hạch toán sổ quỹ tiền mặt tại công ty cổ phần công trình đô thị hoàng mai

LỜI NÓI ĐẦUSổ quỹ tiền mặt là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

PHẦN I: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ 2

1.1 Tổng quan về công ty cổ phần công trình đô thị Hoàng Mai 2

1.1.1 Qúa trình hình thành 2

1.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty 3

1.2 Thực trạng công tác kế toán của công ty 5

1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 5

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán 5

PHẦN 2: NỘI DUNG BÁO CÁO THỰC TẬP 10

PHẦN KẾT LUẬN 12

KẾT LUẬN 13

LỜI NÓI ĐẦU

Sổ quỹ tiền mặt là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà

đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của sổ quỹ tiền mặt cũng lớn và phức tạp hơn, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản

lý thực sự có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thong tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng mỗi quá trình Sổ quỹ tiền mặt tăng và giảm, mỗi thong tin thu được là kết quả của quấ trình có tính hai năm

Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và sổ quỹ tiền mặt nói riêng là rất thấp, chưa khai thác hết hiệu quả và khả năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài

Xuất phát từ những vấn đề trên và thông qua một thời gian thực tập, em xin chọn đi sâu vào đề tài sau để viết báo cáo: "hạch toán sổ quỹ tiền mặt tại công ty cổ phần công trình đô thị Hoàng Mai"

PHẦN I ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ

1.1 Tổng quan về công ty cổ phần công trình đô thị Hoàng Mai 1.1.1 Qúa trình hình thành

Công ty cổ phần công trình đô thị Hoàng Mai tiền thân là xí nghiệp công trình đô thị Hoàng Mai, được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

0103042457 ngày 01 tháng 12 năm 2009 tại trụ sở: số 8, dãy B, ngõ 357 Tam Trinh, Hồng Văn Thụ, Hoàng Mai, Hà Nội Với 3 cổ đông sang lập bao gồm: + Ông Tơ Thanh Tăng (đại diện), ông Đinh Minh Trí, ông Nguyễn Văn Hưng

Vốn điều lệ của công ty là 5 tỷ đồng

Loại cổ phần: Cổ phần phổ thong

Mô hình tổ chức công ty theo hình thức trực tuyến bao gồm: hội đồng quản trị, ban giám đốc, các phòng ban, nghiệp vụ và các tổ vệ sinh công cộng,

tổ vệ sinh môi trường, tổ cơ giới với mô hình như sau:

1.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty.

 Giám đốc: điều hành công ty, nắm bắt hoạt động của công

ty, từng phòng ban trong công ty

 Phòng kế toán tài chính:

+ Chức năng: là phòng làm công tác tham mưu, giúp cho ban giám đốc công ty về công tác quản lý tài chính kế toán

+ Thực hiện công tác kế toán doanh nghiệp theo đúng luật kế toán ban hành, xây dựng, tổ chức thực hiện và thanh quyết toán các quỹ lương, đơn giá, khoán các khoản dự toán chi phí phục vụ sản xuất tại công ty

 Phòng kế hoạch tổng hợp

+ Là phòng nghiệp vụ làm công tác tham mưu giúp ban giám đốc công

ty về công tác lập và tổ chức thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh nghiên cứu phát triển thi trường, sản phẩm dịch vụ, tính toán xây dựng và tổ

Phòng tài chính

kế toán

Phòng tổ chức hành chính

Các tổ chức đoàn thể

Tổ xe

chuyên dụng

Phòng kế hoạch tổng hợp

Tổ dịch vụ

đô thị

Tổ VSMT ( các tổ VSMT)

Tổ VSCC ( các tổ VSCC)

Hội đồng quản trị

Ban giám đốc

chức thực hiện các định mức kỹ thuật, quy trình công nghệ để triển khai các nhiệm vụ đảm bảo hoàn thành các chỉ tiêu, kế hoạch trong năm

+ Tổ chức quản lý kỹ thuật , khai thác, sửa chữa ddamrr bảo sử dụng xe , máy công cụ phục vụ sản xuất kinh doanh an toàn, tiết kiệm, hiệu quả, kiểm tra giám sát nghiệm thu khối lượng, chất lượng các hạng mục

