đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lí kinh doanh ở công ty tnhh xây dựng tân thịnh

Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: ...3 3.. Đặc điểm tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Tân Th

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

I Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lí kinh doanh ở công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: .2

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: .2

2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: .3

3 Đặc điểm tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: .3

4 Kết quả kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh một số năm gần đây: .5

II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: .7

1 Hình thức kế toán: .7

2 Tổ chức bộ máy kế toán: .8

3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: .9

III Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: 10

1 Kế toán nguyên vật liệu: .10

2 Kế toán tiền: .17

3 Kế toán lương: .26

IV Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Tân Thịnh: 31

1 Ưu điểm: .31

2 Tồn tại : .32

3 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh : .32

KẾT LUẬN .34

LỜI MỞ ĐẦU .1

I .Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lí kinh doanh ở công ty

TNHH xây dựng Tân Thịnh: .1

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: 1

2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: 2

3 Đặc điểm tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: 3

4 Kết quả kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh một số năm gần đây: .5

II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: .6

1 Hình thức kế toán:

6

2 Tổ chức bộ máy kế toán:

7

3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:

8

III Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh: 9

1 Kế toán nguyên vật liệu

9

2 Kế toán tiền: .14

3 Kế toán tiền lương: .20

4 Một số phần hành chủ yếu trong công ty: .23

IV Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Tân Thịnh 31

1, Ưu điểm .31

2, Tồn tại 32

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ của quá trình sản xuất sản phẩm .3

Sơ đồ 2: Quy trình tiến hành xây lắp .3

Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty .5

Bảng 1: Một số chỉ tiêu tài chính trong một vài năm gần đây .5

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ .7

Sơ đồ 5: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty .8

Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển Phiếu nhập kho .12

Sơ đồ 7 : Quy trình luân chuyển Phiếu xuất kho .13

Sơ đồ 8: Quy trình luân chuyển Bảng kê mua hàng 14

Sơ đồ 9: Quy trình hạch toán kế toán nguyên vật liệu .16

Sơ đồ 10: Quy trình luân chuyển Phiếu thu .18

Sơ đồ 11: Quy trình luân chuyển Phiếu chi .19

Sơ đồ 12: Quy trình luân chuyển Giấy đề nghị tạm ứng 20

Sơ đồ 13: Quy trình luân chuyển Giấy thanh toán tạm ứng .20

Sơ đồ 14: Quy trình hạch toán kế toán tiền mặt .21

Sơ đồ 15: Quy trình hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng .22

Sơ đồ 16: Quy trình luân chuyển Bảng chấm công .27

Sơ đồ 17: Quy trình luân chuyển Bảng thanh toán lương .27

Sơ đồ 18: Quy trình hạch toán kế toán lương

Sơ đồ 1: QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ CỦA QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM 3

Sơ đồ 2: QUY TRÌNH TIẾN HÀNH XÂY LẮP 3

Sơ đồ 3: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ CỦA CÔNG TY 4

Sơ đồ 4: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ 6

Sơ đồ 8: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ BẢNG KÊ MUA HÀNG 13

Sơ đồ 9: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ PHIẾU THU 15

Sơ đồ 10: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ PHIẾU CHI 16

Sơ đồ 11: QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG 17

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biếntích cực Nhiều doanh nghiệp Nhà nước và các doanh nghiệp thuộc các thành phầnkinh tế khác đã được thành lập, cùng với nó là sản phẩm hàng hoá nước ta ngàycàng phong phú và đa dạng đã dần đáp ứng đủ nhu cầu về hàng hoá và dịch vụ chotoàn xã hội Điều này đồng thời tạo ra sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanhnghiệp, đòi hỏi họ phải không ngừng thay đổi và hoàn thiện, luôn chủ động trướcnhững khó khăn, thách thức mà thị trường đem lại Để hoạt động có hiệu quả, thuđược lợi nhuận cao đòi hỏi doanh nghiệp cần cú nhiều cụng cụ quản lớ kinh tế sắcbộn, một trong những công cụ quản lý kinh tế sắc bén đó chính là kế toán

