bài 5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại và xây DỰNG HÙNG sơn

LỜI CAM ĐOANEm xin cam đoan đây là bài báo cáo do chính bản thân em làm, không sao chép dưới bất cứ hình thức nào, những số liệu trong bài là do em thu thập được tại Công ty TNHH Thương Mại và xây dựng Hùng Sơn trong quá trình thực tập.Những lời cam đoan ở trên là hoàn toàn đúng sự thật, nếu có sai sót em xin chịu hoàn toan trách nhiệm trước nhà trường.Thanh Hóa, ngày 15 tháng 03 năm 2013SINH VIÊNTÀO THỊ HỢP LỜI CẢM ƠNTrong suốt thời gian rèn luyện và học tập tại trường Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh cùng với sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa kinh tế.Em đã cố gắng tiếp thu và học hỏi được rất nhiều kiến thức.Để cũng cố thêm bài giảng và những gì đã được thầy cô chỉ dạy, đi sâu vào thực tế .Em đã được nhà trường giới thiệu vào thực tập tại quý công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn.Em đã nhận rất nhiều sự giúp đỡ của công ty. Từ Ban Giám Đốc, phòng kế toán tài vụ và các phòng ban khác trong công ty đã nhiệt tình hướng dẫn và tạo điều kiện cho em được tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của công ty .Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc đó, em xin gửi lời cảm ơn đến:Ban Giám Đốc cùng toàn thể Cán Bộ Nhân viên của công ty TNHH Thưong Mại và Xây Dựng Hùng Sơn đã hết sức tạo điều kiện cho em được thực tập tại công ty.Đặc biệt là cô Lê Thị Kiều Liên phòng kế toán tài vụ đã nhiệt tình giúp đỡ em trong thời gian qua, cung cấp tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài này.Giảng Viên hướng dẫn Th.S LÊ ĐỨC THIỆN đã tận tình hướng dẫn và góp ý kiến quý báu giúp em hoàn thiện tốt hơn đề tài này.Quý thầy cô trong Khoa kinh tế cùng thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh đã giảng dạy tại trường.Tuy đề tài đã hoàn thành, song do kiến thức và kinh nghiệm chưa nhiều nên không thể tránh khỏi những thiếu Sót.Nên em rất mong nhận được sự giúp đỡ, ý kiến từ Ban Giám Đốc và quý thầy cô để bài làm cảu em được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn Thanh Hóa, ngày 16 tháng 03 năm 2013Sinh viên thực hiệnTào Thị Hợp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬPThanh hóa, ngày tháng 3 năm 2013TM ĐƠN VỊ THỰC TẬP(Ký tên và đóng dấu ) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪNThanh hóa, ngày tháng 3 năm 2013GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTTTTỪ VIẾT TẮTDIỄN GIẢI1TNHHNTrách Nhiệm Hữu Hạn2BCĐKTBảng Cân Đối Kế Toán 3BCKQHĐKDBáo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh 4BCLCTTBáo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ 5TMBCTCThuyết Minh Báo Cáo Tài Chính DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒDANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty11DANH MỤC BẢNG BIỂUBảng 2.1: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn trong 3 năm15Bảng 2.2: Tài sản ngắn hạn qua 3 năm (20102012)17Bảng 2.3: Tài sản dài hạn19Bảng 2.4 :Nợ phải trả qua 3 năm (20102012)21Bảng 2.5 : Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua23Bảng 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm26Bảng 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính28Bảng 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn30Bảng 2.9: Tỷ số nợ31Bảng 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt32Bảng 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời33Bảng 2.12: Phân tích khả năng thanh toán nhanh34Bảng 2.14: Vòng quay các khoản phải thu37Bảng 2.15 : Vòng quay tài sản cố định38Bảng 2.16: Vòng quay tổng tài sản39Bảng 2.17: Vòng quay vốn chủ sở hữu41DANH MỤC BIỂU ĐỒBiểu đồ 2.2: Tài sản ngắn hạn trong 3 năm (2010 – 2012)18Biểu đồ 2.3: Tài sản dài hạn trong 3 năm (2010 – 2012)20Biểu đồ 2.4: Nợ phải trả trong 3 năm 2010201222Biểu đồ 2.5: Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua24Biểu đồ 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm27Biểu đồ 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính29Biểu đồ 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn30Biểu đồ 2.9: Tỷ số nợ31Biểu đồ 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt32Biểu đồ 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời34Biểu đồ 2.12: Khả năng thanh toán nhanh35Bảng 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho36Biểu đồ 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho trong ba năm 2010,2011,201236Biểu đồ 2.14: Vòng quay các khoản phải thu37 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOANiLỜI CẢM ƠN iiNHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iiiNHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ivDANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vDANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ viMỤC LỤC viiiLỜI MỞ ĐẦU 11: Lý do chọn đề tài : 12: Mục đích nghiên cứu: 13: Đối tượng nghiên cứu: 14: Phương pháp nghiên cứu: 25: Phạm vi nghiên cứu : 26: Bố cục đề tài : 2PHẦN NỘI DUNG 3CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 31.1: Khái quát về phân tích báo cáo tài chính : 31.1.1: Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính : 31.1.2: Vai trò và mục tiêu của phân tich báo cáo tài chính : 41.1.2.1:Vai trò của phân tích báo cáo tài chính 41.1.2.2: Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính: 41.2: Cơ sở phân tích báo cáo tài chính: 51.2.1: Tài liệu sử dụng: 51.2.1.1: Bảng cân đối kế toán: 51.2.1.