báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán tài sản cố định

BQ NONG NGHI~P VA PHA T TRIEN NONG THON Giao Vien Huang D~n: e6 KIM CHI TRUONG TH/ PHUONG CHI... Trong thoi bu6i co che' thi tn.tong xay dl.fng co sd v~t cha't XHCN da hi nh~p va phat t

BQ NONG NGHI~P VA PHA T TRIEN NONG THON

Giao Vien Huang D~n: e6 KIM CHI

TRUONG TH/ PHUONG CHI

A A A ' ~ A' A A

Giao Vien Huang Dftn: e6 KIM CHI

TRUONG THJ PHUONG CHI

' ?

LOICAMON

Em xin chan thfmh cam dn:

Ban Giam Hic$u, phong Bao Tc;to, Quy Thfty Co khoa Kinh Te' Truong Trung H<;>c & DNNN & PTNT Nam B<) Trong hai nam qua em du'<Jc slf giup dCJ t~n tlnh ciia quy Thfty Co da truy~n dc;tt cho em nhii'ng kie'n thucvo cling quy bao d€ em trd thanh ngu'oi hii'u dl;lng sau nay B~c bi~t Ia thfty B6 Kim Chi va co Tru'dng Thi Phu'dng Chi da nhic$t tlnh chi dc;t y, hu'ong dftn em trong

K , ' ? K

"KE TOAN TAl SAN CO BlNH" nay

Ban Giam BO"c cling toan th€ can b<) cong nhan vien Boc;tn quan Ly

su6t thoi gian thlfc t~p tc;ti ddn vi B~c bic$t Ia co Blii Thi My Linh ke' toan

hu'ong dftn d€ em c6 th€ hoan thanh bai bao cao nay

Sau cling em xin kinh chucquy Thfty Co luon du'<Jc d6i dao sue khoe va luon c6 nhii'ng kie'n thuc moi d€ truy~n dc;tt cho the' he$ sau

dc;tt va phat tri€n trong n~n kinh te' hic$n nay

H<;>c Sinh Thlfc T~ p

' ? ~

LOIMODAU

~tJ~.*-c

Trong thoi bu6i co che' thi tn.tong xay dl.fng co sd v~t cha't XHCN da h()i

nh~p va phat tri€n cling vdi cac nude trong khu Vl.fC thl Sl.f C<;tnh tranh giii'a cac doanh nghi~p luon Ia d()ng ll.fc kich thich cac doanh nghi~p tim ffiQi each phat huy t6i da nang ll.fc cua mlnh Song song vdi Sl,l' phat tri€n cua co che' thi tntong thl tai chinh ke' toan ciing khong ngung d6i mdi va phat tri€n cling vdi Sl.f thay d6i CUa cong Cl,l quan ly tlnh hlnh kinh te'

Ngay nay nhu c§u xa h()i nang cao ~a'n d~ do th! hoa duqc nha nude

nang cao va chu tn;mg Vl v~y rna trong m6i doanh nghi~p doi hoi c6 nhu c§u v~ quan ly la ye'u t6 quan tn;mg Ke' toan la m()t b() ph~n ra't quan tn;mg khong th€ thie'u duqc trong vi~c quan ly d€ kinh doanh c6 hi~u qua

D€ ho<;tt d()ng san xua't kinh doanh cua don vj lien tt,IC va phat tri€n thl TSCD giii' vai tro quan tn;mg trong vi~c bao toan ngu6n v6n ciia don vj

Tu nhii'ng nh~n thuc tren nh~n tha'y t§m quan tn,mg ciia n6 nen em

, , , ? ~

chQn chuyen de " KE TOAN TAl SAN CO DJNH" d€ lam bao cao thlfc t~p

MUCLUC • •

Trang PHAN 1: GIOI THitu CHUNG v:E DON VJ l I.Qua trlnh hlnh thanh va phat tri~n l

II.Nhi~m Vl;J san xua't 2

III.Co ca'u t6 chuc b<) may quan ly 4

IV.Tlnh hlnh trang bj may m6c thie't bj va cung ca'p nguyen 1nhien li~u ~o V o c uc T ~ h, b" Q may e toan , k,.!' , -"4 "'2 ~ , , , ' ? , ,

PHAN II: KE TOAN TAl SAN CO DJNH 14

, " ' ? , ,

A.GIOI THIJ::U TAl SAN CO DJNH 14

I.Khai ni~m TSCB l4 II.Tai khoan sll' dl;lng 14

III.Cac lo~i chung tll', s6 sach ke' toan TSCB l6 ,.,., , ' ? , ,

B.KE TOAN TAl SAN CO D lNH 17

I.Ke' toan tang, giam TSCB l7 l.Ke' toan tang TSCB 17

2.Ke' toan giam TSCB 28

II.Ke' toan kha'u hao TSCB 32

K ,.f' / h• • A / 32 a e toan c 1 tlet

1 T ' • kh ? ? d A 0 d k,.f' ,.!' 32 a1 oan su l;lng, n<;>I ung, et cau

2.Chung tu sll' dl;lng 33

3.Phttong phap trich kha'u hao 33

4.Phan b6 chi phi kha'u hao TSCB 35

5.Sll' dl;l~g s6 ti~n kha'u hao 36

b.Ke' toan t6ng h<Jp 36

III.Ke' toan sii'a chua TSCB 37

PHAN III: PHAN Ticu uo.; T DONG TAI cuiNH DON VJ •• 42

A.KHAI QUAT CHUNG VE PHAN TICH TAl CHINH 42

B.NQI DUNG PHAN TICH TINH HINH TAl CHINH DON VJ • 43

I.Banh gia chung v~ tlnh hlnh ad chinh 43

II.Cac ti sua't kha nang thanh toan 48

III.Cac ti sua't sinh loi 50

IV.Cac chi tieu v~ nang llfc ho~t d<)ng 52

~ , , , "'

