slike bài giảng nghiệp vụ cho thuê tài chính môn tín dụng ngân hàng thương mại

Khái niệm„ Khái niệm cho thuê tài chính „ Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác

NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG

CHO THUÊ TÀI CHÍNH

PHẠM QUỐC KHÁNHHọc viện Ngân hàng

chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chính”.

„ Thông tư 08/2001/TT-NHNN Của NHNN ngày 6/9/2001 hướng dẫn Nghị định 16/2001/NĐ-CP

Quá trình hình thành

„ Thông tư số 05/2006/TT-NHNN ngày 25/7/2006 của Ngân hàng Nhà nước về Hoạt động cho thuê tài chính và Dịch vụ

uỷ thác cho thuê tài chính

„ Thông tư số 07/2006/TT-NHNN ngày 7/9/2006 của Ngân hàng Nhà nước về Mua và cho thuê lại theo hình thức Cho thuê tài chính

„ Thông tư số 08/2006/TT-NHNN ngày 12/10/2006 của Ngân hàng Nhà nước về Cho thuê tài chính hợp vốn

„ Thông tư số 09/2006/TT-NHNN ngày 23/10/2006 của Ngân hàng Nhà nước về Bán các khoản phải thu từ hợp đồng cho thuê tài chính

„ Hiện nay ở VN có khoảng 12 công ty cho thuê tài chính bao gồm các công ty trực thuộc các NHTM, công ty cho thuê

liên doanh và công ty cho thuê 100% vốn nước ngoài

Khái niệm

„ Khái niệm cho thuê tài chính

„ Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê

thuê mua hơn là dựa vào lịch sử tín dụng của khách hàng.

„ => Sản phẩm này đặc biệt phù hợp với các DNNVV (Theo báo cáo của IFC)

Khái niệm

„ Khái niệm cho thuê tài chính

„ Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê

và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê

„ Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận

Khái niệm

„ Điều kiện giao dịch là cho thuê tài chính

„ Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê

theo sự thoả thuận của hai bên;

„ Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại;

„ Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê;

„ Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản

đó tại thời điểm ký hợp đồng

10 năm

1 tỉ đồng

6 năm – 60% thời gian

1 tỉ đồng

Cho thuê vận hành và tài chính

ƒ Trung và dài hạn

ƒ Bên cho thuê và bên đi thuê không được phép hủy bỏ hợp đồng

ƒ Bên đi thuê

ƒ Tổng số tiền thuê bằng hoặc lớn hơn giá trị tài sản

ƒ Thời hạn cho thuê Hợp đồng ngắn hạn

ƒ Quyền hủy bỏ hợp đồng Hợp đồng cho

thuê có thể được phép hủy bỏ.

ƒ Trách nhiệm bảo trì, đóng bảo hiểm và

thuế tài sản Bên cho thuê

ƒ Mức thu hồi vốn của một hợp đồng thuê

Tổng số tiền thuê của một hợp đồng nhỏ

hơn nhiều so với giá trị tài sản (Tổng số

tiền tài trợ)

CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHO THUÊ VẬN HÀNH

Cho thuê vận hành và tài chính

ƒ Trong hợp đồng thuê thường có điều khoản thỏa thuận chuyển quyền sở hữu hoặc bán hoặc cho thuê tiếp

ƒ Bên đi thuê chịu phần lớn các rủi ro, kể cả rủi ro không phải

do mình gây ra.

ƒ Chuyển quyền sở hữu hoặc bán tài sản

Không có thỏa thuận chuyển quyền sở hữu

hoặc bán lại tài sản cho bên đi thuê

ƒ Trách nhiệm về rủi ro liên quan đến tài

sản Bên cho thuê chịu phần lớn các rủi ro,

chỉ trừ rủi ro do lỗi của bên đi thuê gây ra.

CHO THUÊ TÀI CHÍNH CHO THUÊ VẬN HÀNH

Thuê tài chính và mua

chữa, nâng cấp.

giá trị thanh lý tài sản

đảm bảo tài sản

lớn

được trả chậm thuế tài sản

HẠN CHẾ LỢI THẾ

Lợi ích của cho thuê tài chính

Người đi thuê:

cân đối kế toán.

tài trợ duy nhất.

cho vay thông thường.

hạch toán vào chi phí.

