báo cáo thưc tập Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành

Và công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành cũng vậy, để có một vị trí vững chắc trên thị trường thì doanh nghiệp đã đề ra mụt vài mục tiêu hàng đầu đó là luôn đề cao nguyên

Hệ thống kế toán Việt Nam cũng đang cố gắng ngày càng hoàn thiện sao cho phùhợp với sự phát triển của cơ chế thị trường, đồng thời các chế độ chính sách quy định

kế toán, chuẩn mực kế toán phải phù hợp với đặc điểm yêu cầu quản lí của doanhnghiệp

Kế toán với tư cách là công cụ quản lý gắn liền hoạt động kinh tế - xã hội, đảmnhiệm chức năng cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế Nhờ đó màban lãnh đạo doanh nghiệp có thể đưa ra nhiều quyết định kịp thời để nắm bắt cơ hội,lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả Trong quá trình hoạt động, các doanh nghiệp ngàycàng có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà khi xây dựng các chính sách, chế độmới các nhà kinh tế không thể lường trước được Thêm vào đó, khi áp dụng các chế

độ kế toán mới vào mô hình từng doanh nghiệp cụ thể lại phát sinh nhiều vấn đề đòihỏi phải hoàn thiện hệ thống kế toán cho phù hợp

Và công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành cũng vậy, để có một

vị trí vững chắc trên thị trường thì doanh nghiệp đã đề ra mụt vài mục tiêu hàng đầu

đó là luôn đề cao nguyên tắc “ tự bù đắp và có lãi” không ngừng nâng cao lợi nhuận,tìm hiểu thị hiếu ngày càng đa dạng của người tiêu dùng, tiết kiệm chi phí hạ giáthành sản phẩm trong điều kiện chất lượng không đổi hoặc ngày càng tăng, đẩy manhtiêu thụ để có được lợi nhuận tốt nhất Và bộ phận kế toán của công ty cổ phần đầu tư

và phát triển Tân Á Đại Thành cũng đã cố gắng và đã đóng góp một phần không nhỏvào sự thành công của doanh nghiệp ngày hôm nay

Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân á Đại Thành,

và dưới sự hướng dẫn tận tình của cơ Nguyễn Thị Mỹ cùng các anh chị trong phòng

kế toán em xin trình bày sơ lược về công ty nói chung cũng như về bộ phận kế toáncủa công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành nói riêng.

Nội dung kết cấu của báo cáo bao gồm 3 phần ( ngoài phần mở đầu và kết luận) Phần I:Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt độngsản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành

Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tư vàphát triển Tân Á Đại Thành

Phần III: Một số đánh giá về tổ chức kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát triểnTân Á Đại Thành

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà nội, ngày 17 tháng 01 năm 2012

Lê Thị Trang

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TÂN Á ĐẠI THÀNH

Đại Thành

Công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành là một công ty con củatập đoàn Tân Á Đại Thành được hình thành sau sự sáp nhập giữa tập đoàn Tân Áphía Bắc với công ty Nam Đại Thành và công ty Đông Á tại phía Nam

Qua một thời gian thực tâp tại Công Ty Cổ Phần đầu tư và phát triển Tân Á ĐạiThành em được biết Công Ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành là mộtdoanh nghiệp ngoài quốc doanh

Tên giao dịch là: Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Tân Á Đại Thành Công ty được thành lập và được sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh

Số điện thoại:04.36435566

Fax:04.37321668

E-Mail: www.tanadaithanhgroup.v

Người lãnh đạo:Tổng giám đốc Nguyễn thị mai Phươn

số tài khoản giao dịch:010000004974

+Sơn trang trí nội thất Ipain

+Đầu tư xây dựng và kinh doanh bất động sản

Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Tân Á Đại Thành được thành lập dựatrên luật doanh nghiệp có tư cách pháp nhân.có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luậ

định tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mình trong số vốn docông ty quản lý,có con dấu riêng, có tài sản và các quỹ tập trung được mở tài khoảntại ngân hàng theo quy định của nhà nước với số vốn ban đầu là 2.589 triệu đồng.Trong đó vốn cố định có khoảng 659 triệu đồng,vốn lưu động khoảng 1.589 triệuđồng.Công ty đã đứng vững trên thị trường ,tự trang trải chi phí và kinh doanh có lãi.Doanh thu ngày càng lớn, đời sống công nhân viên ngày càng được cải thiện, thunhập bình quân đầu người ngày càng tă

