phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thép đình vũ trong 2 năm 2007-2008

Từ việc đánh giá đúng mục đích và nội dungcho ta lượng thông tin chính xác để phân tích các chỉ tiêu, tìm ta những nguyênnhân cơ bản từ đó định hướng, xây dựng kỳ kế hoạch tiếp theo sát

PHẦN II: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP ĐÌNH VŨ TRONG 2 NĂM 2007-2008

2.1 Mục đích, ý nghĩa.

2.1.1 Mục đích.

+ Biết được tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thụng qua cácchỉ tiêu đó đạt được

+ Biết được sự tăng hay giảm của các chỉ tiêu

+ Biết được các nguyên nhân gây ra sự tăng hay giảm của các chỉ tiêu,nghiên cứu các nguyên nhân này để xác định tiểm năng cần khai thác cũng nhưcác nguyên nhân cần loại bỏ

Qua mối liện hệ giữa các tốc độ tăng giảm của các chỉ tiêu ta có thể địnhhướng được việc phân tích và nêu những nguyên nhân cơ bản của việc thực hiệncác chỉ tiêu chủ yếu trong thời gian phân tích

2.1.2.Ý nghĩa.

Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường để tồn tại vàphát triển thì các doanh nghiệp phải kinh doanh có lãi Để đạt được kết quả caonhất thì doanh nghiệp cần phải xác định được phương hướng, mục tiêu trongđầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện sẵn có về nhân lực tài sản Muốn vậycác doanh nghiệp cần nắm vững các nhân tố, các nguyên nhân làm ảnh hưởngđến kết quả sản xuất kinh doanh Từ việc đánh giá đúng mục đích và nội dungcho ta lượng thông tin chính xác để phân tích các chỉ tiêu, tìm ta những nguyênnhân cơ bản từ đó định hướng, xây dựng kỳ kế hoạch tiếp theo sát thực, giúpdoanh nghiệp nhìn nhận một cách đầy đủ sâu sắc về mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh của mình từ đó thấy được mặt mạnh, yếu trong công tác quản lý củadoanh nghiệp để đề ra các biện pháp khai thác các tiềm năng của doanh nghiệp

và đem lại hiệu quả kinh tế cao hơn

2.2 Phương pháp phân tích

Các phương pháp đánh giá kết quả kinh doanh:

a) Phương pháp so sánh:

- Số tương đối động thái:

Phản ánh xu hướng biến động, tốc độ phát triển của hiện tượng nghiên cứuqua thời gian

(%) 100 0

- Số tương đối kế hoạch:

Dùng để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch của các chỉ tiêu

Số tương đối kế hoạch có 2 loại:

+ Dạng đơn giản:

(%) 100



KH KH

y

y k

y : mức độ của chỉ tiêu liên hệ ở kỳ kế hoạch

- Số tương đối kết cấu:

b) Phương pháp chi tiết:

 Phương pháp chi tiết theo thời gian:

- Kết quả sản xuất kinh doanh là kết quả của cả một quá trình do nhiềunguyên nhân khách quan, chủ quan khác nhau tác động Tiến độ thực hiện quátrình trong từng đơn vị thời gian xác định không đồng đều, vì vậy ta phải chi tiếttheo thời gian nhằm đánh giá kết quả kinh doanh được chính xác và tìm đượccác giải pháp có hiệu quả cho công việc kinh doanh

- Tác dụng:

+ Xác định được thời điểm hiện tượng kinh tế xảy ra tốt nhất, xấu nhất + Xác định tiến độ phát triển, nhịp điệu phát triển của hiện tượng kinh tế

 Phương pháp chi tiết theo địa điểm:

- Có những hiện tượng kinh tế xảy ra tại nhiều địa điểm khác nhau vớinhững tính chất và mức độ khác nhau, vì vậy ta phải chi tiết theo địa điểm

- Tác dụng:

+ Xác định cá nhân hoặc đơn vị tiên tiến hay yếu kém

+ Đánh giá kết quả thực hiện hạch toán kinh doanh nội bộ

+ Xác định sự hợp lý hay không trong việc phân phối nhiệm vụ giữa cácđơn vị hay cá nhân

 Phương pháp chi tiết theo các bộ phận cấu thành:

Giúp ta biết được quan hệ cấu thành của các hiện tượng và kết quả kinh tế,nhận thức được bản chất của chỉ tiêu kinh tế, từ đó giúp cho việc đánh giá kếtquả kinh doanh được cụ thể, chính xác, xác định được nguyên nhân cũng nhưtrọng điểm của công tác quản lý.

2.3 Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thép đình vũ trong 2 năm 2007-2008.