PHAN IV: KE TOAN THUE ! 60

CiVt-ID: B& Kim Chi

T.-uo'ng Thi Phueing Chi

PHAN 1: GIOI THIEU CHUNG VE DON VI

l.Lich Sti' Hinh Thanh Va Phat Tri~n

duong du<Jc thanh l~p sau ngay Mi~n Nam hoan toan gia,i ph6ng 30/4/1975

Vt,I chu ye'u cua d9i Duy tu bao duong Ia d~m va 6 ga duC1ng trong thanh ph6

va vet c6ng ranh (chua c6 con da'u va tai khoan t~i Ngan Hang)

Thang 01 nam 1980 D9i Duy tu bao duong xac nh~p vdi hai don vi la D9i Cong Trlnh va Cty Cfiu duC1ng Ba don vi xac nh~p thanh m9t va d9i ten thanh Cty Xay Dtfng va Bao Duong Cfiu DuC1ng BQ H~ch toan d9c l~p va c6 con da'u rieng, c6 tai khoan rieng t~i Ngan Hang

Vl mo ho~t d9ng cua cty Xay Dtfng va Bao Duong Cau DuC1ng B9 ngay cang ma r9ng, trong xu the' phat tri6n cua da't nude ngay m9t ph6n vinh th!nh vu<Jng Co sa h~ tfing mang tfim chie'n lu<Jc quan tn;mg, duC1ng xa, cfiu c6ng a cac Trung tam do thi va cac tuye'n duC1ng song cfin phai thong su6t,

dam bao an toan giao thong

Can cu vao nhung d~c di6m neu tren Uy Ban Nhan Dan Tinh Ti~n

Giang da ra quye't d!nh s6 475/QD-UB ngay 10/06/1992 quye't dinh v€ vit$c

thanh l~p Do~n Quan Ly Giao Thong la m9t don vi hanh chanh sv nghit$p trtfc thu9c Sa Giao Thong V~n Tai Ti€n Giang

Qua qua trlnh ho~t d9ng va phat tri6n ngay 01110/2002 Uy Ban Nhan

Dan Tinh Ti€n Giang quye't djnh s6 385/QD-UB xe'p Do~n Quan Ly Giao Thong la don vi stf nghit$p c6 thu ttf bao dam toan b9 chi phi ho~t d9ng thuC1ng xuyen theo Nghi dinh 10/2002/ND-CP ngay 16/0112002 cua Chinh Phu

2.Vi Tri Dia Ly Qui Mo Hoat Dong Va Nhan Luc

SVTT: D~ Thien Vu

Lap= 9k3b

GVt-ID: B& Kim Chi

T udng Thi Phudng Chi

2.1 Vi Tri Dia Ly:

Do;:tn Qmin Ly Giao Thong Ti~n Giang Ia don vi stf nghi~p c6 thu ttf bao dam toan b9 chi phi ho;:tt d9ng thu'ong xuyen theo Nghi djnh 10/2002/ND-

CP ngay 16/0112002 cua Chinh Phu C6 di~n tich t6ng th~ Ia: 6.188,6 m2

trong d6:

• Di~n tich cua phong ban lam vi~c: 228,0 m2

• Di~n tich kho, be'n bai: 5.960,6 m2•

*V~ vi tri dja ly: Do;:tn Quan Ly Giao Thong n~m tren Qu6c 19 60 J Phia Dong giap khu dan cu' (khu ph6 9-phttong 5- TP My Tho)

1

J Phia Tay giap Qu6c 19 60

A.Phia Nam giap dttong Ly Thttong Ki~t B

J Phia BAc giap khu dan cu' (khu ph6 9-phu'ong 5- TP My Tho)

Dja chi co quan: 545 dttong Ly Thttong Ki~t B, phttong 5, TP My Tho

Di~n tho;:ti: (073) 873348 Fax: (073) 878661

Giam DO'c: VU CHi HUNG

J Lai xe: 23 ngttoi

.J Th<J sll'a chll'a: 8 ngttoi

J Cong nhan trtfc tie'p: 70 ngttoi

II.NHI~M Vl) SAN XUAT

Do;:tn Quan Ly Giao Thong Ti~n Giang trtfc thu9c SC1 Giao Thong V~n

SVTT: D~-t Thien V c;

L&p: 9k3b

T ang 2

Bao Cao Tl-wc T9p To't Nghi~p C\Vt-ID: B6 Kim Chi

T l"r <dng Thi Phudng Chi

song(theo phan ca'p); sll' dl;lng ngu6n vo'n du<Jc ca'p phl;lc V\1 dung theo yeu cffu

l.Ddn Vi Co Nhiem Vu Chu Ye'u

D€ xua't, khC1i thao trlnh co quan quan ly ca'p tren trifc tie'p, yeu cffu ke'

Cha'p hanh vi~c ki€m dinh va dam bao duy trl ca'p cffu, duong du<Jc giao tren co sC1 chi tieu, dinh muc va tieu chufin du<Jc ca'p tren phan dinh

T6 chuc thifc hi~n cong ngh~ va kho'i ht<;1ng du<Jc giao v€ duy tu bao duong, sll'a chua, khao sat lu6ng lach, trl;lt vot chuong ng(;li v~t can trd giao

Pho'i h<Jp voi cac co quan nghi~p Vl;l ca'p tren trifc tie'p d€ nghi~m thu,

vi quan ly Pho'i h<Jp cac dia phuong c6 lien quan d€ thifc hi~n quy€n h(;ln du<Jc phan cong trong ph(;lm vi quan ly

