên địa bàn thành phố Biên Hoà Thực hiện thiết kế, lập dự án, thi công các đường ống phân phối và các đường ốngnhánh, lắp đặt đồng hồ nước cho khách hàng Sửa chữa, cải tạo các đường ống bị hỏng trên toàn mạng lưới cấp nước

1.2/TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

1.2.1/ Hình thức quản lý

Công ty tổ chức quản lý theo hình thức trực tuyến bao gồm :

- Đại hội đồng cổ đông

- Hội đồng quản trị

- Giám đốc

- Ban kiểm soát

 Tình hình nhân sự:

Tổng số cán bộ công nhân viên là 73 người gồm:

- Ban giám đốc: giám đốc và 01 phó giám đốc

- Phòng kế hoạch tổng hợp : 04 người

- Phòng hành chánh : 06 người

- Phòng kỹ thuật : 04 người

- Phòng kế toán – tài vụ : 04 người

- Đội I thi công đường ống : 13 người

- Đội II thi công đường ống : 12 người

- Đội III thi công đường ống : 12 người

- Phân xưởng cơ khí : 08 người

PHÒNG KỸ THUẬT

PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

PHÒNG KẾ HOẠCH TỔNG HỢP

ĐỘI THI CÔNG I

ĐỘI THI CÔNG II

ĐỘI THI CÔNG III

 Đại hội đồng cổ đông : gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là

cơ quan có thẩm quyền quyết định cao nhất của công ty

 Hội đồng quản trị : là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân

danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề của Đại hội đồng cổ đông

 Ban giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của công ty, là người

điều hành hoạt động hàng ngày của công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị

 Ban kiểm soát: là tổ chức do Đại hội đồng cổ đông bầu, thay mặt cho

Đại hội đồng cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quản trị và điều hành công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và bộ máy điều hành của giám đốc

 Tổ xây dựng: xây nhà, xây hố ga, xây mương…

 Phân xưởng cơ khí: gia công phụ tùng kim loại phục vụ công tác sửa

chữa

 Phòng hành chánh: quản lý nhân sự, tính lương và các khoản phụ cấp,

các khoản trích BHXH của công nhân viên theo chế độ hiện hành Thảo hợp đồng trình Giám đốc xét duyệt Quản lý và cấp phát văn phòng phẩm

 Phòng kỹ thuật: quản lý hệ thống lắp đặt đường ống.

 Phòng tài chính kế toán: thực hiện nghiệp vụ kế toán-tài chính, quản lý

các khoản thu chi theo quy định của công ty Tham mưu cho Giám đốc

về công tác quản lý tài chính tại Công ty Thiết lập mối quan hệ với cơ quan Tài chính, theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch tại Công ty, thực hiện các khoản trích nộp theo chế độ

 Phòng kế hoạch tổng hợp: lập kế hoạch các loại kỹ thuật, vật tư, sữa

chữa TSCĐ Chỉ đạo sản xuất, theo dõi mạng lưới ống nước để xử lý kịp thời Quản lý vật tư về số lượng và chất lượng

 Đội thi công I, II, III : Sửa chữa, lắp đặt hệ thống cấp nước.

1.3/TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

1.3.1/ Hình thức tổ chức công tác kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung Căn cứ vào chứng từ, phòng kế toán thực hiện toàn bộ công tác kế toán theo đúng chế độ Nhà nước ban hành

1.3.2/ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán:

Kế toán trưởng:

 Phụ trách lãnh đạo nhân viên phòng kế toán

 Tham mưu cho Giám đốc trong việc chỉ đạo công tác quản lý kinh

toán

Kế toán tiền lương

Thủ quỹ

 Giám sát kiểm tra công tác xây dựng theo đúng chế độ về xây dựng

cơ bản của Nhà nước

 Thiết lập mối quan hệ với cơ quan tài chính, ngân hàng,… để thuận lợi trong hoạt động sản xuất kinh doanh

 Nêu các đề xuất ý kiến của kế toán viên về các nghiệp vụ do Kế toántrưởng chỉ đạo

 Định kỳ 6 tháng vào cuối năm kiểm kê tài sản một lần

Kế toán thanh toán:

 Kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ gốc, giấy đề nghị thanh toáncác hóa đơn đã được duyệt để viết phiếu thu- chi

