của kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Phần Mềm Quản Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến.

trong tất cả các khâu của quá trình hoạch toán thì khâu xác định kết quả kinh doanh là khâu cuối cùng và quan trọng nhất đối với tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Do đó quá trình xác định kết quả kinh doanh như thế nào để cung cấp những thông tin cần thiết cho lãnh đạo trong việc phân tích đánh giá và lựa chọn phương án kinh doanh đầu tư có hiệu quả nhất là điều mà kế toán hết sức quan tâm.

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVDH: Lê Vũ Hà

MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 2

TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TRỰC TUYẾN 2

1.1 Q UÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH P HẦN M ỀM Q UẢN L Ý D OANH N GHIỆP T RỰC T UYẾN 2 1.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty 2

1.1 Đ ẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC , BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 3 1.2.1 Đặc điểm hoạt động 3

1.2.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức, bộ máy hoạt động của công ty 4

1.2.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức 4

1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán 7

1.2.3 Các quy định chung trong lao động ở Công Ty TNHH Phần Mềm Quản Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến 8

1.2.3.1 Quy định hoạt động trong giờ làm việc 8

1.2.3.2 Quy định phòng cháy chữa cháy và bảo vệ môi trường 9

1.3 T Ổ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 10 1.3.1 Hình thức ghi sổ kế toán 10

1.3.2 Các phương pháp kế toán đơn vị áp dụng 11

CHƯƠNG 2 13

2.1 Q UÁ TRÌNH THỰC TÂP VÀ CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI C ÔNG T Y TNHH P HẦN M ỀM Q UẢN L Ý D OANH N GHIỆP T RỰC T UYẾN 13 2.1.1 Công việc thực tập tại công ty 13

2.1.2 Công việc tìm hiểu được về thực tế 14

2.2 H ỌC HỎI VÀ VIẾT BÁO CÁO VỀ NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN KẾ TOÁN 14 2.2.1 Nhiệm vụ của kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh .14 2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 15

2.2.2.1 Kế toán doanh thu 15

2.2.2.2 Kế toán chi phí 27

2.2.2.3 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 39

CHƯƠNG 3 46

ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG THỰC TẬP TẠI CÔNG TY 46

3.1 N HẬN XÉT CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP TẠI C ÔNG T Y TNHH P HẦN M ỀM Q UẢN L Ý D OANH N GHIỆP 46 3.3 H ỌC HỎI TỪ CÁC QUY ĐỊNH NƠI THỰC TẬP 48 3.3.1 Học tập về nội quy lao động,nghỉ ngơi,an toàn lao động 48

3.3.2 Học hỏi những quy định về PCCC, vệ sinh và môi trường tại công ty 48

3.4 M Ô ́ I LIÊN HÊ ̣ GIƯ ̃ A LY ́ THUYÊ ́ T VA ̀ THƯ ̣ C TIÊ ̃ N 49 3.4.1 Để đạt được hiểu quả công việc em nên chuẩn bị những kiến thức sau đây .49

3.4.2 Những việc sinh viên chưa làm được 50

KẾT LUẬN 51

TÀI LIỆU THAM KHẢO

LỜI NÓI ĐẦU

Kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được xác định trên cơ sở các giá trị

về tổng doanh thu, chi phí phát sinh trong một thời kỳ, các số liệu này được kế toántập hợp và phản ánh trên sổ sách kế toán Số liệu về kế toán, tài chính nói chung cũngnhư số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng của doanh nghiệp là các thôngtin cần thiết phục vụ cho việc quản lý, điều hành của doanh nghiệp cũng như thôngtin cho các nhà đầu tư, các đơn vị có liên quan về lợi ích kinh tế với doanh nghiệp,đòi hỏi phải được cung cấp một cách kịp thời, trung thực, đầy đủ Để có các số liệu về

kế toán, tài chính một cách đáng tin cậy thì quá trình hạch toán, kế toán phải đượctiến hành trên cơ sở phù hợp với các quy định của chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán

đã được ban hành cũng như các quy định đặc thù của từng ngành và lĩnh vực sản xuấtkinh doanh

Từ những nhận thức trên, với những kiến thức về kế toán, tài chính đã được học vàvới mong muốn tìm hiểu thực tế về quá trình hạch toán xác định kết quả kinh doanh

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH

PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TRỰC TUYẾN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Phần Mềm Quản Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến.

