Luận văn tốt nghiệp thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty Tân Cảng 128 HP

MỤC LỤCDANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU1LỜI MỞ ĐẦU5CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP81.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn81.1.1 Tài sản ngắn hạn81.1.2 Vốn ngắn hạn91.2 Phân loại91.2.1 Căn cứ theo giai đoạn của quá trình sản xuất91.2.2 Căn cứ theo khả năng chuyển hóa (theo tính thanh khoản của tài sản)101.2.3 Căn cứ the phương pháp quản lý111.3 Vai trò của vốn ngắn hạn111.4 Công tác định mức vốn ngắn hạn131.4.1 Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc13I.4.2 Các phương pháp định mức vốn ngắn hạn141.5 Quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn231.5.1. Yêu cầu đối với việc quản lý vốn ngắn hạn .231.5.2 Nội dung cơ bản về quản lý vốn ngắn hạn241.6 Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác sử dụng vốn ngắn hạn281.7 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn311.7.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn311.7.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp.331.7.3 Phương hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp361.7.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp.37CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG412.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần Tân cảng 128 Hải Phòng412.1.1, Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp.412.1.2. Chức năng và quyền hạn của doanh nghiệp.422.1.3. Điều kiện cơ sở vật chất kĩ thuật và lao động422.1.4. Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp:472.1.5 Khái quát tình hình hoạt động công ty Cổ phần TÂN CẢNG 128 Hải Phòng giai đoạn 2011 – 2013492.2 Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.542.2.1 Tình hình vốn ngắn hạn trong kinh doanh của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.54a. Kết cấu vốn kinh doanh công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013542.2.2 Phân tích tình hình quản lý Vốn bằng tiền592.2.3 Phân tích tình hình quản lý các khoản phải thu612.2.4 Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho642.2.5.Phân tích tình hình quản lý tài sản ngắn hạn khác662.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn cuả công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013672.4. Đánh giá chung về công tác quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.703.1.1 Những kết quả đạt được :713.1.2 Những vấn đề tồn tại72CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG733.1 Mục tiêu và phương hướng phát triển của công ty công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng năm 2014 và trong thời gian tới.733.1.1 Mục tiêu năm 2014733.1.2 Phương hướng phát triển của công ty Cổ Phần Tân Cảng 128 trong thời gian tới743.2 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong thời gian tới cho công ty Cổ Phần Tân Cảng 128743.2.1 Đối với phương án 1753.2.2 Đối với phương án 2763.2.3 Đối với phương án 380KẾT LUẬN81DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂUBảng 2.1 Tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả kinh doanh của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.2 Kết cấu vốn kinh doanh cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.3Kết cấu vốn ngắn hạn công ty cổ phần tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011 2013.Bảng 2.4Cơ cấu Vốn bằng tiền cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.5Cơ cấu các khoản phải thu công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.6Cơ cấu hàng tồn kho công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.7 Cơ cấu tài sản ngắn hạn khác công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013Bảng 2.8 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 20112013LỜI MỞ ĐẦUĐể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải có trong tau một lượng vốn nhất định. Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quả hay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong tương lai.Vốn kinh doanh của doanh nghiệp được chia làm hai phần: vốn ngắn hạn và vốn dài hạn. Mỗi loại vốn có vai trò khác nhau, nếu như vốn dài hạn được xem như “cơ bắp” của sản xuất thì vốn ngắn hạn được ví như “mạch máu” giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.Trong nền kinh tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn là một trong những nội dung quản lý rất quan trọng đối với doanh nghiệp. Mục đích của hoạt động sản xuất kinh doanh là thu được lợi nhuận và lợi nhuận tối đa. Vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi và có hiệu quả. Vì vậy, việc thất thoát nguồn vốn kinh doanh nói chung và nguồn vốn ngắn hạn nói riêng trong hoạt động kinh doanh ở bất kỳ thời điểm nào cũng làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật. Khi tài chính có vấn đề cả guồng máy của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng.Song việc có đủ vốn ngắn hạn đã khó, việc bảo toàn, sử dụng và phát triển nó như thế nào cho hiệu quả còn khó hơn nhiều mà không phải doanh nghiệp nào cũng làm được. Nền kinh tế thị trường đi kèm với cạnh tranh khốc liệt gay gắt đòi hỏi các doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu ở mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là sử dụng vốn sao cho có hiệu quả , giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, tăng doanht hu và lợi nhuận.Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu và chọn đề tài: “Nghiên cứu một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng”.•Tính cầp thiết của đề tài: thực hiện sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường, vốn của doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp đủ khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phát triển. Công tác quản lý sử dụng hiệu quả nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần khác nhau nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý hiệu quả. Trong số đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một mắt xích quan trọng không thể thiếu được bởi nó phản ánh tình hình biến động của thành phẩm, quá trình tiêu thụ và xác định kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh.•Mục đích nghiên cứu: đề tài nghiên cứu về những vấn đề lý thuyết cơ bản về vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp, đánh giá thực trạng vốn lưu động của công ty, nêu ra những ưu nhược điểm của công tác sử dụng, nguyên nhân của các vấn đề sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty. Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn .•Đối tượng nghiên cứu: tìm hiểu về vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng, trên cơ sở lý thuyết kết hợp với thực tế việc sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty để có những giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn .•Phương pháp nghiên cứu: thu thập thông tin qua việc lấy số liệu của Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính,… các thông tin về quản lý hoạt động của công ty kết hợp việc sử dụng các phương pháp thống kê, phân tích, tính toán, so sánh đối chiếu,…Luận văn này của em ngoài phần mở đầu và kết luận thì gồm 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về vốn ngắn hạn và hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong các doanh nghiệp hiện nay.Chương 2: Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn của Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng.Quản lý nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn là một vấn đề phức tạp có liên quan đến nhiều vấn đề, mặc dù được sự hướng dẫn tận tình chu đáo của thầy giáo Th.S Phùng Mạnh Trung nhưng do những hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nghiên cứu nên chắc chắn bài viết này của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo để luận văn của em có thể hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài của mình.Em xin chân thành cảm ơnCHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP1.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn1.1.1 Tài sản ngắn hạn Để đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải có tư liệu sản xuất mà nó bao gồm hai bộ phận là tư liệu lao động và đối tượng lao động.Nếu như tư liệu lao động tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chất không thay đổi từ chu kỳ đầu tiên cho tới khi bị sa thải khỏi quá trình sản xuất thì đối tượng lao động lại khác, nó chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng các đối tượng lao động khác.Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng phải có các đối tượng lao động. Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu về các đối tượng lao động gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp.Tài sản ngắn hạn là những tài sản thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh. Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn được thể hiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho.Trong quá trình hoạt động doanh nghiệp phải biết rõ số lượng, giá trị mỗi loại tài sản ngắn hạn là bao nhiêu cho hợp lý và đạt hiệu quả sử dụng cao.Tài sản ngắn hạn được phân bố đủ trong tất cả các khâu, các công đoạn nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra lien tục, ổn định, tránh lãng phí và tổn thất vốn do ngừng sản xuất, không làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và đảm bảo khả năng sinh lời cho các tài sản. Do đó, tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp có các đặc điểm sau: Tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao nên đáp ứng khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Tài sản ngắn hạn là một bộ phận của vốn sản xuất nên nó vận động và luân chuyển không ngừng trong mọi giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh. Tài sản ngắn hạn có thể dễ dàng chuyển hóa từ dạng vật chất sang tiền tệ nên cũng vận động rất phức tạp và khó quản lý.1.1.2 Vốn ngắn hạnTrong nền kinh tế hàng hoá, để có các Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp phải ứng trước một số tiền nhất định để mua sắm, hoặc phải bỏ ra các hao phí lao động để xây dựng hay chế tạo. Như vậy mỗi tài sản ngắn hạn cũng như các tài sản khác của doanh nghiệp mang trong mình một lượng giá trị nhất định và có thể biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Lượng giá trị thể hiện trong các tài sản lưu động của doanh nghiệp gọi là vốn ngắn hạn. Khái niệm vốn ngắn hạn: Số tiền mà doanh nghiệp ứng trước để đầu tư cho tài sản ngắn hạn, xét tại một thời điểm nhất định, số vốn đó là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ giá trị hiện có của các tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp. Đặc điểm của vốn ngắn hạn hoàn toàn phù hợp với đặc điểm vận động của tài sản ngắn hạn. Nó chỉ tham gia một lần trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nó biến đổi hình thái rất nhanh. Chuyển toàn bộ giá trị từ hình thái tiền tệ ban đầu qua các hình thái vật chất khác để rồi lại trở về hình thái tiền tệ trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Điều đó có nghĩa là nó hoàn thành một vòng luân chuyển ngay trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Tùy theo phương thức kinh doanh của doanh nghiệp mà vốn ngắn hạn vận động theo các hình thái khác nhau. 1.2 Phân loạiTùy theo mục đích nghiên cứu và quản lý mà có các cách phân loại TSNHVNH.Đây là 1 số cách phân loại phổ biến:

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU 1

LỜI MỞ ĐẦU 5

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 8

1.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn 8

1.1.1 Tài sản ngắn hạn 8

1.1.2 Vốn ngắn hạn 9

1.2 Phân loại 9

1.2.1 Căn cứ theo giai đoạn của quá trình sản xuất 9

1.2.2 Căn cứ theo khả năng chuyển hóa (theo tính thanh khoản của tài sản) 10

1.2.3 Căn cứ the phương pháp quản lý 11

1.3 Vai trò của vốn ngắn hạn 11

1.4 Công tác định mức vốn ngắn hạn 13

1.4.1 Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc 13

I.4.2 Các phương pháp định mức vốn ngắn hạn 14

1.5 Quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn 23

1.5.1 Yêu cầu đối với việc quản lý vốn ngắn hạn 23

1.5.2 Nội dung cơ bản về quản lý vốn ngắn hạn 24

1.6 Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác sử dụng vốn ngắn hạn 28

1.7 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn 31

1.7.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn 31

1.7.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp 33

1.7.3 Phương hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp .36

1.7.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp 37

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN

NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG 41

2.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần Tân cảng - 128 Hải Phòng 41

2.1.1, Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp 41

2.1.2 Chức năng và quyền hạn của doanh nghiệp 42

2.1.3 Điều kiện cơ sở vật chất kĩ thuật và lao động 42

2.1.4 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp: 47

2.1.5 Khái quát tình hình hoạt động công ty Cổ phần TÂN CẢNG 128 Hải Phòng giai đoạn 2011 – 2013 49

2.2 Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng 54

2.2.1 Tình hình vốn ngắn hạn trong kinh doanh của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng 54

a Kết cấu vốn kinh doanh công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013 54

