báo cáo kiến tập tại công ty tnhh gạch men

6 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH GẠCH MEN SỨ THANH HẢI .... Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 3

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 4

LỜI MỞ ĐẦU 6

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH GẠCH MEN SỨ THANH HẢI 8

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 8

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 9

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 9

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 9

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 11

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 17

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 20

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH GẠCH MEN SỨ THANH HẢI 22

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 22

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 23

2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 23

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 24

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 25

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 25

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 27

2.3 Đặc điểm kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 28

2.3.1 Kế toán TSCĐ tại công ty 28

2.3.2 Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty 34

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH GẠCH MEN SỨ THANH HẢI 45

3.1 Đánh giá về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 45

3.1.1 Ưu điểm 45

3.1.2 Hạn chế 46

3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 46

3.2.1 Ưu điểm 46

3.2.2 Hạn chế 47

3.3 Một số ý kiến đề xuất 47

KẾT LUẬN 48

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 49

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

BH&CCDV Bán hàng và cung cấp dịch vụ

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Bảng 1.1: Khái quát chung về công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải 8

Sơ đồ 2.2: Tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật ký chung 26

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ tăng giảm TSCĐ 29

Hình 2.6: Sổ cái TK 111 38

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày nay, khi nền kinh tế toàn cầu đang trên đà phát triển với trình độ ngày càng cao thì nền kinh tế Việt Nam cũng đang dần hoàn thiện và phát huy thế mạnh của mình theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế Hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng đa dạng, phong phú, đòi hỏi luật pháp và các biện pháp kinh

tế của Nhà nước phải đổi mới kịp thời để đáp ứng những yêu cầu của nền kinh tế phát triển Nền kinh tế thị trường được hình thành và phát triển, bên cạnh những cơ hội, thời

cơ nó cũng tạo ra không ít những khó khăn, thách thức đối với các doanh nghiệp

Trong xu hướng đó, kế toán cũng không ngừng phát triển và hoàn thiện cả về nội dung, phương pháp cũng như hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày càng cao của nền sản xuất xã hội Bộ phận kế toán có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ các hoạt động kinh tế - tài chính phát sinh trong doanh nghiêp, là nơi tập trung xử lí các thông tin, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm căn cứ để ra các quyết định kinh tế Ngoài ra, kế toán còn là công cụ phục vụ đắc lực cho cho hoạt động quản lý kinh tế - tài chính Xã hội càng phát triển thì yêu cầu về trình độ quản lý ngày càng cao và kế toán càng khẳng định được vai trò quan trọng của mình

Từ ý nghĩa và vai trò của công tác kế toán trong doanh nghiệp, thông qua việc áp

dụng những kiến thức đã được học vào thời gian kiến tập tại Công ty TNHH Gạch men

sứ Thanh Hải, em đã lựa chọn và tìm hiểu về thực trạng tổ chức kế toán tại công ty

Mục tiêu của báo cáo kiến tập sẽ tập trung tìm hiểu một cách tổng quát về tổ chức

và hoạt động của bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải, từ đó có một cái nhìn thực tế hơn về hoạt động kế toán, đồng thời có thể đưa

ra những ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả của hoạt động kế toán tại công ty

Nội dung báo cáo kiến tập được triển khai bao gồm 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý

hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải

Chương 2: Thực trạng tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty

TNHH Gạch men sứ Thanh Hải

Chương 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty

TNHH Gạch men sứ Thanh Hải

Báo cáo được nghiên cứu dựa trên những lý luận của phép duy vật biện chứng, đồng thời căn cứ vào đường lối chính sách phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước ta

Báo cáo đã sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, đối chiếu để làm sáng tỏ những vấn đề cần nghiên cứu

Tuy đã thực sự cố gắng trong quá trình thực hiện, nhưng do những hạn chế về mặt thời gian cũng như kiến thức của bản thân nên chắc chắn bài báo cáo vẫn còn rất nhiều điểm thiếu sót, vì thế em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô và các bạn để công trình nghiên cứu được hoàn thiện hơn Qua đây, em xin phép được gửi lời cám ơn

chân thành nhất tới Ban lãnh đạo công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải đã tạo điều

kiện và giúp đỡ em trong thời gian kiến tập tại công ty Em cũng xin chân thành cám ơn

sự hướng dẫn tận tình của ThS Hà Phương Dung đã giúp em hoàn thành báo cáo kiến

tập này

Sinh viên thực hiện

Ngô Anh Đức

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔCHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH GẠCH MEN SỨ THANH HẢI

