Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2012 của Công ty được kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm toán và Kế Kiểm toán viên độc lập toán Hà Nội CPA HANOI Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trong
Trang 1
(0 CAO TAI CHINH HOP NHAT DA DUGC KIEM TOAN CUA
CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH II
Cho năm tài chính két thiic ngay 31/12/2012
Trang 2TAP DOAN SONG DA CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH II
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai
Điện thoại: (059).3 845 274 - Fax: (059) 3 845 274
BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ ĐIỆN RY NINH II Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012
kèm theo
BÁO CÁO KIẾM TOÁN ĐỘC LẬP
Được kiểm toán bởi :
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
Số 3 Ngõ 1295 Đường Giải phóng - Hoàng Mai - Hà Nội
Hà Nội, tháng 03 năm 2013
Trang 3TAP DOAN SONG DA
CONG TY CO PHAN THUY ĐIỆN RY NINH II
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tinh Gia Lai
Điện thoại: (059).3 845 274 - Fax: (059) 3 845 274
MUC LUC
Noi dung
Báo cáo của Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc
Báo cáo kiểm toán độc lập
Bảng Cân đối kế toán tại ngày 31/12/2012
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm tài chính 2012
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính 2012
Thuyết minh Báo cáo tài chính cho năm tài chính 2012
Trang số
10- 28
Trang 4CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH II Bao cao cua Ban Giam doc
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai
BAO CAO CUA HOI DONG QUAN TRI VA BAN GIAM ĐỐC
1 Khái quát chung về Công ty cổ phần thuỷ điện Ry ninh II
Công ty Công ty cổ phần thuỷ điện ry ninh II ("Công ty") là Công ty Cổ phần được thành lập từ việc có phần hoá Nhà máy thuỷ điện Ry ninh II thuộc Công ty Sông Đà I1 - Tổng Công ty Sông Đà theo quyết
định số 1617/QĐ - BXD ngày 26 thang 11 nam 2002 cua Bộ trưởng Bộ Xây dựng Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3903000014 ngày 12 tháng 12 năm 2002 do Sở Kế hoạch
Đầu tư tỉnh Gia Lai cấp và sửa đổi bổ sung lần 5 ngày 1/9/2012
Ngành nghề sản xuất kinh doanh chính:
-_ Sản xuất, truyền tải và phân phối điện thương phẩm;
-_ Khai thác, xử lý và cung cấp nước;
Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình;
-_ Sản xuất giống thuỷ sản;
-_ Dịch vụ lưu trú ngắn ngày;
-_ Khai thác thuỷ sản nội địa;
Nuôi trồng thuỷ sản biển;
- Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày đép;
- Hoat dong chuyên môn, khoa học và công nghệ khác chưa được phân vào đâu ( thí nghiệm hiệu
chỉnh hệ thống điện);
-_ Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác;
- Xay dựng công trình công ích ( thi công xây lắp các công trình thuỷ lợi);
-_ Khai thác thuỷ sản biển;
Nuôi trồng thuỷ sản nội địa;
- Sita chữa thiết bị điện;
Lấp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp;
-_ Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan ( giám sát công tác xây dựng và hoàn thiện công trình dân dụng; giám sát công tác thi công và lắp đặt hệ thống điện công trình dân dụng và công nghiệp);
- Cat tao dang va hoàn thiện đá;
Công ty có trụ sở tại: Xã Yaly - Huyện ChuPah - Tinh Gia Lai
Hỏi đồng quản trị và Ban Giám đốc Công ty tại ngày lập Báo cáo này bao gồm:
Trang 5Hoi dong quan tri:
- (thay ông Hồ Sỹ Hùng từ ngày 23/02/2012)
Ông Nguyễn Thành Nam Uỷ viên
Ông Nguyễn Khác Hiệp Uỷ viên
Ông Đoàn Ngọc Phiêu Uỷ viên
Ông Khúc Đình Dương Uỷ viên
Ban Giám đốc:
Ban Kiểm soát:
Ông Trần Bình Nhưỡng Trưởng ban
(thay ông Trần Văn Ngư từ ngày 20/04/2012)
Ông Bùi Quốc Hoa Thành viên
2
Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2012 của Công ty được kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm toán và Kế
Kiểm toán viên độc lập
toán Hà Nội (CPA HANOI)
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất một cách trung thực và hợp lý;
Chúng tôi đã cung cấp toàn bộ các tài liệu kế toán cân thiết cho các kiểm toán viên và chịu trách
nhiệm về tính trung thực của các tài liệu đã cung cấp;
Báo cáo tài chính hợp nhất tại thời điểm 31/12/2012 đã phản ánh trung thực về tình hình tài sản,