2.2.2 Phân tích tình hình quản lý Vốn bằng tiền 59

2.2.3 Phân tích tình hình quản lý các khoản phải thu 61

2.2.4 Phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho 64

2.2.5.Phân tích tình hình quản lý tài sản ngắn hạn khác 66

2.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn cuả công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013 67

2.4 Đánh giá chung về công tác quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn của công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng 70

3.1.1 Những kết quả đạt được : 71

3.1.2 Những vấn đề tồn tại 72

CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG 73

3.1 Mục tiêu và phương hướng phát triển của công ty công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng năm 2014 và trong thời gian tới 73

3.1.1 Mục tiêu năm 2014 73

3.1.2 Phương hướng phát triển của công ty Cổ Phần Tân Cảng 128 trong thời gian

tới 74

3.2 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong thời gian tới cho công ty Cổ Phần Tân Cảng 128 74

3.2.1 Đối với phương án 1 75

3.2.2 Đối với phương án 2 76

3.2.3 Đối với phương án 3 80

KẾT LUẬN 81

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 Tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả kinh doanh của

công ty cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2013

2011-Bảng 2.2 Kết cấu vốn kinh doanh cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải

Phòng giai đoạn 2011-2013Bảng 2.3 Kết cấu vốn ngắn hạn công ty cổ phần tân Cảng 128

Hải Phòng giai đoạn 2011- 2013

Bảng 2.4 Cơ cấu Vốn bằng tiền cty cổ phần Tân Cảng 128 Hải

Phòng giai đoạn 2011-2013Bảng 2.5 Cơ cấu các khoản phải thu công ty cổ phần Tân Cảng

128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013Bảng 2.6 Cơ cấu hàng tồn kho công ty cổ phần Tân Cảng 128

Hải Phòng giai đoạn 2011-2013Bảng 2.7 Cơ cấu tài sản ngắn hạn khác công ty cổ phần Tân

Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013Bảng 2.8 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn cty cổ phần

Tân Cảng 128 Hải Phòng giai đoạn 2011-2013

LỜI MỞ ĐẦU

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp đều phải cótrong tau một lượng vốn nhất định Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu quảhay không mang tính quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệptrong tương lai.

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp được chia làm hai phần: vốn ngắn hạn vàvốn dài hạn Mỗi loại vốn có vai trò khác nhau, nếu như vốn dài hạn được xemnhư “cơ bắp” của sản xuất thì vốn ngắn hạn được ví như “mạch máu” giúp cho quátrình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục

Trong nền kinh tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn là một trongnhững nội dung quản lý rất quan trọng đối với doanh nghiệp Mục đích của hoạtđộng sản xuất kinh doanh là thu được lợi nhuận và lợi nhuận tối đa Vấn đề đặt racho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuấtkinh doanh diễn ra thuận lợi và có hiệu quả Vì vậy, việc thất thoát nguồn vốn kinhdoanh nói chung và nguồn vốn ngắn hạn nói riêng trong hoạt động kinh doanh ởbất kỳ thời điểm nào cũng làm cho doanh nghiệp bị kéo lùi sức bật Khi tài chính

có vấn đề cả guồng máy của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng

Song việc có đủ vốn ngắn hạn đã khó, việc bảo toàn, sử dụng và phát triển nónhư thế nào cho hiệu quả còn khó hơn nhiều mà không phải doanh nghiệp nàocũng làm được Nền kinh tế thị trường đi kèm với cạnh tranh khốc liệt gay gắt đòihỏi các doanh nghiệp phải liên tục phấn đấu ở mọi mặt của hoạt động sản xuấtkinh doanh, đặc biệt là sử dụng vốn sao cho có hiệu quả , giảm thiểu chi phí, hạ giáthành, tăng doanht hu và lợi nhuận

Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng cũng như yêu cầu thực tế về hiệu quả sửdụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, em đã mạnh dạn đi sâu tìm hiểu, nghiên

cứu và chọn đề tài: “Nghiên cứu một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng

vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Tân Cảng 128 Hải Phòng”.

Tính cầp thiết của đề tài: thực hiện sản xuất kinh doanh trong cơ chế thịtrường, vốn của doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanhnghiệp đủ khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phát triển Công tác quản lý sử dụnghiệu quả nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần khác nhau nhưng giữa chúng

có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý hiệu quả Trong số

đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một mắt xích quan trọng không thểthiếu được bởi nó phản ánh tình hình biến động của thành phẩm, quá trình tiêu thụ

và xác định kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh

Mục đích nghiên cứu: đề tài nghiên cứu về những vấn đề lý thuyết cơ bản vềvốn ngắn hạn trong doanh nghiệp, đánh giá thực trạng vốn lưu động của công ty,nêu ra những ưu nhược điểm của công tác sử dụng, nguyên nhân của các vấn đề sửdụng vốn ngắn hạn tại công ty Đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả sửdụng vốn ngắn hạn

Đối tượng nghiên cứu: tìm hiểu về vốn ngắn hạn tại Công ty Cổ phần TânCảng 128 Hải Phòng, trên cơ sở lý thuyết kết hợp với thực tế việc sử dụng vốnngắn hạn tại công ty để có những giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả sửdụng vốn ngắn hạn

Phương pháp nghiên cứu: thu thập thông tin qua việc lấy số liệu của Bảngcân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tàichính,… các thông tin về quản lý hoạt động của công ty kết hợp việc sử dụng cácphương pháp thống kê, phân tích, tính toán, so sánh đối chiếu,…

Luận văn này của em ngoài phần mở đầu và kết luận thì gồm 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về vốn ngắn hạn và hiệu quả sử dụng vốn ngắnhạn trong các doanh nghiệp hiện nay

Chương 2: Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn tại Công ty

giáo Th.S Phùng Mạnh Trung nhưng do những hạn chế nhất định về trình độ và

thời gian nghiên cứu nên chắc chắn bài viết này của em không tránh khỏi nhữngthiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý của các thầy cô giáo để luận văn của

em có thể hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài của mình

Em xin chân thành cảm ơn!!!

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP

1.1 Khái niệm, đặc điểm Tài sản ngắn hạn – Vốn ngắn hạn

1.1.1 Tài sản ngắn hạn

Để đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải có tư liệu sản xuất

mà nó bao gồm hai bộ phận là tư liệu lao động và đối tượng lao động

Nếu như tư liệu lao động tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, hình thái vật chấtkhông thay đổi từ chu kỳ đầu tiên cho tới khi bị sa thải khỏi quá trình sản xuất thìđối tượng lao động lại khác, nó chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất đến chu kỳsản xuất sau lại phải sử dụng các đối tượng lao động khác

Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng phải có các đối tượng lao động.Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu về các đối tượng lao động gọi là vốnlưu động của doanh nghiệp

Tài sản ngắn hạn là những tài sản thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinhdoanh Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn được thểhiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữtồn kho

Trong quá trình hoạt động doanh nghiệp phải biết rõ số lượng, giá trị mỗi loại tàisản ngắn hạn là bao nhiêu cho hợp lý và đạt hiệu quả sử dụng cao

Tài sản ngắn hạn được phân bố đủ trong tất cả các khâu, các công đoạn nhằm đảmbảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra lien tục, ổn định, tránh lãng phí

và tổn thất vốn do ngừng sản xuất, không làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán

và đảm bảo khả năng sinh lời cho các tài sản Do đó, tài sản ngắn hạn trong doanhnghiệp có các đặc điểm sau:

- Tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao nên đáp ứng khả năng thanh toán củadoanh nghiệp

- Tài sản ngắn hạn là một bộ phận của vốn sản xuất nên nó vận động và luânchuyển không ngừng trong mọi giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh

- Tài sản ngắn hạn có thể dễ dàng chuyển hóa từ dạng vật chất sang tiền tệ nêncũng vận động rất phức tạp và khó quản lý.

Khái niệm vốn ngắn hạn: Số tiền mà doanh nghiệp ứng trước để đầu tư chotài sản ngắn hạn, xét tại một thời điểm nhất định, số vốn đó là biểu hiện bằng tiềncủa toàn bộ giá trị hiện có của các tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

Đặc điểm của vốn ngắn hạn hoàn toàn phù hợp với đặc điểm vận động của tài sảnngắn hạn Nó chỉ tham gia một lần trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh Khitham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nó biến đổi hình tháirất nhanh Chuyển toàn bộ giá trị từ hình thái tiền tệ ban đầu qua các hình thái vậtchất khác để rồi lại trở về hình thái tiền tệ trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh.Điều đó có nghĩa là nó hoàn thành một vòng luân chuyển ngay trong một chu kỳsản xuất kinh doanh Tùy theo phương thức kinh doanh của doanh nghiệp mà vốnngắn hạn vận động theo các hình thái khác nhau

1.2 Phân loại

Tùy theo mục đích nghiên cứu và quản lý mà có các cách phân loại VNH.Đây là 1 số cách phân loại phổ biến:

TSNH-1.2.1 Căn cứ theo giai đoạn của quá trình sản xuất

 Mục đích: Tạo cơ sở nghiên cứu phương hướng, biện pháp tăng tốc độvòng quay vốn ngắn hạn

 Phân loại

- VNH thuộc khâu dự trữ sản xuất: Là những tài sản doanh nghiệp dự trữ để sẵnsàng cung cấp cho sản xuất theo nhu cầu thường xuyên và tăng thêm nhằm hạn chếcác thiệt hại do gián đoạn sản xuất vì thiếu các yếu tố đầu vào, bao gồm:

 Nguyên vật liệu chính, phụ

 Mục đích: nghiên cứu, đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp

 Phân loại: Nếu sắp xếp theo khả năng chuyển hóa giảm dần thì được chia làm

4 loại:

 Tiền

- Tiền tại quỹ: tiền đang tồn tại quỹ của doanh nghiệp gồm tiền Việt Nam, ngoại

tệ, kim loại quý, đá quý

- Tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ trong tài khoản tiền gửi ngân hàng để giao dịch

- Tiền đang chuyển: các khoản tiền còn đang chuyển

 Các khoản phải thu

- Phải thu của khách hàng

- Trả trước cho người bán

- Các khoản phải thu khác

 Hàng tồn kho

- Nguyên vật liệu

- Sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ

- Hàng hóa, thành phẩm, bán thành phẩm, phế phẩm, phế liệu

 Tài sản ngắn hạn khác

- Các khoản tạm ứng, đặt cọc, kí quỹ… ở các doanh nghiệp khác

 Đầu tư tài chính ngắn hạn

-Đầu tư chứng khoán ngắn hạn và các khoản đầu tư ngắn hạn khác

1.2.3 Căn cứ the phương pháp quản lý

 Mục đích: Xác định những loại vốn có thể định mức hay không

 Phân loại:

 VNH định mức: là số vốn tối thiểu cần thiết nhằm đảm bảo cho quá trìnhsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thường xuyên, liên tục Đây là loạivốn mà dựa vào đó có thể xác định nhu cầu cần thiết tối thiểu

 VNH không định mức: là số VNH vận động không theo quy luật, không có

cơ sở để xác định nhu cầu cần thiết, bao gồm vốn bằng tiền và vốn trong thanhtoán

Ngoài các cách phân loại trên, trong một số mục đích, vốn ngắn hạn của cácdoanh nghiệp có thể còn được phân loại theo các hình thức khác như: Căn cứ theonguồn hình thành, căn cứ theo hình thái ban đầu của vốn…Tùy thuộc vào từngdoanh nghiệp mà các loại vốn ngắn hạn trên tồn tại đầy đủ hay chỉ tồn tại một sốloại phù hợp với các đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó

1.3 Vai trò của vốn ngắn hạn

- Vốn ngắn hạn giúp cho các doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinhdoanh một cách liên tục có hiệu quả Nếu vốn ngắn hạn bị thiếu hay luân chuyểnchậm sẽ hạn chế việc thực hiện mua bán hàng hoá, làm cho các doanh nghiệpkhông thể mở rộng được thị trường hay có thể bị gián đoạn sản xuất dẫn đến giảmsút lơị nhuận gây ảnh hưởng xấu đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

- Do đặc điểm của vốn ngắn hạn là phân bố khắp trong và ngoài doanh nghiệp,đồng thời chúng lại chu chuyển nhanh nên thông qua quản lý và sử dụng vốn ngắnhạn , các nhà tài chính doanh nghiệp có thể quản lý toàn diện tới việc cung cấp,sản xuất và phân phối của doanh nghiệp Chính vì vậy, có thể nói rằng vốn ngắnhạn là một công cụ quản lý quan trọng Nó kiểm tra, kiểm soát, phản ánh tính chất

khách quan của hoạt động tài chính thông qua đó giúp cho các nhà quản trị doanhnghiệp đánh giá những mặt mạnh, mặt yếu trong kinh doanh như khả năng thanhtoán, tình hình luân chuyển vật tư, hàng hoá, tiền vốn, từ đó có thể đưa ra nhữngquyết định đúng đắn đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất.

- Vốn ngắn hạn là tiền đề vật chất cho sự tăng trưởng và phát triển của cácdoanh nghiệp đặc biệt là đối với các doanh nghiệp thương mại và các doanhnghiệp nhỏ, bởi ở các doanh nghiệp này vốn ngắn hạn chiếm một tỷ trọng lớntrong tổng vốn, sự sống còn của các doanh nghiệp này phụ thuộc rất nhiều vàoviệc tổ chức, quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn Mặc dù, hầu hết các vụ phá sảntrong kinh doanh là hệ quả của nhiều yếu tố chứ không phải chỉ do quản trị vốnngắn hạn tồi Nhưng cũng cần thấy rằng, sự bất lực của một số công tác trong việchoạch định và kiểm soát chặt chẽ vốn ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn hầu như

là nguyên nhân dẫn đến thất bại của họ

- Vốn ngắn hạn còn là nguồn lực quan trọng để thực hiện các chiến lược, sáchlược kinh doanh nhằm phát huy tài năng của ban lãnh đạo doanh nghiệp Nó giúpcho doanh nghiệp đưa hàng hoá từ lĩnh vực sản xuất sang lĩnh vực lưu thông, giảiquyết được mâu thuẫn vốn có giữa sản xuất và tiêu dùng

Tóm lại, vốn ngắn hạn có một vai trò rất quan trọng trong quá trình hoạtđộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy, việc sử dụng vốn ngắn hạnnhư thế nào cho có hiệu quả sẽ ảnh hưởng rất lớn đến mục tiêu chung của doanhnghiệp

1.4 Công tác định mức vốn ngắn hạn

1.4.1 Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc

 Khái niệm

Định mức vốn ngắn hạn là công tác tính toán xác định số vốn ngắn hạn định mức cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nào đó Cụ thể hơn đó chính là việc xác định mức vốn ngắn hạn tối thiểu cần thiết

mà doanh nghiệp cần phải có để đảm bảo sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn

và cũng không bị lãng phí vốn vì không sử dụng hết

Ý nghĩa của định mức vốn ngắn hạn

Công tác định mức vốn ngắn hạn trong các doanh nghiệp có ý nghĩa kinh tếrất quan trọng, chất lượng công tác định mức sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quảkinh tế của doanh nghiệp Nếu không tính toán, xác định nhu cầu cần thiết mà cứứng vốn ra một cách thiếu căn cứ thì có thể dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốncho quá trình sản xuất kinh doanh Nếu thiếu vốn sẽ dẫn đến thiếu vật tư cần thiếtcho quá trình sản xuất, các dây chuyền sản xuất phải ngừng để chờ vật tư, sản xuấtchậm tiến độ, không đảm bảo thời hạn giao hàng đã ký với khách hàng và như vậy

có thể gây thiệt hại rất nghiêm trọng về kinh tế cho doanh nghiệp Mặt khác đảmbảo số vốn vừa đủ tránh tình trạng thừa vốn đẫn đến dự trữ vật tư quá nhiều chi phílưu kho, bảo quản tăng mặt khác còn gây ra các hiện tượng mất mát, giảm chấtlượng, hoặc vốn bị ứ đọng trong hàng tồn kho, hoặc bị người khác chiếm dụng Đểtính toán được các mức vốn cần thiết bắt buộc ta phải phân tích loại trừ những bấthợp lý xảy ra trong các quá trình cung cấp, sản xuất và tiêu thụ Điều đó góp phầnquan trọng trong việc nâng cao năng suất chất lượng sản phẩm và hiệu quả kinhdoanh của doanh nghiệp

 Nguyên tắc của công tác định mức vốn ngắn hạn

- Việc định mức vốn ngắn hạn phải xuất phát từ thực tế sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp, mọi thông tin và các số liệu cần thiết để cho việc tính toán phảithống kê, thu thập từ tình hình và điều kiện cung cấp, sản xuất, tiêu thụ sản phẩmhiện tại của doanh nghiệp Không thể áp đặt các điều kiện và các dữ liệu từ cácnguồn gốc không phải của doanh nghiệp

- Định mức vốn phải bảo đảm yêu cầu chính xác khoa học Đảm bảo sự cânđối với các kế hoạch khác Định mức vốn là một bộ phận của kế hoạch tài chính,

nó phải được xây dựng trên cơ sở và nhằm đáp ứng cho các kế hoạch khác như kếhoạch sản xuất, kế hoạch kỹ thuật, kế hoạch lao động tiền lương Phải tôn trọngcác ý kiến đóng góp từ các bộ phận và các cá nhân của doanh nghiệp

- Định mức phải sửa đổi, cập nhật kịp thời khi có sự lạc hậu hoặc sự bất cậpvới tình hình thực tế sản xuất kinh doanh, mà thông tin về điều đó có thể đượcphản ánh từ các bộ phận và cá nhân người lao động trong doanh nghiệp

Từ những nguyên tắc đó thì yêu cầu đối với công tác định mức vốn là phảiđược tổ chức hợp lý, được trang bị các phương tiện thiết bị hiện đại để thu thập,lưu giữ và xử lý thông tin kịp thời, chính xác.

I.4.2 Các phương pháp định mức vốn ngắn hạn

a Phương pháp tính gián tiếp

Theo phương pháp này, có thể dựa vào tình hình tiêu hao vật tư của nămtrước (hoặc kỳ trước) để ước tính số vật tư cần thiết cho kỳ này Tỷ lệ điều chỉnhdựa trên 1 số dữ liệu và thông tin như: mức độ giảm tiêu hao vật tư (tiết kiệm vậttư), sản lượng dự kiến, giá vật tư, Phương pháp này có tính chất kinh nghiệmnhưng dễ áp dụng Tuy nhiên có thể sai số đáng kể Trường hợp doanh nghiệp mới

đi vào hoạt động thì không thể áp dụng phương pháp này vì chưa có dữ liệu vàkinh nghiệm của kỳ trước

V1 : nhu cầu vốn bình quân kì kế hoạch

V0 : nhu cầu vốn bình quân kì báo cáo

M1 : tổng mức luân chuyển vốn ngắn hạn (thường là tổng doanh thu thuần)

kỳ kế hoạch

M0 : tổng mức luân chuyển vốn ngắn hạn kỳ báo cáo

t : tỷ lệ tăng về tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn giữa kỳ kế hoạch và kỳbáo cáo

Sau khi xác định V1 bằng số liệu thống kê và điều chỉnh theo diều kiện kỳ

kế hoạch ta phân bổ V1 cho các khâu dự trữ sản xuất, sản xuất, lưu thông và sau đólại phân bổ trực tiếp cho từng loại tài sản ngắn hạn

b Phương pháp tính trực tiếp

Theo phương pháp này, tính nhu cầu vốn cho từng nhóm tài sản lưu động ởcác khâu của quá trình sản xuất kinh doanh, mỗi nhóm ta tính cho từng loại vốntheo những cách tính riêng phù hợp với sự vận động của chúng Nhu cầu vốn cần

thiết được xác định trên những yếu tố khác một cách có căn cứ Sau đó tổng hợplại ta có tổng nhu cầu vốn cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh

Phương pháp trực tiếp có khối lượng tính toán nhiều, chi tiết Độ chính xáccao hay thấp tuỳ thuộc vào độ tin cậy của các yếu tố cơ sở, nhất là các yếu tố kếhoạch, dự đoán và kinh nghiệm Nó là phương pháp duy nhất sử dụng cho công tymới đi vào hoạt động hay công ty mới mở hoạt động sản xuất kinh doanh mặthàng mới

Theo phương pháp này ta tiến hành theo 3 bước :

B1 : Chia quá trình sản xuất kinh doanh làm 3 giai đoạn : dự trữ sản xuất, sản xuất

và lưu thông Ở mỗi giai đoạn xác định các loại tài sản ngắn hạn cần thiết ;

B2 : Tính nhu cầu vốn cho từng loại tài sản ở từng khâu ;

B3 : Tổng hợp, xác định nhu cầu vốn cho từng khâu và tổng nhu cầu Vốn lưu độngcủa doanh nghiệp trong cả kỳ

 Định mức vốn ngắn hạn dự trữ sản xuất.