Từ khi ra đời năm 1996 công ty cổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành vớitiền thân là công ty TNHH sản xuất và thương mại Tân Á đã và đang là một trongnhững lá cờ đầu của ngành công nghiệp sản xuất hàng kim khí gia dụng tại Việt Nam

Inox, bồn chứa nước bằng nhựa, bình nước nóng gián tiếp, máy nước nóng sử dụngnăng lượng mặt trời, Các sản phẩm trên đây đã được khách hàng ủng hộ và đánh giácao về chất lượng cũng như độ thẩm

những đặc điểm đó bồn nhựa do công ty sản xuất ra được người tiêu dùng sử dụngvào mục đích đẻ nước sạch các công ty cũng có thể sử dụng là dung chứa các loạidung môi và hóa chất như kiềm và axit Sản phẩm được bảo hành 1 năm trên t

n quốc,

Sản phẩm bình nước nóng gián tiếp của công ty được sản xuất trên dây chuyềnnhập khẩu, các loại nguyên liệu được sản xuất cũng được nhập khẩu từ Italya, sảnphẩm được người dùng đánh giá cao về chất lượng cũng như chế độ sau bán hàng(dịch vụ bảo hành và b

Chậu rửa bát mang thương hiệu Tân

Hoàn thiện

nắp bồn và chân sau đó chuyển qua bộ phận hoàn thiện để phun sơn dán tem mác vàkiểm tra lỗi sản xuất ,và cuối cùng đưa vào tiêu

Với số lượng sản xuất ra các dòng sản phẩm với số lượng và chủng loại đa dạng

và phong phú nên trong cơ cấu sản xuất công ty cũng đã phân ra các ca sản xuất khácnhau nhằm tạo ra được nhiều sản phẩm phục vụ cho thị trường nhưng vẫn đảm bảođược chất lượn

Kho quỹ

Trong bộ máy quản lý của công ty thì mỗi một bộ phận, phòng ban đều có nhữngnhiệm vụ và vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý chi phí chung của toàn công

kế toán áp dụng và các số liệu được thể hiện trong các bản báo cáo kế toán của công

ty Là người đại diện hợp pháp của công ty trong các hợp đồng kinh tế như: Mua bánnguyên vật liệu, hợp đồng xuất nhập khẩ

nhằm năng cao hình ảnh công ty, tăng sức cạnh tranh t

n thị trường

Các giám đốc bộ phận có trách nhiệm quản lý chi tiết các công việc trong lĩnh vựcmình quản lý nhưng lại có mối quan hệ chặt chẽ với nhau theo một thể thống nhất Vídụ: Giám đốc sản xuất phải căn cứ vào các đơn hàng đặt mà có những quyết định sảnxuất, nhưng sẽ không thể sản xuất nếu trong tình trạng không có đủ nguyên vật liệu

mà công viịec này là nhiệm vụ chính của giấm đốc phụ trách vật tư Để tạo ra mộtsản phẩm hoàn thiện thì công tác quản lý các khoản chi phí nhằm tạo ra một sảnphẩm tụt về chất lượng nhưng với giá thành thấp nhất là một công việc quan trọng màtất cả các bộ phận cần phải thực hiện nghiêm túc trong từng quá trình, từng khâu một

mà giám đốc bộ phận phải là người thường xuyên quản lý và theo dõi chi tiết để cónhững điều

hỉnhkịp thời.

C ác phòng ban

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ thực hiện kế hoạch kinh doanh đã đề ra và tìmkiếm các hợp đồng sản xuất, cung cấp dịch vụ Ngoài ra các chuyên gia phòng kinhdoanh sẽ đề xuất các phương hướng, mục tiêu ngắn hạn hàng năm của công ty Hơnnữa, việc quảng bá thương hiệu nhằm nâng cao hình ảnh của công ty tăng sức cạnhtranh trên thị trường là nhiệm vụ quan trọng của

òng kinh doanh

Căn cứ vào tình hình sản xuất và các chi phí liên quan tới giá thành sản xuất ra sảnphẩm mà dịnh ra giá bán sản phẩm trên thị trường nhằm mục tiêu tối đa hóa lợinhuận cho doanh nghiệp Nhưng trong công tác bán hàng thì không phải lúc nào giábán của sản phẩm cũng cố định vì nó còn ảnh hưởng của thị trường chung về giá cả,

về cung và cầu sản phẩm Tham mưu cho ban giám đốc về công tác bán hàng và định

ra giá bán nhưng phải căn cứ trên giá thành nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận chodoanh nghiệp Đồng thời không ngừng tìm hiểu về tình hình thị trường để đưa ra các

