Báo cáo tổng hợp về công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM TB mới DNT

TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM TB MỚI DNT 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM TB MỚI DNT CÔNG TY TNHH TM TB MỚI DNT (DNT NEW CO.,LTD) từ khi thành lập đến nay đã gần 3 năm. Đây là một đơn vị kinh tế hoạt động theo mô hình Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên do ông Nguyễn Quý Dương làm Giám đốc. Công ty được thành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0102034186 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày 08 tháng 04 năm 2008 với số vốn điều lệ là 1.450.000.000 VNĐ. Trụ sở: Số 2 ngõ 40 – Phan Đình Giót – Thanh Xuân – Hà Nôi VPGD: Số 44 Ngõ 1 Phan Đình Giót – Thanh Xuân – Hà Nội Điện thoại: 84.4.6295 4815 Fax: 84.4.3864 3000 Mã số thuế: 0102712126 Nghành nghề kinh doanh chính : Kinh doanh thiết bị tin học, điện tử viễn thông Thiết bị điện tử điện lạnh, máy văn phòng Cung cấp dịch vụ tin học, tư vấn Phân phối, lắp đặt hệ thống lọc nước tinh khiết RO gia đình và công nghiệp Được đào tạo rèn luyện trong môi trường chuyên nghiệp

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT

CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT (DNT NEW CO.,LTD) từ khithành lập đến nay đã gần 3 năm Đây là một đơn vị kinh tế hoạt động theo môhình Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên do ông Nguyễn QuýDương làm Giám đốc Công ty được thành lập theo giấy phép đăng kí kinhdoanh số 0102034186 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư - Thành Phố Hà Nội cấp ngày

08 tháng 04 năm 2008 với số vốn điều lệ là 1.450.000.000 VNĐ

Trụ sở: Số 2 ngõ 40 – Phan Đình Giót – Thanh Xuân – Hà Nôi

VPGD: Số 44 Ngõ 1 Phan Đình Giót – Thanh Xuân – Hà Nội

Điện thoại: 84.4.6295 4815

Fax: 84.4.3864 3000

Mã số thuế: 0102712126

Nghành nghề kinh doanh chính :

- Kinh doanh thiết bị tin học, điện tử viễn thông

- Thiết bị điện tử điện lạnh, máy văn phòng

- Cung cấp dịch vụ tin học, tư vấn

- Phân phối, lắp đặt hệ thống lọc nước tinh khiết RO gia đình và công nghiệpĐược đào tạo rèn luyện trong môi trường chuyên nghiệp đi lên cùng vớinhững kinh nghiệm thu thập được trong quá trình công tác nên khi thành lậpCÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT xác định kinh doanh thương mại,kinh doanh công nghệ cao, đa ngành - đa nghề, đa lĩnh vực song song với

việc ổn định, phát triển bền vững các loại hình dịch vụ

Ngay từ khi thành lập CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT khôngngừng vươn lên hoàn thiện về mặt tổ chức, chất lượng dịch vụ và sản phẩmhàng hoá Với đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề, có trình độ học vấn

và chuyên môn cao, được đào tạo chu đáo bài bản ( 100% cán bộ công nhânviên có trình độ Đại Học, Cao Đẳng)

Mặc dù được thành lập chưa lâu nhưng CÔNG TY TNHH TM & TBMỚI DNT đã phát triển một cách mạnh mẽ Trong vòng 3 năm hoạt độngcông ty đã đạt được những thành tích đáng kể và đã có sự khởi đầu một cáchtốt đẹp, tốc độ tăng trưởng ngày càng cao Nhờ có chiến lược kinh doanh hiệuquả công ty đã được nhiều khách hàng biết đến và danh tiếng của công tykhông chỉ ở Hà Nội mà còn lan sang các tỉnh lân cận

Được sự ủng hộ nhiệt tình của các công ty đối tác, các hãng cung cấpcũng như sự hợp tác của mạng lưới khách hàng, hiện nay CÔNG TY TNHH

TM & TB MỚI DNT đã, đang và sẽ trở thành một trong những công ty hàngđầu tại Việt Nam trong các lĩnh vực kể trên Dần trở thành công ty cung cấp,thiết bị phần cứng, phần mềm, các thiết bị điện tử, điện lạnh hàng đầu vàhướng tới trở thành tập đoàn đa ngành, đa nghề, đa quốc gia

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH TM & TB mới DNT 1.2.1.1 Chức năng

- Chức năng chính của công ty TNHH TM & TB mới DNT là tổ chức vàthực hiện các hoạt động kinh doanh,thỏa mãn tối đa nhu cầu về mặt hàng điện

thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.