1.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty

- Tên công ty: Công Ty TNHH Quản Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến

- Tên giao dịch: OnlineBiz

- Vốn điều lệ ban đầu của công ty là: 5.500.000.000 VNĐ

- Địa chỉ đăng ký kinh doanh: 277/64 Trường Chinh, Phường 14, Tân Bình,

- Tài khoản ngân hàng: Ngân hàng Techcombank, phòng giao dịch Bảy

Hiền Chủ tài khoản: Công Ty TNHH Phần Mềm Quản Lý Doanh Nghiệp TrựcTuyến Số TK (VNĐ): 14024953931019

Công ty do ông Nguyễn Hữu Đồng thành lập, cũng là Giám đốc của công ty Công

Ty TNHH Phần Mềm Quản lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến (tên giao dịch làOnlineBiz), là công ty phần mềm Việt Nam chuyên phát triển giải pháp và sản phẩmdựa trên công nghệ của hãng Microsoft và hướng dịch Công ty được thành lập tạithành phố Hồ Chí Minh tháng 10/2011 và điều hành bởi một đội ngũ các chuyên giacông nghệ tiên tiến tận tâm và dày kinh nghiệm, đã từng làm việc nhiều trong nhiều

dự án phần mềm tại Việt Nam

OnlineBiz cung cấp các sản phẩm và giải pháp đa dạng cho khách hàng, bao gồmcác giải pháp ứng dụng về kế toán, bán hàng, nhân sự và quản trị doanh nghiệp tổngthể

Nhờ vào năng lực công nghệ, kinh nghiệm tư vấn, khả năng tài chính, nắm bắt xuthế thị trường và sự quan sát, hiểu biết sâu sắc về chiến lược quốc gia trong bối cảnhphát triển của công nghệ thông tin toàn cầu, OnlineBiz đặt mục tiêu trở thành nhàcung cấp giải pháp ứng dụng phổ biến và phần mềm chất lượng cao tại Việt Nam

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

+ Tháng 4/2012: phát hành giải pháp quản lý chuỗi bán lẻ theo mô hình tập trung

và tổng thể iPOS trên nền tảng web Triển khai thành công cho một số chuỗi cửa hàngkinh doanh thời trang, điện thoại tại Việt Nam

+ Tháng 11/2012: phát hành giải pháp quản lý chuỗi nhà hàng iCaFe theo môhình tập trung và trực tuyến trên nền tảng web Triển khai thành công cho một sốchuỗi nhà hàng, chuỗi fastfood

+ Tháng 5/2013: phát hành các phần mềm đóng gói CafeClick, SaleClick vàShopClick, chính thức triển khai mô hình bán bản quyền phần mềm đóng gói quamạng

+ Vì thế công ty đã gặp rất nhiều khó khăn ngay từ khi mới thành lập, nhưng với

sự đồng lòng của các thành viên sáng lập và toàn thể công nhân viên trong công ty đãtừng bước khắc phục khó khăn, đưa công ty ngày càng phát triển mạnh mẽ hơn Sảnphẩm công ty kinh doanh luôn đáp ứng được nhu cầu khách hàng cả về số lượng, chấtlượng, thời gian, giá cả và phong cách phục vụ

+ Trong quá trình hoạt động công ty luôn thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về thuế,tạo công ăn việc làm ổn định cho công nhân viên và tích cực trong việc quyên góp,ủng hộ làm từ thiện

+ Và công ty không ngại khó khăn, tích cực tìm hiểu thị trường, tìm kiếm kháchhàng, không ngừng phát triển về cả chất và lượng, cung cấp nhiều phần mềm đa dạng

để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Dần dần khắc phục qua thời gian ngắn công ty

đã đạt được những thành công nhất định và đồng thời nhận được sự ủng hộ của kháchhàng và ngày càng khẳng định vị thế của mình trên thị trường

1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất và cơ cấu tổ chức, bộ máy hoạt động của công ty

1.2.1 Đặc điểm hoạt động

- Công Ty TNHH Phần Mềm Quản Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến là công ty

1 thành viên, được sở kế hoạch và đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp giấy phép kinhdoanh phát hành quản lý doanh nghiệp trực tuyến, công ty có đầy đủ tư cách phápnhân, hoạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, được vay vốn ngân hàng và mở tàikhoản theo quy định nhà nước