ý kiến để giảm thiểu tối đa các khoản chi ph

ngoài sản xuất

- Phòng kĩ thuật: Tham mưu cho Giám đốc về mặt kĩ thuật, động thời nghiên cứu đềxuất các giải pháp kỹ thuật khi gặp các sự cố trong sản xuất cần xử lý Thường xuyênhướng dẫn kỹ thuật phổ biến cho công nhân, xây dựng các chương trình bồi dưỡngnghiệp vụ và tay nghề cho công nhân Thu thập các tài liệu kỹ thuât, phổ biến sángkiến cải tiến, áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất đồng thời nghiên cứu ứng dụngcông nghệ vào sản xuất, đưa sáng kiến hợp lý

oá vào sản xuất

- Phòng xuất nhập khẩu: Xây dựng kế hoạch nhập khẩu, nghiên cứu đề xuất lựachọn các nhà cung cấp vật tư hàng hóa trình lãnh đạo công ty Triển khai kế hoạchxuất nhập khẩu phục vụ sản suất kinh doanh, tổ chức và chủ trì các cuộc đàm phán xuất nhập khẩu

Lựa chọn được các nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào có được sự ổn định về

chất lượng hàng hóa cung cấp, đồng thời tìm ra được nhà cung cấp nào có giá cungcấp thấp nhất nhằm mục tiêu giảm thiểu tối đa các khoản chi phí nguyên vật liệu đầuvào trước khi đưa vào sản xuất Nắm bắt kịp thời tình hình biến động giá nguyên vậtliệu đầu vào để trình lên ban giám đốc đưa ra các quyết định kịp thời nhằm tạo ra cácsản phẩm có giá thành thấp tạo điều kiện thuận lợi cho công việc bán hàng qua dĩnâng cao được lợi nhuận

ho doanh nghiệp

- Phòn phát triển dự án : Tham mưu cho Giám đốc về mặt tổ chức, lao động chế độchính sách đối với người lao động, công tác chính trị và công tác quản lý hành chínhcủa công ty Xây dựng cơ cấu tổ chức sản xuất, bộ máy quản lý và đội ngũ các bộ chủchốt đủ sức đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty tro

từng giai đoạn

- Phòng kế toán : Tổ chức quản lý thực hiện công tác tài chính kế toán theo chínhsách của Nhà nước, đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh và yêu cầu pháttriển của Công ty Phân tích và tổng hợp số liệu để đánh giá kết quả sản xuất kinhdoanh, đề xuất các biện pháp đảm bảo hoạt động của Cô

ty có hiệu quả

Thực hiện đúng các quy định của chế độ kế toán về quản lý các khoản chi phí liênquan đến công tác sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Phản ánh kịp thời các khoản chi phíliên quan đến sản phẩm từ khâu nhập nguyên vật liêu cho tới khâu cuối cùng là tiêuthụ sản phẩm từ đó thông báo cho ban giám đốc biét được giá thành của sản phẩm đểdịnh ra

sản phẩm nhựa

…

Thực hiện đúng các quy định của công ty về chế độ lao động và an toàn lao động,không ngừng nâng cao tay nghề, hoc hỏi trau dồi kinh nghiệm để thực hiẹn quá trìnhsản xuất ra các sản phẩm có chất lượng tụt nhất Có những sáng kién đóng góp cảitiến kỹ thuật để phục vụ cho quá trình sản xuất được tụt hơn qua đô giảm được chiphí sản xuất sản phẩm riêng cho từng chủng loại sản phẩm đã và đang nhận được sựtín nhiệm của người tiêu dùng tr

g nước và ngoài nước

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư và phátriển Tân Á Đại Thành

1

.1 Kết quả kinh doanh

Trong một số năm gần đây công ty đang trên đà phát triển và đã có những thànhtựu to lớn khẳng định thương hiệu Tân Á, Đại Thành, Rossi, sunflower và trở thànhdoanh nghiệp sản xuất bồn