Đối với từng nhóm cụ thể:

● Nhóm chỉ tiêu sản lượng:

Năm 2007 công ty sản xuất được 152.000 tấn , năm 2008 tăng lên 228.000tấn Về số tương đối năm 2008 sản lượng năm 2008 so với năm 2007 đạt 150%tức năm 2008 tăng 76.000 tấn so 2007

● Nhóm chỉ tiêu tài chính:

Tổng doanh thu năm 2007 đạt 1.242.018.254.103đ, năm 2008 đạt2.447.098.950.103đ Doanh thu năm 2008 tăng 199,44%, về số tuyệt đối tăng1.235.080.696.103đ so với năm 2007 Cùng với sự tăng lên của tổng doanh thuthì tổng chi phí năm 2008 so với năm 2007 cũng tăng lên 213,05% tức tăng1.312.387.352.103đ Do tốc độ tăng của tổng doanh thu chậm hơn tốc độ tăngcủa tổng chi phí nên làm cho lợi nhuận của năm 2008 chỉ đạt 4,7% so với năm

2007 tức là giảm 77.306.656.103đ

● Nhóm chỉ tiêu lao động tiền lương:

Tổng số công nhân viên năm 2008 so với năm 2007 giảm 110 người chỉ đạt84,83% so với 2007 Do tổng số lao động của năm 2008 giảm trong khi đó tổng

sản lượng sản xuất năm 2008 so với năm 2007 lại tăng làm cho năng suất laođộng năm 2008 so với 2007 tăng 176,83% (về số tuyệt đối tăng 161 tấn/người.Tổng quĩ lương 2008 so với 2007 chỉ đạt 98,97% ( về số tuyệt đối giảm162.000.103đ Mặc dù tổng quĩ lương 2008 so với năm 2007 giảm nhưng tiềnlương bình quân của năm 2008 so với 2007 lại tăng lên 116,67% (về số tuyệt đốităng 300.103đ/người-tháng).

● Nhóm chỉ tiêu quan hệ với ngân sách:

Tổng doanh thu tăng làm cho thuế VAT năm 2008 so với năm 2007 tăng199,44% (về số tuyệt đối tăng 61.754.035.103đ ) Lợi nhuận năm 2008 so vớinăm 2007 giảm làm cho thuế thu nhập doanh nghiệp của năm 2008 so với năm

2007 giảm còn 4,7% (về số tuyệt đối giảm 3.865.333.103đ) Tổng quĩ lươnggiảm kéo theo bảo hiểm xã hội năm 2008 so với 2007 chỉ bằng 98,97% (về sốtuyệt đối giảm 37.260.103đ)

2.3.2 Phân tích chi tiết

tố sản xuất trong quá trình sản xuất kinh doanh

Công ty cổ phần thép Đình Vũ là một công ty chuyên sản xuất những sảnphẩm vật liệu xây dựng, và các nguyên phụ liệu phục vụ cho sản xuất của côngnghiệp thép Trong đó có thể kể đến những mặt hàng chủ chốt mà công tychuyên sản xuất làm nguyên phụ liệu phục vụ cho sản xuất của công nghiệp thépnhư : Thép phế liệu , phôi thép…

Bảng phân tích tình hình sản xuất các mặt hàng của công ty cổ phần thépĐình Vũ trong 2 năm 2007-2008

Nhìn vào bảng phân tích ta thấy tổng sản lượng sản xuất của công ty năm

2008 so với 2007 tăng mạnh tới 172.73% Hai mặt hàng chính mà công ty sảnxuất đó là thép phôi 120x120x6000 và thép phôi 150x150x6000 trong năm 2008

so với năm 2007 tăng mạnh Trong đó mặt hàng thép phôi 150x150x6000 tăngnhiều nhất, tăng 261.09% tiếp đó là những mặt hàng thép phôi 120x120x6000tăng tới 169.81% Trong năm 2008 một số mặt hàng của công ty sản xuất giảmnhiều như thép khác giảm xuống còn 49.04%, thép phế liệu giảm còn 85.05%,

và thép tấm còn lại là thép tấm 91.7% Mặc dù những mặt hàng này giảm nhưng

nó chiếm tủ trọng ít nên nó không ảnh hưởng lớn đến sản lượng mà doanhnghiệp sản xuất ra trong năm 2008

Những nguyên nhân cơ bản làm tăng sản lượng thép phôi sản xuất ra trong

kì của công ty:

+ Nguyên nhân cơ bản nhất làm cho khối lượng phôi trong kì sản xuất ratăng mạnh như vậy là do nhu cầu của thị trường Nền kinh tế nước ta là một nềnkinh tế mới phát triển, một nước mà công nghiệp nặng đặc biệt là công nghiệpluyện thép mới bắt đầu và với nhu cầu phôi ngày càng tăng của thị trường thìcác công ty sản xuất phôi thép trong nước tăng sản lượng sản xuất ra là điều tấtnhiên Nó phù hợp với qui luật cung và cầu trên thị trường

+ Nguyên nhân làm tăng sản lượng sản xuất phôi trong năm 2008 là docông ty đã áp dụng qui trình sản xuất phôi hiện đại của Nhật Làm cho năng xuấttăng lên gấp 2 lần so vối qui trình sản xuất cũ, ít phế liệu hơn Do đó chất lượngphôi tốt tạo được uy tín về chất lượng sản phẩm trên thị trườngđược các doanhnghiệp cán thép như nhà máy thép Hoà Phát, Việt Nhật, Việt úc… đặt hàng Do

đó sản lượng sản xuất phôi trong năm 2008 tăng mạnh Sự gia tăng sản lượngsản xuất là một tín hiệu tốt cho công ty khi công ty có kế hoạch khánh thành mộtnhà máy sản xuất phôi trong năm 2009

+ Doanh nghiệp đã trang bị thêm máy móc thiết bị nhằm mở rộng quy môsản xuất Ngay từ đầu năm ban lãnh đạo doanh nghiệp đã họp và quyết địnhtrang bị thêm một số máy móc thiết bị vừa thay thế những móc móc đã qua cũ

và đồng thời mở rộng quy mô sản xuất Điều này đã làm cho số lượng sản phẩmtăng lên chính vì vậy giá trị sản xuất tăng lên so với kỳ gốc Đây là nguyênnhân chủ quan tích cực Doanh nghiệp cần phát huy những kết quả đã đạt được,đồng thời có kế hoạch sản xuất kip thời phù hợp Việc mua thêm máy móc thiết

bị phải căn cứ và tình hình tài chính, mức tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp,tránh tình trạng đầu tư không hiệu quả

+ Doanh nghiệp đã có những thay đổi trong công tác điều hành quản lý.Đầu kỳ nghiên cứu doanh nghiệp đã tiến hành cải tổ và thay đổi trong công tácđiều hánh quản lý công ty, nên trong kỳ có nhiều chính sách mới được đưa và ápdụng phù hợp với tình hình hiện tại của doanh nghiệp Doanh nghiệp đã cónhững cố gắng trong công tác điều hành quản lý, chặt chẽ hơn trong giám sátgiờ làm việc của công nhân, giám sát chặt chẽ kỹ thuật sản xuất làm cho giá trịsản xuất của doanh nghiệp trong kỳ nghiên cứu tăng ró rệt Đây là nguyên nhânchủ quan tích cực Doanh nghiệp cần tiếp tục phát huy những kết quả đã đạtđược, đồng thời thực hiện tốt những yêu cầu như tăng cường công tác quản lý,giám sát người lao động, thường xuyên kiểm tra máy móc thiết bị, đồng thời cóchính sách quan tâm tới người lao động

+ Nhằm khuyến khích sản xuất mặt hàng thép mà công ty đang sản xuấtnhà nước đã có nhiều ưu tiên về thủ tục cũng như thuế xuất cho mặt hàng thépphôi của công ty, điều đó đã tạo điều kện thuận lợi cho việc phát triển sản xuấtnhất là phát triển xuất khẩu sản phẩm của công ty Đây là nguyên nhân kháchquan tích cực

+ Máy móc thiết bị mới trang bị của công ty đã qua giai đoạn chạy thửnghiệm nên công suất của các máy được sử dụng 100% đã nâng cao giá sảnlượng cũng như giá trị sản xuất của doanh nghiệp Đây là nguyên nhân kháchquan tích cực

+ Nguyên nhân làm giảm khối lượng sản phẩm sản xuất của một số mặthnàg như thép tấm, thép phế liệu và thép khác là do: Do giá cả trên thị trườngtrong và ngoài nước có sự chênh lệch Giá của một số loại thép như thép tấm giá

bán trong nước cao hơn nhiều so với gía bán của nước ngoài Sự chênh lệch nàylàm cho các công ty nhập thép nước ngoài về trong nước tiêu thụ Còn các sảnphẩm thép trong nước không bán được dẫn đến hàng hoá tồn kho nhiều Nếubán bàng giá với các sản phẳm cùng loại nước ngoài thì các công ty sản xuấtthép bị lỗ Do đó sản lượng sản xuất của một số mặt hàng thép trong năm 2008

có xu hướng giảm Trước tình hình chêch lệch về giá của một số mặt hàng thép,công ty cổ phần thép Đình Vũ và một số nhà máy thép trong nước đề nghị chínhphủ tăng thuế nhập khẩu một số mặt hàng thép Hi vọng trong năm 2009 cùngvới lỗ lực của chính phủ và công ty sản lượng sản xuất của một số mặt hàng thépcủa công ty sẽ tăng mạnh