 Hàng tháng đối chiếu với thủ quỹ xem các số liệu có khớp nhau không

Kế toán tiền lương:

 Khi nhận được các chứng từ về chấm công của nhân viên thì kế toán thực hiện ghi chép ban đầu, tính lương và các khoản trích theo lương, các khoản phụ cấp, hình thức trả lương được áp dụng trong Công ty, lập bảng tính lương, báo cáo về tiền lương cho Công ty để thanh toán lương cho nhân viên đúng định kỳ

 Phân tích tình hình lao động tiền lương

Thủ quỹ:

 Quản lý tiền mặt trên phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt

 Thủ quỹ chi tiền và báo cáo hàng ngày

Chế độ báo cáo định kỳ theo quy định của Bộ Tài Chính, báo cáo được kế toán lập hàng quý bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Thuyết minh báo cáo tài chính

- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

- Sổ chi tiết các tài khoản

- Công ty sử dụng vi tính bằng Excel để lưu trữ số liệu, in ấn hóa đơn, soạn thảo văn bản,hợp đồng cho kế toán của Công ty

Sổ Cái

Bảng cân đối

số phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo kế toán

1.3.4/ Thuận lợi và khó khăn trong việc phát triển công ty

1.3.4.1/ Thuận lợi:

- Doanh nghiệp hoạt động ổn định cao và có nhiều tiềm năng phát triển

- Sự thay đổi cơ chế trong hoạt động từ doanh nghiệp Nhà nước sang công ty

cổ phần sẽ tạo thêm động lực phát triển cho doanh nghiệp

- Nguồn nhân lực và các chính sách trọng tâm đầu tư phát triển công nghệ, máy móc thiết bị là những nhân tố tạo nên thuận lợi cho doanh nghiệp

- Khi chuyển sang Công ty cổ phần hạch toán độc lập, với áp lực phải hoạt động hiệu quả để có lợi nhuận trả cổ tức cho các cổ đông, yêu cầu đặt ra phải sử dụng hiệu quả tối ưu các nguồn lực - đó chính là những vấn đề gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG CẤP NƯỚC

ĐỒNG NAI 2.1/ KẾ TOÁN TIÊU THỤ

2.1.1/Giá vốn hàng bán

Công ty Cổ phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai là mộtđơn vị kinh doanh dịch vụ Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ về xâydựng các công trình đường ống cấp thoát nước, trạm bơm,lắp đặt ống cấpnước thoát nước, khai thác nước phục vụ cho công nghiệp…v….v…Việchạch toán giá vốn hàng bán được kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho để ghivào sổ chi tiết vật tư, đơn giá xuất kho ghi theo giá bình quân gia quyền

2.1.1.1 Khái niệm:

- Giá vốn hàng bán là giá thực tế hoặc giá thực tế xuất kho của một số thành phẩm, lao vụ , dịch vụ, hàng hoá đã xác định là tiêu thụ

 Phương pháp tính trị giá vốn hàng xuất kho:

- Nhằm xác định chính xác kết quả tiêu thụ hàng hoá và giá vốn hàng tồn kho cuối kỳ ta có thể sử dụng các phương pháp sau:

 Phương pháp thực tế đích danh: Giá xuất kho của lô hàng nào thìlấy đúng bằng giá nhập kho của lô hàng đó

 Phương pháp nhập trước, xuất trước (FIFO): Theo phương pháp này thì trị giá thực tế hàng xúât kho đầu tiên là giá nhập thực tế hàng nhập kho đầu tiên

 Phương pháp nhập sau, xuất trước (LIFO): Theo phương pháp này trị giá thực tế hàng xuất kho đầu tiên là giá nhập thực tế hàng nhập kho cuối cùng

 Phương pháp bình quân gia quyền: Theo phương pháp này tất cảhàng hóa xuất kho điều có cùng một đơn giá bình quân

Giá trị tồn kho đầu kỳ+Giá trị nhập kho trong kỳ

Đơn giá bình quân =

Số lượng tồn kho đầu kỳ+ Số lượng nhập kho trong kỳ Trị giá xuất kho = Số lượng xuất* Đơn giá bình quân

Ví dụ minh hoạ: bút toán kết chuyển xuất giá vốn hàng bán vào TK 911

để xác định kết quả kinh doanh tháng 1 và 2 năm 2008

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai

Tên Tài Khoản: giá vốn hàng bán

- Doanh thu bán hàng là một bộ phận của thu nhập doanh nghiệp, là tổng giá trị được thực hiện do việc bán sản phẩm, hàng hoá hay cung cấp dịch vụ , lao vụ cho khách hàng.

