Đáp án Bộ đề ôn thi, thảo luận tài chính doanh nghiệp bộ 6

Bài số 2: Doanh nghiệp Y có tài liệu như sau ( Đơn vị triệu đồng) I.Tài liệu năm báo cáo 1 Theo số liệu ngày 309 cho biếtTổng nguyên giá TSCĐ là 14.900. trong đó TSCĐ không phải trích khấu hao là 2.400Số khấu hao luỹ kế là 7.200TSCĐ phải trích khấu hao từ các nguồn sau:+ngân sách cấp: 4.750+doanh nghiệp tự bổ sung: 2.500+vay dài hạn: 5.2502. Dự kiến trong qúy 4Ngày 211 DN vay dài hạn ngân hàng mua một thiết bị chuyên dùng và đưa vào sử dụng. Các thiết bị liên quan đến thiết bị như sau:+Giá mua ( chưa có VAT) : 470+Chi phí vận chuyên, bốc dỡ : 7+Chi phí vận chuyên chạy thử : 3lsố khấu hao TSCĐ trích trong quý : 280II. Tài iệu năm kế hoạchDự kiến tình hình biến động TSCĐ trong năm như sau:Ngày 23 sẽ hoàn thành và đưa vào sử dụng một ph ân xưởng lắp ráp bằng vốn DN tự bổ sung có nguyên giá là :744 Ngày 24, DN sẽ nhận bàn giao và đưa vào sử dụng một số thiết bị sản xuất bằng vốn vay dài hạn ngân hàng, trị giá 1000Ngày 26, DN sẽ nhận bàn giao và đưa vào sử dụng một phân xưởng sửa chữa máy móc, thiết bị bằng nguồn vốn tự bổ sung, trị giá là 1.200. Đồng thời sẽ thanh lí một nhà kho ( được đầu tư bằng nguồn vốn tự bổ sung) có nguyên giá là 120 đã khấu hao hết ở cuối năm báo cáoNgày 27, DN sẽ nhượng bán một xe tải đang sử dụng có nguyên giá là 120( dự kiến khấu hao được 50%) xe tải này được mua sắm từ nguồn vốn ngân sách cấp Tỷ lệ khấu hao bình quân năm kế hoạch : 10%Yêu cầu: Xác định số tiền khấu hao TSCĐ và phân phối số tiền khấu hao năm kế hoạch của DN trên? đề http://123doc.vn/document/2372922-bo-de-on-thi-thao-luan-tai-chinh-doanh-nghiep.htm

d dKH

NG NG

NG NG

(Đv : triệu đồng)

LOGO

=>Vậy mức khấu hao phải trích trong năm kế hoạch là 10142,17(trđ/năm)

2 Hệ thống chỉ tiêu phân tích hiệu suất sử dụng TSCĐ

Hiệu suất sử dung TSCĐ=DTT/NGTSCĐ bq trong kỳ

Phân phối và sử dụng tiền trích khấu hao:

- Để tái đầu tư : 180,88 x 64,78% = 117,17(trđ)

Nguyên giá TSCĐ bình quân trong kỳ :

Hiệu suất sử dụng TSCĐ = doanh thu thuần / NG TSCĐ bình quân trong kỳ

Hsd = 586,403 / 1925,3 = 0,3

Số khấu hao lũy kế cuối kỳ kế hoạch = số khấu hao đầu ký + số khấu hao tăng trong kỳ - số khấu hao giảm trong kỳ = 411 + 180,88 – 36 = 555,88 ( trđ )

3,

19252

6,2090

Số khấu hao lũy kế ở thời điểm đánh giá

555,882090,6

0,27

=

LOGO Bài số 6

LOGO

Nguyên giá TSCĐ bình quân trong kỳ :

Hiệu suất sử dụng TSCĐ = doanh thu thuần / NG TSCĐ bình quân trong kỳ

Hsd = 6200 / 2407 = 2.58

số khấu hao lũy kế cuối kỳ = 950 + 187,43 – 30 = 1107,43 (triệu)

2407 2

Hệ số hao mòn

Số khấu hao lũy kế ở thời điểm đánh giá

1107,432314

0,478

=

LOGO Bài số 8

LOGO

Bài số 9

a,Hãy xác định NG thiết bị mua sắm trong 2 trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ

- Thuế suất thuế nhập của thiết bị là: 200 x 20%=40(trđ)

- Thuế suất thuế GTGT của hàng nhập khẩu là: 240 x 10%=24(trđ)

Theo phương pháp trực tiếp:

NG= Gía nhập tại cửa khẩu của thiết bị sản xuất+Thuế suất thuế nhập của thiết

bị+Thuế suất thuế GTGT của hàng nhập khẩu+Chi phí vận chuyển+Chi phí khac trươc khi đưa TSCĐ vào sử dụng (có thuế GTGT)

=200 + 40 +24 + 33+ 30 + 3 = 330

Theo phương pháp khấu trừ:

NG = Gía nhập khẩu cua thiết bị sản xuất + Gía chưa thuế của chi phí vận chuyển + Chi phí khác với giá chưa có thuế GTGT:

NG = 240 +(33/1,1) + 30= 300(trđ)

b,Tính số tiền khấu hao tài sản cố định hàng năm băng các phương pháp:

 Phương pháp đường thẳng:

+ DN tính thuế theo phương pháp trực tiếp :

MKH = NG / Tsd = 330 / 10 = 33 (triệu / năm) + DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ:

MKH = NG / Tsd = 300 / 10 = 30 (triệu / năm)

 Phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh:

+ DN tính thuế theo phương pháp trực tiếp:

Ta có: Tsd=10 năm => H=2,5

T=1/10 x 2,5 x 100% = 25%

Ta có bảng tính khấu hao sau:

+ DN tính thuế theo phương pháp khấu trừ:

Ta có bảng tính khấu hao sau:

155 )

1 , 1 (

250 )

LOGO Bài số 11

LOGO Bài số 12

285 12

9 12

24 350







7 16 12

4 50

% 100

) (

LOGO Bài số 13

t

56.59

12

)830/28(80







(Đv : triệu đồng)

6 Tổng số tiền khấu hao:

Nguyên giá TSCĐ cuối kỳ bình quân cần tính khấu hao:

1000 + 59.56 – 47 = 1012.56 (triệu)

Số tiền khấu hao: Mk = 1012.56 x 10% = 101.256 (triệu)

gNGt

NG

TỔ 2 – NHÓM I – ĐHQT4A2NĐ