Vốn dự trữ sản xuất là toàn bộ số tiền mà doanh nghiệp cần ứng ra để đầu tưcho những vật tư, tài sản thường xuyên có mặt trong các kho vật tư để sẵn sàngxuất kho đáp ứng cho nhu cầu sử dụng hàng ngày ở doanh nghiệp Tuy mức độ dựtrữ vật tư và chủng loại vật tư nhiều ít khác nhau ở từng loại hình doanh nghiệpnhưng bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải dự trữ Các loại vật tư được dự trữ baogồm nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, công cụ lao động nhỏ, phụtùng thay thế, bán thành phẩm mua ngoài Phương pháp tính toán nhu cầu vốn dựtrữ cho từng loại như sau:

vật liệu chính, nhiên liệu )

Đây là những vật tư giữ vị trí quan trọng trong toàn bộ vật tư dự trữ củadoanh nghiệp Gọi tắt là nhóm nguyên vật liệu chính Chúng là những loại có giátrị lớn, sử dụng thường xuyên và với khối lượng lớn Loại này đòi hỏi phải đượctính toán chi tiết chính xác, thiếu vốn dự trữ vật tư này có thể gây thiệt hại nghiêmtrọng đến hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp, thừa thì sẽ gây lãng phí lớn Cácbước tiến hành tính toán như sau:

Công thức xác định định mức vốn dự trữ của 1loại vật tư nào đó thuộc nhóm NVLchính như sau:

V NVL chính = C ng.T m ( đồng)Trong đó :

 C ng : Là chi phí bình quân 1 ngày đêm của loại vật tư cần tính toán, đơn vịtính (đồng/ngày)

Có hai cách xác định C ng

kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh Khi đó công thức tính nhưsau:

(ngày) C

kt ng

Tkt: thời gian khai thác kinh doanh trong kỳ (ngày), nếu là thời gian khaithác kinh doanh của toàn bộ doanh nghiệp thì có thể coi đó là khoảng thời gianliên tục trong năm và thường lấy bằng 360 ngày

 Hai là ta dựa vào mức tiêu dùng thực tế bình quân hàng ngày trên cơ sở tínhtoán theo các định mức chi dùng cho từng bộ phận

Cng = Qng * d * g (đồng/ngày) Trong đó:

Qng : Khối lượng hoặc số lượng sản phẩm sản xuất bình quân 1 ngày đêm

d : Mức tiêu hao loại vật tư ngày bình quân cho 1 đơn vị sản xuất

g : Giá trị bình quân 1 đơn vị vật tư

 Tm : Là thời gian dự trữ định mức của vật tư đó (Ngày)

T m = T tđ + T nk + T cc + T cb + T bh (ngày)

Đây là khoảng thời gian tính từ khi doanh nghiệp trả tiền cho người cungcấp vật tư cho đến khi vật tư được xuất kho để đưa vào sản xuất Thời gian dự trữđịnh mức của vật tư bao gồm 5 thành phần sau:

Ttđ: Đây là khoảng thời gian tính từ lúc doanh nghiệp trả tiền cho ngườicung cấp cho đến khi hàng về đến kho của doanh nghiệp Thời gian này dài hayngắn phụ thuộc vào khoảng cách vận chuyển, tốc độ của phương tiện vận chuyển,phụ thuộc vào phương thức thanh toán, thủ tục thanh toán và thời gian làm côngtác chuyển tiền Nếu hàng về đến doanh nghiệp mới trả tiền hoặc vẫn nợ thì Ttđ =0

Tnk: Đây là thời gian làm các thủ tục giao nhận và dỡ hàng từ phương tiệnvận tải vào kho Thời gian này nhiều hay ít phụ thuộc vào các yếu tố: Chủng loạivật tư; phương tiện bốc xếp và năng suất bốc xếp; thủ tục giao nhận; trình độ củacác cán bộ kho hàng

Thời gian này thường rất khác nhau giữa các loại vật tư Trong trường hợpdoanh nghiệp chưa có định mức cụ thể về thời gian cho công tác này thì ta có thểxác định trên cơ sở số liệu thống kê kinh nghiệm

Tcc : là thời gian giãn cách bình quân giữa hai kỳ cung cấp vật tư liền kềnhau Đây là khoảng thời gian quan trọng nhất trong toàn bộ thời gian dự trữ địnhmức Để tính Tcc ta phải phân biệt hai trường hợp:

Trường hợp 1: đối với những loại vật tư mà doanh nghiệp ký hợp đồng cungcấp dài hạn, ổn định với một nhà cung cấp nào đó, trong hợp đồng quy định cụ thể

kỳ cung cấp (bao nhiêu ngày thì cấp 1 lần).Ta xác định Tcc theo hợp đồng đó

Trường hợp 2: những vật tư cung cấp linh hoạt theo tình hình cụ thể của thịtrường, ký hợp đồng mua từng chuyến với những cơ sở cung cấp khác nhau, khôngràng buộc bởi hợp đồng dài hạn thì việc tính toán Tcc phải dựa vào số liệu thống kê

về tình hình cung cấp vật tư của kỳ trước Sau khi thu thập được số liệu thống kê

về tình hình cung cấp vật tư của kỳ trước ta phải tiến hành phân tích, loại trừnhững bất hợp lý đã xảy ra trong quá trình cung cấp, sau đó tính thời gian giãncách bình quân giữa các kỳ

Tcb: Đây là khoảng thời gian để làm công tác thủ tục xuất vật tư và vậnchuyển vật tư từ kho trung tâm đến các địa điểm sử dụng Khoảng thời gian nàydài hay ngắn phụ thuộc vào đặc điểm tổ chức sản xuất của doanh nghiệp, phụthuộc vào địa bàn phân bố các địa điểm sản xuất là tập trung hay phân tán, khoảngcách đến kho vật tư xa hay gần Khi tính thời gian này ta có thể dựa vào số liệuthống kê kinh nghiệm, trong trường hợp khoảng thời gian này ngắn, không đáng

kể ta có thể bỏ qua

Tbh: Đây là khoảng thời gia dự trữ tăng thêm nhằm đề phòng các trường hợpbất trắc có thể xảy ra trong quá trình cung cấp Khi tính toán thành phần thời giannày ta chú ý một số điểm sau:

Dự trữ bảo hiểm tăng đối với các trường hợp: Những vật tư giá trị cao, sửdụng thường xuyên; những vật tư khan hiếm trên thị trường; những vật tư phảimua ở xa, điều kiện vận chuyển gặp nhiều khó khăn

Thời gian dự trữ bảo hiểm ngắn hoặc không cần tính đối với các trường hợp:Vật tư có giá trị thấp, sử dụng không thường xuyên; vật tư có sẵn trên thị trường;vật tư có thể thay thế bằng những loại khác

V1: Vốn dự trữ Vật liệu phụ kỳ kế hoạch

V0: Vốn dự trữ Vật liệu phụ kỳ báo cáo

Q1: Khối lượng sản phẩm hoặc giá trị doanh thu kỳ kế hoạch

Q0: Khối lượng sản phẩm hoặc giá trị doanh thu kỳ báo cáo

t: tỷ lệ tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động.

Đối với những doanh nghiệp sử dụng nhiều loại máy móc thiết bị, thườngxuyên phải có những sự thay thế phụ tùng và sửa chữa nhỏ do công nhân củadoanh nghiệp tự làm trong quá trình kinh doanh khai thác ngoài thời gian sửa chữalớn định kỳ ở các xưởng sửa chữa hoặc thuê ngoài, thì cũng cần phải có dự trữ phụtùng cần thiết Phương pháp tính toán như sau:

Vpt = ,

1 , 1

.

i

T i G ij m k

n i

Ntbj: số thiết bị loại j (Máy)

mi: Số lượng phụ tùng cùng tên thứ i sử dụng đồng thời trên thiết bị thứ j

(Chiếc/máy)

Gi: Đơn giá của phụ tùng loại i (đồng/chiếc)

tmi: Thời gian sử dụng định mức của phụ tùng i theo thiết kế kỹ thuật hoặc theo

định mức của người sử dụng (ngày)

mi

kt t

C

T V

(ngày)

Vpt0: Là vốn dự trữ phụ tùng thay thế của kỳ báo cáo(đồng) là giá trị phụtùng tồn kho bình quân trong kỳ báo cáo (đồng)

Tkt0: Là thời gian khai thác kinh doanh của kỳ báo cáo

Cpt0: Là tổng giá trị phụ tùng sử dụng ở kỳ báo cáo (đồng)

k: Là tỷ lệ tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, là chỉ tiêu phấn đấu củadoanh nghiệp ở kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo

b Định mức vốn khâu sản xuất.

Khâu sản xuất tồn tại các khoản vốn sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ.Tuy vậy, tuỳ từng loại hình sản xuất kinh doanh mà tồn tại đầy đủ các loại vốn nàyhay chỉ tồn tại một số khoản nhất định Ví dụ dụ như đối với sản xuất vận tải, dođặc điểm của nó là quá trình sản xuất và quá trình tiêu thụ sản phẩm không tách rờinhau nên không có sản phẩm dở dang trên các dây chuyền công nghệ như đối vớicác doanh nghiệp công nghiệp khác Vì vậy trong thành phần vốn của các doanhnghiệp vận tải không có mặt của vốn dành cho sản phẩm dở dang Nội dung cáchtính toán các khoản vốn trên như sau:

b1.Định mức vốn sản phẩm dở dang

Vdd= Sdd* Tck (đồng)Trong đó:

Sdd: là giá thành bình quân ngày của sản phẩm dở dang trên các dây chuyềnsản xuất trong kỳ(đồng/ngày) Ta tính chỉ tiêu này dựa vào số dư của tài khoảnphản ánh giá trị sản phẩm dở dang của doanh nghiệp trong kỳ trước( số dư trên TK154) Sau khi tính bình quân số dư này ta nên điều chỉnh tăng, giảm sao cho phùhợp với mức sản xuất của kỳ kế hoạch

Tck: Là thời gian chu kỳ sản xuất sản phẩm (ngày), có thể xác định dựa vàođịnh mức kỹ thuật công nghệ hay dựa vào thống kê kinh nghiệm

b2 Định mức chi phí chờ phân bổ,

Vpb = Dđk + PStăng + PS giảm (đồng)Trong đó:

Dđk: Là giá trị chi phí chờ phân bổ phát sinh kỳ trước, chưa được tính vàogiá thành, được chuyển sang kỳ này để phân bổ tiếp

PStăng: Giá trị chi phí chờ phân bổ dự kiến phát sinh trong kỳ kế hoạch, con

số này phải lấy theo dự toán của doanh nghiệp

PSgiảm: Giá trị chi phí chờ phân bổ dự kiến sẽ phân bổ vào giá thành trong kỳ

kế hoạch, số này cũng phải dựa vào dự toán của doanh nghiệp để xác định

c.Định mức vốn ngắn hạn trong khâu lưu thông.

