Bài giảng kế toán ngân hàng thương mại

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại có kết cấu gồm 4 chương. Nội dung bài giảng gồm có các vấn đề chính sau đây: Tổng quan về kế toán ngân hàng thương mại, kế toán nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá, kế toán nghiệp vụ cho vay, kế toán thanh toán qua ngân hàng.

K TOÁN NGÂN HÀNG TH Ế ƯƠ NG M I Ạ

Khoa Ngân hàng Tài chính

Đ i h c Kinh t Qu c dân ạ ọ ế ố

GI I THI U MÔN H C Ớ Ệ Ọ

 Nh ng ữ khái ni m ệ cơ b n ả

 Ch ươ ng trình môn h c ọ

 Tài li u tham kh o ệ ả

Nh ng khái ni m c b n ữ ệ ơ ả

 K toánế

 Ngân hàng thương m iạ

 K toán ngân hàng thế ương m iạ

K toán ế

 Khái ni mệ

 Phân lo iạ

Khái ni m k toán ệ ế

 T p h p công vi c: ghi chép, tính toán, phân ậ ợ ệ tích, t ng h p…ổ ợ

 Các ho t đ ng kinh t tài chínhạ ộ ế

 Đ i v i m t ch th nh t đ nhố ớ ộ ủ ể ấ ị

 Theo nh ng nguyên t c và chu n m c th ng ữ ắ ẩ ự ố

nh tấ

 Cung c p thông tin cho qu n lýấ ả

Phân lo i ho t đ ng k toán ạ ạ ộ ế

 Theo b n ch t kinh tả ấ ế

– K toán tài chính ế

– K toán qu n tr ế ả ị

 Theo phương th c t ch cứ ổ ứ

– K toán th công ế ủ

– K toán máy ế

Ngân hàng th ươ ng m i ạ

 T ch c ổ ứ

 Kinh doanh ti n tề ệ

 Ho t đ ng ch y u và thạ ộ ủ ế ường xuyên

– Nh n ti n g i ậ ề ử

– C p tín d ng ấ ụ

– Cung ng d ch v thanh toán ứ ị ụ

Đ c tr ng kinh doanh ti n t ặ ư ề ệ

- Chênh l ch t giá h i đoái ệ ỷ ố

- Chênh l ch lãi su t (huy đ ng và cho ệ ấ ộ vay)

- Chuy n đ i kỳ h n (l y ng n nuôi dài) ể ổ ạ ấ ắ

- Chuy n đ i r i ro ể ổ ủ

- Tích t và t p trung t b n ụ ậ ư ả

Đ c tr ng ho t đ ng c a NHTM ặ ư ạ ộ ủ

 quy mô l n, h s n caoớ ệ ố ợ

 ho t đ ng nhi u r i ro, ch u s giám sát ch t ạ ộ ề ủ ị ự ặ

ch c a lu t phápẽ ủ ậ

 ph thu c nhi u vào h th ng d b t n ụ ộ ề ệ ố ễ ị ổ

thương

K toán ngân hàng th ế ươ ng m i ạ

 Ho t đ ng k toánạ ộ ế

 Th c hi n trong ngân hàng thự ệ ương m iạ

 Cung c p thông tin kinh t tài chính v ho t ấ ế ề ạ

đ ng c a ngân hàng thộ ủ ương m i cho nhà ạ

qu n lýả

GI I THI U MÔN H C Ớ Ệ Ọ

 Nh ng khái ni m c b n ữ ệ ơ ả

 Ch ươ trình môn h c ng ọ

 Tài li u tham kh o ệ ả

Ch ươ ng trình môn h c ọ

 C u trúc xoáy trôn cấ ố

 3 ph nầ

– T ng quan ổ

– K toán nghi p v ế ệ ụ

– H th ng thông tin qu n lý ệ ố ả

Đ i v i th i l ố ớ ờ ượ ng 45-60 ti t ế

 Chương 1: T ng quan v K toán NHTMổ ề ế

 Chương 2: K toán nghi p v nh n ti n g i ế ệ ụ ậ ề ử

và phát hành gi y t có giáấ ờ

 Chương 3: K toán nghi p v cho vayế ệ ụ

 Chương 4: K toán nghi p v thanh toánế ệ ụ

 Chương 5: K toán kinh doanh ngo i t và ế ạ ệ thanh toán qu c tố ế

GI I THI U MÔN H C Ớ Ệ Ọ

 Nh ng khái ni m c b n ữ ệ ơ ả

 Ch ươ ng trình môn h c ọ

 Tài li u ệ tham kh o ả

Tài li u tham kh o ệ ả

 TS Nguy n Th Thanh H ễ ị ươ ng, NG T Ư

Vũ Thi n Th p, (2005), ệ ậ Giáo trình K toán Ngân ế hàng, H c vi n Ngân hàng, NXB Th ng Kêọ ệ ố

 QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 c a Th ng ủ ố

đ c NHNN VN ố

 QĐ 807/2005/QĐ-NHNN ngày 1/6/2005 c a Th ng ủ ố

đ c NHNN VN ố

 QĐ29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 c a Th ng ủ ố

đ c NHNN VN ố

Đ a ch web ị ỉ

 www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà nước VN

 www.moj.gov.vn: B Tài chính Vi t Namộ ệ

 www.mof.gov.vn: B T pháp Vi t Namộ ư ệ

Ch ươ ng 1: T NG QUAN V Ổ Ề

K TOÁN NHTM Ế

 Đ i tố ượng, nhi m vệ ụ

 Đ c đi mặ ể

 Tài kho nả

 Ch ng tứ ừ

 T ch c b máy k toánổ ứ ộ ế

Đ i t ố ượ ng K toán NHTM ế

 Ngu n v n và Tài s n trong quá trình v n đ ng ồ ố ả ậ ộ

 C u trúc Ngu n v n và Tài s n c a NHTM ấ ồ ố ả ủ

Tài s n ả Ngu n v n ồ ố

V n kh d ng và các kho n đ u ố ả ụ ả ầ

tư

Tín d ng ụ

Tài s n c đ nh và TS Có khác ả ố ị

N ph i tr ợ ả ả

V n ch s h u ố ủ ở ữ

Đ c đi m đ i t ặ ể ố ượ ng

 T – T’: Ti n t v a là thề ệ ừ ước đo giá tr , v a là ị ừ

đ i tố ượng kinh doanh

 Đ i tố ượng k toán ngân hàng v n đ ng theo ế ậ ộ

s d ch chuy n v s h u và s d ng gi a ự ị ể ề ở ữ ử ụ ữ các ch th ph c t p trong n n kinh tủ ể ứ ạ ề ế

 Đ i tố ượng k toán ngân hàng phong phú và ế

đa d ng => phân t khó khăn, s d ng nhi u ạ ổ ử ụ ề tiêu chí, l ng ghép nhi u t ng n cồ ề ầ ấ