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 51.2.1.3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 51.2.1.4: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 51.2.1.5: Phương pháp phân tích : 51.2.2: Phân tích khái quát báo cáo tài chính 61.2.2.1: Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 6 1.2.2.2:Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động kinh doanh61.2.2.3: Phân tích báo cáo tài chính qua các tỷ số 6CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 20102012 102.1. Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập: 102.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty : 102.3. Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty : 112.3.1. Chức năng : 112.3.2. Lĩnh vực hoạt động : 112.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty : 112.4.1. sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty : 112.4.2: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban : 122.5. Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn: 132.5.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty : 132.5.1.1. Mối quan hệ giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn : 132.5.1.2: Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản : 162.5.1.3: Phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến nguồn vốn: 202.5.2. Phân tích sự biến động của kết quả hoạt động kinh doanh của công ty: 242.5.3: Phân tích các tỷ số tài chính tại công ty : 292.5.3.1: Phân tích khả năng thanh toán của công ty : 292.5.3.2: Phân tích hiệu quả hoạt động và quay vòng vốn của công ty : 35CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN 423.1. Mục tiêu trong tương lai của công ty : 423.1.1. Ngắn hạn: 423.1.2. Dài hạn : 423.2 Một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty : 43KẾT LUẬN 44TÀI LIỆU THAM KHẢO 45 LỜI MỞ ĐẦU1: LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI :Trong công cuộc đổi mới đất nước, trong nền kinh tế thị trường, sự hội nhập kinh tế quốc tế môi trường kinh doanh ở bất kỳ ngành nghề nào cũng ngày càng quyết liệt. Mỗi công ty, mỗi doanh nghiệp đều tự tìm cho mình một hướng đi, một chiến lược phát triển riêng. Song cho dù doanh nghiệp chọn cho mình hướng đi nào thì mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp vẫn là nâng cao hiệu quả hoạt động kinh tế.Vậy gánh nặng đặt lên vai các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư là làm sao cho doanh nghiệp của mình cạnh tranh được với sự gay gắt của thương trường.Họ phải cân nhắc kĩ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào một kênh kinh doanh nào đó.Vậy để làm được điều này các nhà đầu tư ngoài việc bỏ vốn ra còn phải tìm hiểu và đưa ra các giải pháp chiến lược chính sách đưa công ty đến thành công. Ngoài ra còn phải nắm bắt được dòng tiền của mình lưu chuyển ra sao, tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào. Vì vậy các nhà đầu tư, các doanh nghiệp phải có một đội ngũ để giúp họ phân tích tình hình tài chính một cách đúng đắn và đầy đủ. Để họ có thể tìm ra những hướng đi, những quyết định gđầu tư đúng đắn mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp.Chính vì vậy, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Và Xây Dựng Hùng Sơn em đã nhận thấy rằng việc nắm rõ tình hình tài chính của công ty mình là một việc vô cùng cần thiết.Do đó em đã quyết định chọn đề tài : “Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn” để làm đề tài thực tập của mình.2: MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU:Em thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu về tình hình tài chính của công ty TNHH thương mại và xây dựng Hùng Sơn thông qua các báo cáo tài chính. Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để nâng cao hơn nữa hoạt động của công ty.3: ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU:Tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:Để nghiên cứu về đề tài đã chọn em đã sử dụng môt số phương pháp khoa học như:Phương pháp khảo sát thực tếPhương pháp tổng hợpPhương pháp so sánh Phân tích báo cáo tài chính 5: PHẠM VI NGHIÊN CỨU :Đề tài giới hạn trong phạm vi hoạt động tài chính tại công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn thông qua các số liệu thống kê trong bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 và 20126: BỐ CỤC ĐỀ TÀI :Đề tài có bố cục gồm 3 chương.Chương 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính của công ty Chương 2: Tình hình tài chính của công ty giai đoạn năm 20102012Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH

CƠ SỞ THANH HÓA- KHOA KINH TẾ

-ddd -BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan đây là bài báo cáo do chính bản thân em làm, không saochép dưới bất cứ hình thức nào, những số liệu trong bài là do em thu thập đượctại Công ty TNHH Thương Mại và xây dựng Hùng Sơn trong quá trình thực tập

Những lời cam đoan ở trên là hoàn toàn đúng sự thật, nếu có sai sót emxin chịu hoàn toan trách nhiệm trước nhà trường

Thanh Hóa, ngày 15 tháng 03 năm 2013

SINH VIÊN TÀO THỊ HỢP

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt thời gian rèn luyện và học tập tại trường Công Nghiệp TP HồChí Minh cùng với sự giảng dạy tận tình của các giảng viên khoa kinh tế.Em đã

cố gắng tiếp thu và học hỏi được rất nhiều kiến thức.Để cũng cố thêm bài giảng

và những gì đã được thầy cô chỉ dạy, đi sâu vào thực tế Em đã được nhà trườnggiới thiệu vào thực tập tại quý công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng HùngSơn.Em đã nhận rất nhiều sự giúp đỡ của công ty Từ Ban Giám Đốc, phòng kếtoán tài vụ và các phòng ban khác trong công ty đã nhiệt tình hướng dẫn và tạođiều kiện cho em được tiếp xúc thực tế với tình hình tài chính của công ty Vớilòng kính trọng và biết ơn sâu sắc đó, em xin gửi lời cảm ơn đến:

Ban Giám Đốc cùng toàn thể Cán Bộ Nhân viên của công ty TNHHThưong Mại và Xây Dựng Hùng Sơn đã hết sức tạo điều kiện cho em được thựctập tại công ty.Đặc biệt là cô Lê Thị Kiều Liên phòng kế toán tài vụ đã nhiệt tìnhgiúp đỡ em trong thời gian qua, cung cấp tài liệu để em hoàn thành tốt đề tàinày

Giảng Viên hướng dẫn Th.S LÊ ĐỨC THIỆN đã tận tình hướng dẫn vàgóp ý kiến quý báu giúp em hoàn thiện tốt hơn đề tài này

Quý thầy cô trong Khoa kinh tế cùng thầy cô trường Đại Học CôngNghiệp TP Hồ Chí Minh đã giảng dạy tại trường

Tuy đề tài đã hoàn thành, song do kiến thức và kinh nghiệm chưa nhiềunên không thể tránh khỏi những thiếu Sót.Nên em rất mong nhận được sự giúp

đỡ, ý kiến từ Ban Giám Đốc và quý thầy cô để bài làm cảu em được hoàn thiệnhơn

Em xin chân thành cảm ơn !

Thanh Hóa, ngày 16 tháng 03 năm 2013

Sinh viên thực hiện Tào Thị Hợp

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Thanh hóa, ngày tháng 3 năm 2013 T/M ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên và đóng dấu )

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Thanh hóa, ngày tháng 3 năm 2013

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

3 BCKQHĐKD Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh

Doanh

DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 11

DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn trong 3 năm 15

Bảng 2.2: Tài sản ngắn hạn qua 3 năm (2010-2012) 17

Bảng 2.3: Tài sản dài hạn 19

Bảng 2.4 :Nợ phải trả qua 3 năm (2010-2012) 21

Bảng 2.5 : Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua 23

Bảng 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm 26

Bảng 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính 28

Bảng 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 30

Bảng 2.9: Tỷ số nợ 31

Bảng 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 32

Bảng 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời 33

Bảng 2.12: Phân tích khả năng thanh toán nhanh 34

Bảng 2.14: Vòng quay các khoản phải thu 37

Bảng 2.15 : Vòng quay tài sản cố định 38

Bảng 2.16: Vòng quay tổng tài sản 39

Bảng 2.17: Vòng quay vốn chủ sở hữu 41

DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.2: Tài sản ngắn hạn trong 3 năm (2010 – 2012) 18

