quy trình Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 Hải Phòng

Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải PhòngTổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải PhòngTổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải PhòngTổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 4

PHẦN 1 : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BẠCH ĐẰNG 10 TẠI HẢI PHÒNG 6

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 6

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 8

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 8

1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Chi nhánh Công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 9

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 11

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 13

PHẦN 2 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BẠCH ĐẰNG 10 TẠI HẢI PHÒNG 18

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 18

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 19

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 19

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21

2.2.4 Tổ chức vận dụng kệ thống sổ sách kế toán 22

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 24

2.3 Tổ chức kế tóm các phần hành cụ thể tại chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng 24

2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 25

2.3.2 Kế toán hàng tồn kho 27

2.3.3 Kế toán TSCĐ 29

2.3.4 Kế toán tiền lương 31

2.3.5 Kế toán tiêu thụ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, xác định và phân phối kết quả kinh doanh 33

PHẦN 3 : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BẠCH ĐẰNG 10 TẠI HẢI PHÒNG 39

3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 39

3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 40

KẾT LUẬN 43

Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 1

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

Danh mục từ viết tắt.

1 GTGT : Giá trị gia tăng

2 BHXH: Bảo hiểm xã hội

Danh mục sơ đồ bảng biểu

Sơ đồ 1.1 : Quy trình công nghệ sản xuất 10

Sơ đồ 1.2 : Mô hình tổ chức bộ máy của công ty 11

Bảng 1: Tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh 14

Bảng 2 Trích bảng cân đối kế toán của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng năm 2010 16

Sơ đồ 2.1 : Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty 18

Sơ đồ 2.2 : Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 23

Sơ đồ 3.1 : Quy trình lưu chuyển chứng từ 26

Sơ đồ 3.2 : Quy trình lưu chuyển chứng từ 28

Sơ đồ 3.3 : Quy trình lưu chuyển chứng từ 30

Sơ đồ 3.4 : Quy trình lưu chuyển chứng từ 32

Sơ đồ 3.5 : Quy trình lưu chuyển chứng từ 34

Sơ đồ 3.6: Quy trình hạch toán chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh 36

Sơ đồ 3.7 Quy trình ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh 38

Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 3

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

LỜI NÓI ĐẦU

Hiện nay, nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển, Việt Nam cónhững bước tiến mới về mọi mặt đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế Kinh tếnước ta đã và đang hồ chung vào sự phát triển của nền kinh tế thế giới và khuvực theo định hướng của Đảng và nhà nước Sự gia nhập về kinh tế đó tạo rấtnhiều thuận lợi cho các doanh nghiệp trong nước nhưng đồng thời kèm theo

đó cũng là những thách thức lớn lao, đó là sự cạnh tranh gay gắt của các đốithủ trên trường quốc tế

Để tạo được chỗ đứng vững chắc cho mình, tạo được uy tín và thươnghiệu thì các doanh nghiệp phải phấn đấu không ngừng, phải biết được thời cơthuận lợi và thời điểm khó khăn của nền kinh tế chung, đưa ra những quyếtđịnh đúng đắn về tài chính và kế hoạch đầu tư cho doanh nghiệp Muốn đạtđược điều đó các nhà quản lý đều nhận thức được vai trò của ien tin, mà ientin thì được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, trong đó ien tin kế toán đóngvai trị vô cùng quan trọng không thể thiếu được

Thông qua việc thu nhận xử lý và cung cấp ien tin, kế toán là cơ sở đểthanh tra, kiểm tra giám sát tình hình kinh tế tài chính của doanh nghiệp, kiểmtra việc chấp hành chính sách, chế độ kinh tế tài chính của Nhà nước Từ đóchúng ta có thể thấy kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi doanhnghiệp Chính vì vậy, em xin đi sâu vào tìm hiểu từng phần hành trong côngtác kế toán ien qua thời gian thực tế tại “Chi nhánh công ty cổ phần BạchĐằng 10 tại Hải Phòng ”

Để làm ien tỏ những vấn đề cần nghiên cứu em xin trình bày báo cáothực tập của em gồm 3 phần:

- Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy

quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần BạchĐằng 10 tại Hải Phòng

- Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Chi nhánh

công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

- Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Chi

nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Do thời gian thực tập ngắn và trình độ hiểu biết có hạn nên không thểtránh được những thiếu sót trong báo cáo thực tập Em rất mong nhận được sựchỉ bảo, góp ý chân thành, tận tình của thầy cô giáo và ban lãnh đạo trongcông ty

Cuối cùng, em xin gửi lời biết ơn trân trọng nhất đến giảng viênTS.Nguyễn Thị Mỹ và phòng kế toán của Chi nhánh công ty cổ phần BạchĐằng 10 tại Hải Phòng đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này

Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 5

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

PHẦN 1 : TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN BẠCH ĐẰNG 10 TẠI HẢI PHÒNG

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Chi nhánh công ty cổ phần

Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Giới thiệu về chi nhánh:

-Tên Doanh nghiệp: Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại HảiPhòng

- Trụ sở : xã An Hồng – huyện An Dương – thành phố Hải Phòng

- Cơ quan ien lập : UBND thành phố Hải Phòng

- Cơ quan chủ quản : Tổng công ty xây dựng Bạch Đằng

- Ngày thành lập : 19/05/1975

- Vốn điều lệ : 20 tỷ

Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Tiền ien của Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng làNhà máy Dụng cụ Hải Phòng, được khởi công xây dựng vào năm 1973 với cơquan ien lập là UBND thành phố Hải Phòng cộng với sự giúp đỡ không hoànlại của nước Cộng Hồ Ba Lan Doanh nghiệp được xây dựng với một dâychuyền thiết bị đồng bộ hiện đại, máy móc thiết bị và con người hầu hết đượcđào tạo qua các trường kỹ thuật Được thành lập vào năm 1975 với nhiệm vụchuyên sản xuất các loại dụng cụ cầm tay phục vụ tiêu ien trong nước và xuấtkhẩu

Nhà máy được khánh thành vào ngày 19/05/1975, sau 6 tháng sản xuấtthử 01/01/1976 Nhà máy chính thức đi vào hoạt động và cùng năm đó Nhà

máy sản xuất sản phẩm của mình sang Cộng hồ Liên Bang Đức, Liên Xô,Mông Cổ Khi mới thành lập Nhà máy có 9 phòng ban và 5 phân xưởnghoàn chỉnh đồng thời thành lập phân xưởng phụ Cho tới năm 1989 giải thểphân xưởng phụ và sắp xếp bộ máy quản lý gồm 5 phòng ban và 4 phânxưởng cho phù hợp với yêu cầu thực tế.

Tiếp theo đó, để phù hợp với tình hình sản xuất mới và được sự đồng ýcủa UBND thành phố Hải Phòng, sở công nghiệp và Bộ xây dựng về việc trởthành đơn vị thành viên của Tổng Công Ty Xây Dựng Bạch Đằng và đượcđổi tên thành Công ty Cơ Khí & Xây Dựng vào ngày 05 tháng 02 năm 1997.Năm 1997 công ty có một số thị trường sau :

- Thị trường xuất khẩu : Kéo Maroc, khó van dầu cho Mỹ

- Thị trường mỏ : Thanh răng, khoá xích và các loại bánh răng

- Thị trường xây dựng: Khó dàn giáo các loại, giá đỡ, tấm lót bê tông, sàn đất

Tháng 12/2003, Bộ xây dựng đã có quyết đinhj số 176/QĐ-BXD về việc chuyển đổi Công ty cơ khí và xây dựng thành Công ty cổ phần Bạch Đằng 10,trực thuộc Tổng công ty xây dựng Bạch Đằng

Ngày 20/08/2008 quyết định số 37/QĐ–CT của hội đồng quản trị công ty

cổ phần Bạch Đằng 10 về việc đổi tên công ty thành Chi nhánh công ty cổphần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Những thành tích chi nhánh đạt được trong 3 năm gần đây (từ 2008à 2010)