- Công ty có quyền tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật

về kết quả kinh doanh và cam kết với người lao động, với các khách hàng của công tytại thời điểm được thực hiện sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính của công ty theoquy định của pháp luật

- Trước viễn cảnh hội nhập quốc tế, OnlineBiz đang đầu tư mạnh vào nghiêncứu, phát triển giải pháp và sản phẩm, với mục đích xây dựng công ty trở thành mộttrong các công ty phần mềm hàng đầu tại Việt nam, đồng thời luôn tìm kiếm các cơhội đưa sản phẩm của mình ra thị trường nước ngoài với thương hiệu Việt Nam

- Thực hiện những quy định của nhà nước về bảo vệ quyền lợi của người laođộng, vệ sinh và an toàn lao động , bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triểnbền vững , thực hiện đúng tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng cũng như nhữngquy định có liên quan đến hoạt động của công ty

- Sản xuất và cung cấp các giải pháp phần mềm quản lý doanh nghiệp theo

mô hình tập trung và trực tuyến trên nền tảng web: phần mềm kế toán, phần mềmquản lý chuỗi bán lẻ, phần mềm quản lý nhà hàng Một số phần mềm:

- Cung cấp các thiết bị cho ngành bán lẻ: máy bán hàng cảm ứng, màn hìnhcảm ứng, máy in bill, máy đọc mã vạch, giấy in

Công ty không ngừng phát triển các phần mềm quản lý mới để đạt được lợi nhuậntối đa, tạo việc làm ổn định, cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập và đờisống của người lao động, đảm bảo lợi ích công ty và làm tròn nghĩa vụ với nhà nướctheo luật định

1.2.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức, bộ máy hoạt động của công ty

1.2.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Bộ máy tổ chức của công ty được thực hiện theo phương pháp quản lý trực tiếp.Giám đốc của công ty có thể nắm bắt được tình hình kinh doanh một cách kịp thời vàchính xác, tạo điều kiện cho giám đốc công ty thấy rỏ những thực trạng của công ty để

ra quyết định kịp thời và đúng đắn, Giám đốc là người đứng đầu và chịu trách nhiệmtrước phát luật Các cá nhân thuộc phòng ban nào thì chịu sự quản lý từ người đứngđầu phòng ban đó.

Công ty cũng tạo mọi điều kiện thuận lợi cho cán bộ, công nhân viên an tâm làmviệc, được hưởng mọi chế độ, quyền lợi do nhà nước quy định và được hưởng chế độnghỉ mát hàng năm

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chứcGiám đốc: Nguyễn Hữu Đồng

Phó giám đốc kinh doanh: Vũ Quang Việt

Phó giám đốc kỹ thuật: Trần Thiên Phong

Kế toán trưởng: Nguyễn Trần Vương Uyên

Chức năng, nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các phòng:

− Giám đốc (Nguyễn Hữu Đồng): là đại diện pháp nhân của công ty, chịu tráchnhiệm điều hành hoạt động của công ty trước pháp luật Giám đốc ngoài ủy quyềncho phó giám đốc còn trực tiếp chỉ huy bộ máy công ty thông qua các trưởng phòngban

− Phó giám đốc kinh doanh (Vũ Quang Việt): là người tham mưu chính cho Giámđốc, được Giám đốc ủy quyền điều hành công ty khi Giám đốc vắng mặt, có tráchnhiệm lập kế hoạch và quản lý hệ thống tiêu thụ sản phẩm của công ty, quản lý phòngkinh doanh, phòng triển khai dự án Tham mưu giúp việc cho Giám đốc về tình hìnhcông ty, sắp sếp công việc, chế độ khen thưởng Bên cạnh đó còn đào tạo bồi dưỡngnghiệp vụ cho nhân viên Đảm bảo cho người lao động trong công ty chấp hànhnghiêm chỉnh quy chế và hợp đồng lao động.