ớc lớn nhất Việt Nam

BẢNG TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIÊU VỀ TÌNH HÌNTÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY

thụ ngày càng tăng

Nguồn vốn cũng tăng mạnh, nợ phải trả từ năm 2008 là 150864 triệu đồng đến năm

2010 là 2930014 triệu đồng Từ đó ta có thể thấy doanh nghiệp đã chiếm dụng vốnmột lượng khá lớn và ngày càng tăng qua các năm, nếu doanh ngiệp vẫn trả cáckhoản nợ được đúng hạn thì điều đó là rất tốt nó giup doanh nghiệp có thêm vốn đivào lưu thông hơn

n CSH cũng tăng ,

Số lao động, và doanh thu tăng mạnh qua các năm Lao động tăng từ 2745 ngườiđến năm 2010 lên tới 5123 người, và đặc biệt số lao động lúc trước chủ yếu là laođộng phổ thông và trung cấp thì bây giờ lao động có trình độ học vấn CĐ, ĐH chiếmmột phần lớn, doanh thu cũng tăng nhanh điều đó cho thấy doanh nghiệp đã mở rộngquy mô sản xuất và ngày càng chiếm một vị trí vữn

nh trê thị trường.

PHẦN 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Kế toán trëng

Kế toán Tổng

hợp

Kế to¸nb¸n hàng

Kế to¸nthuÕ

Kế to¸n

nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán

hi tiết đến kế toán tổng ợp

Ở phòng kế toán mọi nh ân viên kế toán đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kếtoán trưởn ộ máy kế toán của công ty đ ượ c tổ chức bố trí 6 nhân viên có trình độđại học,

ắm vững nghip vụ chuyên môn

- Kế toán tr ưởng trưởng phòng kế toán: là nườ i tổ chức, chỉ đạo toàn diệ n công tác

kế toán và tàn bộ công tác của phòng, là n gười giúp việc phó giám đốc tài chính vềmặt tài chính của công ty Kế toán trưởng có quyền dự các cuộc họp của công ty bàn

và quyết định vấn đề thu, chi, kế hoạch kinhonh, quản lý tài chính, đầu t ư , mở rộngkinh doanh, nâng cao đời sống vật

ất của cán bộ công nhân viên

- Kế toán tổng hợp: là ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết, xác địnhkết quả kinh do

h, lập các báo cáo tài chính

- Kế toán bán hàng: tổ chức sổ sách kế toán phù hợp với phương pháp kế toán bánhàng trong Công ty Căn cứ vào các chứng từ hợp lệ theo dõi tình hình bán hàng vàbiến động tăng giảm hàng hoá hàng ngày, giá hàng

á trong quá trình kinh doanh

- Kế toán thuế: Căn cứ vào các chứng từ đầu vào hoá đơn GTGT theo dõi và hạchtoán các hoá đơn mua hàng, hoá đơn bán hàng và lập bảng kê chi tiết, tờ khai báothuế Đồng thời theo dõi tình hì

vật tư hàng hoácủa Công ty

- Thủ quỹ: là ng ười thực hiện các nghiệp vụ thu chi phát sinh trong ngày, căn cứ vàochứng từ hợp lệ, ghi rõ qu

và lập báo cáo quỹ hàng ngày

- Kế toán thanh toán và công nợ: có nhiệm vụ lập chứng từ và ghi sổ kế toánchi tiết công nợ, thanh toán lập báo cáo côn

nợ và cácbáo cáo thanh toán

2.2 Tổ ch ức hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đ

tư và phát triển Tân Á Đại Thành

2.2.1 Một số chính sách áp dụng tại công ty cổ phần đ

tư và phát triển Tân Á Đại Thành

- Niên độ kế toán áp dụng theo năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12) Đếncuối niên độ thì lập các báo cáo kế toán: Bảng cân đối kế toán, Báo co kết quả hoạtđộng kinh doanh, Thuyết ? minh báo cáo

ài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Chế độ kế toán áp dụng: QĐ số15/2006/ QĐ-BTC, ngày 20/0

2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

- Đồng tiền hạch toán là: Đồng Việt Nam và công ty

ó giao dịch liên quan đến ngoại tệ là

SD

- Hình thức ghi sổ: Chứng từ ghi sổ

- Kế toán hàng t

kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Phương pháp đánh giá hàng tồn kho: Vật tư, thành phẩm đánh giá theo phươngpháp giá trung bình hàng tháng; hàng ho

theo phương pháp giá nhập trước xuất trước

Phương pháp khấu hao áp dụng theo quết định 206/ QĐ-BTC

gày 31/12/2003 của Bộ T rưởng Bộ Tài Chính

2.2.3 Đặc điểm tổ chức vận dụng hệ thông tài khoản kế toán tại công ty

ổ phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành

TK 112 : Tiền gửi tại các ngân hàn

TK 1121: Tiền gửi tại ngân hàng Đông Á

TK 1122: Tiền gửi tại ngân hàng

ông nghiệp và phát triển

ông thôn Agribank

TK 113: Tiề

đang chuyển

TK131: Phải thu của khách hàng

TK 1311: Phải thu của đại lý Bích Câu

TK 1312: Phải thu của đại lý Thái Thịnh

TK 1314: Phải thu của khách hàng khác

TK 3311: Phải trả nhà cung cấp SYFK

TK 627: Chi phí sản xuất chung

TK6271: Bao gồm tiền lương và các khoản phụ cấp khác.Công ty áp dụng hìnhthức lương theo thời gian đối với bộ phận nhân

ên quản lý và nhân viên phục vụ sản xuất.