1.2.1.2 Nhiệm vụ

- Là một doanh nghiệp thương mại, Công ty TNHH TM & TB mới DNT

có nhiệm vụ tổ chức và thực hiện các hoạt động kinh doanh tạo ra lợi nhuận,đồng thời tạo công ăn việc làm đảm bảo thu nhập và quyền lợi của người laođộng nhằm góp phần ổn định xã hội

- Tổ chức hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính

- Thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ, chính sách, các quy định của Nhànước, của các cơ quan quản lý kinh tế và các cơ quan quản lý pháp luật

- Tổ chức thực hiện những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợicủa người lao động, vệ sinh và an toàn lao động và bảo vệ môi trường sinhthái nhằm đảm bảo phát triển bền vững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹthuật mà Công ty áp dụng cũng như những quy định có liên quan tới hoạtđộng của công ty

1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM & TB mới DNT

Với kiến thức được học cùng kinh nghiệm kinh doanh, sự am hiểu thịtrường, ngành hàng cùng mối quan hệ hữu hảo với các nhà cung cấp trong vàngoài nước, với các hãng sản xuất lớn…, mạng lưới tiêu thụ rộng khắp, Công

ty TNHH TM & TB mới DNT chọn kinh doanh thiết bị tin học, điện tử viễnthông, thiết bị điện tử điện lạnh, máy văn phòng, cung cấp dịch vụ tin học, tưvấn, phân phối, lắp đặt hệ thống lọc nước tinh khiết RO gia đình và côngnghiệp là các ngành kinh doanh chủ đạo

1.2.3 Đặc điểm quy trình trình tổ chức kinh doanh của công ty TNHH

TM & TB mới DNT.

Sơ đồ 1.1

QUY TRÌNH TỔ CHỨC KINH DOANH TẠI CÔNG TY

Công ty TNHH TM & TB mới DNT là Công ty kinh doanh thương mạinên bắt đầu quy trình kinh doanh của Công ty là khâu mua hàng về nhập kho.Công ty cần có chính sách, phương pháp thu hút khách hàng nhằm có các hợp

Phòng kinh doanh xemxét, ký kết hợp đồng

Các chính sách bảohành, hậu mãi sau bán

hàngKết thúc quy trình

đồng kinh tế Nhân viên kinh doanh sẽ đi tìm kiếm các khách hàng để có đượccác hợp đồng kinh tế Khi có các hợp đồng kinh tế phòng kinh doanh sẽ cónhiệm vụ xem xét ký kết hợp đồng với những điều khoản thích hợp Tùy vàođiều kiện thanh toán và hình thức thanh toán đã ký kết trong hợp đồng kinh tế

sẽ tổ chức chuyển giao hàng cho khách và thu tiền hoặc ghi nhận nợ Cuốicùng là các chính sách bảo hành và hậu mãi sau bán hàng

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CTY TNHH TM & TB MỚI DNT

-1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy

Công ty TNHH TM & TB mới DNT tổ chức bộ máy quản lý với mụctiêu là quản lý gọn nhẹ nhưng làm việc có hiệu quả cao Với quy mô khônglớn, hơn nữa Công ty chủ yếu kinh doanh thương mại, không có các hoạtđộng sản xuất nên công ty TNHH TM & TB mới DNT thực hiện việc quản lýhoạt động kinh doanh theo một cấp Đứng đầu là giám đốc công ty chỉ đạotrực tiếp các phòng, ban Giúp việc cho giám đốc có phó giám đốc và cácphòng ban chức năng Mỗi phòng, ban thực hiện các chức năng khác nhau Cụthể sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty như sau:

Sơ đồ 1.2

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC PHÂN CẤP BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY

1.3.3.Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan

hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong công ty

Giám đốc: là người đứng đầu ban lãnh đạo, chịu trách nhiệm toàn bộ về

hoạt động tài chính kinh doanh của công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa

vụ của công ty trước pháp luật và tài phán

Phó giám đốc: là người giúp Giám đốc điều hành một số hoạt động của

công ty theo sự phân công của Giám đốc công ty Thay mặt Giám đốc giảiquyết công việc được phân công, những công việc giải quyết quá thẩm quyềncủa mình thì phải trao đổi và xin ý kiến chỉ đạo của Giám đốc Phó giám đốcchịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty và pháp luật về nhiệm vụ đượcGiám đốc công ty phân công

Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh, nghiên

cứu và phát triển thị trường, thành lập các kênh phân phối sản phẩm Thựchiện ký kết các hợp đồng mua bán, theo dõi tình hình thực hiện và thanh lýcác hợp đồng đã ký Thực hiện các hoạt động tiếp đón, hỗ trợ khách hàng

Giám ĐốcPhó Giám Đốc

Phòng

kinh

doanh

Phòng tổchức hánh chính

Phòng bảovệ

Phòng kếtoán tài chính

Bộ phận giao, nhận hàng hóa

Thường xuyên báo cáo tình hình kinh doanh cho giám đốc, phối hợp vớiphòng kế toán để xác định tình hình công nợ theo các hợp đồng kinh tế và đônđốc việc thu hồi công nợ.

Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tổ chức tuyển dụng, tuyển mộ

và quản lý nhân sự trong công ty, đồng thời điều hành công tác hành chính,quản lý và thư ký của công ty Xây dựng các tiêu chuẩn thi đua, khen thưởng,

tổ chức các khóa học nâng cao trình độ chuyên môn cũng như tổ chức các kỳthi để tăng lương, bậc hàng năm

Phòng kế toán tài chính: có nhiệm vụ hạch toán kinh tế theo quy định

của Nhà nước, theo quy chế của công ty Thực hiện những công việc liênquan vấn đề tài chính, vốn tài sản, các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, trong

kỳ kinh doanh Có nhiệm vụ lập bảng thanh quyết toán, công khai toàn bộ tàisản, công nợ, chi phí, kết quả kinh doanh trong kỳ Đề xuất lên giám đốcphương án tổ chức kế toán Đồng thời thông tin lên cho ban lãnh đạo nhữnghoạt động tài chính để kịp thời điều chỉnh trong kỳ kinh doanh Phòng kế toáncòn có nhiệm vụ khai thác đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh,phân phối thu nhập và thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước Lênquyết toán của đơn vị theo đúng niên độ để nộp báo cáo lên ban lãnh đạocông ty và các cơ quan có liên quan theo quy định của Nhà nước

Phòng bảo vệ: Có nhiệm vụ đảm bảo về mặt tài sản cho công ty, hạn chế

tình trạng hỏng hóc, mất mát tài sản Kiểm tra việc ra vào đảm bảo an toàncho quá trình hoạt động của công ty

Phòng giao, nhận hàng hóa: tổ chức giao, nhận, vận chuyển hàng hóa

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA

Qua bảng số liệu về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công

ty TNHH TM & TB mới DNT từ năm 2008 đến năm 2010 ta thấy Công ty có

sự tăng trưởng và phát triển đang kể Cụ thể: Tổng tài sản năm 2009 so với

năm 2008 tăng 468.370.285 đồng tương tứng với tăng 17,48% Chứng tỏ là

công ty đang ngày càng mở rộng về quy mô kinh doanh Tuy nhiên nhìn vào

số liệu chỉ tiêu Tổng nợ phải trả qua các năm ta thấy Tổng tài sản của Công ty

tăng chủ yếu do vay nợ Tổng nợ phải trả năm 2009 so với năm 2008 tăng

379.038.864 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 29,5% Nguyên nhân có thể là

do Công ty mới đi vào hoạt động nên cần huy động vốn từ bên ngoài để phục

vụ cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh của mình

Doanh thu thuần có xu hướng tăng lên theo các năm Năm 2008 là nămCông ty mới đi vào hoạt động, Doanh thu thuần là 10.055.799.012 đồng.Nhưng đến năm 2009 khi Công ty đã đi vào hoạt động ổn định, đã có đượcnhững bạn hàng lớn và quen thuộc thi Doanh thu thuần đã tăng lên đáng kể,tăng 22,06% so với năm 2008 Doanh thu thuần tiếp tục theo đà tăng lên khiDoanh thu thuần 6 tháng đầu năm 2010 đã đạt 66,04% (8.522.051.923 /12.903.414.383 x 100) so với Doanh thu thuần cả năm 2009 Qua đó có thểthấy tình hình tăng trưởng của Công ty khá lạc quan

Lợi nhuận sau thuế năm 2009 cũng tăng 36.064.907 đồng tương ứng vớităng 14,71% Trong 6 tháng đầu năm 2010 Lợi nhuận sau thuế đã đạt 60,61%(170.415.205 / 281.175.301 x 100) so với Lợi nhuận sau thuế cả năm 2009