Biểu đồ 2.3: Tài sản dài hạn trong 3 năm (2010 – 2012) 20

Biểu đồ 2.4: Nợ phải trả trong 3 năm 2010-2012 22

Biểu đồ 2.5: Vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm qua 24

Biểu đồ 2.6: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 3 năm 27

Biểu đồ 2.7: Doanh thu từ hoạt động tài chính 29

Biểu đồ 2.8: Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và nguồn vốn 30

Biểu đồ 2.9: Tỷ số nợ 31

Biểu đồ 2.10: Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt 32

Biểu đồ 2.11: Khả năng thanh toán hiện thời 34

Biểu đồ 2.12: Khả năng thanh toán nhanh 35

Bảng 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho 36

Biểu đồ 2.13 : Vòng quay hàng tồn kho trong ba năm 2010,2011,2012 .36

Biểu đồ 2.14: Vòng quay các khoản phải thu 37

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iv

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ vi

MỤC LỤC viii

LỜI MỞ ĐẦU 1

1: Lý do chọn đề tài : 1

2: Mục đích nghiên cứu: 1

3: Đối tượng nghiên cứu: 1

4: Phương pháp nghiên cứu: 2

5: Phạm vi nghiên cứu : 2

6: Bố cục đề tài : 2

PHẦN NỘI DUNG 3

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 3

1.1: Khái quát về phân tích báo cáo tài chính : 3

1.1.1: Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính : 3

1.1.2: Vai trò và mục tiêu của phân tich báo cáo tài chính : 4

1.1.2.1:Vai trò của phân tích báo cáo tài chính 4

1.1.2.2: Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính: 4

1.2: Cơ sở phân tích báo cáo tài chính: 5

1.2.1: Tài liệu sử dụng: 5

1.2.1.1: Bảng cân đối kế toán: 5

1.2.1.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 5

1.2.1.3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5

1.2.1.4: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 5

1.2.1.5: Phương pháp phân tích : 5

1.2.2: Phân tích khái quát báo cáo tài chính 6

1.2.2.1: Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 6

1.2.2.2:Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động kinh doanh 6

1.2.2.3: Phân tích báo cáo tài chính qua các tỷ số 6

CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2010-2012 10

2.1 Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập: 10

2.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty : 10

2.3 Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty : 11

2.3.1 Chức năng : 11

2.3.2 Lĩnh vực hoạt động : 11

2.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty : 11

2.4.1 sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty : 11

2.4.2: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban : 12

2.5 Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn: 13

2.5.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty : 13

2.5.1.1 Mối quan hệ giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn : 13

2.5.1.2: Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản : 16

2.5.1.3: Phân tích những yếu tố ảnh hưởng đến nguồn vốn: 20

2.5.2 Phân tích sự biến động của kết quả hoạt động kinh doanh của công ty: 24

2.5.3: Phân tích các tỷ số tài chính tại công ty : 29

2.5.3.1: Phân tích khả năng thanh toán của công ty : 29 2.5.3.2: Phân tích hiệu quả hoạt động và quay vòng vốn của

công ty : 35

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN 42

3.1 Mục tiêu trong tương lai của công ty : 42

3.1.1 Ngắn hạn: 42

3.1.2 Dài hạn : 42

3.2 Một số kiến nghị về vấn đề tài chính để nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty : 43

KẾT LUẬN 44

TÀI LIỆU THAM KHẢO 45

LỜI MỞ ĐẦU1: LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI :

Trong công cuộc đổi mới đất nước, trong nền kinh tế thị trường, sự hộinhập kinh tế quốc tế môi trường kinh doanh ở bất kỳ ngành nghề nào cũng ngàycàng quyết liệt Mỗi công ty, mỗi doanh nghiệp đều tự tìm cho mình một hướng