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải

Đầu thế kỷ XXI, nền kinh tế Việt Nam bắt đầu công cuộc trỗi dậy mạnh mẽ sau ảnh hưởng lan rộng từ cuộc khủng hoảng tiền tệ Châu Á Trong bối cảnh đó, công nghiệp Việt Nam có sự chuyển mình đáng kể khi số lượng doanh nghiệp được thành lập không ngừng tăng lên cùng với sự đa dạng về lĩnh vực ngành nghề cũng như hình thức tổ chức hoạt động

Trong xu hướng phát triển đó, công ty TNHH gạch men sứ Thanh Hải đã được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0802000057 ngày 01/11/2000 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thái Bình cấp Công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải hoạt động theo Luật doanh nghiệp (2005) và các quy định hiện hành của Nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam và chính thức bắt đầu hoạt động từ tháng 10/2002

Bảng 1.1: Khái quát chung về công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải

Trụ sở chính Xã Đông Cơ, KCN Tiền Hải, huyện Tiền Hải, tỉnh Thái Bình

Vị trí địa lý của cơ sở

Diện tích: 13.250,2 m2

Vị trí địa lý cụ thể:

- Phía Nam giáp Quốc lộ 39B – đường thị trấn Tiền Hải đi Đồng Châu;

- Phía Đông giáp Công ty men Frit;

- Phía Bắc giáp cánh đồng xã Đông Cơ;

- Phía Tây giáp Công ty Long Hải

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

Công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải tập trung vào sản xuất các sản phẩm sứ

vệ sinh cao cấp như chậu rửa, tiểu treo, xổm xả, bệt bộ với công suất 141.000 sản phẩm/năm (01 dây chuyền sản xuất) Quá trình hoạt động của công ty đã giúp tạo việc làm cho hàng trăm lao động tại địa phương

Bên cạnh đó, công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải cũng chú trọng đầu tư hệ thống xử lý chất thải, đảm bảo thực hiện đúng quy trình về xử lý chất thải đã được Nhà nước quy định

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty

1.2.2.1 Các hạng mục xây dựng của công ty

Bảng 1.2: Tổng hợp các hạng mục của công ty

LƯỢNG

Tình trạng xây dựng

Các hạng mục công trình phục vụ sản xuất kinh doanh

6 Phân xưởng lò nung, hoàn thiện m2 1.400 Đã xây dựng

7 Bãi chứa thành phẩm ngoài trời m2 1.860 Đã xây dựng

8 Kho nguyên vật liệu ngoài trời m2 1.796 Đã xây dựng

Các hạng mục công trình bảo vệ môi trường

1 Bể lắng nước thải sản xuất (3 bể) m3 4,5 Đã xây dựng

Các hạng mục công trình hạ tầng khác

1 Sân đường nội bộ, vỉa hè, cây xanh m2 784 Đã xây dựng

1.2.2.2 Công suất vận hành hàng năm

Bảng 1.3: Quy mô - Công suất của từng loại sản phẩm

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty

1.2.3.1 Công nghệ sản xuất các sản phẩm sứ vệ sinh

Công nghệ sản xuất các sản phẩm sứ vệ sinh bao gồm các bước sau:

(trang bên)

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ công nghệ sản xuất sứ vệ sinh

Nguyên liệu dẻo (Cao lanh, đất sét, trường thạch )

Nguyên liệu gầy (trường thach, thạch anh, )

Cân pha phối liệu

Nước

nước thải CTR

Phối liệu Xương Phối liệu Men Nghiền mịn

Khuấy Lọc khử từ

Nghiền mịn Khuấy Lọc khử từ

Sấy Tạo hình

Phun men Nung

Thành phẩm Phân loại Sửa

Thạch cao

Chế tạo

khuôn

1.2.3.2 Công nghệ sản xuất khuôn thạch cao:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ công nghệ sản xuất khuôn thạch cao

Nguyên liệu để sản xuất khuôn thạch cao là đá thạch cao đã được sơ chế nghiền thành bột thạch cao thương phẩm Tại nhà máy của công ty, bột được trộn nước – đổ khuôn – sấy – sửa khuôn rồi đưa khuôn sang khâu tạo hình đổ rót và phương pháp dẻo trên máy ép lăn

1.2.3.3 Công nghệ sản xuất khí từ than

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ công nghệ của xưởng than hóa khí

Bột thạch cao

Đổ vào khuôn

Sấy, sửa

Hoàn thiện khuôn Nước

Lò khí hóa Tháp tách bụi (Xyclon) Than cục, nước công nghiệp

Tháp làm lạnh cao tốc

Tháp tách bụi lần 2

Lọc hắc ín và dầu nhẹ

Lò nung

1.2.3.4 Máy móc, thiết bị

Danh mục máy móc, thiết bị của công ty như sau:

Bảng 1.4: Danh mục máy móc, thiết bị của công ty

2001 Việt Nam Hoạt động tốt

3 Máy cán khuấy + lọc Cái 03 2001 Việt Nam Hoạt động tốt

Quốc

Hoạt động tốt

5 Máy luyện chân

2001 Việt Nam Hoạt động tốt

2002 Việt Nam Hoạt động tốt

Quốc

Hoạt động tốt

2003 Việt Nam Hoạt động tốt

(Nguồn: Phòng tài chính, Công ty TNHH gạch men sứ Thanh Hải, 4/2013)

Tất cả các máy móc, thiết bị trên đều không thuộc danh mục cấm sử dụng ở Việt Nam theo quy định hiện hành

1.2.3.5 Nguyên liệu và nhiên liệu

a Nhu cầu nguyên liệu

Khối lượng nguyên liệu sản xuất của cơ sở được tổng hợp tại bảng sau:

Bảng 1.5: Tổng hợp nguyên liệu sản xuất

STT THÀNH PHẦN NGUYÊN

Nguyên liệu xương:

02 Cao lanh lọc - Yên Bái, Phú Thọ Kg/tháng 90.000

04 Thạch anh (SiO2) Kg/tháng 9.000

II Nguyên liệu men (Engobe) Kg/tháng 6.000

b Nhu cầu nhiên liệu

Bảng 1.6: Tổng hợp nhiên liệu sản xuất ST

Nhu cầu sử dụng điện, nước và các vật liệu khác được tổng hợp qua bảng sau:

Bảng 1.7: Nhu cầu điện, nước và các vật liệu khác

Nhu cầu sử dụng nước

- Nước phục vụ lò than khí hóa m3/tháng 60

- Nước sử dụng trong xưởng sản xuất m3/tháng 125

Nhu cầu sử dụng điện

(Nguồn: Phòng tài chính, Công ty TNHH gạch men sứ Thanh Hải, 4/2013)

- Công ty sử dụng nước máy cung cấp cho sinh hoạt và phục vụ cấp nước sản xuất trong nhà xưởng (quá trình ép lọc tinh chế nguyên liệu, rửa thiết bị, rửa sàn, công nhân rửa chân tay) Khối lượng nước máy sử dụng trung bình 200 m3

- Công ty sử dụng nguồn điện 35 KV của thị trấn Tiền Hải – Công ty điện lực Thái Bình

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH

Gạch men sứ Thanh Hải

Sơ đồ 1.4: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

Chú thích:

Mối quan hệ chỉ đạo

Mối quan hệ phối hợp công tác và hỗ trợ nghiệp vụ

Mối quan hệ phối hợp công tác và chỉ đạo hướng dẫn

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban:

 Ban giám đốc:

Là bộ phận quản lý cao nhất trong công ty, bộ phận này trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động của công ty, các phòng ban tham mưu… để thực hiện chức năng của mình Đứng đầu Ban giám đốc là Giám đốc, Giám đốc có các nhiệm vụ chủ yếu sau:

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty

- Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty

- Ký kết hợp đồng nhân danh công ty

- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty

- Quyết định tuyển dụng lao động

- Các quyền và nhiệm vụ khác được quy định tại Điều lệ công ty

 Phòng Kế hoạch - kỹ thuật:

Là bộ phận tham mưu giúp Giám đốc các lĩnh vực sản xuất sản phẩm và theo dõi

kế hoạch sản xuất – kinh doanh, kế hoạch đầu tư của công ty, quản lý đầu tư xây lắp cơ bản, quản lý kỹ thuật các công trình và quản lý theo dõi các hợp đồng kinh tế Nhiệm vụ chủ yếu của Phòng kế hoạch – kỹ thuật như sau:

- Lập dự thảo các hợp đồng kinh tế trình lên Ban Giám đốc của công ty ký, lập kế hoạch và các báo cáo thống kê theo quy định

- Là bộ phận thực hiện và kiểm tra chất lượng hoạt động sản xuất, sản phẩm đầu ra, việc thực hiện quy phạm trong quy trình sản xuất

 Phòng Tổ chức hành chính:

Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc nắm vững cơ cấu lao động trong công ty, Quản lý chặt chẽ số lượng lao động theo quy định cuả Luật lao động Nhiệm vụ chủ yếu của Phòng tổ chức hành chính như sau:

- Xây dựng kế hoạch đảm bảo nguồn nhân lực, xác định nhu cầu về nhân lực tổ chức thực hiện thoả ước lao động tập thể nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động