Quan ly va sll' dt,mg lao d<)ng, v~t tu, tai san, ti€n vo'n cua don vi dung

toan theo dinh ky

2.Nhiem Vu Khac

ky ke't h<Jp d6ng kinh te' thi cong cac cong trlnh duong xa, cffu co'ng cua xa,

duong n<)i b9 dem l(;li l<Ji nhu~n tu ke' ho(;lch B cho don vi

l.Sd D6 Cd Ca'u T6 Chuc Bo May

SVTT: DL< Thien V.:;

Lap: 9k3b

Tl"ang 3

Bao Cao Th~;<c T9p T&t Nghi<?p GVt-ID: B& Kim Chi

T t'uang Thi Phuong Chi

T6' Chuc Ke' ho~ch ky thu~t ·;

i1

Phong V~t Tti

D()i Duong D()i Cau D()i Sii'a Chua

2.Bo May T<f Chuc- Chuc Nang

B9 may t6 chuc cua don vj bao g6m: cao nha't Ut Giam D6c phl;l trach

D6c: 01 phl;J trach v€ v~t tu' va 01 phl;l trach v€ ke' ho(;lch ky thu~t ngoai ra con c6 04 b{) ph~n lam tham mu'u giup vi~c cho Giam D6c

T6ng s6 Can B9 Cong Nhan Vien Chuc hi~n c6la:134 nguoi

BQ PHAN KE HOACH- KY THUAT: bao g6m 14 ngu'oi trong d6 01 Ph6 Giam D6c phl;l trach ke' ho(;lch ky thu~t

C6 chuc nang ki~m tra h6 so, dtf toan thi cong, ban ve D6ng thoi l~p

h6 so thanh quye't toan tung h(;lng ffil;JC cong trlnh Ki~m tra thu'ong xuyen cac tuye'n duong cfiu c6ng rna du'qc phan ca'p quan ly d~ kjp thoi sll'a chua dam bao lu'u thong duqc thong su6t

SVTT: DIA Thien VIA

Lop: 9k3b

Tt'ang 4

CiVt-ID: B.3 Kim Chi

T t"t-<O'ng Thi Phue1ng Chi

BQ PHAN TO CHUC HANH CHA.NH - KE TOA.N: bao g6m 11 ngu'oi

vien giup vi~c cho Giam B6c,02 nhan vien bao v~ va 01 tai x€ lai xe ccJ quan

C6 chlic nang lam tham mu'u cho Giam B6c v~ cong tac t6 chlic b9 may ctia ccJ quan, thlfc hi~n cac ch€ d9 v~ ti~n lu'cJng, ti~n thu'dng, quan ly v~

hanh chanh quan tq,cha'm cong cac phong ban, t6 d{)i, thlfc hi~n cac che' dQ

v~ phl;l ca'p ti~n lttcJng, phl;l ca'p lttu d{)ng, phl;l ca'p d{)c h~i Quan ly va thlfc

1

B9 Ph~n Ke' Toan Tai Yl;l: bao g6m 06 ngttoi Trong d6 01 k€ toan tru'dng, 04 nhan vien k€ toan va 01 thti quy ccJ quan

Y!

Theo doi quan ly cac ngu6n v6n kinh doanh ctia dcJn vj

Chiu trach nhi~m va theo doi cong tac ki~m ke quan ly v~ m~t s6 sach tai san va kha'u hao tai san co' djnh

BO PHAN VAT Tlf: Bao g6m 04 ngttoi trong d6 01 Ph6 Giam B6c ph\1 trach v~ v~t tu', 01 nhan vien k€ toan v~t tu', 01 nhan vien cung ling v~t tu' va

01 thti kho ccJ quan

C6 chlic nang cung ling nguyen nhien v~t li~u d~ dap ling cho san xua't Quan h~ tlm nha cung ca'p dam bao sao cho gia thanh h~, nguyen nhien v~t

li~u c6 cha't lu'<Jng

cA.c n61

orDqi Co Gilii:

Bao g6m 29 ngttoi Trong d6 01 T6 tntdng c6 nhi~m Vl;l quan ly va sii' dl;lng xe may, xe cong trlnh lam cong tac v~n chuy~n v~t tu' sii'a chua thttong xuyen c§ u dttong b9 trong Tinh Ti~n Giang

orDqi Cdu Duy Tu:

SVTT: D"' Thien Vi:\

LO'p: 9k3b

Tt"ang 5

C\Vt-ID: B& Kim Chi

T l"uong Thi Phuong Chi

Bao g6m 16 nglfoi Trong do 01 T6 tntang va 01 T6 pho co nhi~m V\1

xung kich di tien phong s\i'a chua kip thoi cac c~u bi slf c6, c~m ni6c 1() gidi,

<?Dqi DuiJng:

Bao g6m 7 d()i (59 nguoi) Co nhi~m vv na'u va tr()n betong nhl,l'a

ngu()i, sii'a chua va d~m va 6 ga thuong xuyen va djnh ky' km duong trong

Tinh rna don vj quan ly Lam mdi cac cong trlnh duong n()i b(), duong giao

thong nang than rna co quan ky h<;1p d6ng kinh te' voi cac don vi khac

2.1.Diic Diim San Xuat Ky Thuat Quv Trinh San Xuat

h~ th6ng cfiu, duong b(), duong song trong Tinh Ti~n Giang dtt<;1c co quan

quan ly ca'p tren phan ca'p va thi cong cong trlnh mdi cac duong trong Tinh

Ddn vi ap dvng cac quy trlnh ky thu~t sau:

Quy trlnh ky thu~t san xua't va sii' dl;lng nhl,l'a pha d~u trong sii'a

79/KHKT ngay 28/0311984 cua B() Giao Thong V~n Tai)