Người cho thuê (Cty cho thuê):

„ Sở hữu tài sản.

„ Các chi phí giao dịch thấp hơn.

„ Giám sát thấp hơn do họ không phải là các NHTM.

Các hình thức cho thuê tài chính

Cho thuê tài chính

Cho thuê

tài chính

cơ bản

Cho thuê tài chính đặc biệt

Cho thuê

tài chính

hai bên

Cho thuê tài chính

ba bên

Mua

và cho thuê lại

Cho thuê tài chính liên kết

Cho thuê tài chính hợp tác

Cho thuê tài chính bắc cầu

Cho thuê tài chính cơ bản

„ Cho thuê tài chính ba bên

„ Là loại hình cho thuê tài chính có ba bên tham gia:

Người đi thuê, nhà cung cấp và người cho thuê.

„ Theo phương thức này, bên cho thuê chỉ thực hiện việc mua tài sản theo yêu cầu của bên đi thuê và được hai bên thỏa thuận theo hợp đồng thuê.

„ Đây là loại hình cho thuê phổ biến nhất, nó thể hiện đầy

đủ nét đặc trưng của hoạt động cho thuê tài chính.

Cho thuê tài chính cơ bản

„ Cho thuê tài chính ba bên

Người cho thuê

Thanh toán tiền mua tài sản

Hợp đồng mua tài sản

Quyền sở hữu

Hợp đồng thuê tài chính

Trả tiền thuê tài sản

Quyền sử dụng tài sản

Nhà sản xuất hoặc nhà cung cấp

Người thuê

Chọn tài sản Giao tài sản

Bảo trì và phụ tùng thay thế

Thanh toán tiền bảo dưỡng và phụ tùng thay thế

Cho thuê tài chính cơ bản

„ Cho thuê tài chính hai bên

„ Là nghiệp vụ cho thuê tài chính có hai bên tham gia: Người cho thuê và người đi thuê

„ Người cho thuê thường là các nhà sản xuất-họ sử dụng thiết bị sẵn có và trực tiếp tài trợ cho người cho thuê nhằm đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, đồng thời tăng khả năng thu lời và giảm bớt hao mòn vô hình của máy móc, thiết bị

„ Hình thức cho thuê này ít phổ biến hiện nay.

Cho thuê tài chính cơ bản

„ Cho thuê tài chính hai bên

Bán lại tài sản lạc hậu

Người cho thuê

Người thuê

Cho thuê tài chính đặc biệt

„ Mua và cho thuê lại:

„ Là loại cho thuê mà doanh nghiệp bán tài sản của mình cho Công ty cho thuê sau đó thuê lại tài sản đó.

„ Người đi thuê tăng được vốn lưu động mà vẫn có tài sản

sử dụng.

„ Giúp cho các công ty ở trong tình trạng tài chính khó khăn mà không thể vay vốn ngân hàng.

Cho thuê tài chính đặc biệt

„ Mua và cho thuê lại:

Cho thuê tài chính đặc biệt

„ Cho thuê tài chính hợp vốn- liên kết:

„ Là loại hình đồng tài trợ, trong đó có nhiều bên tài trợ cho một người thuê

„ Trong trường hợp tài sản cho thuê có giá trị lớn vượt ra ngoài khả năng tài trợ của một công ty cho thuê tài

chính hoặc để phân tán rủi ro.

„ Nhiều nhà chế tạo cùng hợp tác để tài trợ cho bên thuê tạo thành sự liên kết theo chiều ngang

„ Các định chế tài chính hay các nhà chế tạo giao tài sản cho các chi nhánh của họ thực hiện giao dịch tài trợ cho khách hàng thì hình thành liên kết theo chiều dọc.