Công tác kế toán tại công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh là một trong những

bộ phận có vai trò quan trọng trong sự quản lý và phát triển công ty Đây là trungtâm xử lý thông tin đầu vào từ cơ sở sản xuất kinh doanh cung cấp thông tin đầu racho quản lý Với đặc điểm sản xuất kinh doanh xây lắp, công tác kế toán của Công

ty TNHH Xây dựng Tân Thịnh đang áp dụng theo hình thức tập trung, cụ thể toàn

bộ công việc kế toán được tập trung tại phòng Kế toán – Tài chính của công ty từviệc lập, xử lý, luân chuyển, lưu giữ chứng từ, tổng hợp báo cáo, phân tích, kiểmtra, cung cấp số liệu cho các đối tượng liên quan Ở các công trình xây lắp đều cónhân viên kế toán, nhưng chỉ giới hạn ở khâu hạch toán ban đầu về các nghiệp vụphát sinh sau đó gửi toàn bộ chứng từ đã thu thập kiểm tra về phòng Kế toán – Tàichính của công ty để hạch toán

Trong quá trình thực tập tại Cơng ty TNHH Xây dựng Tân Thịnh em đãđược tiếp xúc thực tế với cơng tác kế toán và hiểu sâu sắc về cơng tác kế toán được

áp dụng tại Cơng ty Nhờ sự hướng dẫn tận tình của ThS Lê Thị Tú Oanh – giáoviên hướng dẫn cũng như các cán bộ phòng Kế toán Công ty TNHH xây dựng TânThịnh, em đã hoàn thành xong “Báo cáo thực tập tổng hợp” của mình

Em xin chân thành cảm ơn!

1

I Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lí kinh doanh ở công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh:

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh:

Công ty TNHH Xây dựng Tân Thịnh tiền thân là đội xây dựng số 5, trực thuộccông ty xây lắp Thủy lợi Bắc Giang Công ty được thành lập theo quyết định số:

2002000436 ngày 07 tháng 10 năm 2005 do sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Giangcấp Đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày 26 tháng 01 năm 2011 Công ty là đơn vị chuyênngành thi công xây lắp, sửa chữa các công trình thủy lợi, giao thông, xây dựng

Tân công ty: Công ty TNHH Xây dựng Tân Thịnh

Trụ sở giao dịch: Km 3, Quốc lộ 1A cũ, xã Tân Mỹ, thành phố Bắc Giang, tỉnhBắc Giang

Điện thoại: 0240 2210 659 – 0240.3559.099

Fax: 0240 3559.199

Email: tanthinhxd@yahoo.com

Vốn điều lệ: 50.000.000.000đ ( Năm mươi tỷ đồng chẵn)

Tài khoản: 4311.000.000.551 – 0 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bắc Giang

Tài khoản: 13923543110019 Ngân hàng Techcombank Bắc Giang

Mã số thuế: 2400347320

Người đại diện trước pháp luật của công ty: Ông Nguyễn Văn Quyền

Chức vụ: Giám đốc Điện thoại: 0240 3559 099 – 0913.257.569

Công ty đã trải qua nhiều năm trực tiếp chỉ đạo thi công các công trình xâydựng quan trọng trên địa bàn trong và ngoại tỉnh Đến nay công ty đã và đang trên

đà phát triển rất lớn mạnh Công ty đang nắm giữ một đội ngũ lãnh đạo trẻ năngđộng và sáng tạo Các cán bộ chuyên môn trong công ty hầu hết đã tốt nghiệp bậcCao đẳng và Đại học Công nhân kĩ thuật của công ty đều là những công nhân lànhnghề, có kinh nghiệm Kèm theo đó, các phương tiện máy móc thi công công trìnhcủa công ty đều hiện đại, có thể đáp ứng được nhu cầu của thị trường về xây dựng

Công ty là doanh nghiệp tư nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản vàcon dấu riêng

2

2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh:

Công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh là một doanh nghiệp hoạt động tronglĩnh vực xây lắp Do vậy về cơ bản, điều kiện tổ chức hoạt động sản xuất của công

ty có sự khác biệt lớn so với những ngành sản xuất vật chất khác Sản phẩm củacông ty chủ yếu là các công trình thủy lợi, giao thông, ngoài ra còn có một số côngtrình xây dựng cơ bản khác