công nợ và nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty cho năm tài chính kết thúc cùng ngày
Báo cáo tài chính hợp nhất được lập phù hợp với các Chính sách kế toán đã được trình bày trong Thuyết minh Báo cáo tài chính; phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam và Quy định pháp lý có liên quan;
Kể từ ngày kết thúc kỳ hoạt động đến ngày lập Báo cáo tài chính hợp nhất, chúng tôi khẳng định rằng không phát sinh bất kỳ một sự kiện nào có thể ảnh hưởng đáng kể đến các thông tin đã được
trình bày trong Báo cáo tài chính và ảnh hưởng tới hoạt động của Công ty
Chúng tôi khẳng định rằng Công ty tiếp tục hoạt động và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh
của mình trong năm tài chính tiếp theo
CHUNG THU BAN S40 DUNG Vl BAN CHÍNH CET: : „_ Xi thư thực ded n§:.í TPUT-TGT
a âm
Trang 6
MEMBER OF ALLIANCE OF INTER-CONTINENTAL ACCOUNTANTS * Trụ sở chính: Số 3, ngõ 1295, đường Giải Phong, P Hoàng Liệt, Q Hoàng Mai, TP Ha Nội DT: (84) 4 3974 5080/81/82 * Fax: (84) 4 3974 5083
Email: cpahanoi@fpt.vn Website: www.cpahanoi.com
Hà Nội, ngày 0Š tháng 03 năm 2013
so: 06 /CPA HANOI - BCKT
BAO CAO KIEM TOAN
Về Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012
của Công ty cổ phần thuỷ điện Ry Ninh II
Kính gửi : HOI DONG QUAN TRI VA BAN GIAM DOC
‘ CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH II
Chúng tôi, Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội (CPA HANOI) đã tiến hành kiểm toán Báo cáo
tài chính hợp nhất năm 2012 của Công ty cổ phần Thuỷ điện Ry Ninh II bao gồm Bảng Cân đối kế toán hợp nhất hợp nhất, Báo cáo Kết quả kinh doanh hợp nhất, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất và Thuyết minh Báo cáo tài chính hợp nhất lập ngày 15/1/2013 và được trình bày từ trang 06 đến trang 28 kèm
theo
Trách nhiệm của Ban Giám đốc và Kiểm toán viên
Như đã trình bày trong Báo cáo của Ban Giám đốc tại trang 02 và 03, Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày các Báo cáo tài chính hợp nhất một cách trung thực và hợp lý
Trách nhiệm của chúng tôi là tiến hành kiểm tra và đưa ra ý kiến độc lập về Báo cáo tài chính này dựa
trên kết quả kiểm toán và sau đó báo cáo với Ban Giám đốc Công ty
Cơ sở của ý kiến
Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực
này yêu cầu công việc kiểm toán phải lập kế hoạch và thực hiện kiểm toán để có sự đảm bảo hợp lý ràng các Báo cáo tài chính không còn chứa đựng các sai sót trọng yếu Chúng tôi đã thực hiện kiểm tra theo phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết nhằm thu thập các bảng chứng xác minh
những số liệu và thông tin được trình bày trong Báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực
và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính và xét
đoán quan trọng của Ban Giám đốc cũng như phương pháp trình bày tổng quát các Báo cáo tài chính
Chúng tôi cho rằng công việc kiểm toán của chúng tôi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến của chúng tôi
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI 1 C A
Trang 7Y kién cua kiem toan viên
Theo ý kiến chúng tôi, xét trên các khía cạnh trọng yếu, thì Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cổ
phần Thuỷ điện Ry Ninh II đã:
a) Phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài sản, công nợ và nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty tại
thời điểm 31/12/2012, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của
Công ty cho năm tài chính kết thúc cùng ngày;
b) Phù hợp với Chuẩn mực Kế toán, Chế độ Kế toán Việt Nam và các Quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính
Báo cáo kiểm toán được lập thành 06 bản tiếng Việt; các bản có giá trị pháp lý như nhau Công ty cổ phần thuỷ điện Ry Ninh II giữ 05 bản, Công ty Kiểm toán và Kế toán Hà Nội giữ 01 bản
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
Trang 8TONG CONG TY SONG DA
CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH II
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai
Điện thoại: (059).3 845 274 - Fax: (059) 3 845 274