 Phòng tổ chức hành chính

+ Là phòng nghiệp vụ làm công tác tham mưu giúp cho ban giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, quản lý lao động và thực hiện các chế độ cho người lao động, tham mưu trong lĩnh vực quản lý hành chính trang thiết bị ,văn phòng

+ Xây dựng, ban hành tổ chức triển khai và theo dõi kết quả triển khai việc thực hiện các quy trình, quy chế,văn bản nơi nghiệp Tham gia xây dựng tổng quỹ lương, và phân bổ quỹ lương

 Các đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc công ty

+ Thực hiện các nhiệm vụ do phòng kế hoạch tổng hợp phân công + Tổ VSMT : Thực hiện thu gom rác thải trên địa bàn các phường

+ Tổ xe chuyên dụng: Thực hiện chuyển rác, đất thải về đúng nơi quy định

+ Tưới nước rửa đường, quét hút đảm bảo vệ sinh môi trường trên địa bàn quận

+ Tổ VSCC chịu trách nhiệm duy trì nhà VSCC, vườn hoa, cây xanh thảm cỏ

1.2 Thực trạng công tác kế toán của công ty 1.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán.

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của bộ máy kế toán.

 Trưởng phòng :có nhiệm vụ + Xây dựng tổ chức bộ máy phòng tài chình kế toán

+ Xây dựng và giao nhiệm vụ trọng tâm tháng cho nhân viên

+ Xây dựng quy định và quy trình quản lý tài chính – kế toán + Thực hiện kế hoach tài chính theo niên độ phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh và quy định trong điều leej của công ty

Kế toán tổng hợp

Thủ quỹ

Kế toán thanh toán

nợ phải trả, nợ nội

bộ và thuế.

Kế toán tiền lương

và các khaonr phải trả CBCNV , TSCĐ.

Trưởng phòng

Kế toán theo dõi doanh thu, các khoản

phải thu.

+ Quan hệ với các cơ quan quản ký nhà nước , cơ quan quản lý chuyên ngành về lĩnh vực thuế ,tài chính , thanh tra, kiểm tra theo sự phân công của giám đốc phục vụ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

 Kế toán tổng hợp; có nhiệm vụ

+ Lập tập hợp, quản lý và lưu giữ các văn bản quản lý của nhà nước, cong ty của nhà nước, công ty trong lĩnh vực thống kê, kế toán, các định mức,

hồ sơ, đơn giá Hướng dẫn và kiểm soát nghiệp vụ của các bộ phận kế toán chi tiết, tập hợp đầy đủ các số liệu thu – chi, chi tiết để hach toán theo phương

án

+ giúp cho lãnh đạo phòng xây dựng và lựa chọn phương án hạch toán theo chiến lược kinh doanh và chiến lược phát triển của công ty

+ Phân tích các số liệu tài chính thống kê

+ Phối hợp cùng phòng KH – KT lập và trình duyệt các dự án quyết toán kinh phí thuộc nguồn vốn ngân sách và đầu tư XDCB

+ giúp lãnh đạo phòng lập báo cáo tài chính và báo cáo quản trị kế toán quý, năm

+ Thực hiệ các công việc khác khi được lãnh đạo công ty và lãnh đạo phòng giao

 Kế toán theo dõi doanh thu và các khoản phải thu của khách hang + Kế toán doanh thu ( TK 511 )

+ Theo dõi, tổng hợp số liệu, hạch toán doanh thu : duy trì dịch vụ phí vệ sinh

+ Viết hóa đơn các dịch vụ của công ty theo kế hoach thanh toán do phòng KH – TH cung cấp

+ C uối tháng lập bảng kê hóa đơn dịch vụ hàng hóa bán ra trong tháng phục vụ việc kê khai thuế trước ngay 20 hàng tháng

+ Tập hợp, quản lý, lưu trữ các hợp đồng, quyết toán hóa đơn, hồ sơ chứng từ liên quan