Vốn trong khâu lưu thông là những khoản vốn có những đặc điểm rất khác

so với vốn dự trữ và vốn cho khâu sản xuất Những khoản phải thu phát sinh ởkhâu này, chúng thường có giá trị khá lớn song doanh nghiệp rất khó có thể nắmbắt được quy luật vận động của nó để mà xác định nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu.Chúng tăng giảm tuỳ thuộc vào khả năng tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp, phụthuộc vào quan hệ của doanh nghiệp và các khách hàng cũng như các biện pháp vềkhai thác thị trường của doanh nghiệp Khi sản phẩm bán chạy trên thị trường thìgiá trị này sẽ rất thấp ngược lại trong lúc tiêu thụ sản phẩm khó khăn thì thường bịmua chịu nhiều, các khoản phải thu sẽ gia tăng và gây khó khăn cho doanh nghiệp.Bên cạnh các khoản phải thu, tiền nằm ở các quỹ(tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ) lànhững khoản vốn doanh nghiệp không cần xác định mức tối thiểu cần thiết bởi lẽ

nó rất dễ dàng chuyển đổi thành tài sản khác và việc thanh toán qua ngân hàngcũng giúp cho doanh nghiệp sử dụng rất linh hoạt vốn bằng tiền của mình Nhưvậy ở khâu này số vốn mà ta cần và có thể xác định nhu cầu cần thiết tối thiểu làvốn để dự trữ thành phẩm, tức là nhu cầu vốn cho các sản phẩm đã hoàn thànhsong còn phải lưu ở kho của doanh nghiệp hoặc gửi tại các kho của đại lý tiêu thụ

để chờ được giao cho khách hàng Khoản vốn này cũng chỉ tồn tại ở các doanhnghiệp có sản phẩm dưới hình thái hiện vật còn đối vơí các doanh nghiệp như vậntải hoặc dịch vụ thì không tồn tại

Cách tính vốn dự trữ thành phẩm, vốn thành phẩm:

Vtp = Stp T lk

Trong đó:

Stp :là giá thành sản phẩm xuất kho bình quân 1 ngày(đồng/ngày)

T lk: là thời gian lưu kho bình quân 1 sản phẩm, ta có thể tính thời gian này

dựa vào thống kê tình hình lưu kho sản phẩm ở kỳ trước, loại trừ những yếu tố bấtthường và sau đó tính bình quân gia quyền thời gian lưu kho với quyền số là khốilượng của các lô hàng đưa vào dự trữ trong kho

Sau khi tính toán các thành phần vốn trên, tổng hợp lại ta được vốn địnhmức cho kỳ kế hoạch của doanh nghiệp Dựa vào định mức này, doanh nghiệp có

kế hoạch khai thác các nguồn để đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Tuy vậy, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thườngxuyên biến động nên các định mức xây dựng chỉ chính xác trong những khoảngthời gian nhất định và những điều kiện cụ thể, mỗi khi có sự thay đổi thì các địnhmức đều phải tính toán lại Đây là khó khăn lớn cho các doanh nghiệp, khó khănnày chỉ có thể giải quyết tốt bằng việc tin học hoá các quá trình xử lý dữ liệu vàtính toán kết quả, các doanh nghiệp cần xây dựng các chương trình máy tính phục

vụ cho lĩnh vực này

1.5 Quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn

1.5.1 Yêu cầu đối với việc quản lý vốn ngắn hạn

Trong cơ chế hiện nay, vấn đề quản lý vốn kinh doanh là rất cấp thiết và cấpbách đối với doanh nghiệp bởi vì quản lý vốn là khâu quan trọng giúp doanhnghiệp nâng cao hiệu quả kinh doanh Do đó, khi đánh giá hiệu quả sử dụng vốnngắn hạn , ta không thể không xem xét đến việc quản lý vốn lưu động Và để nângcao hiệu quả sử dụng vốn lưu động thì trong khâu quản lý vốn cần chú ý nhữngvấn đề sau:

thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đưa ra kế hoạch

tổ chức huy động vốn lưu động, luôn đảm bảo một lượng vốn lưu động cần thiếttối thiểu cho quá trình sản xuất kinh doanh được thuận lợi liên tục Đồng thời,tránh được tình trạng ứ đọng vốn, gây lãng phí nguồn lực, tăng chi phí cho doanhnghiệp, thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn lưu động để từ đó nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp

động vốn lưu động thích hợp nhằm đáp ứng nhu cầu cho hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp, triệt để khai thác các nguồn vốn bên trong doanh nghiệp Đồng thời,tính toán huy động vốn bên ngoài như vốn chiếm dụng, vay ngân hàng, phát hànhtrái phiếu, một cách hợp lý nhằm hạ thấp chi phí và đảm bảo an toàn cho doanhnghiệp

- Phải luôn có những giải pháp an toàn

và phát triển vốn lưu động Mục tiêu của doanh nghiệp là lợi nhuận nhưng trước

đó vấn đề quan trọng đặt ra tối thiểu cho doanh nghiệp đạt được mục tiêu lợinhuận là phải bảo toàn vốn lưu động

hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm tăng cường nâng cao hiệu qủa tổ chức sửdụng vốn lưu động, góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

doanh nghiệp trước sự cạnh tranh gay gắt, trước xu thế hội nhập với khu vực vàthế giới

Như vậy, quản lý tốt vốn ngắn hạn sẽ giúp cho doanh nghiệp có điều kiệnphát triển sản xuất kinh doanh đồng thời áp dụng được những tiến bộ khoa học kỹthuật hiện đại Từ đó, tạo ra khả năng để doanh nghiệp nâng cao năng suất và chấtlượng sản phẩm, hạ thấp chi phí giá thành sản phẩm Bên cạnh đó, doanh nghiệpđồng thời khai thác được các nguồn vốn và sử dụng vốn có hiệu quả, tiết kiệm,làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm bớt nhu cầu vay vốn, giảm bớt chiphí về lãi vay

1.5.2 Nội dung cơ bản về quản lý vốn ngắn hạn

Quản trị hàng tồn kho (tồn kho dự trữ)

Hàng tồn kho của doanh nghiệp là những tài sản mà doanh nghiệp dự trữ đểsản xuất và để bán ra Thông thường có 3 dạng:

Dạng 1: Dự trữ để sản xuât bao gồm nguyên vật liệu; nhiên liệu; công cụ dụng cụ

bảo hiểm và dự trữ thời vụ, khả năng cung cấp của thị trường, chu kì giao hàng củanhà cung cấp, thời gian vận chuyển, giá cả vật tư

Dạng 2: Mức tồn kho của sản phẩm dở dang, thành phẩm phụ thuộc vào:

- Đặc điểm và các yêu cầu về kĩ thuật, công nghệ trong quá trình chế tạo

- Độ dài chu kì sản xuất kinh doanh

- Trình độ tổ chức chu kỳ sản xuất

Dạng 3: Thành phẩm, hàng hóa chờ lưu thông phụ thuộc vào 3 yếu tố:

- Sự phối hợp giữa khâu sản xuất và khâu tiêu thụ

sẽ hưởng những lợi thế trong mua hàng Để dự trữ tiền ở mức tối ưu có các biệnpháp sau đây:

- Hoạt động thu chi của doanh nghiệp diễn ra hàng ngày, hàng giờ vì vốnbằng tiền có khả năng thanh khoản cao dễ chuyển thành tài sản khác do đó doanhnghiệp cần có các biện pháp quản trị cho chặt chẽ:

- Mọi khoản thu chi bằng tiền đều phải thông qua quỹ

- Phải có sự phân nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn bằng tiền mà cụ thể là giữathủ quỹ và kế toán phải có biện pháp quản lí chặt chẽ Các biện pháp gồm:

+ Quản lý chặt chẽ các khoản tiền tạm ứng (xác định rõ đối tượng tạm ứng, mứctạm ứng, thời hạn tạm ứng)

+ Doanh nghiệp phải có quy chế thu chi tiền mặt thông thường những khoản thuchi lớn phải dùng phương thức thanh toán không dừng tiền mặt

 Quản trị các khoản phải thu

Các khoản phải thu là khoản vốn bị chiếm dụng, mức độ bị chiếm dụngnhiều hay ít phụ thuộc vào các nhân tố sau:

- Khối lượng sản phẩm, hàng hóa bán chịu; để khuyến khích người mua tănglượng tiêu thụ thì doanh nghiệp mới bán chịu, điều đó dẫn đến tăng một số chi phínhư chi phí quản lý nơ phải thu, chi phí thu hồi nợ, chi phí rủi ro khi các khoản nợkhó đòi xuất hiện, hơn nữa giá trị dòng tiền khi thu được nhỏ hơn giá trị khi thuđược

- Sự thay đổi theo thời vụ của doanh thu Đối với doanh nghiệp sản xuất cótính thời vụ thời kì có nhu cầu tiêu thụ lớn thì cần khuyến khích bán chịu để tănglượng sản phẩm tiêu thụ

- Giới hạn lượng vốn cần thu hồi Nếu lượng vốn phải thu quá lớn thì cần hạnchế hoặc ngừng bán chịu nếu không sẽ tăng rủi ro cho doanh nghiệp

- Thời gian cho khách hàng chịu, nợ và chính sách tín dụng của doanh nghiệp.Với những doanh nghiệp có tiềm năng tài chính mạnh, quy mô lớn, sản phẩm cóđặc điểm sử dụng lâu dài thì kì thu tiền bình quân dài hơn kỳ thu tiền bình quâncủa những doanh nghiệp có quy mô nhỏ, vốn ít Để đánh giá mức độ rủi ro trongviệc bán chịu có thể xem xét các khía cạnh sau:

+ Mức độ uy tín của khách hàng

+ Khả năng trả nợ của khách hàng

+ Tình trạng tài chính của doanh nghiệp

+ Giá trị tài sản dùng để đảm bảo tín dụng

Nội dung mỗi chính sách bán chịu của doanh nghiệp cần phải đánh giáthông qua các thông số sau:

- Số lượng sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dự kiến tiêu thụ được

- Giá bán hàng hóa, sản phẩm dịch vụ

- Các khoản chi phí phát sinh thêm do tăng các khoản nợ

- Các khoản chiết khấu có thể chấp nhận được

- Thời gian thu hồi nợ

- Dự đoán số nợ phải thu

Để doanh nghiệp thu hồi các khoản nợ, hạn chế các chi phí phát sinh khôngcần thiết, hạn chế rủi ro thì cần sử dụng các biện pháp sau:

- Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu, thường xuyên đôn đốc để thu hồi

nợ đúng hạn;

- Có các biện pháp phòng ngừa rủi ro;

- Tùy từng trường hợp mà đưa ra các chính sách bán chịu phù hợp;

- Có sự ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng bán hàng;

- Phân loại các khoản nợ dài hạn, tìm nguyên nhân các khoản nợ đó để cóbiện pháp xử lý thích hợp

- Quản trị đầu tư tài chính ngắn hạn:

Đầu tư nói chung, đầu tư tài chính ngắn hạn nói riêng là một trong những lĩnhvực thú vị nhất của quản trị tài chính Hơn thế nữa, quyết định đầu tư còn là mộttrong ba chức năng của một giám đốc tài chính, hai chức năng kia là: huy độngvốn và quản lý tài sản