đi, một chiến lược phát triển riêng Song cho dù doanh nghiệp chọn cho mìnhhướng đi nào thì mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp vẫn là nâng cao hiệu quảhoạt động kinh tế.Vậy gánh nặng đặt lên vai các chủ doanh nghiệp, các nhà đầu

tư là làm sao cho doanh nghiệp của mình cạnh tranh được với sự gay gắt củathương trường.Họ phải cân nhắc kĩ lưỡng hơn khi quyết định đầu tư vào mộtkênh kinh doanh nào đó.Vậy để làm được điều này các nhà đầu tư ngoài việc bỏvốn ra còn phải tìm hiểu và đưa ra các giải pháp chiến lược chính sách đưa công

ty đến thành công Ngoài ra còn phải nắm bắt được dòng tiền của mình lưuchuyển ra sao, tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào Vì vậy các nhàđầu tư, các doanh nghiệp phải có một đội ngũ để giúp họ phân tích tình hình tàichính một cách đúng đắn và đầy đủ Để họ có thể tìm ra những hướng đi, nhữngquyết định gđầu tư đúng đắn mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp.Chính vìvậy, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Thương Mại Và Xây DựngHùng Sơn em đã nhận thấy rằng việc nắm rõ tình hình tài chính của công ty

mình là một việc vô cùng cần thiết.Do đó em đã quyết định chọn đề tài : “Phân

tích tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn” để làm đề tài thực tập của mình.

2: MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU:

Em thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu về tình hình tài chínhcủa công ty TNHH thương mại và xây dựng Hùng Sơn thông qua các báo cáo tàichính Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để nâng caohơn nữa hoạt động của công ty

3: ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU:

Tình hình tài chính của công ty TNHH Thương Mại và Xây Dựng HùngSơn, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

4: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:

Để nghiên cứu về đề tài đã chọn em đã sử dụng môt số phương pháp khoahọc như:

6: BỐ CỤC ĐỀ TÀI :

Đề tài có bố cục gồm 3 chương

Chương 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính của công ty

Chương 2: Tình hình tài chính của công ty giai đoạn năm 2010-2012 Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty TNHH

Thương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn

PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

CỦA CÔNG TY1.1: KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH :

1.1.1: Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính :

Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cáchtổng quát, toàn diện về tình hình tài sản,nguồn vốn,công nợ,tình hình và kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp trong kỳ kế toán Báo cáo tài chính cònphản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo tàichính của doanh nghiệp

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin, xem xét, đốichiếu so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty,giữa đơn vị và chỉ tiêu bình quân ngành Để từ đó có thể xác định được thựctrạng tài chính và tiên đoán cho tương lai về xu hướng tiềm năng kinh tế củacông ty nhằm xác lập một giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý khai thác có hiệuquả, để được lợi nhuận như mong muốn

Trên thực tế, tất cả các công việc ra quyết định, phân tích tài chính hay tất

cả những việc tương tự đều nhằm vào tương laic ho kết quả cao nhất.Do đó,người ta sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cốgắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính trong tương lai của công

ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ, hiện tai và đưa ra ướctính tốt nhất về khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai

Xuất phát từ yêu cầu cần thiết trên, hệ thống báo cáo tài chính ban hànhtheo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 do Bộ tài chính ban hànhquy

Định chế độ kế toán tài chính định kỳ bắt buộc doanh nghiệp phải lập vànộp, kèm theo các văn bản, thông tư, chuẫn mực bổ sung đến Thông tư 20/2006/

TT-BTC, Thông tư 21/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006 Hệ thống báo cáo tàichính doanh nghiệp bao gồm :

Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DNNBảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DNN

1.1.2: Vai trò và mục tiêu của phân tich báo cáo tài chính :

1.1.2.1:Vai trò của phân tích báo cáo tài chính

Phân tích báo cáo tài chính có vai trò vô cùng quan trọng đối với chủ sởhữu, người cho vay, nhà đầu tư, ban lãnh đạo của công ty.Nó giúp cung cấp đầy

đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính của doanh nghiệp mà họđang quan tâm Để họ có những quyết định đúng đắn trong tương lai để đạt đểđạt hiệu quả cao nhất vói tình hình thực tế của doanh nghiệp

Đánh giá đúng đắn thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo về vốn, tàisản,mật độ, hiệu quả của việc sử dụng vốn và tài sản hiện có, tìm ra sự tồn tại vànguyên nhân của sự tồn tại đó để có biện pháp phù hợp trong kỳ dự toán Để cónhững chính sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt được mục tiêu mà doanhnghiệp đã đặt ra

Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, mật độ

sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính với mục đích làm gia tăng lợinhuận trong tương lai Kết quả phân tích tài chính phục vụ cho những mục đíchkhác nhau của nhiều đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính

1.1.2.2: Mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính:

Thứ nhất, mục tiêu của phân tích báo cáo tài chính là nhằm để “hiểu đượccác con số “ hoặc để “nắm chắc các con số”, tức là sử dụng các công cụ phântích tài chính như phương tiện hổ trợ để hiểu rõ các số liệu tài chính trong báocáo Như vậy, người ta có thể đưa ra nhiều biện pháp phân tích khác nhau nhằm

để miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ các dữ liệu

ban đầu.