2.2.Quy Dinh Chung:

Nhl,l'a pha d~u la lo~i nhlfa d~c da dtt<;1c pha them d~u d~ tang tr~ng

thai linh d()ng, t~o kha nang dung nhtfa a nhi~t d() nong, vua va ngu()i D~u

pha vao nhlfa la lo~i d~u co kha nang hoa tan dtt<;1c nhlfa

Nhl,l'a pha d~u noi chung co kha nang thi cong nhi~u lo~i ke't ca'u m~t

duong nhl,l'a: lang nhlfa, tha'm nh~p nhlfa, betong nhlfa Dung ke't ca'u, hlnh

thuc la tuy thu()c vao lo~i d~u ty 1~ d~u co trong nhtja Quy trlnh nay chi tieu

nhl,l'a pha d~u di-e-den va nhlfa pha d~u hoa dung trong cong tac sii'a chua

nho m~t duong nhlfa cac lo~i Hlnh thuc sii' dl;lng: tr()n nhl,l'a pha d~u voi v~t

C\Vt-ID: B8 Kim Chi

T t'udng Thi Phudng Chi

Quy trlnh nay qui djnh nhii'ng yeu cfru ky thu~t cho vi~c che' t(;lo h6n h<Jp betong nhlfa, thi cong va nghi~m thu m~t du'ong betong nhlfa theo phu'dng pha p rai n6ng

Quy trlnh nay ap d\}ng chovi~c lam mdi va sii'a chua, nang ca'p m~t

dttong oto, du'ong ph6, quang tru'ong dO'i vdi betong nhlfa rai n6ng c6 dung cha't ph\1 gia, c6 dung b()t khoang dtt<Jc ho(;lt tinh hoa, betong nhlfa due, betong nhlfa rai n6ng lam tren m~t cfru, betong nhlfa rai n6ngc6 d() nham cao c6 quy djnh rieng

H6n h<Jp betong nhlfa du'<jc che' t(;lO b~ng each tr()n cac v~t li~u da dam (soi cu()i), cat, b()t khoang va nhlfa bi tum (J tr(;lng thai n6ng trong may tr()n theo ty 1~ nha't djnh cua m6i thanh phfrn

Trong betong nhlfa n6ng dung nhlfa d~c c6 d() kim lun 40/60, 60190

Can ell' vao kich cB ldn nha't cua vien da ho~c cat, betong nhlfa rai n6ng du'<Jc phan ra lam 4 lo(;li:

v'Betong nhlfa hC;lt ldn, c6 cB hC;lt ldn nha't 40 mm

v'Betong nhlfa hC;lt trung, c6 cB hC;lt ldn nha't 25 mm

v'Betong nhlfa hC;lt nho, c6 co hC;lt ldn nha't 15 mm

v'Betong nhlfa cat, c6 cB hC;lt ldn nha't 5 mm

Theo d() r6ng con dtt cua h6n h<Jp, be tong nhlfa dttqc phan ra 2 lo(;li:

SVTT: D~.-~ Thien V.::

LC>-p: 9k3b

Tt'ang 7

CiVt-ID: E>& Kim Chi

T t"t <ong Thi Phuong Chi

v'Betong nhlfa ch~t, c6 d(> r6ng con du' tu 2,5% - 5% th~ tich Trong

v'Betong nhlfa r6ng c6 d(> r6ng con du' tu 5%- 10% th~ tich va chi du'<Jc

Can cu vao quy trlnh tren do vj thu'ong sii' dl;lng betong nhlfa hC;tt trung, c6 co hC;tt Ion nha't 25 mm va be tong nhlfa hC;tt nho, c6 co h~t IOn nha't 15 mm

2.3 Thi Cong Mat Duling Be tong Nhua:

Chi du'<Jc thi cong m~t du'ong betong nhlfa rai n6ng trong nhung ngay khong mu'a, duong kho nio, nhi~t d(> khong khi khong duoi 5 d(>

Cac cong vi~c sii'a chua ch6 I6i lOrn, va 6 ga, bu venh m~t du'ong cu, ne'u dung h6n h<;1p da nhlfa rai ngu(>i ho~c betong nhlfa rai ngu(>i phai tie'n

Truoc khi nii lOp betong nhlfa, tren lop m~t du'ong cu da sii'a chua va lam v~ sinh, phai tu'oi m(>t lu'<Jng nhlfa dinh bam tieu chuffn 0,8 - 1,0 kg/m2

Trong tru'ong h<;1p khong th~ dung nhlfa long va nhu tu'ong du'<Jc c6 th~

moi thi congxong, tren lop betong nhlfa thu nha't vua moi rai xong,khong cfrn tu'oi nhlfa dinh bam

Dung CQC va cang day d~ djnh vi tri va cao d(> rai (J hai ben mep m~t

du'ong dung voi thie't ke'

Khi c6 da via hai ben, cfrn danh da'u d(> cao rai va quet lOp nhlfa long (J

CiVt-ID: E>8 Kim Chi

T t'uctng Thi Phuctng Chi

t;li va sci lu'<;Jng ctia xe phu h<;Jp voi cong sua't ctia xu'dng tr(m va elf ly v~n

Thung xe phai co day kin, thanh xe dti ca 4 ben, s~ch Tru'oc khi rot

dinh bam vao day va thung xe

d<)h6n h<;Jp be tong nhlfa

M6i chuye'n xe v~n chuy~n h6n h<;Jp khi roi xu'ong phai co phie'u xua't xu'ong ghi ro nhi~t d9 h6n h<;Jp, cha't lu'<;Jng (danh gia bling mil:t) khcii lu'<;Jng,