Có thể thấy tình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH TM & TBmới DNT những năm qua là tương đối hiệu quả Vì thế mà mặc dù số lượnglao động tăng lên theo các năm nhưng thu nhập bình quân trên đầu ngườicũng tăng theo Cụ thể thu nhập BQ/ người năm 2008 là 1.700.000 đồngnhưng đến năm 2009 đã tăng lên 2.150.000 đồng/ người 6 tháng đầu năm

2010 thì thu nhập BQ/ người đã là 2.800.000 đồng/ người Việc thu nhập củangười lao động được đảm bảo sẽ giúp người lao động có tâm huyết và gắn bólâu dài cùng với sự phát triển của Công ty Đây là dấu hiệu tốt cho sự pháttriển bền vững của Công ty

PHẦN 2

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY TNHH TM & TB MỚI DNT2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM &

TB MỚI DNT.

Công ty TNHH TM & TB mới DNT là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ

tư cách pháp nhân, được mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng Để đảm bảo sựlãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng, để kịp thời kiểm tra, xử lý vàcung cấp thông tin kế toán giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt chính xác tìnhhình kinh doanh của Công ty nên Công ty TNHH TM & TB mới DNT chủ động

tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu trực tiếp

Nghĩa là toàn bộ công việc về kế toán đều được tập trung tại phòng Kế toán– Tài chính Đứng đầu là Kế toán trưởng đồng thời là Trưởng phòng Tài chính kếtoán, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Ban lãnh đạo Công ty về mọi hoạtđộng kế toán của Công ty, tổ chức công tác kế toán, tổ chức lập và nộp các Báocáo tài chính, giám sát việc thực hiện của các nhân viên kế toán Dưới Kế toántrưởng có Kế toán tổng hợp, chịu trách nhiệm tổng hợp các phần hành kế toán chitiết, giúp đỡ Kế toán trưởng lập và nộp các Báo cáo tài chính đúng hạn Cácnhân viên kế toán chi tiết có nhiệm vụ thực hiện và hoàn thành đúng công việcđược giao

Như vậy, với cách tổ chức này kế toán trưởng trực tiếp điều hành cácnhân viên kế toán phần hành mà không phải qua khâu trung gian nhận lệnh,làm cho mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy công ty chở nên đơn giản, gọnnhẹ thực hiện trong một cấp kế toán tập trung

Chức năng nhiệm vụ từng phần hành kế toán cụ thể:

Kế toán trưởng: là người phụ trách về vấn đề tài chính kế toán của Công

ty, có nhiệm vụ tổ chức, hướng dẫn, kiểm tra toàn bộ công tác tài chính kếtoán của Công ty Điều này nhằm đảm bảo cho bộ máy kế toán công ty đượcgọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả và phù hợp với quy mô vừa và nhỏ của công

ty Kế toán trưởng lập hệ thống sổ sách kế toán minh bạch, phản ánh trungthực kết quả tình hình kinh doanh của Công ty đồng thời chịu trách nhiệmtrước pháp luật theo pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước ban hành Khôngchỉ vậy, Kế toán trưởng còn có trách nhiệm cung cấp thông tin chính xác,nhanh chóng phục vụ cho việc ra quyết định quản lý và tham mưu về hoạtđộng tài chính, thực hiện các khoản đóng góp nghĩa vụ với Nhà nước, xétduyệt các báo cáo tài chính của công ty trước khi gửi đến các cơ quan chức

Kế toán trưởng

Kế toán

bán hàng

Kế toán thanh toán

Thủquỹ

Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán tổng hợp

năng, tổ chức tài chính Kế toán trưởng còn phải luôn cập nhật thông tin, văn bản

có tính pháp quy về chế độ kế toán tài chính để phân công, hướng dẫn các kếtoán viên thực hiện công việc đúng đắn, chính xác

Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm tổng hợp các phần hành kế toán chi

tiết, giúp đỡ Kế toán trưởng lập và nộp các Báo cáo tài chính đúng hạn

Kế toán bán hàng: có nhiệm vụ lập hoá đơn cho khách hàng, sau đó tập

hợp các hoá đơn mua hàng và bán hàng để ghi sổ; đồng thời chịu trách nhiệmtập hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong kỳ

Kế toán thanh toán: chịu trách nhiệm xử lý và hạch toán các nghiệp vụ

liên quan tới thanh toán cho nhà cung cấp, thanh toán với khách hàng và

thanh toán với người lao động.