+ Cuối năm lập biên bản đối chiếu công nợ với từng khách hàng căn cứ theo số dư trên tài khoản theo dõi

 Kế toán thuế ( TK 133, 333 )

+ Lập tờ khai thuế hàng tháng ( thuế GTGT , TNCN ) hàng quý ( thuế TNDN ) theo mẫu của cục thuế

+ Nộp tờ khai và trích nộp thuế đúng định kỳ và đầy đủ theo quy định + Đối chiếu, đảm bảo hạch toán chính xác số liệu tại đơn vị và số liệu đã

kê khai với cục thuế

 Kế toán thanh toán nợ nội bộ, theo dõi công nợ phải trả

+ Kế toán thanh toán , nợ nội bộ ( TK 111 ,112 ,141 ,TK 627 ,642 ) + Tiếp nhận, thẩn định các chứng từ thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

+ Hướng dẫn thủ tục thanh toán cho các đơn vị, đôn đốc bộ phận thanh toán các chi phí theo thời điểm phát sinh để phục vụ công tác hạch toán được chính xác

+ Định kỳ kaapj danh sách các đối tượng nợ tạm ứng chưa thanh toán, đôn đốc các trường hợp nợ tạm ứng, tránh đế tình trạng nợ dây dưa , khó đòi nhiều kỳ, xác định nguyên nhân, đề xuất các biện pháp giải quyết đối với các trường hợp chậm thanh toán báo cáo giám đốc và phụ trách phòng

+ Tập hợp, quản lý, lưu trữ đầy đủ cấc hồ sơ chứng từ liên quan

+ Cuối năm lập biên bản đối chiếu công nợ với từng khách hàng căn cứ theo số dư tài khoản theo dõi

 Kế toán tài sản cố định và các khoản phải trả cho CBCNV

+ Kế toán các khoản phaiir trả người lao động ( TK 334, 338 )

+ Theo dõi về quỹ lương trích kịp đầy đủ quỹ lương của toàn công ty +Nắm vững các tài liệu lien quan đến chính sách, chế độ người lao động +Hàng tháng trích lập đầy đủ quỹ lương, kiểm tra và theo dõi việc chi trả lương và các khoản có tính chất lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty

+Tiếp nhận và kiểm tra các chứng từ lương, các khoản chế độ khác( ngày 08/10 hàng tháng)

+Tính thuế thu nhập của công nhân viên, người lao động phải nộp nhà nước(nếu có)

+Định kì tổng hợp số liệu chi trả lương và các chế độ, báo cáo số dư quỹ tiền lương

+Phối hợp cùng bộ phận lao động tiền lương tham mưu cho lãng đạo phòng, Giám đốc công ty chi trr các chế độ cho người lao động đồng thời xây dựng các quỹ lương hàng quý, hàng năm có hiệu quả

+Xác định thanh toán tiền BHXH, BHYT với cơ quan bảo hiểm và hteo dõi tình hình trích nộp kpcđ

+Thực hiện công tác lưu trữ chứng từ đúng nguyên tắc, đảm bảo tính hệ thống, khoa học

 Thủ quỹ kiêm thủ kho về phí

+Thực hiện nhiệm vụ thu, chi tiền mặt khi nhận được phiếu thu, phiếu chi hợp lệ từ kế toán thanh toán.Thực hiện thu chi tiền theo đúng sờ tiền trên phiếu Yêu cầu người nhận tiền (nộp tiền) ký và ghi rõ họ tên vào phiếu thu (chi)

+Thực hiện lưu trữ chứng từ đúng quy định làm cơ sở kiểm tra đối chiếu với kế toán thanh toán

+Phối hợp với cán bộ chuyên quản các đội kiểm kê biên lai thu phí vệ sinh theo định kì

+Mua biên lai thu phí vệ sinh tại chi cục thuế quận

+Định kì cuối tháng, quý tổ chức kiểm kê biên lai thu phí vệ sinh

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

Sổ nhật ký

đặc biệt

Chứng từ gốc

chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ nhật ký chung Sổ(thẻ) kế toán chi tiết