Thứ hai, do sự định hướng của các công tác phân tich tài chính nhằm vàoviệc ra quyết định, một mục tiêu quan trọng khác là nhằm đưa ra một cơ sở hợp

lý cho việc dự đoán tương lai

1.2: CƠ SỞ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH:

1.2.1: Tài liệu sử dụng:

1.2.1.1: Bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán (BCĐKT)là một phương pháp kế toán.là một báocáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình toàn bộ tài sản và nguồn vốnhình thành nên tài sản hiện có của doanh nghiệp tại một thồi điểm nhất định

1.2.1.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BBCKQHĐKD) là báo cáotài chính phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh cũng như tình hìnhthực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ như doanh ngiệp đối với nhà nước về các khoảnthuế, phí, lệ phí vv….trong một kỳ báo cáo

1.2.1.3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là báo cáo tài chính phản ánhviệc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanhnghiệp.Thông tin phản ánh trong bảng cung cấp cho các đối tượng sử dụngthông tin có cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra tiền và sử dụng những khoản tiền

đã tạo ra trong các hoạt động của doanh nghiệp

1.2.1.4: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính (TMBCTC) là một báo cáo tổng hợp được

sử dụng để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác chưatrình bày rõ ràng, ci tiết và cụ thể được

1.2.1.5: Phương pháp phân tích :

Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính

chủ yếu tập chung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính Vì vậy việc phântích thường áp dụng những phương pháp sau :

Phương pháp so sánh để đánh giá một cách tổng quan

Đánh giá so sánh các tỷ lệ tài chính khi đã phân tích, chỉ ra sự biến độngcủa tỷ số theo thời gian

→ Tóm lại, phương pháp phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp cho các nhàquản trị đưa ra các quyết định phù hợp hơn trong quản lý của mình và cũng hoàntoàn tương tự vói việc quản trị các công ty

Các chỉ tiêu dung trong phân tích báo cáo tài chính :

Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Phân tích các chỉ số tài chính

1.2.2: Phân tích khái quát báo cáo tài chính

1.2.2.1: Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán

Là phân tích sự biến động của tài sản, nguồn vốn.Bên cạnh đó phân tíchcác nhân tố ảnh hưởng đến tài sản và nguồn vốn.Từ đó đưa ra những biện pháp

để cân đối tài sản và nguồn vốn, đảm bảo kinh doanh hiệu quả

1.2.2.2:Phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động kinh doanh

Là phân tích các nhân tố như :doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ,giá vốn hàng bán, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thuhoạt động tài chính, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế, sauthuế qua các năm.Từ đó đưa ra những nhận xét chung đông thời tìm ra phươngpháp hoạt động hiệu quả

1.2.2.3: Phân tích báo cáo tài chính qua các tỷ số

* Các khoản phải thu

Là quá trình so sánh các khoản mục đầu năm và các khoản mục cuối năm

từ đó đánh giá tình hình tài chính của công ty

Công thức :

Tỷ lệ giữa các khoản phải

Công thức :

Tỷ số nợ = Tổng nợ phải trả

Tổng nguồn vốn

* Khả năng thanh toán của công ty

Tỷ số thanh toán bằng tiền của công ty là tỷ số đo lường số tiền mặt hiệntại của của công ty có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả của công

ty Số tiền này còn cho thấy lượng lưu trữ tiền mặt của công ty tới đâu

* Vòng quay tổng tài sản

Vòng quay tổng tài sản là nhằm đánh giá chung giữa tài sản ngắn hạn vàtài sản dài hạn

Công thức :

Vòng quay tổng tài sản = Bình quân giá trị tổng tài sảnDoanh thu thuần

* Vòng quay vốn chủ sở hữu

Vòng quay vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu hữu ích để phân tích khía cạnh tàichính của doanh nghiệp, phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu để tạo radoanh thu