Quy trình công nghệ của quá trình sản xuất kinh doanh của công ty có thểđược khái quát như sau:

Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ của quá trình sản xuất sản phẩm

Sơ đồ 2: Quy trình tiến hành xây lắp

3 Đặc điểm tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty TNHH xây

Lập dự toán nội bộ

dựng Tân Thịnh:

Để phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, phù hợp với điều kiện vàquy mô hoạt động, các phòng ban trong công ty được tổ chức như sau:

 Ban Giám đốc công ty:

- Giám đốc: là chủ tài khoản của đơn vị, phụ trách chung, nắm bắt và điềuhành toàn bộ công việc trong Công ty Đồng thời là người tìm kiếm, mở rộng thịtrường công việc nhằm đảm bảo công ăn việc làm và đời sống cho cán bộ, côngnhân viên trong đơn vị; bảo toàn và phát huy vốn của doanh nghiệp

- Phó Giám đốc: giúp giám đốc điều hành công việc chung và một số côngviệc khác

 Phòng Hành chính – Tổ chức: Tổ chức quản lý thực hiện công tác

nhân sự; xây dựng, bổ sung và hoàn thiện cơ cấu tổ chức, nội quy quản lý, sắpxếp lao động; xây dựng kế hoạch lao động tiền lương; điều chỉnh định mức laođộng, phương án trả lương, thưởng; xây dựng kế hoạch đào tào cho phù hợp vớidoanh nghiệp

 Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật: Tham mưu cho Giám đốc điều phối

chung công tác trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, giám sát tiến độ thi công côngtrình; quản lý về chất lượng kỹ thuật công trình, đảm bảo đúng đồ án thiết kế và

dự toán công trình

 Phòng Kế toán – Tài chính: Tổ chức và phản ánh chính xác, đầy đủ tình

hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức hạch toán kế toán, lập báo cáo quyếttoán theo quy định của cấp trên

Quản lý về mặt tài chính toàn bộ các hoạt động kinh doanh của công ty theođúng pháp luật và quy chế chung của công ty

Quản lý và sử dụng có hiệu quả, an toàn các nguồn lực về con người, tài sản,công cụ, dụng cụ và trang thiết bị

 Các đội sản xuất và thi công: Chịu sự chỉ đạo chung của Giám đốc và bộ

phận chức năng, bao gồm 1 đội trưởng và 1 kế toán công trường Trong mỗi đội có

từ 2 – 4 cán bộ kỹ thuật là kỹ sư xây dựng Các đội sản xuất và thi công thực hiệncông việc theo nhiệm vụ, được phân công cụ thể các công trình thi công xây lắp;đảm bảo thi công đúng tiến độ, đạt chất lượng theo yêu cầu đề ra

4

Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

4 Kết quả kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh một số năm gần đây:

Bảng 1: Một số chỉ tiêu tài chính trong một vài năm gần đây

số 2

Đội thi công

số 3

Đội

cơ giới

Xưởn

g gia công

cơ khí

Đội thi công

số 4

Bảng trên cho ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty như sau:

Tổng doanh thu của công ty tăng đáng kể 31.158.331.970 (đ) tương đương100,21%; giá vốn hàng bán tăng 30.104.230.070 (đ) tương đương 109,87%trong khi đó chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 666.410.010 (đ) tươngđương 30,92% Cho nên, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng283.722.942 (đ) tương đương 25,56% Như vậy trong 2 năm 2008 và 2009tình hình sản xuất kinh doanh của công ty tiến thiển theo chiều hướng thuậnlợi

Tổng doanh thu của công ty tăng 35.064.689.630 (đ) tương đương 56,33%;giá vốn hàng bán tăng 30.516.249.210 (đ) tương đương 53,07% trong khichi phí quản lý doanh nghiệp tăng 2.239.410.288 (đ) tương đương 79,37%.Cho nên lợi nhuận sau thuế TNDN của DN tăng 1.925.389.396 (đ) tươngđương 138,16% Như vậy trong 2 năm 2009 và 2010 tình hình sản xuất kinhdoanh của công ty tiến triển theo chiều hướng thuận lợi