- Doanh thu bán hàng thuần là doanh thu bán hàng sau khi trừ đi các khoản làm giảm doanh thu như giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, các khoản thuế tính vào doanh thu

- Chỉ đươc ghi nhận doanh thu bán hàng khi có một khối lượng sản phẩm,hàng hóa, lao vụ, dịch vụ đã được xác nhận tiêu thụ Nghĩa là khối lượng đó đã được giao cho khách hàng, đã thực hiện đối với khách hàng

và đã được khách hàng thanh toán hoặc chấp nhập thanh toán

2.1.2.2 Chứng từ sử dụng:

- Hệ thống chứng từ kế toán được dùng để phản ánh doanh thu bán hàng bao gồm:

Hoá đơn (GTGT) hoặc hoá đơn bán hàng phiếu xuất kho

Các chứng từ thanh toán: Phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng

2.1.2.3 Tài khoản sử dụng:

- Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”

- Tài khoản 5112 “Doanh thu bán các thành phẩm”

- Tài khoản 5113 “Doanh thu bán các dịch vụ”

Bên có:

 Doanh thu bán hàng phát sinh trong kỳ

- TK 511 không có số dư cuối kỳ

KC doanh thu thuần

2.1.2.4 Trình tự hạch toán:

Khi phát sinh doanh thu, căn cứ vào hoá đơn bán hàng ( hoá đơn thuế GTGT) kế toán tại đơn vị trực thuộc tiến hành định khoản và ghi vào nhật ký

Lộc( giai đoạn 1) cho công ty TNHH một thành viên Xây Dựng cấp Nước Đồng Nai chưa thanh toán.

Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0027530 kế toán tiến hành định khoản như sau:

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai

Tên Tài Khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ

Số hiệu : 5113

Chứng từ ghi sổ

Diễn giải

Số hiệu

TK đối ứng

Số tiền

0000025 23/02

Doanh thu lắp đặtHTCN khu CN Xuân

Lộc

131 379.354.386

Sổ Cái

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai

Tên Tài Khoản: Thuế GTGT

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai

Tên Tài Khoản: phải thu khách hàng

dịch vụ

5113 1.454.717.100

Sổ Cái

Đơn vị: Công ty Cổ Phần Dịch Vụ và Xây Dựng Cấp Nước Đồng Nai

Tên tài khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ

0000030 29/02 XĐ kết quả kinh doanh 911 1.454.717.100

Ví dụ minh họa: kế toán thu tiền sửa chữa TOCN HDPE D90 Dãy X theo HĐ

số 0027514 ngày 06/02/2008

CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ PHIẾU THU Mẫu số 01- TT

XD CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI Quyển số:……

Kèm theo: HĐ; 0027514 ngày 06/02/2008 chứng từ gốc.

Ngày 09 tháng 02 năm 2008.Thủ trưởng đơn vị KT Trưởng KT.Thanh tóan Thủ quỹ Người nộp

CÔNG TY CP DỊCH VỤ VÀ PHIẾU CHI

XD CẤP NƯỚC ĐỒNG NAI Ngày 06 tháng 02 năm 2008 số:000002704

TK Nợ………

Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hoa………

Địa chỉ: XNN Thiết Kế Xây dựng………

Lý do chi: Nguyễn Thị Hoa (Cty CP DVXD cấp nước ĐN) Chi phí cải tạo S/c HTCN KP4 P.Tân Phong-Biên Hoà (HĐ số 04 ngày 16/01/08 và TLHĐ số 35 ngày 02/02/08………

Số tiền; 32.931.010 đồng (viết bằng chữ) Ba mươi hai triệu chín trăm ba

mươi một ngàn không trăm mười đồng………

Kèm theo: 1 HĐ, HĐ, BNT và TLHĐ…… chứng từ gốc

Ngày 06 tháng 02 năm 2008.Thủ trưởng đơn vị KT Trưởng KT.Thanh toán Thủ quỹ Người nhận

Kèm theo hoá đơn GTGT số 0027514, sau khi nhận được hoá đơn kế toán tiến hành định khoản

Tên Tài Khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ

Số tiền