- Kết hợp với các phòng ban chức năng giải quyết các vấn đề về lao động như: chế

độ tiền lương, chế độ an toàn lao động, hàng năm tổ chức và đào tạo thi nâng cao tay nghề cho người lao động

 Phòng Tài chính - Kế toán:

Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc về quản lý và chỉ đạo công tác tài chính kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của Nhà nước của công ty Nhiệm vụ chủ yếu của Phòng Tài chính Kế toán như sau:

- Tổ chức thực hiện công tác kế toán thống kê theo đúng quy định của Nhà nước, ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhập sổ sách kế toán, phản ánh các hoạt động của công ty một cách trung thực, chính xác và khách quan

- Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo công khai tài chính theo quy định hiện hành, thường xuyên báo cáo với Giám đốc tình hình tài chính của công ty

- Kết hợp với các phòng ban trong công ty nhằm nắm vững tiến độ sản xuất, theo dõi khấu hao máy móc trang thiết bị sản xuất, thiết bị quản lý, lập kế hoạch thực

hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà Nước, BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định của Nhà Nước

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Gạch men sứ

Thanh Hải

Bảng 1.8: Các chỉ tiêu tài chính của công ty

(Đơn vị tính: VNĐ)

Chỉ tiêu Số cuối năm 2011 Số cuối năm 2012

Cuối 2012 so với cuối 2011

CL tuyệt đối (+/-)

CL tương đối (%)

Ngoài ra, cơ cấu nợ trong nguồn vốn của công ty cũng chưa thực sự hợp lý khi doanh nghiệp vay nợ quá nhiều, khiến đòn bẩy tài chính bị dài, có thể gây ra nhiều hệ lụy cho công ty trong quá trình hoạt động, điển hình là việc phải chịu một mức chi phí lãi vay cao

Bảng 1.9: Các chỉ tiêu kinh doanh của Công ty

Năm 2012 so với năm 2011

CL tuyệt đối (+/-)

CL tương đối (%)

là nguồn vốn đi vay,…Với các chính sách nhằm hỗ trợ doanh nghiệp của Nhà nước cũng như việc mở rộng mang lưới phân phối tại miền Nam, công ty cho biết vẫn tin tưởng vào một kết quả tích cực trong năm tài chính 2013

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH GẠCH MEN SỨ THANH HẢI

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải

Bộ máy kế toán của công ty là tập hợp những kế toán viên cùng với các phương tiện trang thiết bị dùng để ghi chép, tính toán xử lý toàn bộ thông tin liên quan đến công tác kế toán tại doanh nghiệp: từ khâu thu nhận, kiểm tra, xử lý đến khâu tổng hợp, cung cấp những thông tin kinh tế về các hoạt động của đơn vị Để thực hiện đầy đủ chức năng của mình, bộ máy kế toán của doanh nghiệp phải được tổ chức khoa học, hợp lý, chuyên môn hóa

Trên cơ sở đó, phòng tài chính kế toán của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải gồm có 4 nhân viên, được tổ chức như sau:

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

 Chức năng và nhiệm vụ bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trưởng: Phụ trách chung, trực tiếp quản lý, cân đối thu chi về tài chính để

tham mưu cho giám đốc có kế hoạch chi tiêu hợp lý, đảm bảo nguyên tắc, giám sát, kiểm tra nghiệp vụ kế toán, lập các dự toán và các báo cáo tài chính Kế toán trưởng có nhiệm

vụ tổ chức bộ máy kế toán của công ty, đảm bảo bộ máy gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả

Kế toán trưởng là người có trách nhiệm và quyền hạn cao nhất trong phòng kế toán, chịu trách nhiệm về việc quản lý tài chính công ty trước giám đốc và thay mặt công ty thực

Kế toán trưởng

Kế toán viên: Theo dõi, ghi chép các tài khoản phát sinh trong doanh nghiệp thông

qua sổ kế toán như: các khoản thanh toán, tạm ứng, tiền lương…Bên cạnh đó, kế toán viên này cũng có nhiệm vụ cập nhập sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản tổng hợp, lập báo cáo quản trị và báo cáo tài chính theo quý, năm và khi được yêu cầu Căn cứ vào số liệu trên sổ kế toán chi tiết, kế toán viên tiến hành tổng hợp cộng sổ, theo dõi tổng hợp về

các mảng mình phụ trách

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền của công ty Căn cứ vào hoá đơn phiếu ứng

tiền, phiếu nhận tiền…được sự ký duyệt của Giám đốc hoặc kế toán trưởng, thủ quỹ tiến hành thu tiền, xuất tiền theo yêu cầu Ngoài ra, thủ quỹ phải nghi chép đầu đủ việc luân chuyển tiền trong doanh nghiệp và sổ phụ ngân hàng, kiểm tra số lần tồn quỹ mỗi ngày,