Ct! ly v~n chuy~n phai chQn sao cho nhi~t d9 ctia h6n h<;Jp de'n noi rai khong tha'p hon tri sci tcii thi~u quy djnh

d9 h6n h<;Jp bltng nhi~t ke' Ne'u nhi~t d9 h6n h<;Jp tha'p hon nhi~t d9 tcii thi~u

thi phai lo~i di (chuy~n h6n h<;Jp de'n cong trinh phl;l khac d~ t~n dl;}ng)

Rai h6n h<;Jp betong nhlfa:

cong

Khi bil:t dffu ca lam vi~c, phai cho may rai ho~t d<)ng khong tai tlt

dcit nong ta'm Ia tru'oc khi nh~n v~t li~u tl1' xe dffu tien D~t du'oi ta'm la hai

betong nhlfa

6to cha h6n h<Jp betong nhlfa di lui dffn toi phieu may rai, ttt ttt d~ hai

SVTT: Dt-t Thien V c;

Lap: 9k3b

Tt'ang 9

CiVHD: E>& Kim Chi

T ,.ual'\9 Th! Phual'\9 Chi

Khi h6n h<Jp da phan d~u d<;>c theo gu6ng xo~n cua may nii va g~p tdi

dinh

Trong qua trinh nii 1uon 1uon giu cho h6n h<Jp thuong xuyen ng~p 2/3

qua trinh rai tO'c d() di chuy~n cua may phai giu d~u

Phai thuong xuyen dung que s~t da danh da'u d€ ki€m tra b~ d~y rai cua ldp betong nhlfa khoi bi kha'c

Ngoai ra don vi co ban hanh t(;lm thoi Quye't dinh sO' 40/2001/QB QLGT ngay 09 thang 07 nam 2001 cua Giam BO'c Bo(;ln Quan Ly Giao Thong

cong trinh) trong cong tac sii"a chua thuong xuyen C~u duong b()"

NGUYEN NHIEN LitU

1 Tinh Hinh Trang Bi May Moe - Thie't Bi

Tren co sCI tach chuy~n xi nghi~p Duy tu bao duong C~u duong b() ra khoi xi nghi~p Lien H<Jp Xay Dlfng bao duong cong trinh giao thong, d~

thanh 1~p Bo(;ln Quan Ly Giao Thong Ti~n Giang tu ngay 10 thang 06 nam

1992 quye't dinh sO' 475/QB- UB cua Uy Ban Nhan Dan Tinh Ti~n Giang Trong thoi gian d~u mdi thanh 1~p don vi du<Jc ban giao may moe thie't

bi da cU, l(;li I6i thoi chua dap ung du<Jc tie'n trinh cong nghi~p hoa-hi~n d(;li hoa da't nude Nhung nho Stf quan tam sau s~c cua Bang Uy khO'i cac doanh

Ban Nganh ca'p Tinh da t(;lo m<;>i di~u ki~n cho don vi ho(;lt d()ng m()t each co

phlJc m<;>i kho khan thoi ky d~u d~ hoan thanh nhi~m VlJ du<Jc giao Be'n nay don vi da d~u tu xay dtfng sii"a chua van phong lam vi~c khang trang, h()i truong d~ h()i h<;>p, nha kho xay dlfng kien cO' d~ bao quan trang thie't bi, nguyen nhien li~u v~t li~u d~ dap ung cho nhu c~u cong tac Hi~n nay don vi

da quan ly cac may moe, thie't bj, tai san cO' dinh nhu' sau:

SVTT: DL< Thiel'\ Va::<

L6-p: 9k3b

T,.al'\9 10

GVt-ID: Ba Kim Chi

T.-uang Th! Phuang Chi

2.1inh ffinh Cung Ung Nguyen Nhien Vat Lieu San Xua't

don vi nh~n v~t li~u tc;ti cac doanh nghi~p tu' nhan a gcin noi thi cong cong trinh d~ giam chi phi v~n chuy~n, nh~m tang lqi nhu~n cho don vi Trong d6 dam bao ba di~u ki~n chinh d6 Ia: cha't lu'qng nguyen nhien v~t li~u phai dam bao dung tieu chu§n cho phep Gia ca phai tha'p hon gia du'qc duy~t cua Lien nganh sa Tai chinh-sa Xay Dtjng

fHm bao s6Iu<;1ng

SVTT: DIA Thien Vc;

L6'p:9k3b

V.TO CHUC BO MAY KE TOAN

Trlnh dt) d<;li hQc: 03 ngu'oi

Trlnh dt) trung ca'p: 02 nguoi

Trlnh dQ sd ca'p: 01 ngu'oi

Trong d6:

aVf-ID: E>c3 Kim Chi

T 1"uon9 Th! Phuan9 Chi

ThuQuy

Ke" Tmin Tru'dng: chiu tnich nhic%m chung v~ cong hie h(;lch toan cua ddn vi, c6 va'n cho Giam BO'c va cong tac tai Vl;l, chiu trach nhic%m nha nu'oc

cua thanh phffn khac ngo:;li tru ke" toan thu- chi

tra vic%c hoan thanh ke" ho(;lch, cung ca'p v~t tu' v~ s61ic%u cha't lu'<;fng, xac dinh dung diin kip thoi cac khon chenh Ic%ch giua gia thanh thlfc te" va gia thanh ke" ho(;lch (gia h:;tch toan v~t lic%u khi mua), ki~m tra vic%c cha'p hanh dinh muc

chinh xac gia tri v~t lic%u tieu hao, cac d6i tu'<;fng tinh, nhiim dam bao gia thanh du'<;fc chinh xac

tac bao quan v~t tu', tai san t:;ti kho, phat hic%n v~t tu' hang hoa thua thie"u, u dt)ng ho:}c thie"u ph~m cha't, h:;tn che" nhung thic%t h:;ti, dt)ng vien dung muc