Thủ quỹ: làm nhiệm vụ quản lý quỹ, quản lý việc thu chi, lập báo cáo

quỹ Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi… thủquỹ ghi vào sổ quỹ Cuối ngày tính ra số dư để báo cáo kế toán trưởng và đốichiếu với kế toán vốn bằng tiền Nếu có chênh lệch phải kiểm tra lại và cóbiện pháp xử lý chênh lệch Thủ quỹ có trách nhiệm bảo quản và quản lý toàn

bộ số lượng tiền mặt, không để két thừa hoặc thiếu tiền

Kế toán vốn bằng tiền: phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ số hiện có,

tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,tiền đang chuyển,ngoại tệ,… tại Công ty Đồng thời làm nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng,theo dõi các khoản vay, nộp ngân hàng cua Công ty

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong công tác hạch toán tại công ty: Việt NamĐồng (VND)

- Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N

- Kỳ kế toán : Quý

- Hình thức kế toán áp dụng : Hình thức “ Nhật ký chung ”

- Phương pháp tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Theo nguyên giá ( giá gốc )

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : Theo phương pháp bình quân

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Toàn bộ chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty đều theo quy định của chế

độ kế toán số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Bộ tài chính Công ty sử dụng phổ biến các chứng từ sau:

Chứng từ về tiền :

- Phiếu thu: Mẫu số 01-TT

- Phiếu chi: Mẫu số 02 - TT

- Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03 - TT

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04 - TT

- Giấy đề nghị thanh toán: Mẫu số 05 - TT

- Biên lai thu tiền: Mẫu số 06 - TT

- Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08 - TT

- Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09 - TT

Chứng từ về hàng tồn kho :

- Phiếu nhập kho: Mẫu số 01 - VT

- Phiếu xuất kho: Mẫu số 02 - VT

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, sản phẩm, hàng hoá: Mẫu số 03 - VT

Chứng từ về tài sản cố định:

- Biên bản bàn giao tài sản cố định: Mẫu số 01 - TSCĐ

- Biên bản thanh lý tài sản cố định: Mẫu số 02 - TSCĐ

- Biên bản đánh giá lại tài sản: Mẫu số 04 - TSCĐ

- Bảng tính và phân bổ khấu hao: Mẫu số 06 - TSCĐ

Chứng từ về tiền lương :

- Bảng chấm công: Mẫu số 01a - LĐTL

- Bảng thanh toán tiền lương: Mẫu số 02 - LĐTL

- Bảng thanh toán tiền thưởng: Mẫu số 03 - LĐTL

- Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương: Mẫu số 10- LĐTL

- Bảng phân bổ tiền lương và Bảo hiểm xã hội: Mẫu số11- LĐTL

Chứng từ về bán hàng :

- Hoá đơn Giá trị gia tăng : Mẫu số 01GTGT – 3LL

- Hoá đơn bán hàng thông thường : Mẫu số 02GTGT – 3LL

- ………

Khi một chứng từ phát sinh tại bộ phận nào, thì nhân viên có trách nhiệmcủa bộ phận đó sẽ chuyển chứng từ hoặc bộ chứng từ về phòng Kế toán tàichính Tại đây, chứng từ sẽ được lọc và chuyển đến cho các nhân viên kế toán

phụ trách các phần hành kế toán có liên quan, sau khi nhân viên kế toán tậphợp và xử lý chứng từ, sẽ có nhiệm vụ lưu giữ chứng từ tại nơi quy định.

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Chế độ tài khoản Công ty TNHH TM & TB mới DNT đang áp dụng theoQuyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Đối với tài khoản Phải thu của khách hàng – TK131 sẽ được mở chi tiết

theo đối tượng, mỗi đối tượng khách hàng sẽ có một mã số riêng, nên Công ty

có thể theo dõi Công nợ đối với từng khách hàng

Ví dụ: TK 131.04.CMN, là tài khoản phải thu của khách hàng là Doanhnghiệp có tên là CMN

TK 131.05.Lan Anh, là tài khoản phải thu của khách hàng là đại lý cótên là Lan Anh