2.3.2.2 Chỉ tiêu tài chính.

a Doanh thu

Nguồn số liệu này lấy trong báo cáo tài chính của công ty Cổ phần ThépĐình Vũ Hải Phòng năm 2007 và 2008 Trong bảng này là báo cáo kết quả kinhdoanh của công ty năm 2007 và 2008.

Nguồn số liệu lấy từ phòng tài chính kế toán của công ty cổ phần thép ĐìnhVũ

Giá trị của các chỉ tiêu Doanh thu này lấy từ báo cáo kết quả kinh doanhcủa doanh nghiệp năm 2007 và 2008

Doanh thu thuần của công ty là những khoản thu về bán các sản phẩm sảnxuất ra (các loại sắt thép, Dịch vụ kho bãi)

Doanh thu tài chính chủ yếu là thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, thu từ phạtchậm trả tiền hàng, chênh lệch tỷ giá

Ngoài các khoản doanh thu trên là doanh thu khác: thanh lý nhựng bánTSCĐ, Thu về phạt vi phạm hợp đồng thương mại…

Tỷ trọng = (giá trị các chỉ tiêu năm nào / Tổng giá trị các chỉ tiêu)*100.Chênh lệch = Giá trị các chỉ tiêu năm 2008 - Giá trị chỉ tiêu năm 2007

So sánh = Chênh lệch/ Giá trị chỉ tiêu năm 2007

Nhận xét sự biến động của chỉ tiêu thu nhập giữa hai năm 2007 và 2008của công ty Cổ Phần Thép Đình Vũ

Doanh thu của năm 2008 so với nâm 2007 tăng mạnh và tăng 197.03% vừa

có biến động tăng vừa có biến động giảm Biến động tăng mạnh nhất là biếnđộng của doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 279 6%, tiếp đó đến doanh thuthuần tăng 186.18% Trong năm 2008 này chỉ có thu nhập khác có xu hướnggiảm và làm tăng doanh thu của doanh nghiệp là 2,036,532103(đ)

Nguyên nhân biến động các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp

+ Về doanh thu thuần: doanh thu tăng doanh nghiệp đang dần dần chiếmlĩnh và tạo được uy tín trên thị trường Do đó sản lượng sản xuất ra boa nhiêutiêu thụ hết hầu như không có hàng tồn kho Mặc khác giá sắt thép tăng mạnhtrong năm 2008 làm tổng doanh thu trong năm tăng

+ Doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất Nhờ việc mở rộng quy mô sảnxuất đã giúp doanh nghiệp nâng cao số lượng và chất lượng hàng hóa vì vậydoanh thu của doanh nghiệp trong kỳ nghiên cứu tăng lên khá cao Đây lànguyên nhân chủ quan có tác động tích cực Doanh nghiệp cần có kế hoạch phùhợp để khai thác cơ sở vật chất kỹ thuật hạ tầng của doanh nghiệp đạt hiệu quảcao nhất Luôn luôn nâng cao tay nghề của công nhân sao cho phù hợp với sựtiến bộ của khoa học kỹ thuật.

+ Tăng tỷ trọng các mặt hàng có sức mua lớn Nhờ sự nắm bắt được thịhiếu và nhu cầu của thị trường doạnh nghiệp đã tập trung sản xuất các mặt hàng

có sức mua lớn Điều đó đã giúp sản phảm của doanh nghiệp có sức tiêu thụ lớngóp phần tăng doanh thu của doanh nghiệp Đây là nguyên nhân chủ quan cótác động tích cực Doanh nghiệp cần phải đẩy mạnh công tác nghiên cứu thịtrường , tiến hành tích cực công tác quảng cáo sản phẩm của doanh nghiệp + Hệ thống đại lý hoạt động có hiệu quả Ngay đầu kỳ doanh nghệp đã cónhiều biện pháp nhằm thúc đẩy hoạt động của các hệ thống đâị lý, đồng thờikhông ngừng mở rộng thêm đại lý mới ở trong nước và cả nước ngoài cách làmnày đã mở rộng thị trường cho sản phảm của doanh nghiệp đem lại hiệu quả tolớn cho doanh nghiệp Đây là nguyên nhân chủ quan có tác động tíchcực Doanh nghiệp tiếp tục mở rộng thị trường cùng các loại mặt hàng của mình,nâng cao chất lượng hoạt động của các hệ thống đại lý của doanh nghiệp Cảitiến kỹ thuật nâng cao chất lượng sản phẩm