− Phó giám đốc kỷ thuật (Trần Thiên Phong): có nhiệm vụ quản lý phòng nghiêncứu và phát triển sản phẩm.Khi sản phẩm gặp sự cố gì đứng ra chịu trách nhiệm Lànơi tiến hành phân tích các phần mềm quản lý mới, kiểm tra chất lượng sản phẩm,quy cách nguyên liệu

− Phòng kế toán hành chính: có nhiệm vụ hạch toán sổ sách kế toán,báo cáo vềthuế và tài chính

− Bộ phận kế toán:

+ Là nơi tổ chức thực hiện công tác kế toán và tất cả các công việc liên quan đến kếtoán của công ty như: ghi chép sổ sách, thanh toán đúng hạn các khoản vay, nộp thuế,xuất hóa đơn, lập báo cáo tài chính và các báo cáo thuế theo luật định Giúp Giám đốcquản lý nguồn vốn, tái sản của công ty theo dõi việc bán hàng hóa một cách chínhxác, tham mưu cho Giám đốc về lĩnh vực tài chính của công ty

+ Căn cứ vào tình hình thực tế bộ phận kế toán thực hiện toàn bộ công tác kế toán

từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trong hệ thống báo cáo tài chính của đơn vị Kếtoán trưởng là người trực tiếp điều hành và quản lý công tác kế toán và phân công chocác kế toán viên Song song với việc quy định cụ thể trách nhiệm của từng nhân viên

kế toán còn để phối hợp chặt chẽ và hoàn thành tốt công việc được giao

+ Kế toán công ty tập hợp đội ngũ cán bộ kế toán lành nghề được đào tạo, trảinghiệm qua thực tế lâu dài và có kinh nghiệm trong lĩnh vực hạch toán kế toán Mỗimột thành viên trong phòng kế toán đều có vị trí , quyền và nghĩa vụ nhất định theomột cơ chế thống nhất từ trên xuống dưới

1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Chức năng nhiệm vụ của từng thành phần kế toán:

- Kế toán trưởng:

Là người tổ chức chỉ đạo toàn bộ hoạt động chung của phòng kế toán, chịu tráchnhiệm trước giám đốc, chịu trách nhiệm toàn bộ về quản lý, phân công trách nhiệmtrong phòng, kiểm tra tổng hợp số liệu kế toán, lập báo cáo tài chính gửi lên cấp trên,hướng dẫn toàn bộ công tác kế toán, cung cấp kịp thời tình hình tài chính của công tycho cấp trên Kế toán trưởng là kiểm soát viên tài chính của công ty, có trách nhiệm

và quyền hạn như sau:

+ Kế toán trưởng giúp Giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ côngtác kế toán, thống kê, hạch toán kinh tế ở công ty

+ Kế toán trưởng có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp công việc của các kế toánviên tại công ty về các công việc thuộc nghiệp vụ kế toán, thống kê Trường hợp khenthưởng hay kỷ luật, thuyên chuyển hoặc tuyển dụng kế toán viên phải có ý kiến của

Kế toán trưởng(Nguyễn Trần Vương Uyên)

Theo dõi chứng từ nhập xuất kho hàng hoá, đối chiếu hàng hoá thực tế với sổ sách và

kế toán kho, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, đối chiếu với phòng kinh doanh vàbáo cáo với kế toán trưởng, bảo quản lưu trữ hồ sơ kế toán

Tổ chức ghi chép phản ánh số liệu về nhập, xuất tiêu thụ hàng hoá, về các loại vốn,xác định kết quả kinh doanh lãi lổ, các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước, vớingân hàng, với khách hàng

- Thủ Quỹ

Có nhiệm vụ quản lý sổ quỷ tiền mặt, quản lý sổ phụ ngân hàng, thực hiện việc thu chitheo chứng từ đã được duyệt, sau cùng là báo cáo trực tiếp lên kế toán trưởng

1.2.3 Các quy định chung trong lao động ở Công Ty TNHH Phần Mềm Quản

Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến.

1.2.3.1 Quy định hoạt động trong giờ làm việc

Công việc được bắt đầu từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần, bắt đầu từ 7 giờ 30 đến 17 giờ 30hằng ngày riêng ngày thứ 7 thì làm đến 11 giờ 30

Thời gian nghỉ ngơi:

- Ngày nghỉ trong tuần: công ty quy định công nhân viên được nghỉ chiều thứ bảy

và ngày chủ nhật

- Qui định nghỉ lễ, Tết: Tết dương lịch, Tết âm lịch, ngày 30/04, Quốc tế lao động01/05, ngày giỗ tổ Hùng Vương, Quốc Khánh 02/09 Nếu những ngày nghỉ trùng vàongày nghỉ hàng tuần thì sẽ được nghỉ bù trước hoặc sau đó