Báo cáo tài chính

PHẦN 2 NỘI DUNG BÁO CÁO THỰC TẬP

 Khái niệm, nhiệm vụ quy định HTKT QTM

- Khái niệm : Tài sản bằng tiền là một bộ phận tài sản của doanh nghiệp được biểu hiện đưới hình thái tiền tệ Tài sản bằng tiền bao gồm: tiền mặt ,tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển

- Nhiệm vụ kế toán quy định HTKT MTM

+Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động của tài sản bằng tiền

+Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành việc thu, chi và quả lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, quản lý ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý

+Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng việt nam, trừ trường hợp được sử dụng một đơn vị tiền tệ thông dụng khác

+Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ ra đồng việt nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước việt nam công bố tại thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán

+Trường hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt,gửi vào ngân hàng hoặc thanh toán công nợ ngoại tệ bằng đồng việt nam thì được quy đổi ngoại tệ ra đồng việt nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán Bên có các tài khoản

1112, 1122 được quy đổi ngoại tệ ra đồng việt nam theo tỷ giá trên sổ kế toán

tk 1112 hoặc tk 1122 theo một trong các phương pháp.Bình quân gia quyền ,nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh (như một hàng hóa đặc biệt)

+Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi.Số lượng trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại.Giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được tính theo giá thực tế( giá hóa đơn hoặc giá hàng tồn kho: bình quân gia quyền ,nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước,xuất trước giá trị thực tế đích danh

 Tài khoản công dụng tk111 “tiền mặt”

- Công dụng :tài khoản này dựng để ghi chép, phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, bao gồm tiền việt nam, ngoại tệ, vàng ,bạc, kim khí quý, đá quý

- Kết cấu:

Bên nợ ghi:

Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng,bạc,kim khí quý, đá quý nhập quỹ

Số tiền mặt ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kì (đối với tiền mặt ngoại tệ)

 Tài khoản 111 có 3 TK cấp 2 :

+ Tài khoản 1111 tiền việt nam : phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt của doanh nghiệp

+ Tài khoản 1112 ngoại tệ : phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá

và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt của doanh nghiệp theo giá trị quy đổi theo đồng Việt Nam

+ Tài khoản 1113 vàng bạc, kim khí quý, đá quý : phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất tồn quỹ của doanh nghiệp

 Phương pháp hạch toán kế toán quỹ tiền mặt

+ Kế toán quỹ tiền mặt tại Việt Nam : rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, hoặc vay ngắn hạn, dài hạn, vay khác bằng tiền mặt

+ Thu phí vệ sinh : Nợ TK 1111 : 367.906.961

Có TK 411 : 367.906.961

PHẦN KẾT LUẬN

 Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty cổ phần công trình đô thị Hoàng Mai

+ Đánh giá chung :

Từ khi được thành lập đến nay công ty cổ phần công trình đô thị Hoàng Mai cũng có những lúc gặp khó khăn nhưng đã có những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp ứng được nhu cầu của thị trường trong việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp ứng được nhu cầu của thị trường Hiện nay, công ty cổ phần môi trường đô thị Hoàng Mai đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sở kế toán “ nhật ký chung “ Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức tương đối gọn nhẹ, mỗi kế toán viên đều được phân công công việc rõ ràng Trình độ của nhân viên không ngừng được nâng cao, thường xuyên được đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vân dụng khéo léo Mỗi nhân viên kế toán đều có thể sử dụng được máy vi tính nên công việc kế toán được thực hiện nhanh chóng, số liệu luân chính xác

+ Một số tồn tại :

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ kế toán của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh , hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính

Hiện nay công ty đã sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu và sổ sách nhưng vẫn chỉ là thực hiện phần mềm thơng thường như Word, Excel

+ Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán sổ quỹ tiền mặt tại công ty cổ phần công trình đô thị Hoàng Mai

Do đơn vị chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một

kế hoạch thanh toán công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định

Bên cạnh đó công ty cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công

nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng như số tiền nợ sẽ thu hồi còn đối nhau, đảm bảo được nhu cầu thu, chi tiền mặt của công ty