tìm hiểu chung về công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ tú anh

Vậy nên khi được sự đồng ý và hướng dẫn tận tình của côNguyễn Vân Anh cùng các anh chị trong công ty Cổ phần xây dựng thương mại TúAnh, em đã có cơ hội để tìm hiểu sâu hơn về loại hình k

LỜI MỞ ĐẦU

Quá trình thực tập là không thể thiếu đối với mỗi sinh viên trước khi rời ghếnhà trường để bước vào xã hội Chính vì vậy thời gian vừa qua chúng em đã đượctạo điều kiện tiếp cận với những kiến thực thực tế để nâng cao phẩm chất năng lực

kế toán của bản thân, phấn đấu trở thành cán bộ kế toán tương lai Thời gian thựctập tuy là có hạn nhưng đã giúp cho không chỉ riêng em mà còn cho các bạn sinhviên nói chung có thể hoàn thiện những lỗ hổng kiến thức còn thiếu sót, tiếp thunhững kiến thức mới mẻ, cần thiết và thực hành những nền tảng kiến thức cơ bản

đã được thầy cô giáo trong Trường Đại học Hải Phòng giảng dạy nhiệt tình chochúng em trong hơn bốn năm học đại học vừa qua

Với nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước ở nước ta và tuy nềnkinh tế đang bị khủng hoảng trên khắp thế giới nhưng ngành kinh doanh dịch vụvẫn đang phát triển và chiếm một vị trí tương đối quan trọng trong nền kinh tếquốc dân của nước ta Vậy nên khi được sự đồng ý và hướng dẫn tận tình của côNguyễn Vân Anh cùng các anh chị trong công ty Cổ phần xây dựng thương mại TúAnh, em đã có cơ hội để tìm hiểu sâu hơn về loại hình kinh doanh dịch vụ cũngnhư kết cấu của công ty và quy trình của việc hạch toán kế toán trên thực tế Qua 6tuần thực tập em cũng đã nỗ lực tìm hiểu và tổng kết được một số kiến thức thực tếlàm cơ sở cho bài báo cáo của mình

Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo của em gồm 3 phần như sau:

dựng thương mại dịch vụ Tú Anh.

PHẦN 3:Khảo sát các phần hành kế toán trong công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh.

PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG

THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÚ ANH.

1.1 Quá trình hình thành và chức năng, nhiệm vụ của công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh.

- Tên công ty viết tắt: TU ANH.,JSC

- Địa chỉ đăng ký kinh doanh: Đội 6, Xã Kiền Bái, Huyện Thủy Nguyên, Thànhphố Hải Phòng

- Điện thoại : 031.2667926

- Mã số thuế: 0200599197

- Tài khoản số: 10015399 tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu chi nhánhHải Phòng

- Hoặc: Tài khoản số:13922616 tại ngân hàng VP Bank- chi nhánh Hải Phòng

1.1.2, Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

Công ty cổ phần xây dựng và thương mại dịch vụ Tú Anh là công ty cổ phần

do phòng đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấyphộp chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số: 0200822335 ngày 28 tháng 06năm 2008

* Ngành nghề đăng ký kinh doanh:

- Hoàn thiện các công trình xây dựng, bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy

- Đại lý vận tải và dịch vụ giao nhận vận chuyển hàng hoá, hành khách đườngbộ

- Dịch vụ vận chuyển hàng hoá, hành khách bằng taxi

- Sản xuất, kinh doanh hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ, gỗ và các sản phẩmgỗ

- Kinh doanh nông ,lâm, thuỷ hải sản, máy móc thiết bị, vật liệu xây dựng

- Đại lý mua, bán ký gửi hàng hoá

- Mua bán và phá dỡ tàu cũ

- Kinh doanh du lịch, khách sạn, nhà hàng

dịch vụ Tú Anh.

1.2.1 Khái quát bộ máy quản lý của Công ty.

Sơ đồ1.1: Sơ đồ cơ cầu tổ chức của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại

Phòng kỹ

thuật và

quản lý

PhòngTổchức -kế

Phòngkếtoán

Phòngcơđiện

Tổđờisống

Theo quy định về tổ chức và hoạt động của Công ty cổ phần xây dựng và thương mại dịch vụ Tú Anh, cơ cấu tổ chức của công ty bao gồm: Giám đốc và bộ máy giúp việc cho giám đốc.

Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất điều hành toàn bộ hoạt động của Công

ty, chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Pháp luật, trước cấp trên và cơ quan chủ quản của mình về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, tổ chức đời sống và mọi hoạt động của Công ty

Dưới giám đốc là 2 phó giám đốc: có nhiệm vụ tham mưu chính cho giám đốc, giúp giám đốc trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty theo sự phân công uỷ quyền, chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước Pháp luật về những công việc được phân công

*) Phòng Kỹ thuật và quản lý chất lượng: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc và chịu toàn bộ trách nhiệm về phần kỹ thuật của Công ty:

- Nghiên cứu sản xuất ra các sản phẩm mới để sản phẩm ngày một đẹp và cócông suất cao tải trọng lớn để theo kịp với thị trường

*) Phòng Kế toán: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc trong công tác hạch toán kế toán của Công ty nhằm sử dụng đồng vốn hợp lý, đúng mục đích, có hiệu quả, đảm bảo đúng chế độ kế toán của Nhà nước, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được duy trì một cách liên tục

*) Phòng Tổ chức - Kế hoạch: Có chức năng tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực nhân sự, sắp xếp nhân sự, lao động tiền lương, các chế độ chính sách về cán bộ công nhân viên Lập kế hoạch đầu tư, nghiên cứu dự án sự phát triển của thịtrường tình hình trong nước và thế giới để tìm kiếm thị trường, tham mưu cho giám đốc việc nhập nguyên vật liệu, các máy móc thiết bị phụ tùng phục vụ cho sản xuất Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh và theo dõi các hợp đồng đã ký

phục vụ sản xuất một cách có hiệu quả.

*) Tổ đời sống: Phục vụ việc ăn uống cho cán bộ công nhân viên trong thời gian làm việc tại Công ty Quản lý khuôn viên quang cảnh và mặt bằng, xưởng củaCông ty

*) Tổ sản xuất: Công ty được chia làm 3 tổ, mỗi tổ có chức năng nhiệm vụ sản xuất gia công các mặt hàng do phòng Tổ chức – Kế hoạch cung cấp phân lệnh sản xuất

Tất cả các bộ phận, phòng ban nói trên đều có mối quan hệ mật thiết với nhau, không thể tách rời từng bộ phận hay thiếu bất cứ bộ phận hay phòng ban nào.Như vậy, công ty luôn có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng ban chức năng với Ban Giám đốc, giữa các phòng ban chức năng với nhau và giữa các phòng ban chức năng với tổ sản xuất đảm bảo cho việc tính toán đầy đủ, chính xác chi phí sản xuất sản phẩm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện tiết kiệm chi phí sản xuất và hạ giá thành

PHẦN 2 TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÚ ANH.

2.1 Tổ chức bộ phận Phòng Kế toán.

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

Phòng kế toán - tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định của ban lãnh đạo và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ( chủ yếu là hoạt động đấu thầu và lập các báo cáo tài chính) Bộ máy kế toán được tổ chức tập trungthực hiện chức năng tham mưu giúp việc Tổng giám đốc về mặt tài chính kế toán công ty Những số liệu thống kê về chi phí, doanh thu từ các hoạt động… được đưalên phòng tài vụ để hạch toán

Phòng có nhiệm vụ: Tổ chức quản lý mọi mặt hoạt động của phòng cũng như các hoạt động khác của công ty có liên quan tới công tác tài chính kế toán của

Kế toán trưởng

Kế toán theo dõi công nợ

Thủ quỹ

Kế toán tiền lươngBH XH

Kế toán thanh toán

Kế toán theo dõi thuế

Kế toán theo dõi TSCĐ

Kế

toán

tổng

hợp

thống kê ở các đơn vị…

- Kế toán trưởng :

+ Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc mọi hoạt động của phòng cũng như các hoạt động khác của công ty có liên quan tới công tác tài chính

và theo dõi các hoạt động tài chính của công ty

+ Tổ chức công tác kế toán, thống kê trong công ty phù hợp với chế độ quản lý tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của Nhà nước

+ Thực hiện các chính sách chế độ về công tác tài chính kế toán

+ Kiểm tra tính pháp lý của các hợp đồng

+ Tổ chức công tác kiểm kê định kỳ theo quy định

+ Trực tiếp chỉ đạo kiểm tra, giám sát phần nghiệp vụ đối với cán bộ thống kê - kế toán các đơn vị trong công ty

+ Kế toán các khoản phải thanh toán với Ngân sách nhà nước

- Kế toán tổng hợp

+ Kế toán tổng hợp chi phí giá thành và xác định kết quả kinh doanh

- Kế toán theo dõi TSCĐ

+ theo dõi TSCĐ hàng tháng tính khấu hao sửa chữa lớn, thực hiện kiểm kê đánh giá lại TSCĐ theo quy định

- Kế toán theo dõi công nợ:

+ Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi lập phiếu thu chi.

Ngân hàng của công ty

+ Kiểm tra tính hợp pháp các chứng từ trước khi thanh toán tạm ứng

- Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ.