Quyết định nên đưa chứng khoán ngắn hạn nào vào số lượng bao nhiêu vàodanh mục đầu tư của công ty là một chức năng quan trọng trong quản trị tài chính.Một quyết định đầu tư đúng đắn, theo nghĩa cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro củadanh mục đầu tư ngắn hạn, đảm bảo tính thanh khoản và tương thích với dự báongân lưu của công ty sẽ có tác động làm tăng giá trị vốn cổ đông

Đối với nhà quản trị, việc lựa chọn trong vô số các chứng khoán đa dạng vềthời hạn và mệnh giá, khác nhau về rủi ro và lợi nhuận để ra quyết định đầu tư làmột thử thách lớn nhất

Tính phức tạp của việc này lại càng tăng thêm do quyết định đầu tư phụ thuộcrất nhiều vào quan điểm riêng của nhà quản trị về rủi ro, trong khi phải phản ánhđược thái độ rủi ro của các cổ đông

Các nhà quản trị nhận ra rằng điều kiện tiên quyết để có thể lựa chọn đầu tư giữacác cơ hội khác nhau là cần phải thiết lập trước một chính sách đầu tư Chính sáchđầu tư xác định thái độ của công ty đối với rủi ro, lợi nhuận và chỉ ra cách thức thểhiện thái độ ấy

Nhìn chung, đối với hầu hết mọi người, quan điểm về rủi ro là khẩu hiệu “an toàn,thanh khoản và sinh lời” Qua đó, chúng ta thấy sự an toàn được ưu tiên hơn tínhthanh khoản và suất sinh lời, nhằm bảo toàn được vốn đầu tư ban đầu.

Một chính sách đầu tư cụ thể thường thể hiện các tiêu chuẩn như sau:

- Số loại chứng khoán tối thiểu có thể chấp nhận được

- Giới hạn về số tiền đầu tư hoặc tỷ trọng đối với chứng khoán cụ thể của mộtngười phát hành

- Có sử dụng chiến lược “mua để giữ” hay không

- Mục tiêu là mức thu nhập hay là suất sinh lời

- Lựa chọn nhà môi giới: công ty chứng khoán, đại lý hay ngân hàng thương mại

- Quy trình thực hiện và kiểm soát

- Phương pháp giám sát và đánh giá hiệu quả đầu tư

Trước khi xây dựng chính sách đầu tư, bộ phận tài chính cần đánh giá khả năngthanh khoản của công ty, mức độ rủi ro sai lệch có thể có, và mọi giới hạn củathành phần bên ngoài đối với chính sách đầu tư của công ty

Các nhà đầu tư tổ chức luôn thực hiện tốt việc đa dạng hoá rủi ro bằng cách dùnglúc sở hữu chứng khoán của nhiều công ty khác nhau Rủi ro liên quan đến cáccông ty như vậy được gọi là rủi ro hệ thống, hay chính là độ nhạy của suất sinh lờicủa cổ phiếu của công ty so với suất sinh lời bình quân thị trường

1.6 Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác sử dụng vốn ngắn hạn

Theo nghĩa chung nhất, hiệu quả là một khái niệm phản ánh trình độ sửdụng các yếu tố cần thiết để tham gia vào một hoạt động nào đó với những mục

đích xác định do con người đặt ra Như vậy, có thể hiểu hiệu quả sử dụng vốn là

một phạm trù kinh tế đánh giá trình độ sử dụng các nguồn vật lực của doanh nghiệp để đạt kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp nhất.

Để đánh giá trình độ sử dụng và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn - vốnngắn hạn ta dụng hai hệ thống các chỉ tiêu đó là hệ thống các chỉ tiêu phản ánh tốc

độ quay vòng vốn và hệ thống các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng đồng vốn

a Các chỉ tiêu phản ánh tốc độ quay vòng vốn.

Các chỉ tiêu quay vòng vốn được xác định cho từng bộ phận vốn và cho toàn

bộ vốn của doanh nghiệp Nó được phản ánh bằng các chỉ tiêu sau:

 Số vòng quay của vốn ngắn hạn trong kỳ:

Chỉ tiêu này phản ánh số chu kỳ biến đổi hình thái của vốn ngắn hạn ởtrong một kỳ kinh doanh Công thức tính như sau:

VNH

M

n  (vòng)Trong đó:

 M: Là mức luân chuyển của vốn ở trong kỳ tính toán (đồng) Chỉ tiêu nàyphản ánh khối lượng công tác mà vốn ngắn hạn phải vận động để hoàn thành Khi tính toán tốc độ quay vòng của từng bộ phận vốn ta phải căn cứ vào tínhchất của từng khoản vốn đó để xác định cho phù hợp, chẳng hạn khi tính cho vốnngắn hạn dự trữ, M là tổng mức vật tư đã xuất kho đưa vào SXKD trong kỳ Khitính cho toàn bộ vốn ngắn hạn , M là doanh thu thuần trong kỳ kinh doanh

 VNH : Là vốn ngắn hạn bình quân trong kỳ(đồng), chỉ tiêu này có thể tínhcho từng bộ phận vốn hoặc tính cho toàn bộ vốn ngắn hạn của doanh nghiệp tuỳthuộc vào mục đích cụ thể khi tính toán

Số vòng quay càng tăng chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn càng tốt

Chỉ tiêu này phản ánh số ngày bình quân một vòng luân chuyển vốn Côngthức tính như sau:

K= ( ngµy ) Hay n

kt T

(ngµy)

 Hệ số đảm nhiệm 1 đồng vốn ngắn hạn (k đn )

Ý nghĩa: để có 1 đồng doanh thu thuần thì phải dùng bao nhiêu đồng vốnngắn hạn

b Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.

Đây là các chỉ tiêu phản ánh mối liên hệ giữa quy mô vốn đầu tư cho tài sảnlưu động và kết quả sản xuất kinh doanh ở trong một khoảng thời gian nhất định

xuất kinh doanh trong kỳ.

1.7.1 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn

- Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp: Trong nền kinh tế thịtrường, các doanh nghiệp hoạt động với mục tiêu xuyên suốt là tối đa hoá giá trị

doanh nghiệp Để đảm bảo mục tiêu này, doanh nghiệp thường xuyên phải đưa ra

và giải quyết tập hợp các quyết định tài chính dài hạn và ngắn hạn Quản lý và sửdụng hiệu quả vốn ngắn hạn là một nội dung trọng tâm trong các quyết định tàichính ngắn hạn và là nội dung có ảnh hưởng to lớn đến mục tiêu tối đa hoá giá trịdoanh nghiệp Với bản chất và định hướng mục tiêu như trên, doanh nghiệp luônluôn tìm mọi biện pháp để tồn tại và phát triển Xuất phát từ vai trò to lớn của vốnngắn hạn và hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn đối với mục tiêu tối đa hoá giá trịdoanh nghiệp khiến cho yêu cầu doanh nghiệp phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốnnói chung và vốn ngắn hạn nói riêng là một yêu cầu khách quan, gắn liền với bảnchất của doanh nghiệp

- Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn ngắn hạn đối với doanh nghiệp trongnền kinh tế thị trường: Như đã trình bày, một doanh nghiệp, trong nền kinh tế thịtrường, muốn hoạt động kinh doanh thì cần phải có vốn vốn ngắn hạn là mộtthành phần quan trọng cấu tạo nên vốn của doanh nghiệp, nó xuất hiện và đóng vaitrò quan trọng trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Trong khâu

dự trữ và sản xuất, vốn lưu động đảm bảo cho sản xuất của doanh nghiệp được tiếnhành liên tục, đảm bảo quy trình công nghệ, công đoạn sản xuất Trong lưu thông,vốn ngắn hạn đảm bảo dự trữ thành phẩm đáp ứng nhu cầu tiêu thụ được liên tục,nhịp nhàng đáp ứng được nhu cầu của khách hàng Thời gian luân chuyển vốnngắn hạn ngắn, số vòng luân chuyển vốn lưu động lớn khiến cho công việc quản

lý và sử dụng vốn ngắn hạn luôn luôn diễn ra thường xuyên, hàng ngày Với vaitrò to lớn như vậy, việc tăng tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn , nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp là một yêu cầu tất yếu

- Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn : Nângcao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn tức là có thể tăng tốc độ luân chuyển vốn ngắnhạn , rút ngắn thời gian vốn ngắn hạn nằm trong lĩnh vực dự trữ, sản xuất và lưuthông, từ đó giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dùng, tiết kiệm vốn ngắn hạntrong luân chuyển Thông qua việc tăng tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn , doanhnghiệp có thể giảm bớt số vốn ngắn hạn chiếm dùng mà vẫn đảm bảo được nhiệm

vụ sản xuất – kinh doanh như cũ hoặc với quy mô vốn ngắn hạn không đổi doanh

nghiệp vẫn có thể mở rộng được quy mô sản xuất Tăng tốc độ luân chuyển vốnngắn hạn còn có ảnh hưởng tích cực đối với việc hạ thấp giá thành sản phẩm, tạođiều kiện cho doanh nghiệp có đủ vốn thoả mãn nhu cầu sản xuất và hoàn thànhnghĩa vụ nộp các khoản thuế cho ngân sách nhà nước, đáp ứng nhu cầu phát triểnkinh tế, xã hội trong cả nước.