- Nếu nghỉ việc riêng cần xin phép người quản lý cấp trên ít nhất 1 ngày

- Công nhân viên nữ nuôi con dưới 12 tháng tuổi được nghỉ 60 phút mỗi ngày

- Ngày nghỉ hàng năm: người làm việc 12 tháng được nghỉ hàng năm là 12 ngày.Người lao động có thâm niên làm việc đủ 5 năm được cộng thêm 1 ngày Người laođộng có dưới 12 tháng làm việc thời gian nghỉ hàng năm được tính theo tỷ lệ tươngứng ngày nghỉ hàng năm được nghỉ 1 lần hoặc nhiều lần trong năm Ngày nghỉ củanăm nào nghỉ trong năm đó

Nề nếp làm việc trong công ty:

- Thực hiện mối quan hệ thân ái, đoàn kết lẫn nhau trong quan hệ công tác, giúpnhau hoàn thành nhiệm vụ

- Không gây gỗ, to tiếng lẫn nhau trong công ty, phải lịch thiệp hoà nhã tiếp kháchđến công ty

- Giữ vệ sinh sạch đẹp nơi làm việc, không sử dụng các phương tiện và điều kiệnlàm việc của công ty để làm việc riêng.

- Trang phục công ty: cán bộ công nhân viên công ty phải ăn mặc văn minh lịch sự

Kỷ luật lao động:

- Chấp hành triệt để sự phân công của cấp trên và tổ chức thực hiện đúng quy chế,quy trình theo hệ thống quản lý

- Cán bộ công nhân viên phải làm việc dúng giờ theo quy định

- Trước khi ra về phải kiểm tra tắt điện, nước nơi làm việc

- Không ăn quà vặt, xả rác bứa bãi trong giờ làm việc

1.2.3.2 Quy định phòng cháy chữa cháy và bảo vệ môi trường

a) Quy định phòng cháy chữa cháy

Để đảm bảo an toàn tài sản, cơ sở vật chất và hàng hóa, an toàn tính mạng, an ninh trật

tự của đơn vị, nay quy định việc phòng cháy chữa cháy như sau:

+ Phòng cháy và chữa cháy là nghĩa vụ của toàn thể cán bộ công nhân viên doanhnghiệp kể cả khách hàng đến công tác tại đơn vị

+ Không được sử dụng lửa, hút thuốc trong phòng thí nghiệm, kho chứa và nơicấm lửa

+ Không đựơc câu mắc, sử dụng điện tùy tiện, hết giờ làm việc phải kiểm tra vàtắt đèn, quạt, bếp điện… trước khi ra về

+ Không dùng dây đồng, giấy bạc thay cầu chì

+ Không dùng dây điện cắm trực tiếp vào ổ cắm

+ Không để các chất dễ cháy gần cầu chì, đường dây dẫn điện

+ Không dùng khóa mở nắp thùng chứa hoá chất, nhiên liệu bằng thép

+ Sắp xếp vật tư hàng hóa trong kho phải gọn gàng, sạch sẽ, xếp riêng từng loại

có khoảng cách ngăn cháy, xa tường để tiện việc kiểm tra hàng và cứu chữa khi cầnthiết

+ Không để các chướng ngại vật trên các lối đi lại

+ Phương tiện dụng cụ chữa cháy phải để nơi dễ thấy, dễ lấy, không ai được lấy

sử dụng vào việc khác

b) Quy định về môi trường

Xây dựng các khu vệ sinh tiêu chuẩn và rác thái được để đúng theo các quy địnhcủa phường nơi chi nhánh hoạt động Đảm bảo về môi trường trong sạch vửng mạnh,

hệ thống rác thái được xử lý đúng theo quy định.Công ty áp dụng đúng các quy định

về môi trường, các quy định về phòng cháy chữa cháy, áp dụng đầy đủ các quyền lợicho nhân viên

Ngoài ra công ty tổ chức các lớp nâng cao và bổ sung về luật pháp cũng như kiếnthức chuyên nghành

1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty

: Đối chiếu kiểm tra

Công Ty TNHH Phần Mềm Quản Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến là công ty chuyênkinh doanh mua bán các phần mềm quản lý trực tuyến trên toàn lãnh thổ Việt Nam.Hình thức kinh doanh của công ty là thuộc lĩnh vực thương mại, vì vậy công tác kếtóan ở đây tương đối đơn giản

tiết

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chínhTập hợp các chứng từ kế

toán

− Hình thức sổ kế toán: công ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung.