 Năm 2008 so với 2010:

Tổng doanh thu của công ty tăng 66.223.021.600 (đ) tương đương 212,99%;giá vốn hàng bán tăng 60.620.479.280 (đ) tương đương 221,23% trong khichi phí quản lý doanh nghiệp tăng 2.905.820.398 (đ) tương đương 134,84

% Cho nên lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty tăng 2.209.112.228 (đ)tương đương 199,05% Như vậy năm 2010 so với năm 2008 doanh thu vàlợi nhuận của công ty tăng nhanh chóng

Kết luận: Trong 3 năm gần đây, tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

tiến triển theo chiều hướng thuận lợi (doanh thu và lợi nhuận tăng rất nhanh) Để

có được thành công đó là nhờ vào sự nỗ lực không ngừng của toàn thể cán bộ côngnhân viên, sự giám sát, quản lý chặt chẽ của các cán bộ lãnh đạo, hiệu quả côngviệc đã được cải thiện, năng suất lao động tăng lên

(Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính)

Bảng trên cho thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công tytrong 2 năm gần đây đã tiến triển theo chiều hướng thuận lợi (doanh thu và lợi

6

nhuân tăng nhanh) Tổng doanh thu của công ty đã tăng đáng kể (43,08% so vớinăm 2009), giá vốn hàng bán tăng 45,94%, trong khi đó chi phí quản lý doanhnghiệp giảm 22,67% Như vậy, lợi nhuận của doanh nghiệp đã tăng 6,24%.

Mặc dù trong năm 2010, phải đối mặt với rất nhiều khó khăn: ảnh hưởngcủa khủng hoảng kinh tế, chi phí sản đầu vào tăng lên, lạm phát cao, xuất hiệnnhiều đối thủ cạnh tranh…nhưng với sự nỗ lực không ngừng của toàn thể cán bộcông nhân viên, sự giám sát, quản lý chặt chẽ của các cán bộ lãnh đạo, công ty đãđạt được những thành công nhất định, hiệu quả công việc đã được cải thiện, năngsuất lao động tăng lên, từ đó mà lợi nhuận của công ty cũng được tăng lên trongnăm 2010

II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh:

1 Hình thức kế toán:

Hệ thống kế toán hiện công ty đang áp dụng: Chứng từ ghi sổ Đây là hệthống kế toán phù hợp bởi vì công ty có quy mô trải rộng Chứng từ ghi sổ được kếtoán lập hằng ngày và định kỳ 5 ngày thì đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Đặc trưng cơ bản của hình thức này: các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đượcghi chép theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và theo dõi nộidung kinh tế trên sổ cái

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

7

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợpchứng từ gốc

tiết

Sổ đăng ký chứng từ

ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

2 Tổ chức bộ máy kế toán:

Bộ máy kế toán ở bất cứ một doanh nghiệp nào cũng đóng vai trị quantrọng Đây là trung tâm xử lý thông tin đầu vào từ cơ sở sản xuất kinh doanh cungcấp thông tin đầu ra cho quản lý Hiệu quả của bộ máy kế toán thể hiện ở chấtlượng thông tin cung cấp cho nhà quản lý, thông tin có đầy đủ chính xác, kịp thờilàm cho tính tối ưu của quản lý càng cao Muốn vậy bộ máy kế toán phải tổ chứcphù hợp với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp

Với đặc điểm sản xuất kinh doanh xây lắp, công tác kế toán của công tyTNHH Xây dựng Tân Thịnh đang áp dụng theo hình thức tập trung, cụ thể toàn bộcông việc kế toán được tập trung tại phòng Kế toán – Tài chính của công ty từ việclập, xử lý, luân chuyển, lưu giữ chứng từ, tổng hợp báo cáo, phân tích, kiểm tra,cung cấp số liệu cho các đối tượng liên quan Ở các công trình xây lắp đều có nhânviên kế toán, nhưng chỉ giới hạn ở khâu hạch toán ban đầu về các nghiệp vụ phátsinh sau đó gửi toàn bộ chứng từ đã thu thập kiểm tra về phòng Kế toán – Tàichính của công ty để hạch toán