- Xuất phát từ thực trạng hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn ở các doanh nghiệptrong nền kinh tế thị trường: Trên thực tế, có rất nhiều nguyên nhân kiến mộtdoanh nghiệp làm ăn thiếu hiệu quả thậm chí thất bại trên thương trường Có thể

có các nguyên nhân chủ quan, nguyên nhân khách quan, tuy nhiên một nguyênnhân phổ biến nhất vẫn là việc sử dụng vốn không hiệu quả trong việc mua sắm,

dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Điều này dẫn đến việc sử dụng lãng phí vốnngắn hạn , tốc độ luân chuyển vốn ngắn hạn thấp, mức sinh lợi kém và thậm chí

có doanh nghiệp còn gây thất thoát, không kiểm soát được vốn ngắn hạn dẫn đếnmất khả năng tổ chức sản xuất kinh doanh, khả năng thanh toán Trong hệ thốngcác doanh nghiệp Việt Nam, các doanh nghiệp Nhà nước, do đặc thù chịu ảnhhưởng nặng nề của cơ chế bao cấp trước đây, có kết quả sản xuất kinh doanh yếukém mà một nguyên nhân chủ yếu là do sự yếu kém trong quản lý tài chính nóichung và quản lý vốn lưu động nói riêng gây lãng phí, thất thoát vốn Ở nước ta,

để hoàn thành đường lối xây dựng một nền kinh tế thị trường theo định hướng xãhội chủ nghĩa với thành phần kinh tế quốc doanh giữ vai trò chủ đạo, yêu cầu phảinâng cao hiệu quả hoạt động của các doanh nghiệp nói chung và của các doanhnghiệp nhà nước nói riêng Xét từ góc độ quản lý tài chính, yêu cầu cần phải nângcao năng lực quản lý tài chính trong đó chú trọng nâng cao hiệu quả sử dụng vốnngắn hạn là một nội dung quan trọng không chỉ đảm bảo lợi ích cho riêng doanhnghiệp mà còn có ý nghĩa chung đối với nền kinh tế quốc dân

Trong nền kinh tế thị trường, mục tiêu lâu dài của doanh nghiệp là pháttriển Để đạt được mục tiêu đó doanh nghiệp luôn cần nỗ lực hết sức phấn đấunâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh mà trong đó vấn đề nâng cao hiệu quả sửdụng vốn kinh doanh có vị trí quan trọng hàng đầu Việc sử dụng vốn ngắn hạnhiệu quả luôn gắn liền với lợi ích và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp Đây là vấn đề có tính cấp thiết đối với sự tồn tại của doanh nghiệp và làmột tất yếu khách quan mà doanh nghiệp cần đạt được Việc quản lý và sử dụngvốn ngắn hạn kém hiệu quả sẽ làm tốc độ luân chuyển chậm, hiệu quả sử dụngvốn thấp ở mức nghiêm trọng hơn hiện tượng này rất dễ dẫn đến thất thoát vốn vàảnh hưởng đến quá trình tái sản xuất Quy mô vốn giảm khiến cho chu kỳ sản xuấtsau thu hẹp hơn so với chu kỳ trước Tình trạng trên nếu kéo dài liên tục thì chắcchắn doanh nghiệp không thể đứng vững được trên thị trường Với ý nghĩa nhưvậy, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn là hết sức cần thiết đối với mỗidoanh nghiệp Vì vốn ngắn hạn là một bộ phận cấu thành nên tổng nguồn vốn củadoanh nghiệp là yếu tố quan trọng tài trợ cho tài sản ngắn hạn, là công cụ để thựchiện các chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp, đảm bảo cho sự hoạt động nhịpnhàng cân đối, củng cố và tăng cường công tác kế hoạch hoá cũng như việc hạchtoán kinh tế và đẩy mạnh thi đua sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp.

1.7.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp.

Trong nền kinh tế thị trường, quản lý và sử dụng vốn ngắn hạn một cách cóhiệu quả, hợp lý có ảnh hưởng rất quan trọng đối với việc hoàn thành nhiệm vụchung của doanh nghiệp Tuy nhiên, việc sử dụng vốn ngắn hạn của doanh nghiệpchịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau Nhằm phát huy được những mặtmạnh, giảm thiểu những mặt tiêu cực tác động đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động,đòi hỏi các nhà quản lý phải nắm bắt được các nhân tố tác động đó

- Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh: đặc điểm của hoạt động sản xuấtkinh doanh của từng doanh nghiệp có ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả sử dụngvốn ngắn hạn Doanh nghiệp làm nhiệm vụ sản xuất khác doanh nghiệp làmnhiệm vụ lưu thông, doanh nghiệp có tính chất thời vụ thì hiệu quả sử dụng vốnngắn hạn khác với doanh nghiệp không mang tính thời vụ

Chu kỳ sản xuất kinh doanh ảnh hưởng trước hết đến nhu cầu sử dụng vốn ngắnhạn và khả năng tiêu thụ sản phẩm do đó cũng ảnh hưỏng tới hiệu qủa vốn ngắnhạn Những doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh ngắn thì nhu cầu vốn ngắn hạnthường không có biến động lớn, doanh nghiệp cũng thường xuyên thu được tiền

bán hàng Điều đó giúp doanh nghiệp dễ dàng trang trải các khoản nợ nần, đảmbảo nguồn vốn cho kinh doanh do đó nó cũng ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh.Ngược lại, những doanh nghiệp có chu kỳ sản xuất kinh doanh dài thì nhu cầu vốnngắn hạn thường biến động lớn, tiền thu bán hàng không đều, tình hình thanh toánchi trả gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn Chính

vì vậy các nhà quản lý doanh nghiệp cần phải căn cứ vào đặc điểm hoạt động sảnxuất, kinh doanh của doanh nghiệp cũng như tình hình thực tế để đề ra kế hoạch cụthể nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn

- Thị trường và khả năng tiêu thụ sản phẩm: Đây là một trong những nhân tố cóảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn và nó càng có ý nghĩa hơntrong điều kiện nến kinh tế thị trường hiện nay, khi mà chúng ta đang phải đối mặtvới tình trạng dư cung ở tất cả mọi ngành, mọi lĩnh vực, cùng với sự cạnh tranhkhốc liệt trên thương trường Điều đó đòi hỏi các nhà doanh nghiệp phải tiến hànhphân tích thị trường xác định đúng đắn mức cầu về sản phẩm, hàng hoá và xem xétđến các yếu tố cạnh tranh Đồng thời căn cứ vào tình hình hiện tại, doanh nghiệptiến hành chọn phương án kinh doanh thích hợp nhằm tạo ra lợi thế của doanhnghiệp trên thị trường

- Chính sách kinh tế của Nhà nước trong việc phát triển nền kinh tế: vai trò chủđạo của nhà nước trong nền kinh tế thị trường được thể hiện thông qua việc điềutiết hoạt động kinh tế ở tầm vĩ mô Nhà nước là người hướng dẫn, kiểm soát vàđiều tiết hoạt động của doanh nghiệp trong các thành phần kinh tế Thông qua cácchính sách, pháp luật và các biện pháp kinh tế… Nhà nước tạo môi trường và hànhlang cho các doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh và hướng các hoạt độngkinh tế của các doanh nghiệp đi theo quỹ đạo của kế hoạch vĩ mô Bởi vậy, nó cóảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn củadoanh nghiệp

- Tiến bộ của khoa học công nghệ: trong thời đại ngày nay, trình độ tiến bộ khoahọc công nghệ cũng có ảnh hưởng tới sự phát triển của doanh nghiệp nói chungcũng như hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn nói riêng Vì vậy, doanh nghiệp phảiquan tâm đến việc áp dụng các thành tựu khoa học, kỹ thuật vào quá trình sản xuất

kinh doanh nhằm hiện đại hoá trang thiết bị, nâng cao chất lượng, đổi mới sảnphẩm Nếu doanh nghiệp không tiếp cận kịp thời với sự tiến bộ của khoa học, côngnghệ để đổi mới trong thiết bị, sản phẩm thì sẽ có nguy cơ dẫn doanh nghiệp tớitình trạng làm ăn thua lỗ do sản phẩm làm ra không còn thích ứng, phù hợp vớinhu cầu thị trường.

- Uy tín của doanh nghiệp: Uy tín của doanh nghiệp có một nội dung hết sứcphong phú thể hiện trong mối quan hệ với các tổ chức tín dụng, các ngân hàngthương mại, các công ty tài chính, các bạn hàng, khách hàng của doanh nghiệp vềsản phẩm, hàng hoá, dịch vụ của mình… Một doanh nghiệp có uy tín, điều kiệnvật chất được khai thác triệt để tạo ra một sự phát triển vững chắc cho doanhnghiệp Khi đó doanh nghiệp vẫn có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanhbình thường mà không cần dự trữ một lượng vốn quá lớn Điều này sẽ ảnh hưởngtới hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của doanh nghiệp

- Lạm phát: Là quá trình đồng tiền bị mất giá theo thời gian, nó luôn xuất hiệnthường trực trong mọi nền kinh tế, trong mọi thời kỳ phát triển của xã hội, do đó

nó sẽ ảnh hưởng tới giá trị vốn lưu động trong kinh doanh của doanh nghiệp Nếudoanh nghiệp không có được sự bổ sung thích hợp thì nó sẽ làm cho vốn ngắn hạn

bị giám sút theo tỷ lệ lạm phát và ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn

- Rủi ro trong sản xuất kinh doanh: Lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng lớn, quátrình sản xuất kinh doanh luôn chứa đựng những rủi ro bất chắc Vì vậy, nếu doanhnghiệp không có những kế hoạch biện pháp phù hợp thì có thể dẫn tới sự suy giảmcủa vốn ngắn hạn , thậm chí còn dẫn tới tình trạng phá sản

1.7.3 Phương hướng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong doanh nghiệp

Phương hướng nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn - vốn ngắn hạn

Để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn-vốn ngắn hạn ta theo cácphương hướng cơ bản sau đây

A H

B



Với A: Kết quả kinh doanh (Doanh thu thuần/Lợi nhuận trong kỳ) B: vốn ngắn hạn bình quân trong kỳ

H: Hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn

Phương án 1: vốn ngắn hạn bình quân không đổi tăng kết quả kinh doanh.

Ta sử dụng năng lực hiện có của tài sản ngắn hạn càng triệt để thì hiệu quảcàng tăng Phương án này có thể thực hiện bằng cách giảm thời gian chu kì luânchuyển vốn Ta chia quá trình kinh doanh làm 3 giai đoạn:

- Khâu dự trữ: dùng các biện pháp để giảm thời gian dự trữ

- Khâu sản xuất: tăng năng suất máy móc thiết bị

- Khâu lưu thông: tăng tốc độ tiêu thụ sản phẩm và tốc thu thu hồi nợ

Phương án 2: Duy trì kết quả kinh doanh đã đạt được nhưng giảm vốn ngắn hạn

bình quân trong kì

Cụ thể giảm vốn lãng phí, hạn chế vốn bị chiếm dụng, dự trữ hợp lý, tránh ứđọng, giảm bớt lãng phí vật tư Đây là hướng thắt chặt quản lý, giảm hư hao thấtthoát

Phương án 3: Tăng kết quả kinh doanh đồng thời tăng lượng vốn ngắn hạn bình

quân trong kì nhưng phải đảm tốc độ tăng doanh thu thuần/ lợi nhuận phải tăngnhanh hơn tốc độ tăng của vốn ngắn hạn bình quân kỳ

Tăng cường đầu tư thêm cho sản xuất kinh doanh nhưng phải tính toán cácphương án đầu tư sao cho đạt được kết quả sản xuất kinh doanh tăng nhanh hơnmức tăng thêm của vốn đầu tư Đây là phương hướng chủ đạo của các doanhnghiệp, nó là con đường phát triển và hoàn thiện sản xuất kinh doanh

Nhận xét: Trong 3 phương án trên PA1 và PA2 không cần huy động thêm

vốn chỉ cần tận dụng những năng lực hiện có vì vậy mức tăng hiệu quả bị giới hạn.PA3 mức tăng hiệu quả không có giới hạn nhưng cần bổ sung thêm vốn và tínhtoán cần thận trọng nếu không đầu tư tăng không những không có hiệu quả mà còn

Trong mọi lĩnh vực, để đạt được hiệu quả trong hoạt động một yêu cầukhông thể thiếu đối với người thực hiện đó là làm việc có kế hoạch, khoa học.Cũng vậy, kế hoạch hoá vốn ngắn hạn là một trong những nhiệm vụ quan trọnghàng đầu và rất cần thiết cho các doanh nghiệp Nội dung của kế hoạch hoá vốnngắn hạn trong các doanh nghiệp thường bao gồm các bộ phận: Kế hoạch nhu cầuvốn ngắn hạn, kế hoạch nguồn vốn ngắn hạn , kế hoạch sử dụng vốn ngắn hạntheo thời gian.