Đối với tài khoản Tiền gửi ngân hàng – TK 112 cũng được mở chi tiết

cho từng ngân hàng công ty mở tài khoản

Ví dụ: TK 112.01.NHNN&PTNT Chi Nhánh Nam Hà Nội

TK 112.02.NH Techcombank Chi nhánh Giải Phóng Hà Nội

Đối với tài khoản Doanh thu bán hàng – TK 511 được mở chi tiết cho

doanh thu của từng loại hàng

Ví dụ: TK 511.01.Điện tử - Điện lạnh

TK 511.03.Máy lọc nước RO

TK 511.04.TB Viễn thông …

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Công ty hình thức sổ kế toán theo hình thức “Nhật ký chung” và xử lý

các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên máy vi tính

Giải thích sơ đồ:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra, kế toán ghi vào

sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung đểghi vào Sổ Cái các tài khoản có liên quan Đồng thời từ các chứng từ gốc đó

kế toán cũng ghi vào Sổ chi tiết mở cho từng đối tượng theo yêu cầu của quảnlý

Riêng đối với các nghiệp vụ bán hàng và mua hàng, từ các chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinhBáo cáo tài chínhNhật ký chung

sẽ được ghi vào Sổ Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng Đến cuối thángcộng số liệu trên các sổ Nhật ký mua hàng, Nhật ký bán hàng chuyển số liệuvào Sổ Cái các tài khoản cớ liên quan.

Cuối tháng, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng Cân đối số phát sinh Saukhi đã kiểm trâ đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợpchi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính

Việc ghi sổ trong cùng kỳ phải đảm bảo nguyên tắc:

Tổng số phát sinh Nợ và

Tổng phát sinh bên Có trên

Bảng Cân đối số phát sinh =

Tổng số phát sinh Nợ vàTổng phát sinh bên Có trên

Sổ Nhật ký chung và trên sổNhật ký đặc biệt

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Công ty TNHH TM & TB mới DNT áp dụng hệ thống báo cáo tài chính theoQuyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính

Kỳ lập báo cáo: năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N

Nơi gửi báo cáo: Chi cục Thuế quận Thanh Xuân - Hà Nội

Cuối mỗi năm tài chính, Kế toán trưởng có trách nhiệm tổng hợp, đốichiếu các số liệu để lên được các báo cáo tài chính theo quy định của Bộ Tàichính, giúp đỡ Kế toán trưởng là Kế toán tổng hợp và các nhân viên kế toánchi tiết Sau khi lập xong báo cáo tài chính, Giám đốc Công ty sẽ xác nhận và

ký duyệt, nộp lên Cơ quan chức năng trước ngày 31/03 năm sau

Các báo cáo tài chính bắt buộc: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, BảngCân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính

Một số loại báo cáo quản trị mà Công ty TNHH TM & TB mới DNT lập

như Báo cáo Doanh thu hàng tháng, Báo cáo phải thu khách hàng, Báo cáocông nợ quá hạn, Báo cáo nhân sự, …

Sau một kỳ hoạt động bộ phận kế toán tại đơn vị phải lập một báo cáomang tính chất nội bộ gửi lên ban quản lý đơn vị Báo cáo nội bộ này phảicung cấp thông tin một cách đầy đủ, chính xác về tình hình tài sản, nguồnvốn, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong năm qua Dựavào báo cáo nội bộ đó ban quản lý sẽ lên kế hoạch cho kỳ hoạt động tới nhằmmục tiêu cuối cùng là đạt lợi nhuận cao hơn

Kế toán thanh toán

Thủ quỹ Kế toán vốn

bằng tiền

Bước 1: Sau khi nhân viên kinh doanh thỏa thuận và ký Hợp đồng với

khách hàng, sẽ chuyển bộ Hợp đồng này về bộ phận kế toán bán hàng

Bước 2: Kế toán bán hàng lập Hóa đơn GTGT gửi 1 liên cho khách hàng

và ghi nhận doanh thu khi khách hàng chấp nhận thanh toán

Bước 3: Khách hàng sau khi khách hàng nhận hóa đơn và xác nhận vào

biên bản bàn giao sản phẩm sẽ làm thủ tục thanh toán cho Công ty

Trường hợp 1: Nếu khách hàng thanh toán luôn:

- Kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu thu và gửi cho Thủ quỹ kèm số tiền

Lập phiếu thu

Thu tiền, ghi

sổ quỹNhận tiền

nhận được.

- Thủ quỹ nhận tiền và ghi sổ quỹ, xác nhận và chuyển Phiếu thu cho Kếtoán Vốn bằng tiền

- Kế toán vốn bằng tiền ghi sổ tiền mặt và lưu giữ chứng từ

Trường hợp 2: Nếu khách hàng chưa thanh toán

- Kế toán thanh toán ghi sổ công nợ

2.3.1.2 Tài khoản sử dụng.

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- TK 521: Chiết khấu thương mại