so sánh số lượng trong sổ với thực tế

Nhân viên chấm công: Có nhiệm vụ quản lý và kiểm soát thời gian lao động của

công nhân và nhân viên trong công ty Việc chấm công được thực hiện theo số ca làm việc trong ngày (thông thường là 02 ca) Từ kết quả chấm công, nhân viên chấm công tổng hợp lại dữ liệu vào cuối mỗi tháng để xây dựng bảng lương và gửi sang cho kế toán

viên

2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải

2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Công ty TNHH Gạch men sứ Thanh Hải áp dụng chính sách kế toán theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 do Bộ Tài chính ban hành, cụ thể:

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm

- Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung và chứng từ ghi sổ

- Đơn vị tiện tệ sử dụng: VNĐ

- Có kết hợp áp dụng kế toán máy và kế toán thủ công

- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: Thu chi ngoại tệ hạch toán

theo tỷ giá thực tế của ngân hàng Ngoại thương Việt Nam công bố

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng,

trong khung thời gian sử dụng của từng loại tài sản do Bộ Tài chính quy định

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc

 Phương pháp tính giá hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán: Kê khai thường xuyên

- Hệ thống chứng từ tiền tệ: Chứng từ nguồn tiền (Hóa đơn GTGT, Cam kết góp

vốn,Giấy báo nợ của ngân hàng, Hợp đồng cho vay); Phiếu thu; Chứng từ xin chi; Chứngtừ duyệt chi; Phiếu chi, Giấy báo có, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kiểm kê quỹ

- Hệ thống chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn mua hàng; Biên bản kiểm nghiệm;

Phiếu nhập kho; Chứng từ xin xuất; Chứng từ duyệt xuất; Phiếu xuất kho; Thẻ kho; Biên bản kiểm kê vật tư

- Hệ thống chứng từ lao động và tiền lương: Quyết định tuyển dụng, bổ nhiệm, bãi

nhiệm, sa thải,…; Bảng chấm công; Phiếu giao khoán; Biên bản kiểm tra chất lượng công việc hoàn thành; Bảng phân bổ tiền lương và BHXH; Bảng thanh toán lương và BHXH; Bảng phân phối thu nhập theo lao động; Chứng từ chỉ tiền thanh toán cho người lao động; Chứng từ đền bù thiệt hại, bủ trừ nợ

- Hệ thống chứng từ TSCĐ: Quyết định tăng giảm TSCĐ; Biên bản giao nhận

TSCĐ; Biên bản thanh lý TSCĐ; Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành;

Biên bản đánh giá lại TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Thẻ TSCĐ

Hệ thống chứng từ bán hàng: Hợp đồng cung cấp, Hóa đơn bán hàng

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Tài khoản kế toán được dùng để theo dõi và phản ánh tình hình và sự biến động của từng loại tài sản, từng loại nguồn vốn và từng khoản nợ phải thu, nợ phải trả Bởi vậy, để cung cấp đầy đủ thông tin cho quản lý cũng như phụ thuộc vào quy mô, vào điều kiện kinh doanh và vào loại hình hoạt động, sở hữu của mình, trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán thống nhất do Nhà nước ban hành, công ty lựa chọn những tài khoản thích hợp và có chi tiết thành các tiểu khoản theo đối tượng hạch toán tạo thành hệ thống tài khoản kế toán của công ty

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hiện nay, công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán chủ yếu theo hình thức Nhật

kí chung Đây là hình thức phù hợp với đặc điểm và hoạt động kinh doanh của công ty,

thuận lợi cho việc ghi chép, theo dõi, kiểm tra đối chiếu trong việc thực hiện công tác kế toán của công ty và sử dụng kĩ thuật vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Đặc trưng cơ bản của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải được ghi vào Sổ nhật ký, mà trọng tâm là Sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi vào Sổ

cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Hình thức Nhật ký chung bao gồm:

- Sổ Nhật ký chung: bảo quản chứng từ bằng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo

thời gian, định khoản kế toán làm căn cứ để ghi vào sổ cái

- Nhật ký đặc biệt: công ty đã sử dụng nhật ký đặc biệt như: Sổ nhật ký thu chi -

tiền mặt, sổ nhật ký thu chi tiền gửi ngân hàng Nhật ký đặc biệt có tác dụng định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và định kỳ đặc biệt thì thôi không ghi vào sổ nhật ký chung và ngược lại

- Sổ cái: Trên sổ này mỗi tài khoản được phản ánh trên một hoặc một số trang