Theo hình thức này có những đặc trưng như sau:

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký,

mà trọng tâm là nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh

tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi

sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

- Hình thức nhật ký chung gồm các sổ chủ yếu sau:

Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, sổ cái, các sổ thẻ kế toán chi tiết

Trình tự ghi sổ:

+ Hàng ngày, căn cứ vào những chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ

để ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ sốliệu đã ghi trên nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung,các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

+ Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối sốphát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổnghợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tàichính

1.3.2 Các phương pháp kế toán đơn vị áp dụng

Chế độ kế toán áp dụng: hiện nay đơn vị đang vận dụng chế độ chứng từ, tài khoản

kế toán do nhà nước ban hành, công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/20006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

- Niên độ kế toán: kỳ kế toán áp dụng từ ngày mở sổ 01/01 đến ngày khoá sổ 31/12của năm dương lịch

- Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng: theo hệ thống tài khoản Việt Nam hiện hành

- Tổng quát thì hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp được trình bày như sau:

-Loại 1 - Tài sản lưu động

-Loại 2 - Tài sản cố định

-Loại 3 - Nợ phải trả-Loại 4 - Nguồn vốn chủ sở hữu

Loại 9 - Xác định kết quả kinh doanh

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ

- Phương pháp tính giá xuất kho, hàng tồn kho theo phương pháp bình quân giaquyền

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao đườngthẳng

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

CHƯƠNG 2 NỘI DUNG THỰC TẬP

2.1 Quá trình thực tâp và công việc thực tập tại Công Ty TNHH Phần Mềm Quản Lý Doanh Nghiệp Trực Tuyến.

2.1.1 Công việc thực tập tại công ty

Sơ đồ 2.1: Quy trình làm việc hằng ngày

Bảng tổng hợp chi tiếtBảng cân đối

số phát sinh

+ Căn cứ vào hóa đơn mua bán hàng hóa dịch vụ và bảng kê nhập- xuất- tồn hànghóa, phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ngân hàng, bảng kê nhập xuất hàng hóa của phòngkinh doanh để đối chiếu với phòng kế toán.

- Từ sổ nhật ký chung vào sổ cái và đối chiếu với sổ chi tiết tài khoản

- Cuối kỳ kế toán hạch toán, phân bổ chi phí cho kỳ kế toán, lập sổ sách kế toán,lập các báo cáo kế toán

- Cuối tháng từ sổ chi tiết hàng hoá vào bảng tổng hợp hàng hoá (luân chuyển hànghoá), từ bảng này xác định được tổng giá vốn hàng bán trong tháng vào sổ nhật kýchung

- Tất cả nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung, từ nhật ký chung vào sổ cái Từ sổ cái lậpbảng cân đối số phát sinh

2.1.2 Công việc tìm hiểu được về thực tế

Qua quá trình thực tập và làm thực tế đã tạo cho em rất nhiều kinh nghiệm vềchuyên nghành của mình như:

+ Biết cách lập các sổ sách kế toán (sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ quỹ tiền mặt, sổtiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết, sổ tổng hợp hàng hoá…)

+ Biết được cách hạch toán các tài khoản vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh…

Tiếp sau đó em được hướng dẫn sử dụng máy phô tô, máy scan, máy in và hướng dẫncách lập báo cáo tài chính hoàn chỉnh, rồi từ đó biết bộ hồ sơ bao gồm những giấy tờnào.Cách hướng dẫn từ dưới đi lên nhưng đã làm cho em dễ tiếp thu và thấy thú vịhơn , đây là một điểm khác biệt mà không hề thấy được trong sách vở

2.2 Học hỏi và viết báo cáo về nghiệp vụ chuyên môn kế toán

2.2.1 Nhiệm vụ của kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh

Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kếtoán, phát sinh từ các hoạt động kinh doanh thông thường của doanh nghiệp góp phầnlàm tăng nguồn vốn chủ sở hữu

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là toàn bộ số tiền thu được hoặc sẽ thuđược từ các giao dịch cho khách hàng bao gồm các khoản phụ thu và phí thu thêmngoài giá bán

Kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản doanh thu sau khi trừ đi các khoảnlàm giảm doanh thu như: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế giá trị giatăng tính theo phương pháp trực tiếp, khoản chiết khấu thương mại, khoản giảm giáhàng bán và doanh thu hàng bán bị trả lại.