Tỷ số nợ trên tổng tài sản là nhằm đo lường mức độ sử dụng nợ của công

ty để tài trợ cho tổng tài sản

Công thức :

Tỷ số nợ so với tổng tài

Tổng nợTổng tài sản

* Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu

Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu nhằm phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận vàdoanh thu cho biết đồng doanh thu tạo ra đực bao nhiêu đồng lợi nhuận để đạtđược chiến lược kinh doanh của mình

Công thức :

Tỷ số lợi nhuận trên

Lợi nhuần ròngDoanh thu

* Lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản

Tỷ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay so với tổng tài sản của công ty haycòn gọi là tỷ suất sinh lợi căn bản là nhằm đánh giá khả năng sinh lợi căn bảncủa công ty

CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI

ĐOẠN 2010-20122.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP:

Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hùng Sơn

Địa chỉ: QUẢNG TÂM – QUẢNG XƯƠNG – THANH HÓA

Loại hình doanh nghiệp :công ty TNHH

Công ty hoạt động trên các lĩnh vực sau :

Đấu Thầu các công trình xây dựng như cầu cống, đường xá, các côngtrình dân dụng giao thong thủy lợi

 Mua bán vật liệu xây dựng

Kỳ kế toán hằng năm : từ ngày 01/01 đến ngày 31/01

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kỳ kế toán : Đồng Việt Nam

Chế độ kế toán áp dụng : Doanh nghiệp nhỏ và vừa

Hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ

2.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY :

Công ty TNHH Thương mại và xây dựng HÙNG SƠN được thành lậptheo loại hình công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Công ty được thành lập vào năm

2010 có tư cách pháp nhân và có tài khoản tại ngân hàng Giấy phép kinh doanhcấp ngày 20/02/2010, với mã số doanh nghiệp, mã số thuế 2801609213.Ngườiđại diện pháp luật là ông Nguyễn Công Hùng, địa chỉ xã Quảng Tâm - HuyệnQuảng Xương - Tỉnh Thanh Hóa Công ty TNHH Thương mại và xây dựngHùng Sơn hoạt động theo quy định và sự giám sát của pháp luật

Từ khi thành lập đến nay, công ty đã trãi qua không it những khó khăn trởngại.Công ty đã từng bước phấn đấu đổi mới, nâng cao chất lượng sản phẩm,nhằm hương tới sự phát triển chung cho toàn tỉnh nói riêng và cả nước nóichung Để làm được điều đó công ty đã phải có một đội ngũ nhân viên có nănglực, giàu kinh nghiệm và hết mình vì toàn thể bộ mặt công ty chính vì thế trênthị trường trong tỉnh công ty đã tạo được chỗ đứng vững chắc cho mình.Tạo

lòng tin của khách hàng, thu hút được nhiều sự hợp tác của các nhà đầu tư.Trongnhững năm tới công ty đang đặt ra cho mình những kế hoạch chiến lược để vươnmình ra ngoài tỉnh và trong cả nước.

2.3 CHỨC NĂNG VÀ LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY :

- Mua bán vật liệu xây dựng

2.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY :

2.4.1 sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty :

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

2.4.2: Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban :

Ban Giám Đốc: Ban Giám Đốc có chức năng lãnh đạo toàn công ty về

chuyên môn lẫn nghiệp vụ và là những người đứng ra tổ chức và điều hành,quản lý hoạt động kinh doanh để mang lại hiệu quả cho công ty.Xác định chiếnlược mục tiêu đầu tư xây dựng kế hoạch và phương an hoạt động cho từng giaiđoạn, tổ chức các nguồn nhân lực , vận dụng có hiệu quả để đảm bảo mục tiêukinh doanh, đảm bảo việc sử dụng và phát triển nguồn vốn được giao, điều hànhthống nhất đồng loạt hoạt động của các bộ phận trong công ty

Phòng tổ chức hành chính :phòng tổ chức hành chính được lấp ra với

nhiệm vụ thành lập hoặc giải thể các phòng ban.Tổ chức bãi nhiệm, bỗ nhiệm,khen thưởng, kỷ luật nhân viên và tổ chức các hoạt động khác ngoài hoạt độngkinh doanh ….,Tham gia tổ chức tuyển và đào tạo đội ngũ nhân viên, chịu tránhnhiệm quản lý cá hồ sơ sổ sách, con dấu của công ty, theo dõi đôn đốc cácphòng ban , nhân sự thực hiện đúng các nhiệm vụ được giao …