+ Thanh toán tiền lương, thưởng phụ cấp cho đơn vị theo lệnh của giám đốc

+ Thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định

+ Theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ tiền lương của công ty

+ Theo dõi các khoản thu chi của công đoàn

- Thủ quỹ

+ Chịu trách nhiệm trong công tác thu chi tiền mặt và tồn quỹ của công ty

+ Thực hịên việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định

+ Quản lý các hồ sơ gốc của tài sản, các giấy tờ có giá trị như tiền, ngân phiếu

2.2 Chế độ và phương pháp kế toán tại công ty.

a,Tổ chức công tác kế toán tại công ty:

Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại dịch vụ Tú Anh là doanh nghiệp cóquy mô vừa và nhỏ do vậy công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa vànhỏ theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006

- Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng

Chế độ kế toán áp dụng : Theo chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận giá trị hàng nhập kho xuất khotheo giá thực nhập không tính thuế giá trị gia tăng

+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: theo phương pháp nhập trước– xuất trước

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thườngxuyên

B¸o c¸o tµi chÝnh

Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến biến động ngoại tệ đều được quyđổi ghi sổ bằng tiền Việt Nam đồng theo tỷ giá thực tế bán ra của Ngân hàng ngoạithương Việt Nam tại thời điểm nghiệp vụ phát sinh

b, Hình thức tổ chức kế toán tại công ty

Công ty ghi sổ theo hình thức nhật ký chung với trình tự như sau:

Sơ đồ 2.2: tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

PHẦN 3 KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY

CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TÚ ANH 3.1 Kế toán vốn bằng tiền.

- Chứng từ: Hóa đơn Phiếu thu, Phiếu chi

- Sổ kế toán: Nhật Ký Chung; Sổ Cái; Sổ Quỹ Tiền Mặt

3.1.1.3 Phương pháp hạch toán

Sơ đồ 3.1: quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt theo hình thức sổ nhật kí chung

Phiếu Thu, Phiếu Chi

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Họ tên người nộp: Chi nhánh Công ty CP Hàng hải MACS.

Địa chỉ: Tầng 4- Số 9 Nguyên Hồng- Ba Đình- Hà Nội.

L ý do nộp: Thu cước vận chuyển hàng – HĐ: 0000301 – Ngày 03/04/2013

Số tiền: 17,600,000 VNĐ

Bằng chữ: Mười bảy triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn

Kèm theo: HĐ: 0000301

Giám đốc Kế toán Người nộp tiền Thủ Quỹ

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

PHIẾU CHI Số:CTM/002/04 Nợ TK:642 Có TK: 1111

Ngày : 04-04-2013

Họ tên người nhận: Chi nhánh CTY CP TM DV Tổng hợp cảng Hải Phòng.

Địa chỉ: Số 3 Lê Thánh Tông– Ngô Quyền – Hải Phòng

Lý do nộp: Thuê văn phòng Quý II/2013-HĐ:0004323- Ngày 04/04/2013

Số tiền: 19.800.000 VNĐ

Bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.

Kèm theo: HĐ: 0004323

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S03a-DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày

4

phòng Quý II 4/04 CTM/

Cộng Phát sinh tháng 04

21,164,637,201 21,164,637,201

Ngày 30 tháng 04 năm 2013.

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)

Nguồn: Phòng tài chính kế toán

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S05a-DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Loại quỹ:

1/04 Tồn đầu

3/04 3/04 TTM

/ 001/

04

Thu cước vận chuyển hàng 17,600,000

001/04

Chi tiền thuê văn phòng QII 19,800,000

Cộng số phát sinh trong năm

Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu)

Nguồn: Phòng tài chính kế toán

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S03b-DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006

- Ngày 16/05/2013 thanh toán tiền Dầu Diezen, HĐ:0024981, ngày 16/05/2013,

số tiền 38.746.500 đồng; ngân hàng đã gửi giấy báo nợ về công ty đối chiếu với bản sao kê tài khoản ngân hàng

Căn cứ vào bản sao kê tài khoản ngân hàng(biểu2 1.3.b1),ủy nhiệm chi (biểu2 1.3.b2) kế toán lập phiếu thu ngân hàng (biểu 2.1.3.b3), phiếu chi ngân hàng (biểu 2.1.3.b4)

Từ phiếu thu ngân hàng, phiếu chi ngân hàng, kế toán ghi Sổ Tiền gửi ngânhàng ( biểu 2.1.3.b5), Sổ Nhật ký chung (biểu 2.1.3.b6), Sổ cái TK 112(biểu2.1.3.b7)

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

GIẤY BÁO CÓ Số:TNH/012/05 Có TK:

Ngày : 23-05-2013

Họ tên người nộp: Công ty CP Vận tải đối tác toàn cầu

Địa chỉ: 155 Nguyễn Bỉnh Khiêm- P.Đằng Giang-NQ-HP

Lý do nộp: Trả tiền cước vận chuyển hàng- HĐ:0000325-ngày 30/04/2013

Số tiền: 32,450,000 VNĐ

Bằng chữ: Ba mươi hai triệu bốn trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.