Từ năm 2008 đến nay công ty đã có nhiều thành tích trong hoạt động sảnxuất kinh doanh, đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp cũng như cải thiệnđáng kể trong việc tạo công ăn việc làm cho người lao động Cùng với chínhsách khuyến khích phát triển kinh kế của nhà nước và sự đầu tư về công nghệ

Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 7

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

và dây truyền sản xuất, nâng cao chất lượng lao động Những năm gần đâydoanh thu không ngừng tăng lên

Năm 2009 doanh thu đạt được 120.897.468.764 VNĐ cao hơn năm

2008 là 13,22%, vì năm 2008 doanh thu đạt 106.784.765.785 VNĐ Năm

2010 doanh thu đạt 135.764.986.568 VNĐ tăng 12,3% so với cùng kỳ nămngoái Điều này phản ánh hiệu quả kinh doanh khá tốt của công ty trongnhững năm gần đây

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

* Thực hiện các chức năng về sản xuất :

Trước đây doanh nghiệp chuyên sản xuất các dụng cụ cầm tay phục vụtiêu dùng trong nước và xuất khẩu ra nước ngoài Hiện nay doanh nghiệp sảnxuất các sản phẩm phục vụ cơ khí

Những mặt hàng chính của Doanh nghiệp là: Kìm điện, kìm vạn năng,kìm cong hiệu chỉnh, kìm nhổ đinh, kéo cắt tôn, Clê các loại Hiện naydoanh nghiệp chuyên sản xuất : thanh gạt, khó xích, các sản phẩm phục vụ

mỏ than, chế tạo lắp đặt kết cấu thép

Ngay từ khi sản phẩm ra đời đã là một địa chỉ có uy tín, quen thuộc vớikhách hàng trong và ngoài nước Ngoài những sản phẩm truyền thống trênDoanh nghiệp còn nắm bắt thị hiếu và nhu cầu của khách hàng để sản xuấtthêm các sản phẩm như: Kéo cắt tôn, kéo tỉa cành, các loại búa từ 100 g đến 5

kg

* Với chức năng sản xuất các mặt hàng trên doanh nghiệp luôn cố gắng thực

hiện tốt nhiệm vụ của mình:

- Đảm bảo chất lượng sản phẩm là tốt nhất

- Huy động và sử dụng vốn hiệu quả đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp.

- Nắm bắt kịp thời mọi thị yếu của khách hàng

- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước và các đối tượng liên quan

1.2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Chi nhánh Công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Công nghệ sản xuất của Doanh nghiệp theo hình thức dây chuyền Do đó

tổ chức quá trình sản xuất sao cho bộ máy Doanh nghiệp hoạt động nhịpnhàng tạo ra sản phẩm tốt nhất là rất khó khăn cần phải nghiên cứu , khắcphục nhiều mới đưa ra được phương án tối ưu Dưới đây là công nghệ sảnxuất hiện nay của công ty:

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

Sơ đồ 1.1 : Quy trình công nghệ sản xuất

Chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng có nhiều kinhnghiệm về nguồn mua nguyên vật liệu với giá cả hợp lý Vì vậy việc cung cấpnguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất, theo nhu cầu của khách hàng và tiêuthụ sản phẩm

- Nguyên vật liệu được nhập về và chuyển xuống các xưởng

• Phân xưởng pha cắt: Cắt và định hình sắt các loại thành các chi tiếtnhỏ của sản phẩm

• Phân xưởng rèn: Rèn các chi tiết của phôi do phân xưởng pha cắtchuyển qua Hoàn chỉnh thành hình nhập kho bán thành phẩm

• Phân xưởng Nhiệt luyện: Nhiệt luyện các phụ kiện và nhập kho bán

NGUYÊN VẬT LIỆU

PHÂN XƯỞNG PHA CẮT

PHÂN XƯỞNG RÈN

PHÂN XƯỞNG NHIỆT LUYỆN

PHÂN XƯỞNG HOÀN CHỈNH

KHO THÀNH PHẨM

• Phân xưởng Hoàn chỉnh: nhận sản phẩm tại kho bán thành phẩm, thựchiện công việc kiểm tra sản phẩm, chuyển sang kho thành phẩm