Phòng tài vụ : là phòng áp dụng luật kế toán, giúp công ty xây dụng hệ

thống phù hợp với mô hình và hoạt động kinh doanh đã dăng ký

Phòng còn có nhiệm vụ giúp cho giám đốc quản lý tài chimhs trong vấn

đề thu chi hằng ngày của công ty để nắm bắt được lượng tiền lưu chuyển ra sao,giữa khoản thu và chi ra có phù hợp hay không ? kết hợp với các bộ phận chứcnăng trong việc xây dựng các kế hoạch tài chính của đơn vị Đề xuất các phươngpháp và giám sát kế hoạch đó chặt chẽ, góp phần làm giảm chi phí, tăng lợinhuận tạo vốn để thực hiện các hợp đồng kinh tế, xuất nhập hàng hóa, đôn đốcthu hồi công nợ

Các bộ phận kế toán theo rõi các nghiệp vuj phát sinh trong ngày, lập các

sổ và cuối kết chuyển sổ sách, báo cáo kết quả kinh doanh, đồng thời thưc hiệnnghĩa vụ báo cáo thuế, nộp thuế cho nhà nước ….vv

Mở tài khoản tại ngân hàng để tạo thuận lợi trong việc thanh toán trong vàngoài nước, tiến hành làm thủ tục vay vốn ngân hàng, ký kết các hợp đồng tín

dụng

Phòng kỷ kinh doanh : là phòng có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng, kí

kết hợp đồng theo rõi doanh số

Phòng kỷ thuật : là phòng đảm bảo về số lượng chất lượng hàng hóa khi

sản xuất theo chất lượng của nhà nước và của ngành đề ra

Lập kế hoạch xây dựng cơ bản hàng năm, tổ chức ký kết hợp đồng xâydựng, lập dự án thi công công trình

Kiểm tra đảm bảo chất lượng hàng hóa trong kho của công ty

Ban quản lý dự án :có trách nhiệm chỉ đạo và giám sát thi công các công

trình của công ty Mở rộng địa bàn hoạt động, tham gia vào các dự án tham gia

tở chức đấu thầu, chỉ đạo bàn giao thanh toán và chịu trách nhiệm trước bangiám đốc về tiến độ, biện pháp thi công và chất lượng công trình.Ngoài ra cũng

là khâu chịu trách nhiệm sữa chữa máy móc trên công trường thi công khi chúngxảy ra sự cố

Đội thực hiện công trình : là đội có nhiệm vụ hoàn thành theo kế hoạch các

dự án mà công ty đã lên kế hoạch, Đảm báo đung tín độ chất lượng cho công trình

2.5 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HÙNG SƠN:

2.5.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty :

2.5.1.1 Mối quan hệ giữa tổng tài sản và tổng nguồn vốn :

Đố với một doanh nghiệp khi lên bảng báo cáo tài chính phải luôn đảmbảo được một nguyên tắc chung là :

chủ sở hữu.Nhìn vào bảng và biểu đồ cân đối kế toán của công ty TNHHThương Mại và Xây Dựng Hùng Sơn ta thấy được :

Bảng 2.1: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn trong 3 năm

Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn trong 3 năm của công ty

Nhận xét: Dựa vào bảng và biểu đồ ta thấy tổng tài sản và tổng nguồn

vốn có sự biến động.Tổng tài sản năm 2011 tăng so với năm 2010 là1.473.511.285 đồng tương ứng với 13% Qua năm 2012 tình hình tài sản vànguồn vốn của công ty giảm xuống 4.130.839.971 đồng, tương ứng với 36

%.Năm 2011 công ty đi vào hoạt động bền vững hơn.Do đó tình hình tài sản vànguồn vốn của công ty tăng hơn so với năm 2010.Đến năm 2012 vừa qua dotình hình kinh tế thế giới và trong nước diễn ra phức tạp ảnh hưởng không nhỏđến hoạt động của công ty, dẫn đến kết quả tình hình tài sản và nguồn vốn giảmsút

2.5.1.2: Phân tích các chỉ tiêu tác động đến tổng tài sản :

Trong bảng cân đối kế toán: Phần tài sản gồm 2 phần :

- Tài sản ngắn hạn

- Tài sản dài hạn

a Tài sản ngắn hạn:là tài sản có tính thanh khoản nhanh và được ưu tiên trong

bảng cân đối kế toán trong phần tài sản