TK

72: Được mở chi tiết cho từng phân xưởng.

TK 642: Chi phí quản lí doanh ng

ệp TK 911: Xác định kết quả kinh doanh

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thông sổ kế toán tại công ty cổ

hần đầ tư và phát triểnTân Á Đại Thành

Sổ kế toán là phươn g tiện vật chất để thực hiện các công việc kế toán, việc lựachọn hình thức sổ kế toán phù hợp với qui mô của doanh ngiệp phù hợp với trình độ

kế toán, ảnh h ưởn g đến hiệu quả của công tác kế toán Hình thức tổ chức sổ kế toán

là hình thức kết hợp các loại sổ sách có kết cÂu khác nhau theo một trình tự hạchtoán nhất ịnh nhằm hệ thống hoá và tính toán các c hỉ tiêu theo yêu cầu quản lý kinhdoanh Tại Công ty cổ hần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thành , trước đây trongnhững năm đầu mới thành lập Công y sử dụng hình thức nhật kÝ chứng từ Nh ngtrong những năm gần đây, do yêu cầu quản lý, chứng từ ghi sổ được lựa chọn là hìnhthức tổ chứ sổ k toán để hạch toán kế toán Đặc tr ưng c ơ bản của hình hức này là:căn cứ trực tiếp để ghi s

ế toán tổng hợp là "chứng từ ghi sổ"

Sơ đồ 2.2.4: Trìn

Sổ Cái

Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hîpchi tiết

® ư îc d

g để ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết

Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ tài chính kinh tếphát sinh trong tháng trên chứng từ ghi sổ tính tổng sốphát sinh nợ, tổng số pht sinh

có và số d ư của từng tài khoản trê n sổ cái Căn c

vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng với số liệu gitrên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiế® ư îclập từ các sổ kế toán chi

ết) ® ư îc dùng để lập báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh

có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng tổng sốtiền phát sinh trên sổ đăng kÝ chứng từ ghi sổ Tổng số dư nợ và tổng số dư có củacác tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh hải bằng số dư của từng tài khoản t

n tươ ng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty

phần đầu tư và phát triển Tân Á Đại Thàn

- Báo cáo lưu chuyển ti

tài chính của niên độ kế toán đó cho các cơ quan quản lý Nhà nước và cho doanhnghiệp cấp trên theo quy định

-

ản thuyết minh báo cáo tài chính

Trách nhiệm của viêc lập báo cáo kế toán tại công ty: Việc lập báo cáo phải căn

cứ vào số liệu sau khi khóa sổ kế toán Báo cáo phải được lập theo đúng nội dung,phương pháp và trình bày nhất quán giữa các kì kế toán Báo cáo phải được ngườilập, kế toán trưởng và người đại di

the Các báo cáo tài chính được gửi cho: cơ quan đăng kí kinh doanh, cơ quanthông kê, cơ quan thuế

pháp Các báo cáo quản trị được lập để gửi lên ban giám đốc công ty

uật của công ty ký và đóng dấu xác nhận

ế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển

Để hạch toán tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển tại công ty cổ

Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, chứng từ liên quan thủ quỹ thu chi tiền mặt, sau

đó ghi sổ quỹ Việc ghi sổ quỹ được tiến hàng ngày, sau đó chuyển chứng từ gốc đểghi sổ kế toán Cuối ngày cộng sổ đối chiếu số liệu với sổ kế toán tiền mặt Đồng thờicăn cứ vào phiếu thu, chi ghi vào các chứng từ ghi sổ

i vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái TK 111

TK sử dụng: Để hạch toán tổng hợp quỹ tiền mặt kế toán sử dụng TK 1

Tiền mặt và TK liên quan phản ánh thu , chi tồn quỹ tiền mặt

Để hạch toán tổng hợp TK tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng TK 112

- TGNH và cac TK liên quan Phản ánh