Báo cáo tài chính Cho năm tài chính Kết thúc ngày 31/12/2012
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012
2 Trả trước cho người bán 132 V.03.2 1.478.977.000 1.493.152.600
IV Hàng tồn kho 140 2.509.717.136 2.327.045.746
V Tai san ngan han khác 150 909.992.757 829.549.267
2 Thué GTGT duoc khau trir 152 V.05 40.796.393 9.631.959
3 Các khoản thuế phải thu Nhà nước 154 - -
B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 104.452.706.006 109.344.518.715
Il Tai san cố định 220 101.589.377.124 105.253.068.709
4 Chi phi xây dựng cơ bản đở dang 230 V.II 20.916.381.822 22.376.300.937
IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 1.841.309.273 1.841.309.273
1 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 V13 1.841.309.273 1.841.309.273
(Rm Messe I ee AK een DOTA ha Ahan hw Chae wR AAR Ares Ann atinen Déin nén tai chính
Trang 9TONG CONG TY SONG DA
CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai
Điện thoại: (059).3 845 274 - Fax: (059) 3 845 274
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012
Báo cáo tài chính Cho năm tài chính
4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.l6 3.561.296.300 2.075.077.773
5 Phải trả công nhân viên 315 1.994.588.680 526.479.756
6 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 V.18.3 4.786.490.061 3.997.525.806
Trang 10TONG CONG TY SONG DA
CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH I
Báo cáo tài chính
Cho năm tài chính
4 Gia von hang ban li VỊ.28 22.355.565.345 17.053.572.705
9 Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 25 10.620.089.841 8.994.391.561
13 Lợi nhuận khác 40 2.768.079.724 1.016.043.770 ⁄
15 Chi phi thué TNDN hién hanh 51 VI.31 549.267.467 725.868.051 Ñ
16 Chỉ phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI32 (349.239.488)
17.2 Lợi nhuận sau thuế của công ty mẹ 62 14.033.267.940 12.547.832.883
Trang 111 TAP DOAN SONG DA
CONG TY CO PHAN THUY BIEN RY NINH IT
Địa chỉ: Xa Yaly - Huyén ChuPah - Tỉnh Gia Lai
Điện thoại: (059).3 845 274 - Fax: (059) 3 845 274
Báo cáo tài chính Cho năm tài chính
Kết thúc ngày 31/12/2012 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT
(Theo phương pháp trực tiếp)
I Luu chuyén tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 52.242.665.972 55.979.378.900
2 Tiền chỉ trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 (13.493.394.717) (15.938.290.160)
4 Tiền chỉ trả lãi vay 04 (6.671.583.565) — (10.488.404.978)
7 Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh 07 VH.36.1 (10.726.920.288) (6.016.657.060) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 18.929.264.969 17.144.501.823
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (2.646.194.364) (5.805.255.364)
2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCPĐ và các tài sản dài hạn khác 22 ~
3 Tiền chỉ cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23 (2.917.132.544)
4 Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 =
5 Tién chi dau tư góp vốn vào đơn vị khác 25
7 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 37.388.083 52.517.765
Lưu chuyển tiên thuần từ hoạt động đầu tư 30 (5.525.938.825) — (5.752.737.599)
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
2 Tiền chỉ trả vốn góp cho các CSH, mua lại CP của DN đã phát hành 32
3 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 VH.36.2 53.653.290.990 61.300.000.000
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (8.701.994.000) (4.800.000.000)
Kế toán trưởng
(Các thuyết minh từ trang 10 đến trang 28 là bộ phận hợp thành và cần được đọc cùng Báo cáo tài chính)
a
Trang 12CONG TY CO PHAN THUỶ ĐIỆN RY NINH II Thuyết minh Báo cáo tài chính
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai Cho năm tài chính
Điện thoại: (059).3 845 274 - Fax: (059) 3 845 274 Kết thúc ngày 31/12/2012
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Năm 2012
I Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
1 Hình thức sở hữu vốn:
Công ty Công ty cổ phần thuỷ điện ry ninh II ("Công ty") là Công ty Cổ phần được thành lập từ việc
cổ phần hoá Nhà máy thuỷ điện Ry ninh II thuộc Công ty Sông Đà 11 - Tổng Công ty Sông Đà theo