Cho thuê tài chính đặc biệt

„ Cho thuê tài chính hợp vốn- liên kết:

Các định chế tài chính

và các nhà chế tạo

Các nhà chế tạo và các chi nhánh của nhà chế

tạo

Liên kết

Người thuê

Ký hợp đồng thuê mua

Chuyển quyền sử dụng

Thanh toán tiền thuê

Các mối quan hệ tương tự như

CTTC cơ bản

Cho thuê tài chính đặc biệt

„ Cho thuê tài chính hợp tác:

„ Là loại cho thuê có sự tham gia của 4 bên: Người đi

thuê, người cho thuê, người cho vay và nhà cung cấp

thiết bị.

„ Các bên cho thuê do những hạn chế về nguồn vốn không

đủ khả năng để tài trợ cho khách hàng nên một phần

vốn đầu tư của họ là vốn vay các định chế tài chính.

„ Quyền sở hữu tài sản thuê và tiền cho thuê được sử

dụng làm vật thế chấp

„ Số tiền vay thường do bên thuê trực tiếp chuyển trả cho người cho vay theo yêu cầu của bên cho thuê, khoản còn lại của tổng số tiền thuê sẽ chuyển trả cho bên cho thuê.

Cho thuê tài chính đặc biệt

„ Cho thuê tài chính hợp tác:

Hợp đồng vay

HĐ thuê mua

Trả tiền thuê

Phát tiền vay

Chuyển quyền sử dụng tài sản

Người cho thuê

Cho thuê tài chính đặc biệt

„ Cho thuê tài chính giáp lưng:

„ Là loại hình mà trong đó được sự đồng ý của người cho thuê, người đi thuê thứ nhất cho người thuê thứ hai thuê lại tài sản mà người thuê thứ nhất đã thuê.

Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính

3. Kỹ thuật tài trợ trong cho thuê tài chính

4. Giám sát và quản lý tài sản

5. Phương pháp xử lý tài sản khi chấm dứt hợp

đồng cho thuê tài sản

Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính

„ Tập trung vào khả năng tạo thu nhập trả phí thuê mua

hơn là dựa vào lịch sử tín dụng của khách hàng.

3. Kỹ thuật tài trợ trong cho thuê tài chính

Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính

3. Kỹ thuật tài trợ trong cho thuê tài chính

„ Thời hạn tài trợ: Là thời gian kể từ khi bên thuê nhận

tài sản để sử dụng cho đến khi chấm dứt quyền thuê theo hợp đồng.

„ Có hai loại thời hạn:

„ Thời hạn thuê tính từ thời điểm nhận tài sản.

„ Thời hạn thuê kể từ khi bên cho thuê ứng vốn thanh

toán việc mua tài sản.

Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính

Công thức tính số tiền trả hàng kỳ như sau:

Trong đó :

ƒT : Tiền thuê mỗi định kỳ

ƒV : Tổng số tiền tài trợ (vốn gốc)

ƒr : Lãi suất theo kỳ hạn thanh toán

ƒn : Số kỳ hạn thanh toán tiền thuê

] - )

r + [(

) r + (

) r + (

1

1

Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính

4. Giám sát và quản lý tài sản

„ Kiểm tra quy trình bảo dưỡng TS của bên đi thuê và

việc đóng bảo hiểm tài sản thuê

„ Kiểm tra môi trường vận hành tài sản và tình trạng

hoạt động của tài sản Cần xem xét mức độ hư hỏng tài sản có nằm trong giới hạn cho phép không

„ Kiểm tra cường độ sử dụng tài sản.

„ Giám sát việc thanh toán tiền thuê và hiệu quả tài

chính của việc sử dụng vốn

5. Phương pháp xử lý tài sản khi chấm dứt hợp

đồng cho thuê tài sản

Quy trình nghiệp vụ cho thuê tài chính

5. Phương pháp xử lý tài sản khi chấm dứt hợp

đồng cho thuê tài sản:

„ Bên đi thuê được chuyển giao quyền sở hữu tài sản.

„ Bên đi thuê mua tài sản thuê.

„ Cho thuê tiếp.

„ Bên đi thuê trả lại tài sản.

Xu thế phát triển cho thuê tài chính

„ Cty cho thuê tài chính:

„ Chuyên môn hoá

„ Đa dạng hoá

„ Liên kết chung

„ Toàn cầu hoá

„ Thương hiệu, quan hệ và phát triển hình ảnh

Cho thuê tài chính