+ Về doanh thu từ hoạt động tài chính: Doanh thu từ hoạt động tài chínhtrong năm 2008 tăng là do doanh nghiệp thu tiền phạt của nhà cung cấp nguyênvật liệu dùng để sản xuất phôi thép Trong kì sự biến động của tỉ giá đã làm chocông ty thu được khoản chênh lệch tỉ giá đáng kể, làm tăng doanh thu từ hạotđộng tài chính làm cho tổng doanh thu của cả công ty tăng

+ Bên cạnh đó do sự cạnh tranh của các nhà cung cấp nên chiết khấuthương mại và chiết khấu hàng bán của doanh nghiệp được hưởng ngày càng

tăng điều này là nguyên nhân chủ yếu làm tăng doanh thu tài chính của doanhnghiệp.

+ Trong kỳ ban lãnh đạo công ty đẫ đề ra phương hướng ngoài việc đẩymạnh hoạt động sản xuất sản phẩm còn đẩy mạnh các hoạt động tài chính khácnhư tham phát hành chứng khoán, đưa chứng khoán của công ty lên sàn giaodịch, cho thuê một số kho của công ty còn trống Nhờ đó đã giúp doanh nghiệp

có thêm nguồn thu nhập lớn bên cạnh nguồn thu từ việc sản xuất

+ Về thu nhập khác: Thu nhập khác trong năm 2008 giảm so với 2007,nguyên nhân là do trong năm 2008 cùng với sự hợp tác của công ty và các bạnhàng nên các hợp đồng thương mại được kí kết và thực hiên đúng hợp đồng nênkhoản thu nhập khác giảm Thu nhập khác chiếm tỉ trong nhỏ trong tổng doanhthu nên sự sụt giảm này ảnh hưởng không lớn lắm đến tổng doanh thu

b Chi phí

Cũng như các bảng tính trên các số liêu cũng được lấy từ báo cáo kết quảsản xuất kinh doanh.

Qua bảng phân tích khoản mục chi phí ta thấy tất cả các khoản mục chi phícủa năm 2008 so với 2007 đều tăng Trong đó khoản mục chi phí bán hàng tăngnhiều nhất 239.78%, tiếp đó là chi phí quản lí doanh nghiệp 235.88% Chi phítăng ít nhất là chi phí khác tăng 191.10%

+ Nguyên nhân chính gây biến động tăng của các khoản chi phí tăng là dosản lượng sản xuất trong kì tăng Sản lương tăng thì tất yếu các chi phí liên quanphải tăng nhưng điều đáng nói ở đây là sự tăng lên của chi phí tăng vượt lên sovới sự gia tăng của sản lượng Điều đó gây nên bởi hiện tượng phát sinh một sốkhoản chi phí không hợp lí hay nói cách khác là lãng phí Như trong bảng phântích ta thấy sự tăng lên của khoản mục chi phí quản lí doanh nghiệp và chi phíbán hàng tăng lên nhiều nhât tăng gấp 1.5 lần so với sự tăng lên của sản lượng.Điều này chứng tỏ khâu yếu kém của doanh nghiệp trong công tác quản lý.Trong thời gian tới để giảm bớt các chi phí không hợp lí và các chi phí lãng phíthì doanh nghiệp nên thay đổi cơ cấu quản lí, giảm bớt lao động của bộ phậnquản lí sao cho vẫn đảm bảo được nhu cầu công việc mà vẫn tiết kiệm được chiphí làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

+ Một nguyên nhân nữa làm tăng tổng chi phí của doanh nghiệp, đó là sựtăng lên của chi phí tằi chính Khoản chi phí này chủ yếu là khoản vay ngắn hạncủa các ngân hàng trong và ngoài nước Chi phí này tăng lên là do, khi doanhnghiệp cổ phần hoá sẽ gặp khó khăn rất nhiều về tài chính đặc biệt là mất sự hỗtrợ lớn về tài chính và sử dụng một số vốn tài chính với mức ưu đãi nhất Đây lànguyên nhân làm tăng khoản mục chi phí tài chính từ đó làm tăng tổng chi phícủa công ty

+ Đơn giá nhiên liệu tăng: Do giá dầu trên thế giới tăng, đồng thời tìnhhình lạm phát trong nước cũng tăng lên nên giá dầu trong nước cũng như trênthế giới đều tăng mạnh do đó chi phí nhiên liệu trong kỳ nghiên cứu đã tăng rất