Sơ đồ 5: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Chức năng, nhiệm vụ của các thành viên:

- Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm cao nhất về các hoạt động kếtoán trong công ty; là người phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ, thể lệ

tổ chức kế toán nhà nước, những quy định của cấp trên; người trực tiếp ký các báocáo, các thông tin kế toán cho giám đốc và các cơ quan có thẩm quyền, chịu tráchnhiệm trước ban lãnh đạo công ty cũng như trước pháp luật

- Kế toán tổng hợp kiêm kế toán thanh toán, kế toán vật liệu: tổ chức ghi chép số liệu về nhập xuất nguyên vật liệu, số liệu về các loại vốn, các loại quỹ, các khoản thanh toán với ngân hàng, với khách hàng và nội bộ trong công ty

Ghi chép sổ cái, lập báo cáo tài chính theo định kỳ, giúp kế toán trưởng tổ chức thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế nội bộ, tổ chức lưu giữ bảo quản sổ sách kế toán

- Kế toán tài sản cố định và kê toán tiền mặt, ngân hàng, kế toán lương: cónhiệm vụ phản ánh số liệu và tình hình tăng, giảm về số lượng, chất lượng, tìnhhình sử dụng tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định và theo dõi, sửa chữa, thanh

lý, nhượng bán, đi thuê và cho thuê tài sản cố định

Theo dõi tình hình tăng, giảm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

9

Cấp phát chi trả lương, các khoản trích theo lương cho người lao động

- Thủ quỹ, thủ kho: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm nguyên vật liêu, cuối tháng; cuối tháng, cuối quý tổng hợp số phát sinh, số tồn đối chiếu với kếtoán nguyên vật liệu Giữ, quản lý tiền mặt tại quỹ công ty

3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:

- Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính Các bỏo cỏo tài chính mà cụng ty đangthực hiện bao gồm:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 – DN

Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN

Hằng quý, kế toán tổng hợp sẽ tiến hành cân đối sổ sách, từ những sổ cái vàbảng tổng hợp cân đối số phát sinh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền

tệ để làm cơ sở cho việc quản lý nói chung Cuối niên độ, kế toán phải tiến hànhlập bảng cân đối số phát sinh từ số liệu tổng hợp và 4 báo cáo do Bộ Tài chính quyđịnh để nộp cho cơ quan cấp trên và cơ quan thuế

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho ở công ty tiến hành theo phươngpháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N, kỳ kế toán

áp dụng là từng tháng

- Xác định giá trị hàng tồn kho của công ty theo giá thực tế đích danh, giávốn hàng bán là giá thực tế đích danh, giá vốn hàng bán là giá thực tế dựa trênnhững chi phí bỏ ra trong quá trình thực hiện dịch vụ được tính vào giá thành sảnphẩm

- Đơn vị tiền tệ áp dụng trong ghi chép là Việt Nam đồng Đối với cácnghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá

do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm hạch toán

III Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH xây dựng Tân Thịnh:

1, Kế toán nguyên vật liệu:

10

- Phiếu nhập kho (mẫu số 01- VT)

- Phiếu xuất kho (mẫu số 02-VT)

- Bờn Cú: Trị giỏ thực tế NVL xuất kho

 Tài khoản 153 “Cụng cụ, dụng cụ”: phản ánh số hiện cú và tình hình biến động cỏc loại CCDC trong kho

- Bờn Nợ: Trị giỏ thực tế CCDC nhập kho

- Bờn Cú: Trị giỏ thực tế CCDC xuất kho

 Tài khoản 151 “Hàng mua đang đi đường”: phản ánh trị giỏ các loại vật tư, nguyân vật liệu, cơng cụ dụng cụ mua ngođi đã thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp cũn đang trờn đường vận chuyển hoặc đã về đếndoanh nghiệp nhưng đang chờ kiểm nhận nhập kho