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh :

Sơ đồ 1.2 : Mô hình tổ chức bộ máy của công ty

Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong Chi nhánh :

- Giám đốc: vừa là người đại diện về mặt Nhà nước vừa là người đại diệncho tập thể cán bộ công nhân viên quản lý điều hành công ty theo chế độ một

Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

Phòng

kỹ thuật

Phân xưởng

cơ khí

Phòng

kế hoạch

Đội xây dựng

Phòng bảo vệ

tổ chức

Phòng

tài vụ

11

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

thủ trưởng , là đại diện toàn quyền của Công ty trong mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh

- Phó giám đốc: Là người trực tiếp giúp việc cho Giám đốc, là ngườithay Giám đốc điều hành công ty khi Giám đốc đi vắng, đồng thời cũng làngười giúp Giám đốc điều hành các phòng ban

- Phòng tổ chức bảo vệ: Tham mưu cho cấp uỷ - Giám đốc về công táccán bộ, tổ chức quản lý lao động và tiền lương trong nhà máy Giúp Giám đốctrong công tác bảo vệ chính trị, bảo vệ kinh tế và xây dựng lực lượng huấnluyện tự vệ

- Phòng tài chính - kế toán: Giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo công tác tàichính, thống kê kế toán, hạch toán sản xuất kinh doanh, nắm vững thông tinkinh tế báo cáo kịp thời đồng thời làm nhiệm vụ kiểm kê kiểm soát về kinh tếtài chính trong sản xuất kinh doanh của Công ty

- Phòng kỹ thuật: Giúp Giám đốc về công tác khoa học kỹ thuật và quản

lý bản vẽ kỹ thuật, thiết kế sản phẩm mới cải tiến công nghệ, thiết bị phục vụsản xuất, quản lý chất lượng sản phẩm, xây dựng các chỉ tiêu chất lượng sảnphẩm áp dụng tiêu chuẩn kỹ thuật các cấp

- Phòng kế hoạch vật tư: Tham mưu cho Giám đốc trong điều hành bộmáy quản lý và sản xuất kinh doanh Xây dựng kế hoạch và điều độ tácnghiệp kế hoạch sản xuất Cung ứng mọi nguồn vật tư phục vụ sản xuất , tổchức quản lý kho hàng, bến bãi Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, dịch vụhàng hoá và ký kết hợp đồng, hợp tác gia công mua bán sản phẩm và tiêu thụsản phẩm

- Phân xưởng cơ khí: có 2 phân xưởng chính:

+ Phân xưởng sản xuất chính: Quy trình sản xuất trong phân xưởng nàyđược thực hiện như sau :

Phòng bảo vệ

tổ chức Phòng

tài vụ

Lĩnh nguyên vật liệu à Cắt phôi à Vuốt phôi à Dập hình à Đột lõ àThường hoá à Mài ba via à Ép nhãn à Phay à Nhiệt luyện à Mài bóng àNhuộm đen à Phân loại à Nhập kho thành phẩm

Quản đốc phân xưởng và anh chị em công nhân chịu trách nhiệm trướcGiám đốc về chất lượng những công việc thực hiện trong quá trình sản xuất

- Đội xây dựng công trình: Thi công xây dựng các công trình theo hợpđồng

1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 13

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

Đánh giá chung :

Trong những năm gần đây tình hình kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng có hiệu quả hơn Cụ thể là lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng so với năm

2008 là 241.298.555 241.298.555 VNĐ, tương ứng với 26,53%, năm 2010 tăng

so với năm 2009 là 42.878.168 VNĐ, tương ứng với 3,73%.Tuy nhiên tốc độ tăng đang có xu hướng giảm đi Đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu :

- Doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2008 là 14.112.702.979 VNĐ, tương ứng tăng 13,22%, năm 2010 tăng so với năm 2009 là 14.867.517.804 VNĐ, tương ứng với 12,3% Sự tăng lên của doanh thu là do trong những năm vừa qua doanh nghiệp đã chú trọng vào việc đầu tư trang thiết bị máy móc và dây truyền công nghệ đã làm tăng năng suất lao động Mặt khác do chất lượng sản phẩm ngày càng đáp ứng được nhu cầu ngày càng nhiều của thị trường

