Bài thuyết trình kế toán ngân hàng thương mại

Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng tot sẽ tạo diéu ki¢ tang kha nang tao tién Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng ngày càng phái triển làm cường vai trò kiêm soát Ngân hàng Nhà nước về chu

Trang 1

Kế toán Ngân hàng thương mại

4 — | -

Người trình bầy: Ths Đinh Đức Thịnh

Chủ nhiệm Bộ môn Kế toán Ngân hàng

Học viện Ngân hàng

12/12/2013

Trang 2

Các văn bản

QD số 353/QD-NHNN2 ng

quy chế chuyển tiền điện tử

QD số 134/2000/QD-NHNN2 ng hành Quy trxnh kỹ thuật nghiệp vụ

ND 64/2001/ND-CP của Chính Phủ ngà các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

QD số 226/2002QD-NHNN của Thống đốc N hành quy trxnh kỹ thuật hạch toán nghiệp vụ th các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

QD số 44/2002/QD-TTg của Thủ tớng Chính Phủ ngày chứng từ điện tử làm chứng từ kế toán để hạch toán và tha chức cung ứng dịch vụ thanh toán

QD sé 1557/2001/QD-NHNN ctia Hs đốc NHNN ngày 14/1

hành quy chế thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng

QD số 212/2002/QD-NHNN của Thống đốc NHNN ngày 20/3/2002 về hành quy trxnh kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ điện tử liên Ngân hàn

2 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước

Trang 3

tuc qua trinh tha

dé dau tw nham toi da hod P Thanh toán vốn giữa các NH góp phân đáng k phi trong qua trình tập trung và phân phối vốn

Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng tot sẽ tạo diéu ki¢

tang kha nang tao tién Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng ngày càng phái triển làm cường vai trò kiêm soát Ngân hàng Nhà nước về chu chuyển tiền tệ trong nên kinh tế được tốt hơn

Trang 4

»= Phương thức thanh toán

" Ủy nhiệm thu, chi hộ giữa

« Mở tài khảon tại nhau đề thanh t

m Một số hệ thông thanh toán Với

„ Hệ thống thanh toán liên hang (Interbank)

„ Hệ thống thanh toán bù trừ (Clearing)

= Thanh toan qua mang SWIFT.(Socity for woldwide interbank finacial telecomunication)

4 Tai ligu Ké toan Ngan hang - Lop Kiém toan Nhà nước

Trang 5

Phương thức Kiểm soát tập trung -

Phương thức kiểm soát & đối chiếu tập

Trang 6

Trang 7

2 lién gb & Ctir

Tai ligu Ké toan Ngan hang - Lop Kiém toan Nhà nước

Trang 10

nội bộ giữa các đơn

= Lich sử phat trién:

Thanh toan lién hang

doan:

= Theo phương thức kiêm soá

„ Theo cách thức chuyền giao Giá

từ thanh toán Phương thức chuyên tiền qua mạng máy tí

Phương thức chuyên tiền điện tử

Phương thức thanh toán điện tử

Phương thức thanh toán tập trungtại HO

Trang 11

Khái niệm:

lý mội khoản chu

một Lệnh chuyên tiên thanh toán cho người thị

Được hoạt động trong môi trư

Các công đoạn trong quy trình CT

Phần tính ký hiệu mật được cài đặt một

mức độ đòi hỏi tính bảo mật hệt sức nghiê CTĐT đạt độ an toàn tai san rat cao

Quá trình thanh toán chuyền tiền, tra soát, trả lời tr

nhận được chương trình xử lý tự động do đó đảm bả chính xác cao độ

Trang 13

“ Tài khoản

=5 Tài khoản điê

= Tài khoản điều ch

= Tài khoản điều chuyể

„ Nhóm tài khoản chuyến tiề

s_ Tài khoản chuyển tiền đi năm n s_ Tài khoản chuyển tiền đến năm nay —

= Tài khoản đến có sai sót chờ xử lý — 5113

„_ Nhóm tài khoản chuyến tiền tại Hội Sở:

= TK chuyến tiền đi năm nay tại HSở - 5131

„ TK chuyến tiền đến năm nay tại HSở - 5132

„ TK chuyến tiền đến năm nay chờ xử lý tại HSở - 5133

Trang 14

Noi dung; Dur

điêu chuyên đên

cùng hệ thông

=_ Tài khoản này mở tại

hàng tham gia thanh toán đi

cho từng chi nhánh trực thuộc

Tại các vỉ nhánh mở tài khoản

Trang 15

Trang 17

Trang 21

trong ngay

a Cac don vi lap v

ngày tới Trung tâm

= Trung tam Kiểm soát và chiêu khớp đúng các Lệnh c

hệ thông

Trang 22

các đơn vị NH trong ngày

Trang 23

Trung tâm tâm trong

trong ngày ngày (số

(số món và món và số

số tiên) tiên)