Kèm theo: SPNH

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

GIẤY BÁO NỢ

Số:CNH/07/05 Có TK:

Ngày : 23-05-2013

Họ tên người nhận: Công ty CP TM DV Tổng hợp Cảng Hải Phòng.

Địa chỉ: Số 3 Lê Thánh Tông- Phường Máy Tơ -NQ-HP

Lý do: Thanh toán tiền dầu Diezen – HĐ: 0024981 – Ngày 16/05/2013

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S06-DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC

ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch:

Số hiệu tài khoản tại nơi giao dịch:

Trả tiền mua dầu Diesel 331

Thu tiền cước vận

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S03a-DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày

Trả tiền mua dầu Diesel

23/05 CNH/

07/05

23/0 5

Trả tiền mua dầu Diesel

Thu tiền cước vận chuyển của cty CP Vận

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006

của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI

Từ ngày 1/05/2013 đến ngày 30/05/2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu: 112 Ngày

23/05 Thu tiền cước vận chuyển

của cty CP Vận tải TC 131 32,450,000

- Sổ Nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết vật liệu, Bảng cân đối số phát sinh

Sơ đồ 3.2: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán HTK theo hình thức sổ nhật kí chung

- Ngày 20/04/2013, xuất kho 1350 lít dầu Diesel phục vụ vận chuyển hàng hóa

Khi xuất kho dầu theo Phiếu Xuất Kho (biểu 2.2.b5).

Căn cứ vào Phiếu Xuất Kho, Phiếu Nhập Kho, kế toán tiến hành ghi Sổ Nhật KýChung ( biểu 2.2.b6), đồng thời ghi Sổ Chi Tiết Nguyên Vật Liệu (Biểu 2.2.b7) và

Sổ Cái TK 154 (biểu 2.2.b8)

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3 : giao cho khách hàng Ngày 16 tháng 04 năm 2013

Mẫu số 01 GTKT_3LL HU/2006B 0029990

Đơn vị bán hàng : : Công ty CP xây dựng thương mại dịch vụ Tú Anh

Địa chỉ Kiền Bái, Thủy Nguyên, Hải Phòng

Số tài khoản : 102010000209090

Điện thoại : MST: 0200372213

FX75/10

Họ tên người mua hàng : Công Ty CP TM DV Tổng Hợp Cảng Hải Phòng

Tên đơn vị : Công Ty CP TM DV Tổng Hợp Cảng Hải Phòng

Tổng cộng tiền thanh toán 30.602.008

Số tiền viết bằng chữ : Ba mươi triệu sáu trăm hai nghìn tám đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 16 tháng 04 năm 2013

Số: 6

Họ và tên người giao: Trần Đức Đạt

Theo HĐ: 00024115 ngày 16 tháng 04 năm 2013

Nhập tại kho: Kho công ty

ĐV T

Họ và tên người nhận: Phạm Văn Khánh Bộ phận: Phòng giao nhận vận tải

Lý do xuất kho: Xuất dầu vận chuyển hàng

Xuất tại kho: Kho công ty

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên)

20/04 PXK04 20/04 Xuất dầu vận chuyển 632 1,556,364

30/04 PNK10 30/04 Nhập dầu Diesel

154 33,015,912 30/04 PNK10 30/04 Nhập dầu Diesel

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S07 – DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC

SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA

Tháng 04 năm 2013 Tài khoản: 154 Tên kho: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ ( sản phẩm, hàng hóa):

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S03b-DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006

của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Từ ngày 1/04/2013 đến ngày 30/04/2013 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Số hiệu: 154 Ngày

Nguồn: Phòng tài chính kế toán

3.3 Kế toán hạch toán TSCĐ và trích khấu hao TSCĐ.

Hợp đồng mua bán tài sản

- Hóa đơn mua tài sản cố định, hợp đồng mua bán, biên bản nghiệm thu TSCĐ,

quyết định bàn giao, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định;

- Sổ Nhật ký chung, Sổ tài sản cố định, Sổ cái TK 211; 214; 642

3.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 3.3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ theo hình thức nhật kí chung

Căn cứ vào bảng trích và phân bổ khấu hao (biểu 2.3.b1) kế toán ghi sổ Nhật

ký chung ( biểu 2.3.b2), Sổ cái TK 214 (biểu 2.3.b3)

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP

Số:BKH04 BẢNG TỔNG HỢP TRÍCH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Nguyên giá Tổng mức KH

đã trích

Mức KH tháng này

Phân bổ cho các đơn vị Giá trị còn lại

TSCĐ 642

CÔNG TY CP XD & TM DV TÚ ANH Mẫu số S03b-DNN

Số 2/345 – Trần Nguyên Hãn – Lê Chân – HP (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006

của Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI

Từ ngày 1/04/2013 đến ngày 30/04/2013 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố đinh hữu hình