- Giá vốn có xu hướng tăng dần trong 3 năm, cụ thể là năm 2009 tăng 3.454.662.781 VNĐ, tương ứng với 3,96%, năm 2010 tăng 7.746.993.316 VNĐ, tương ứng với 8,54% Điều này cho thấy doanh nghiệp ngày càng bán được nhiều sản phẩm Bên cạnh đó với chính sách quản lý và sử dụng chi phí tiết kiệm và hiệu quả, chính sách bán hàng hợp lý nên dự giá vốn tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu vẫn lớn hơn nhiều so với tốc độ tăng của giá vốn, doanh nghiệp vẫn kinh doanh rất hiệu quả

- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2009 giảm so với năm 2008 là 141.644.171 VNĐ, năm 2010 giảm so với năm 2009 là 88.344.063 VNĐ, tuy nhiên tỉ lệ lại tăng lên tương ứng là 3,48% và 2,1% Do sự tăng lên của chi phí lãi vay đã làm giảm thu nhập từ hoạt động này Doanh nghiệp đã mạnh dạn vayvốn để đầu tư vào sản xuất Tuy nhiên cũng cần xem xét để tránh những rủi ro

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

năm 2009 là do tốc độ tăng của doanh thu luôn lớn hơn tốc độ tăng của chi phí

đã làm tổng lợi nhuận tăng lên

Nhìn chung qua việc phân tích trên cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng trong nhữngnăm qua đang có những bước phát triển vững chắc

Bảng 2 Trích bảng cân đối kế toán của chi nhánh công ty cổ phần Bạch

Đằng 10 tại Hải Phòng năm 2010

Đơn vị tính: VNĐ

1 Tiền và các khoản tương đương tiền 31.545.845.142 33.642.352.956 2.096.507.814

Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 2.096.507.824 VNĐ Điềunày đảm bảm cho khả năng thanh toán bằng tiền mặt của doang nghiệp Cáckhoản phải thu tăng 1.972.479.630 VNĐ, đây là những khoản tiền hàng phảithu về từ bán sản phẩm Tài sản cố định khá lớn và có xu hướng tăng lên đáng

kể, tăng 5.121.189.482 VNĐ, nguyên nhân là do trong năm doanh nghiệpđang đầu tư vào máy móc thiết bị Điều này đã góp phần tăng năng suất laođộng khá cao.

Các khoản phải trả cuối năm tăng 695.317.882 VNĐ, doanh nghiệp đang sử dụng nguồn vốn khá lớn vào đầu tư sản xuất kinh doanh Vốn chủ sở hữu cuối năm tăng 7.879.000.099 VNĐ ghóp phần làm tăng khả năng tự chủ

về tài chính của doanh nghiệp

Sinh viên: Nguyễn Thị Thủy 17

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

PHẦN 2 : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BẠCH ĐẰNG 10 TẠI HẢI PHÒNG 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

Sơ đồ 2.1 : Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác

Phòng kế toán có 6 người được phân công cụ thể như sau:

- Kế toán trưởng: Cú nhiệm vụ lập kế hoạch thu chi, kiểm tra các địnhkhoản hạch toán, lập các bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản, lập các báocáo tài chính, duyệt các chứng từ thu chi Chỉ đạo và chịu trách nhiệm về toàn bộphòng kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán giá thành

và TSCĐ

Kế toán

thanh toán

Thủ quỹ

Kế toán nhập xuất NVL

Kế toán theo dõi công nợ

và tiêu thụ sản phẩm

- Kế toán thanh toán: Tổng hợp toàn bộ chứng từ thu chi Theo dõi tài khoảntiền mặt và tiền gửi ngân hàng Hoàn các loại thuế xuất nhập khẩu và thuế VAT.