SVTT: D'"" Thien VIA

L<.'tp: 9k3b

Tl"angl2

C\Vt-ID: B& Kim Chi

T I'"L<ang Thi Phuong Chi

Ke' toan TSCD phan anh d~y du chinh xac kip thoi s6 ht<;1ng gia tq hi~n

c6, tlnh hlnh tang giam va hi~n tqmg cua tai san c6 dinh toan ddn vi va tung

phi cua san xua't ddn vi, tham gia l~p ke' ho~ch sti'a chua, dlf toan chi phi sti'a chua TSCD, ki~m tra vi~c tinh toan, phan anh chi phi thlfc te' va sti'a chua TSCD, l~p bao cao v~ tai san c6 dinh, tie'n hanh phan tich tlnh hlnh trang bi

bao quan sti' dl;lng tai san cua ddn vi

I Ke' toan Ti~n Lu'dng- BHXH: T6 chuc ghi chep phan anh t6ng h<;1p s6

lu'<Jng lao d()ng, tinh lu'dng, BHXH, va cac khoan pht;1 ca'p lu'dng, BHXH vao cac d6i tu'<Jng chiu chi phi m()t each chfnh xac

Ke' toan Ngan Hang: theo doi phan anh chfnh xac d~y du s61i~u hi~n

c6 va tlnh hlnh bie'n d()ng cac khoan ti~n de'n cu6i thang do'i chie'u s6 du' cua Ngan hang

3.ffinh Thuc Ghi S6 Va Loai ffinh Ke' Tmin

Do~n Quan Ly Giao Thong Ia ddn vi hanh chfnh slf nghi~p c6 thu dang

ap dl;lng h~ch toan theo hlnh thuc CHUNG TU GHI so va PHUONG PHAP

KE KHAI THlfi1NG XUYEN, s6 sach chung tit ke' toan hi~n dang ap dt;1ng:

~s6 cai tai khoan lo~i 1 de'n lo~i 6

~s6 chung tit, s6 cai va bang ke kern theo

~Chung tit phan anh

~s6 cai ghi chep hang thang dlfa tren cd sd s6Ii~u cac ban ke- chung

tit va s6 chi tie't Vao d~u ky bao cao quye't toan tai chfnh ke' toan t6ng h<;fp

l~p bao cao tai chfnh dlfa tren s6Ii~u cua cac s6 chi tie't, bang ke va s6 cai

SVTT: Dt.-t Thien Vc;

LD-p: 9k3b

Tl'"angl3

GVHD: E>& Kim Chi

T t'udng Thi Phudng Chi

PHAN II: KE TOAN TAl SAN CO DJNH

I.Khai niem Tai San C6 Dinh:

Tai San C6 Bjnh la nhung ttt li~u lao d<)ng chu ye'u va nhung tai san khac c6 gia tri IOn va thoi gian sii' dt;1ng dai BcSng thoi thoa man hai di~u

ki~n:

./Co thoi gian sii' dt,mg tu 1 nam trC1len

reo gia tq tu 10 tri~u dcSng trC1len

Trong qua trlnh tham gia v~to ho<;tt d<)ng slf nghi~p cling nhu' trong ho<;tt

hlnh thai v~t cha't ban dffu

'*'- Trong qua trlnh tham gia vao ho<;tt d<)ng slf nghi~p cling nhu' trong ho<;tt d<)ng SXKD TSCB bj hao mon dffn

Khi h<;tch toan TSCB, vao s6 ke' toan cffn dam bao cac nguyen uic sau day: mqi trttong hqp ke' toan TSCB phai ton trqng cac nguyen ta:c danh gia TSCB theo nguyen gia va gia tq con l<;ti cua TSCB : nguyen gia, gia tq hao mon, gia tri con l<;ti

Gia trj con l<;ti =Nguyen gia- gia tri hao mon

Ke' toan phai phan lo<;ti theo qui djnh hi~n h~mh nh~m pht;1c Vl;l cho cong tac quan ly TSCB

SVTT: D, Thien Vc:;

Lop: 9k3b

Tt'c\1'\g 14

CiVt-ID: B& Kim Chi

T l"udng Th! Phudng Chi

II Tai khoan sii' dung:

Lo~i t~ti khoan Tai San C6 £>jnh & £>fiu tu' dai h~n ( lo~i 2) c6 5 tai khoan, chia thanh 3 nh6m:

v"Tai khoan 211 "Tai san c6 djnh hii'u hlnh"

v"Tai khoan 213 "Tai san c6 djnh vo hlnh"

v"Tai khoan 214" Hao mon tai san c6 djnh"

v"Tai khoan 221 "£>fiu tu' tai chinh dai h~n" 1

v"Tai khoan 241 "Xay dtfng co ban dC1 dang"

*N{ji dung va ket cilu tai khoan 211:

Ke't ca'u

Noi dung:

BEN N(1:

TK211 XXX

SVTT: DL-\ Thien Vc:t

L6'p: 9k3b

Tl"cmglS

Bao Cao Tl,wc T9p T&t Nghi<?p CiVt-ID: B& Kim Chi

T l"uang Thi Phuong Chi

TSCB )

BEN CO:

do nhu'<Jng ban, thanh ly, ho;Jc do nhii'ng ly do khac (ma't, thie'u h1;lt

TSCB )

~ Tai khoan ca'p 2 ciia TK 211 "Tai san c6 djnh hii'u hlnh"

III.Cac loai chung til, sli sach ke' toan TSCD:

1/Chung tit:

+Hoa don

+Bang nghic$m thu

+Phie'u giao hang

+Phie'u chi, thu

SVTT: DL-\ Thien Vc;