- Bờn Nợ: Trị giỏ vật tư đã mua đang đi đường

- Bờn Cú: Trị giỏ vật tư đang đi đường đã về nhập kho hoặc đã

chuyển giao thẳng cho các đối tượng sử dụng

b, Sổ kế toán sử dụng:

- Sổ số dư

11

- Bảng luỹ kế nhập, xuất, tồn kho.

c, Sơ đồ luân chuyển chứng từ:

Phiếu nhập kho:

Mục đích: nhằm xác nhận số lượng vật tư, NVL, CCDC nhập kho làm căn cứ ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan và ghi sổ kế toán

Sơ đồ 6: Quy trình luân chuyển Phiếu nhập kho

12

Phiếu nhập kho do bộ phận mua hàng hoặc bộ phận sản xuất lập thành 2 liên (đốivới vật tư, hàng hoá mua ngoài) hoặc 3 liên (đối với vật tư tự sản xuất) và ngườilập phiếu ký ghi rõ họ tên Người lập phiếu đặt giấy than viết 1 lần Người giaohàng mang phiếu đến kho để nhập vật tư, dụng cụ.

Nhập kho xong thủ kho ghi ngày tháng năm nhập kho và cùng người giaohàng ký vào phiếu, thủ kho giữ liân 2 để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển chophòng kế toán để ghi sổ kế toán Cũn liờn 1 lưu ở nơi lập phiếu, liờn 3 (nếu cú)người giao hàng giữ

 Phiếu xuất kho:

Mục đích: Theo dõi chặt chẽ vật tư, NVL, CCDC xuất kho cho các bộ phận

sử dụng trong doanh nghiệp làm căn cứ hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thànhsản phẩm kiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư

Sơ đồ 7 : Quy trình luân chuyển Phiếu xuất kho

(mang phiếu đến kho

để nhập)

Thủ kho

(kiểm kê hàng, ghi ngày tháng và cùng người giao hàng ký vào phiếu)

Liên 1: lưu nơi lập phiếu

Liên 2: Thủ kho giữ

Phiếu xuất kho do các bộ phận xin lĩnh hoặc bộ phận quản lí, bộ phận kholập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần)

Sau khi lập phiếu xong, người lập phiếu và kế toán trưởng ký xong chuyểncho giỏm đốc hoặc người được uỷ quyền ký duyệt Sau đó giao cho người nhậncầm phiếu xuống kho để nhận hàng Sau khi xuất kho thủ kho ghi số lượng thựcxuất của từng thứ, ghi ngày, tháng, năm xuất kho và cùng người nhận hàng ký tờnvào phiếu

Liờn 1: lưu ở bộ phận lập phiếu

Liờn 2: thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán để ghivào sổ kế toán

Liên 3: người nhận vật tư, công cụ, dụng cụ giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng

(ký)

Giám đốc hoặc người được uỷ quyền

(ký duyệt)

Người nhận

(cầm phiếu xuống kho

để nhận hàng)

Thủ kho

(ghi số lượng thực xuất và

ký vào phiếu)

Liên 1: lưu ở

bộ phận lập phiếu

Liờn 2: thủ kho giữ ghi vào thẻ kho

Liờn 3: người nhận giữ

Sơ đồ 8: Quy trình luân chuyển Bảng kê mua hàng.

Bảng kê mua hàng do người mua lập thành 2 liên

Sau khi lập xong, người mua ký và chuyển cho kế toán trưởng soát xét

và ký vào Bảng kê mua hàng Sau đó, người đi mua phải chuyển Bảng kê muahàng cho giỏm đốc hoặc người được uỷ quyền ký duyệt; và làm thủ tục nhập khohoặc giao hàng cho người quản lý sử dụng

(soát xét

và ký)

Giám đốc hoặc người được uỷ quyền

(ký duyệt)

Người đi mua

(làm thủ tục nhập kho hoặc giao cho người sử dụng)

15

Thịnh

Bộ phận:……….

(Ban hành theo QĐ số:

15/2006/QĐ-BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 15 tháng 11 năm 2011

Số: 01

Nợ Có

Họ và tên người giao: Nguyễn Văn Quân

Theo hóa đơn số 01 ngày 15 tháng 11 năm 2011

Nhập tại kho: công ty