- Kế toán giá thành và tài sản cố định: Có nhiệm vụ hàng tháng tập hợp toàn

bộ chi phí liên quan tới quá trình sản xuất kinh doanh của công ty Tính giáthành sản phẩm, quản lý và theo dõi tình hình tăng giảm khấu hao TSCĐ

- Kế toán theo dõi công nợ và tiêu thụ sản phẩm: Theo dõi toàn bộ vật tư,tiền, hàng hoá, vay mượn của công ty với các công ty có liên quan Theo dõi,hạch toán tình hình tiêu thụ sản phẩm

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi khi đã có chứng từ được Giám đốc và kếtoán trưởng duyệt

2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại chi nhánh công ty cổ phần Bạch Đằng 10 tại Hải Phòng

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty thực hiện công tác kế toán theo chế độ

kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/ 2006/ QĐ-BTCcủa bộ tài chính ra ngày 20/ 03/ 2006

- Công ty sử dụng đồng Việt Nam( VNĐ) làm đơn vị hạch toán và lập báocáo tài chính

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/ 01 đến ngày 31/ 12

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu haođường thẳng (khấu hao đều)

- Phương pháp kế toán ngoại tệ: ngoại tệ tại đơn vị được theo dõi trên sổnguyên tệ và ghi sổ theo tỉ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để lập chứng từ kế toán và lập một cách đầy đủ, kịp thời và chính xác theo quy định của Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính Các chứng từ gốc tập hợp đến phòng kế toán từ các phòng, ban để hạch toán phải được kế toán kiểm tra kỹ tính hợp lệ, đối chiếu với các nghiệp vụ có liên quan ghi rõ vào sổ bàn giao chứng từ số lượng chứng

từ, mã chứng từ, ngày chuyển giao, bên giao, bên nhận Các chứng từ phải được

kế toán trưởng xem xét lần cuối trước khi thực hiện ghi sổ

Chứng từ về tài sản cố định là các hóa đơn mua TSCĐ, biên bản bàn giaoTSCĐ, bảng trích khấu hao, biên bản kiểm kê TSCĐ

Chứng từ về bán hàng là các phiếu xuất, hoá đơn bán hàng, phiếu thu

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán:

Kế toán lập, tiếp nhận và xử lý các chứng từ kế toán Căn cứ vào các đốitượng và phần hành cụ thể để phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản vàghi vào sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Từ các số liệu trên Nhật ký

chung kế toán ghi vào sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan Cuối kỳ

kế toán trưởng tiến hành khóa sổ kế toán, lập bảng tổng hợp chi tiết, bảng cânđối số phát sinh, sau đó đối chiếu cho khớp đúng và lập báo cáo tài chính Cácchứng từ được đưa vào lưu trữ khi báo cáo quyết toán năm được duyệt và bảoquản tại kế toán các phần hành

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

Hệ thống tài khoản được xây dựng dựa trên cơ sở hệ thống tài khoản đượcban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TàiChính Công ty sử dụng 9 tài khoản trong bảng và 1 tài khoản ngoài bảng

+ Cấp 1 cho các tài khoản: TK129 (dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn),

TK 139 (dự phòng phải thu khó đòi), TK 242 (chi phí trả trước dài hạnvay ngắnhạn 311

+ Cấp 2 cho các loại tài khoản như: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tài sản cốđịnh, phải trả người bán, doanh thu

TK 111- Tiền mặt

1111: Tiền VNĐ1112: Ngoại tệ

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

1121: Tiền Việt Nam1122: Ngoại tệ

TK 211- Tài sản cố định hưũ hình

2111: Nhà cửa, văn phòng2112: Máy móc, thiết bị + Cấp 3 cho tài khoản: nguyên vật liệu

Ví dụ: TK 152- Nguyên vật liệu

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN

1521- Nguyên vật liệu chính

15211: Thép 5XHM vuông 25015212: Xà gồ C100x50x2x6…

1522- Nguyên vật liệu phụ

15221: Đá mài f35015222: Thép 9XC15223: Thép Y10…

Số 2 : Nguyên liệu, vật liệu

Số 3 : Khấu hao tài sản cố định

- Quá trình lưu chuyển chứng từ :