Tổng số Tổng số Tổng số

chuyển tiền chuyển tiền chuyển tiên đến

đi của các đến của các chờ xử lý phát

don vi NH don vi NH sinh (mới)

trong ngày trong ngày trong ngày tại

Trang 25

=> Hạch toán như Lệnh mới

Trang 26

¬ TgKKH/KH 511

NHB LCC BX

Trang 27

> Nếu nhận được LCCó trả lại từ NHB => t

> Nếu nhận được từ chối Yêu cầu hủy LCCó =>

trách nhiệm cho người gây sai sót đê tât toán 3614

Trang 28

+ Đôi với

> Lập và gửi Lệ

No TK 45

No TK 4211

> Nếu thu được tiền từ khách hang => ta

> Nếu không thu được tiền từ KH => quy trách

người gây sai sót đê tât toán 36 14

Trang 31

> Hạch toán cho khách hàng theo số tỉ

> Số tiền chênh lệch thừa hạch toán vào T vôn chờ thanh toán

Trang 34

hat hién sau

Đối với Lệnh chuy

Khi nhận được Yêu cầu

> Nếu TK của KH đủ khả nan

lại NHA tiên và hạch toán:

Nợ TK 4211/KH

Có TK 5191

; Nếu TK của KH không đủ khả năng để thanh

báo cho KH, trong vòng 2 giờ làm việc KH nộp tiễ

thì hạch toán bình thường

- Sau 2 giờ làm việc KH không nộp đủ tiền vào TK, NHB

được quyên từ chôi Yêu câu hủy LCCó, ghi Nhập STD Yêu

cau hủy LCCó chưa thực hiện đê tích cực thu hôi tiên cho

NHA 34 Tài liệu Kế toán Ngân hàng - Lớp Kiểm toán Nhà nước

Trang 35

a Cac sai sot khác (ngoài s

« Nguyén tac: Tra lai NHA Lénh sai

Trang 36

giữa các NH được nhanh chóng, so

Do việc giải quyết thanh toán ngay tron giúp cho việc giải quyết nguôn vôn nhanh

cả KH và NH tranh thủ nguôn vôn

Do việc thanh toán chị thực hiện phần chênh lệch tiết kiệm được rất nhiều chỉ phí: chỉ phí thanh toán, c

nguon von

Trang 37

> Ap dung TTBT dién tử: cơ sở pháp lý là chứng

x Toàn bộ quy trình được thực hiện qua mạng may ti

đơn vị thành viên kết nói trực tiếp với máy chủ của Tru

tâm TTBT để thực hiện gửi Lệnh thanh toán đi và nhận Lê

thanh toán đến

Trang 38

NH thanh vién gia

» Cac Lénh chuyén tién:

» Lénh chuyén Co:

» Lénh chuyén No co uy quyén:

n Lénh Huy lénh chuyển No:

›_ Yêu cẩu Huỷ lệnh chuyển Có:

Trang 39

›_ Các NHTV phải chuẩn bị đầy đủ khả năn

tât cả các khoản phải trả cho NH khác trong T

» Trong trường hợp TKTG của NH thành viên bị thiế

Trang 40

Trang 41

- Noi dung: Din

TTBT voi cac NH kha

- Két cau: Tai khoản nà

doan: TTBT di va TTBT dén

Trang 42

đến thu trong TTBT)

Thanh toán số chênh lệch (hoặc) Th

phải trả với NHC Trì phải th => Tài khoản này sau khi kết thúc TTBT phải hết số dư

DNG: Số chênh lệch phải (Ủoặc) DCó: Số chênh lệch ph thu trong TTBT chưa t.toán tra trong TTBT chwa t.toan

Trang 44

phải tra cho NH minh: 40ty

Chênh lệch ròng sau khi bù trừ: + 10 tỷ Khoản Chênh lệch này NH chủ trì sẽ thanh toát

vào tài khoản tiên gửi tạ NHNN

Trang 45

BTToan 14 P

(IiMeimub A IAÀ 7 ‹-

Chủ trì

E——————¬ BKQủa 15

Bkê 12 (or lệnh Thanh toán)+Ctừ, Các Ctừ chưa hạch

Trang 48

Tto số CL phải thu

Trang 49

Trang 51

TgTai NHNN Tiền sửi/KH

Trang 52

Định dạng
Số trang	52
Dung lượng	13,84 MB