Chi phí sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp bao gồm nhiều loại khác nhau

cả về nội dung, tính chất, công dụng vai trò của nó trong quá trình hoạt động củadoanh nghiệp Từ đó nhất thiết phải tiến hành phân loại chi phí sản xuất kinh doanhtheo những tiêu thức khác nhau để tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và hạchtoán chi phí sản xuất kinh doanh Có nhiều cách phân loại chi phí sản xuất kinh doanhtùy theo mục đích và yêu cầu khác nhau của công tác quản lý

Chi phí sản xuất kinh doanh là tổng số các hao phí về lao động sống và lao độngvật hóa biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong các hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp

Chi phí kinh doanh là những chi phí không có liên quan đến quá trình chế tạo sảnphẩm ở các phân xưởng sản xuất nhưng có liên quan đến quá trình tiêu thụ sản phẩm,quá trình tái sản xuất như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phícủa các hoạt động khác

Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm kết quả hoạt động kinhdoanh và kết quả thu nhập khác

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp, phản ánhhiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời ký kế toán

Là số chênh lệch giữa doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp dịch vụ và doanhthu tài chính với trị giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phíquản lý doanh nghiệp

Kết quả thu nhập khác là số chênh lệch giữa thu nhập khác với chi phí khác

2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.2.2.1 Kế toán doanh thu

 Điều kiện ghi nhận doanh thu

- Đối với doanh thu bán hàng

Được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả 5 điều kiện sau:

+ Doanh nghiệp đã chuyển phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữusản phẩm hoặc hàng hóa cho người bán

+ Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữuhàng hoặc quyền quản lý hàng hóa

+ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

+ Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế trong tương lai.+ Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

- Đối với doanh thu cung cấp dịch vụ

Được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả 4 điều kiện sau:

+ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

+ Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó

+ Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập bảng cân đối kếtoán

+ Xác định được chi phí phát sinh cho giao dịch và chi phí để hoàn thành giaodịch cung cấp dịch vụ đó

- Nguyên tắc nghi nhận doanh thu

Doanh thu bán hàng là một chỉ tiêu quan trọng trên báo cáo tài chính của các doanhnghiệp phản ánh quy mô kinh doanh, khả năng tạo ra tiền của doanh nghiệp, đồng thờiliên quan mật thiết đến việc xác định lợi nhuận doanh nghiệp

Do đó, trong kế toán việc xác định doanh thu phải tuân thủ các nguyên tắc kế toán cơbản là:

+ Cơ sở dồn tích: doanh thu phải được ghi nhận vào thời điểm phát sinh, khôngphân biệt đã thu tiền chưa, do vậy doanh thu bán hàng được xác định theo giátrị hợp lý của các khoản đã thu hoặc sẽ thu được

+ Phù hợp: khi ghi nhận doanh thu phải ghi nhận một khoản chi phí phù hợp.+ Thận trọng: doanh thu và thu nhập chỉ được ghi nhận khi có bằng chứng chắcchắn về khả năng thu được lợi ích kinh tế

- Chứng từ sử dụng

Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, bảng kê hàng gửi bán đã tiêu thụ, cácchứng từ thanh toán như: phiếu thu, phiếu xuất kho, giấy báo ngân hàng, hóa đơnGTGT

và liên 3 lưu lại ở bộ phận kinh doanh.

+ Sau khi kiểm tra đối chiếu, bộ phận lập hóa đơn sẽ lập hóa đơn GTGT gồm 3liên Liên 1 lưu tại bộ phận lập hóa đơn đính kèm với lệnh bán hàng, liên 2 giao chokhách hàng và liên 3 chuyển về phòng kế toán

- Tài khoản sử dụng

Tài khoản 511: doanh thu bán hàng

Tài khoản 511 :không có số dư cuối kỳ

Tháng 10:

Căn cứ vào ký hiệu hóa đơn RS/2009N Số 0097039 ngày 28/10/2013 bán hàng choNgân hàng Thương Mại Á Châu số tiền: 5.584.000đ, thuế GTGT 10%: 558.400đ, kếtoán phản ánh:

Căn cứ vào ký hiệu hóa đơn CR/2010N số 0062259 ngày 27/12/2013 bán hàng chokhách lẻ với số tiền: 4.657.000đ, thuế GTGT10%: 465.700đ

CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TRỰC TUYẾN

Địa chỉ: 277/64 Trường Chinh, Phường 14, Quận Tân Bình,TP.Hồ Chí Minh

ĐT: 08 399 19148 Fax: 08 399 19150

SỔ CÁITK: 511 – Doanh thu bán hàng

Kết chuyển kết KQKD 911 958.765.000

Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Nguyễn Trần Vương Uyên Nguyễn Trần Vương Uyên Nguyễn Hữu Đồng

b) Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

- Nguyên tắc sử dụng

Doanh thu hoạt động tài chính là những khoản doanh thu do hoạt động tài chính manglại như tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các doanh thu hoạt độngtài chính khác của doanh nghiệp

Ngoài sổ cái, có thể mở ra các sổ chi tiết liên quan đến tài khoản 515 để theo dõi như:

sổ chi tiết về thu nhập từ cho thuê tài sản, sổ chi tiết về thu nhập từ hoạt động đầu tưmua bán chứng khoán, sổ chi tiết về tiền lãi tiền gởi ngân hàng

- Tài khoản sử dụng

Tài khoản 515: doanh thu hoạt động tài chính

Tài khoản 515: không có số dư cuối kỳ

Bảng 2: Sổ cái TK 515

CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TRỰC TUYẾN

Địa chỉ: 277/64 Trường Chinh, Phường 14, Quận Tân Bình,TP.Hồ Chí Minh

ĐT: 08 399 19148 Fax: 08 399 19150

SỔ CÁITK: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

BC31 30/10 Thu tiền lãi ngân hàng nông

nghiệp và phát triển nông thôn

BC29 28/11 Thu tiền lãi ngân hàng nông

nghiệp và phát triển nông

241.700

BC31 31/12 Thu tiền lãi ngân hàng nông

nghiệp và phát triển nông thôn

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Nguyễn Trần Vương Uyên Nguyễn Trần Vương Uyên Nguyễn Hữu Đồng

c) Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu

- Kế toán giảm giá hàng bán

Giảm giá hàng bán là khoản giảm trừ được doanh nghiệp ( bên bán ) chấp thuận mộtcách đặc biệt trên giá đã thỏa thuận trong hóa đơn, vì lý do hàng bị kém phẩm chất,hoặc không đúng thời hạn đã ghi trong hợp đồng

- Sổ sách

Ngoài sổ nhật ký chung, sổ cái, kế toán có thể mở các sổ chi tiết để theo dõi cho từngloại hàng tùy theo yêu cầu của doanh nghiệp

- Tài khoản sử dụng

Tài khoản 532 : giảm giá hàng bán

Một số nghiệp vụ phát sinh trong quý 4/2013

Tháng 10:

Căn cứ vào ký hiệu hóa đơn RS/2009N Số 0097012 ngày 12/10/2013 bán hàng chokhách lẻ với số tiền: 10.000.000đ, thuế GTGT10%: 1000.000đ, giảm giá hàng bán10%, kế toán phản ánh:

Nợ 532: 1.313.200

Nợ 3331: 131.320

Có 111: 1.444.520

Tháng 11:

Căn cứ vào ký hiệu hóa đơn AE/2009N Số 0163315 ngày 05/11/2013 bán hàng chokhách lẻ với số tiền: 11.507.000đ, thuế GTGT10%: 1.150.700đ, giảm giá hàng bán10%, kế toán phản ánh:

Nợ 532: 1.374.200

Nợ 3331: 137.420

Có 111: 1.511.620

Vậy doanh thu giảm giá hàng bán của công ty trong quý 4/2013 là: 27.876.942đ

CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TRỰC TUYẾN

Địa chỉ: 277/64 Trường Chinh, Phường 14, Quận Tân Bình,TP.Hồ Chí Minh

ĐT: 08 399 19148 Fax: 08 399 19150

SỔ CÁITK: 532 – Giảm giá hàng bán

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)Nguyễn Trần Vương Uyên Nguyễn Trần Vương Uyên Nguyễn Hữu Đồng