L&p: 9k3b

Tl"ang 16

Bao Cao Tht:<c T9p T5t Nghic?-p CAVt-ID: E>& Kim Chi

T l"udng Th! Phudng Chi

+Bang tinh hao mon TSCE> ( mfru C55a-HD)

+Bang tinh va phan b6 khffu hao TSCE> ( mfru C55b-HD)

2/So? ke' totin:

+S6 TSCE> ( mfru S31-H)

+S6 theo doi TSCE>, cong c1;1 d1;1ng CQ t~i ndi sii' d1;1ng ( mfru S31-H)

3/Quti tr'inh xu ly luiin chuyin chung til:

Khi (J ddn vi c6 nghi~p VQ pha t sinh mua s~m, thahh ly, nhu'<Jng ban, sll'a chua TSCE>, ke' toan xll' ly khi c6 cac chung tu sau: hoa ddn, phie'u giao

kho, phie'u chi, bien ban h()i d6ng thanh ly

B.KE TOAN TAl SAN CO DfNH:

I.Ke' toan tang, ghim TSCD:

liKe' toan tang TSCD:

a.Ke' todn chi tie't:

do du'<Jc cff p, du'<Jc di~u chuy~n de'n, do vi~n tr<J, t~ti tr<J thi

+E>6i voi TSCE> tang do dftu tu' XDCB hoan thanh thi h()i d6ng ban giao

giao nh~n TSCE> phai du'<Jc l~p cho tung khoan m1;1c c1;1 th~

+E>6i voi TSCE> do cffp tren cffp ho~c ddn vi chu quan di~u d()ng tu ddn

vi khac de'n thi ke' toan can cu vao cac chung tu:

vi'Hoa ddn GTGT

vi'Bien ban giao nh~n TSCE>

SVTT: D~ Thien Vc;

Lop: 9k3b

Tl"ang 17

C\Vt ID: E>& Kim Chi

T l"uO'ng Thi PhuO'ng Chi

v"'Quye't djnh cua chu tjch Uy Ban Nhan Dan Tinh v~ vi<$c di~u d()ng Tai san tlt don vi hang chanh St! nghi<$p

v"'H<Jp d6ng kinh te'

v"'Bien ban thanh 1y TSCD

c:Jr>Ke' toan can eli vao cac chling tlt ke' toan, du'a TSCD vao s6 TSCD va 1~p

bang tinh va phan b6 kha'u hao TSCD d~ theo doi TSCD

-T6ng sfi phat sinh

Sfi dti cufii ky

Bao Cao Th<;<c T<?p T6t Nghi<$p CiVt-ID: E>.3 Kim Chi

T udng Thi Phudng Chi

C\Vt ID: B& Kim Chi

T l"udng Thi Phudng Chi

uVt-ID: B& Kim Chi

T ud"'9 Th! Phud"'9 Chi

b.Ke' todn f(Jng h(lp:

Phuong phap h~ch toan:

1/Chi ti~n m~t, nit ti~n gii'i kho b~c mua TSC:E> dung cho slf nghi~p, dlf an

Nq TK 211

C6 TK Ill, 112 /Ngu6n hlnh thanh TSCE>

Nq TK 661, 662

C6 TK466 2/Rut dlf toan chi ho~t d<)ng, chi dlf and~ mua TSCD · 1

+Mua v~ dung ngay, khong qua Hip d~t, ch~y thii'

Nq TK 211

C6 TK 461, 462 C6 TK 111, 112, 331 (chi phi v~n chuy~n, b6c da ) + TSCD phai qua Hip d~t, ch~y thii'

NqTK241

C6 TK 461, 462 C6 TK 111, 112 (chi phfl~p d~t ch~y thii' ) /Khi l~p d~t xong ban giao du'a vao sii' dvng

Nq TK 211

C6 TK 241 /Giam dlf toan chi ho~t d<)ng, dt! an

C6 TK 008, 009 /Ngu6n hlnh thanh TSCD

CNt-ID: B& Kim Chi

T r-uctng Th! Phuong Chi

3/TSCD tang do cong trlnh XDCB ho~m th~mh dua vao sii' dl;lng:

Can cu vao ghi tri thlfc te' cong trlnh du<Jc duy~t

C6 TK 241 /Ngu6n hinh thanh TSCD

+Du<Jc dffu tu XDCB b~ng ngu6n kinh phi dffu tu XDCB

C6 TK466 +Du<Jc dffu tu XDCB b~ng ngu6n kinh phi ho(;lt d<?nl

C6 TK466 4/Chi ti~n m~t, nit TGKB mua TSCD dung cho ho(;lt d<)ng SXKD

C6 TK Ill, 112 /Ngu6n hinh thanh TSCD

C6 TK 411 5/TSCD du<Jc ca'p dung cho ho(;lt d<)ng slf nghi~p

+ TSCD con moi

C6 TK 461 + TSCD da qua sii' dl;lng

C6 TK 214 C6 TK 461

SVTT: D Thien Vi:\

L&p: 9k3b

Tr-ang 22

GVt ID: B& Kim Chi

T l'ual'\9 Thi Phuol'\9 Chi

/Ngu6n hlnh th~mh TSCD

N<;1 TK 661

C6 TK466 6/TSCD du'<;fc vi~n tr<;f, t~ng dung cho sl;f nghi~p, dl;f an

+C6 chung tu ghi thu, chi

N<;1 TK 211

C6 TK 461,462 /Ngu6n hlnh th~mh TSCD

NcJ TK 661, 662

C6 TK466 +Chua c6 chung tu ghi thu, chi

N<;1 TK 211

C6 TK 521 /Ngu6n hlnh th~mh TSCD

No TK 661, 662

C6 TK466 /Khi da c6 chung tu ghi thu, chi

SVTT: Dt-~ Thiel'\ Vt:i

L&p: 9k3b

Tl'al'\9 23

Nc;l TK 211

C6 TK 333.12 C6 TK 333.7 C6 TK 112 /Ngu6n hlnh th~tnh TSC:D

C6 TK466

CiVt-ID: B.3 Kim Chi

T l"t-<dng Thi Phudng Chi

9/Mua TSCD b~ng cac quy khen thu'dng, phuc lc;li phl;IC Vl;l 1cho ffil;IC dich phuc lc;li