 Kế hoạch nhu cầu vốn ngắn hạn

Để xây dựng một kế hoạch vốn ngắn hạn đầy đủ, chính xác thì khâu đầutiên doanh nghiệp phải xác định đúng nhu cầu vốn ngắn hạn cho hoạt động sảnxuất kinh doanh Đây là bộ phận kế hoạch phản ánh kết quả tính toán tổng nhu cầuvốn ngắn hạn cho năm kế hoạch, nhu cầu vốn cho từng khâu: dự trữ sản xuất, sảnsuất và khâu lưu thông Xác định nhu cầu vốn ngắn hạn cho sản xuất kinh doanhchính xác, hợp lý một mặt bảo đảm cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩmcủa doanh nghiệp được tiến hành liên tục, mặt khác sẽ tránh được tình trạng ứđọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, không gây nên tình trạng căng thẳng giả tạo vềnhu cầu vốn kinh doanh của doanh nghiệp

 Kế hoạch nguồn vốn ngắn hạn

Sau khi xác định được nhu cầu vốn ngắn hạn thường xuyên cần thiết đểđảm bảo cho sản xuất được liên tục, đều đặn thì doanh nghiệp phải có kế hoạchđáp ứng nhu cầu vốn đó bằng các nguồn vốn ổn định, vững chắc Vì vậy một mặtdoanh nghiệp phải có kế hoạch dài hạn để huy động các nguồn vốn một cách tíchcực và chủ động Mặt khác hàng năm căn cứ vào nhu cầu vốn ngắn hạn cho năm

kế hoạch, doanh nghiệp phải xác định được quy mô vốn ngắn hạn thiếu hoặc thừa

so với nhu cầu vốn ngắn hạn cần phải có trong năm Trong trường hợp số vốnngắn hạn thừa so với nhu cầu, doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực để tránhtình trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng

Trường hợp vốn ngắn hạn thiếu so với nhu cầu, doanh nghiệp cần phải có biệnpháp tìm những nguồn tài trợ như:

- Nguồn vốn lưu động từ nội bộ doanh nghiệp (bổ sung từ lợi nhuận để lại).

- Huy động từ nguồn bên ngoài: Nguồn vốn tín dụng, phát hành trái phiếu, cổ

phiếu, liên doanh liên kết

Để đảm bảo hiệu quả kinh tế cao nhất, doanh nghiệp phải có sự xem xét và lựachọn kỹ các nguồn tài trợ sao cho phù hợp nhất trong từng hoàn cảnh cụ thể

 Kế hoạch sử dụng vốn ngắn hạn theo thời gian

Trong thực tế sản xuất ở các doanh nghiệp nhu cầu vốn ngắn hạn cho sảnxuất kinh doanh, việc sử dụng vốn giữa các thời kỳ trong năm thường khác nhau

Vì trong từng thời kỳ ngắn như quý, tháng ngoài nhu cầu cụ thể về vốn ngắn hạncần thiết cón có những nhu cầu có tính chất tạm thời phát sinh do nhiều nguyênnhân Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanhtheo thời gian trong năm là vấn đề rất quan trọng Thực hiện kế hoạch sử dụng vốnngắn hạn theo thời gian, doanh nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu vốn lưuđộng từng quý, tháng trên cơ sở cân đối với vốn lưu động hiện có và khả năng bổsung trong quỹ, tháng từ đó có biện pháp xử lý hiệu quả, tạo sự liên tục, liền mạchtrong sử dụng vốn ngắn hạn cả năm Thêm vào đó, một nội dung quan trọng của

kế hoạch sử dụng vốn ngắn hạn theo thời gian là phải đảm bảo cân đối khả năngthanh toán của doanh nghiệp với nhu cầu vốn bằng tiền trong từng thời gian ngắntháng, quý Bên cạnh việc thực hiện kế hoạch hoá vốn ngắn hạn , doanh nghiệpcần phải biết chú trọng và kết hợp giữa kế hoạch hoá vốn ngắn hạn với quản lývốn ngắn hạn

b Tổ chức quản lý vốn ngắn hạn có kế hoạch và khoa học

Như ta đã phân tích, quản lý vốn ngắn hạn gắn liền với quản lý tài sản ngắnhạn bao gồm: quản lý tiền mặt và các chứng khoản thanh khoản; quản lý dự trữ,tồn kho; quản lý các khoản phải thu Quản lý vốn ngắn hạn được thực hiện theocác mô hình đã được trình bày trong phần “các nhân tố lượng hoá ảnh hưởng đếnhiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của doanh nghiệp” Vấn đề đặt ra là các nhà quản

lý phải lựa chọn mô hình nào để vận dụng vào doanh nghiệp cho phù hợp với điềukiện hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trong khi vận dụng các mộ hìnhquản lý vốn ngắn hạn khoa học, doanh nghiệp cần phải biết kết hợp các mô hìnhtạo sự thống nhất trong quản lý tổng thể vốn ngắn hạn của doanh nghiệp Quản lý

tốt vốn ngắn hạn sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động, kịp thời đưa ranhững biện pháp giải quyết các vấn đề phát sinh đảm bảo việc thực hiện kế hoạchvốn ngắn hạn , tránh thất thoát, lãng phí từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưuđộng.

c Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất

Ta biết chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc vào độ dài thời giancủa các khâu: dự trữ, sản xuất và lưu thông Khi doanh nghiệp áp dụng các tiến bộkhoa học kỹ thuật vào sản xuất sẽ đảm bảo sản xuất ra những sản phẩm có chấtlượng cao, năng suất cao, giá thành hạ Điều này đồng nghĩa với việc thời gian củakhâu sản xuất sẽ trực tiếp được rút ngắn Mặt khác, với hiệu quả nâng cao trongsản xuất sẽ ảnh hưởng tích cực đến khâu dự trữ và lưu thông: chất lượng sản phẩmcao, giá thành hạ sẽ góp phần đảm bảo cho doanh nghiệp tiêu thụ được hàng hoánhanh hơn, giảm thời gian khâu lưu thông, từ đó doanh nghiệp sẽ chủ động hơntrong dự trữ, tạo sự luân chuyển vốn ngắn hạn nhanh hơn

d Tổ chức tốt công tác quản lý tài chính trên cơ sở không ngừng nâng cao trình độ cán bộ quản lý tài chính

Nguồn nhân lực luôn được thừa nhận là yếu tố quan trọng quyết định sựthành bại của mỗi doanh doanh nghiệp Sử dụng vốn ngắn hạn là một phần trongcông tác quản lý tài chính của doanh nghiệp, được thực hiện bởi các cán bộ tàichính do đó năng lực, trình độ của những cán bộ này có ảnh hưởng trực tiếp đếncông tác quản lý tài chính nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng.Doanh nghiệp phải có chính sách tuyển lựa chặt chẽ, hàng năm tổ chức các đợt học

bổ sung và nâng cao kiến thức, nghiệp vụ tài chính cho các cán bộ nhân viên nhằmđảm bảo và duy trì chất lượng cao của đội ngũ cán bộ nhân viên quản lý tài chính

Tổ chức quản lý tài chính khoa học, tuân thủ nghiêm pháp lệnh kế toán, thống kê,những thông tư hướng dẫn chế độ tài chính của Nhà nước Quản lý chặt chẽ, kếthợp với phân công nhiệm vụ cụ thể trong quản lý tài chính, cũng như trong từngkhâu luân chuyển của vốn ngắn hạn nhằm đảm bảo sự chủ động và hiệu quả trongcông việc cho mỗi nhân viên cũng như hiệu quả tổng hợp của toàn doanh nghiệp

Tóm lại, qua quá trình phân tích, chúng ta đã thấy được vai trò của vốn ngắnhạn và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn trong doanhnghiệp Có nhiều giải pháp được đưa ra nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ngắnhạn tuy nhiên phần lớn đều mang tính định hướng, việc áp dụng giải pháp nào, ápdụng giải pháp đó như thế nào còn tuỳ thuộc rất lớn vào điều kiện cụ thể của mỗidoanh nghiệp.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ

SỬ DỤNG VỐN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN

TÂN CẢNG 128 HẢI PHÒNG

2.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần Tân cảng - 128 Hải Phòng

2.1.1, Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp.

Tên Công Ty:

- Tên tiếng Việt: Công ty Cổ phần Tân cảng - 128 Hải Phòng

- Tên tiếng Anh: Tan cang - 128 Hai Phong Joint Stock Company

- Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Tân cảng - 128 Hải Phòng

- Tên viết tắt: Tân Cảng - 128

Các mốc lịch sử quan trọng:

- Ngày thành lập: 13.11.2008

- Ngày khai trương: 06.05.2009

Công ty cổ phần Tân cảng 128 - Hải Phòng có trụ sở đặt tại phường Đông Hải

2, quận Hải An, TP Hải Phòng Công ty gồm có 3 cổ đông sáng lập là Công ty

128 - Bộ quốc phòng, Công ty Tân cảng Sài Gòn và Công ty cổ phần Đại lý giao nhận vận tải xếp dỡ - Tân Cảng Với số vốn điều lệ là 100 tỷ đồng, diện tích khai thác 18,3 ha Ngành nghề kinh doanh bao gồm kinh doanh kho bãi, vận tải hàng hóa, cùng các dịch vụ khai thuế hải quan, kỹ thuật cơ khí, cung ứng tàu biển… Trong buổi lễ, các đại biểu được chứng kiến sự ra mắt của Hội đồng quản trị Công ty; trong bài diễn văn thành lập, Chủ tịch Hội đồng quản trị, đồng chí

Nguyễn Hạnh Phúc nhấn mạnh: “Hội đồng quản trị sẽ nỗ lực lãnh đạo Công ty vượt qua mọi khó khăn thách thức từng bước phát triển, và trong tương lai Tân cảng 128 sẽ trở thành Tân Cảng thứ hai ở miền Bắc” Tiếp đó là lễ ký kết hợp đồng kinh tế giữa Đồng chí Đới Thanh Hải - Giám đốc điều hành Công ty CP Tân cảng 128 Hải Phòng với các khách hàng đầu tiên; và lễ cắt băng khánh thành trụ sởlàm việc