C6 TK 111 /D6ng thC1i

Nc;1TK431

C6 TK466 10/TSCD thua chC1 xii' ly

CiVt-lD: B& Kim Chi

T 1"udn9 Th! Phudn9 Chi

*M~u s6 cai TK 211:

Sd GIAO THONG vAN TAl

DOAN QUAN L Y GIAO THONG

-T6ng c()ng s6 phat sinh

-Luy ke' de'n cu6i ky 2.334.466.400

S6 du de'n cu6i ky 2.334.466.400

Sd GIAO THONG vAN TAl

DOAN QUAN L Y GIAO THONG

A' ,

SO CAl

Tu nga y 0 11011 2006 de' n nga y 3110112006

Lo~i khoan 021B0902, Bo~n Quan Ly Giao Thong

co

-

- ong

Tl"an9 25

CiV+-ID: B& Kim Chi

T t"ud"'9 Thi Phud"'9 Chi

Sd GlAO THONG vAN TAl

DOAN QUAN L Y GlAO THONG

,R ,

SO CAl

Tu nga y 011011 2006 de' n nga y 3110112006

Lo~i khoan 021B0902, Bo~n Quan Ly Giao Thong

-Tflng c()ng s6 phat sinh

-Luy ke' de'n cu6i ky 173.750.000

S6 dti de'n cu6i ky 173.750.000

Sd GlAO THONG vAN TAl

DOAN QUAN L Y GlAO THONG

,R ,

SO CAl

Tu ngay 0110112006 de'n ngay 31/0112006

Lo~i khoan 021BQ902, Bo~n Quan Ly Giao Thong

S6 dti de'n cu6i ky

T"a"'9 26

C\Vt-ID: B8 Kim Chi

T t'uang Thi Phuang Chi

sa GIAO THONG vAN TAr

Sff dti de'n cuffi ky

Da't xay dt!ng Da't ao

Chuyin sang 2007

SVTT: D"' Thien VCi

LD'p: 9k3b

CiVt-ID: B8 Kim Chi

T l'udn9 Thi Phudn9 Chi

HAOMONTSCD SO' KH da tinh tung nam

2006 2.334.466.400

2.330.480.000 3.986.400

2.334.466.400

BV Chuyin sang 2007

SVTT: Dt-\ Thie"' VCi

Lap: 9k3b

C\Vt-ID: B8 Kim Chi

T rud"'9 Thi Phud"'9 Chi

VN NM.t

Nh~t

CiVt-ID: B8 Kim Chi

T 1"1-\'ong Thi Phuong Chi

C.Vt-ID: B8 Kim Chi

T l"ud""9 Thi Phud""9 Chi

CiV+-ID: B& Kim Chi

So' TSCD

Bao Cao Tht:<c T9p To't Nghi<%p C\Vt-ID: B6 Kim Chi

T l'udng Thi Phudng Chi

a.Ke' todn chi tie't:

Khi TSC:E> cua ddn vi giam do nhtt<;Jng ban, thanh ly, di~u chuy~n ddn

vi khac, phat hic$n thie'u khi ki~m ke

£>6i vdi TSC£> giam do thanh ly ke' toan phai din cu vao quye't djnh thanh ly TSC:E> tie'n hanh l~p bien ban thanh ly TSC£> Bien ban thanh ly TSC£> dung d~ t6ng h<;Jp chi phi thanh ly va gia tq thu h6i khi cong vic$c thanh

ly ho~tn thanh

Bien ban thanh ly dtt<;Jc l~p thanh nhi~u ban

£>6i vdi TS giam do nhtt<;Jng ban, ke' toan phai l~p Hoa ddn ban TSC£> Khi ban giao TSC£> phai l~p bien ban ban giao TSC£>

Cac tru'ong h<;Jp lam giam TSC£> ke' toan phai lam d~y du thu tl;lC xac minh TSC£> giam.can cu vao nhung chung tu ke' toan, s6 ke' toan xac djnhro TSC£> giam

*Trong nam 2006 ddn vi khong co truong h<Jp lam giam TSCD

C\Vt-ID: B.3 KiWI Chi

T t'udng Thi Phudng Chi

2/Khi nhu'<;1ng ban, thanh ly TSCE> thu(>c NVKD ho~c ngu6n v6n vay

/Ghi giam TSCE> do nhtt<;1ng ban, thanh ly

N<;1 TK 511

N<;1 TK 214

C6 TK 211 /Chi phi nhtt<;1ng ban, thanh ly

N<;1 TK 511.8

N<;1 TK 311.3

C6 TK 111, 112, 331 /Thu v~ thanh ly, nhu'<;1ng ban

N <;1 TK 111 , 112, 311

C6 TK 511.8 C6 TK 333.1 Cuo'i thang ke't chuy~n so' chenh l~ch thu, chi do nhu'<;1ng ban, thanh ly TSCE>

/Ne'u chenh l~ch thu >chi

N<;1 TK 511.8

C6 TK 421.2 /Ne'u chenh l~ch thu <chi

N<;1 TK 421.2

C6 TK 511.8 5/TSCE> giam do khong dti tieu chuffn chuy~n th~mh CCDC

SVTT: D"' Thien V~

Lap: 9k3b

T>'ang 29