quyết định số 1617/QĐ - BXD ngày 26 tháng 11 năm 2002 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng Công ty
hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3903000014 ngày 12 tháng 12 năm 2002 do
Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Gia Lai cấp và sửa đổi bổ sung lần 5 ngày 1/9/2011
Vốn điều lệ của Công ty là: _ 51.200.000.000 đồng
(Bang chit: Nam mươi mốt tỷ hai trăm triệu đông chăn)
Thông tin về Công ty con
Đến ngày 31/12/2011 Công ty mẹ đã góp vào 17.550.000.000 đồng
Trụ sở chính: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai
2 Lĩnh vực kinh doanh: Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất điện, nước
3 Ngành nghề kinh doanh
-_ Sản xuất, truyền tải và phân phối điện thương phẩm;
- _ Khai thác , xử lý và cung cấp nước;
- _ Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình;
- _ Nản xuất giống thuỷ sản;
- Dich vụ lưu trú ngắn ngày;
- _ Khai thác thuỷ sản nội địa;
-_ Nuôi trồng thuỷ sản biển;
- _ Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép;
- Hoạt động chuyên môn, khoa học và công nghệ khác chưa được phân vào đâu ( thí nghiệm hiệu chỉnh hệ thống điện);
- _ Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác;
-_ Xây đựng công trình công ích ( thi công xây lắp các công trình thuỷ lợi);
-_ Khai thác thuỷ sản biển;
-_ Nuôi trồng thuỷ sản nội địa;
Trang 13CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH II Thuyết minh Báo cáo tài chính
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai Cho năm tài chính
Sửa chữa thiết bị điện;
Lap dat may móc và thiết bi công nghiệp;
Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan ( giám sát công tác xây dựng và hoàn thiện
công trình dân dụng; giám sát công tác thi công và lắp đặt hệ thống điện công trình dân dụng và
công nghiệp);
Cat tao dang và hoàn thiện đá;
Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm Dương lịch
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)
Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng
Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định
số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính và các Thông tư sửa đổi, bổ sung kèm theo
Tuyên bố tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán:
Chúng tôi, Công ty cổ phần thuỷ điện Ry ninh II, tuyên bố tuân thủ các Chuẩn mực kế toán và Chế
độ kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh
doanh của Công ty
Việc lập báo cáo tài chính tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt
Nam và các quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam yêu cầu ban Giám đốc phải có những ước
tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về công nợ, tài sản và việc trình bày các khoản công
nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập báo cáo tài chính cũng như các số liệu báo cáo về doanh thu và
chi phi trong suốt năm tài chính
Công cụ tài chính
Ghỉ nhận ban đầu
Tài sản tài chính
Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao dịch có
liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chính đó
Tài sản tài chính của Công ty bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, các khoản phải thu khách hàng
và phải thu khác, các khoản cho vay
Công nợ tài chính
Tại ngày ghi nhận ban đầu, công cụ tài chính được ghi nhận theo giá gốc trừ đi các chỉ phí giao dịch
có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tài chính đó
Công nợ tài chính của Công ty bao gồm: các khoản phải trả người bán và phải trả khác, chỉ phí phải
trả, các khoản nợ và các khoản vay
(Các thuyết mình này Tà hô nhân hơn thành Báo cáo tài chính)
we +
Trang 14CONG TY CO PHAN THUY DIEN RY NINH II Thuyết minh Báo cáo tài chính
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai Cho năm tài chính
Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tien
Nguyên tác xác định các khoản tương đương tiền:
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm: các khoản tiền mặt tại quỹ, các khoản đầu tư ngắn
hạn, hoặc các khoản đầu tư có tính thanh khoản cao Các khoản thanh khoản cao là các khoản có khả
năng chuyển đổi thành các khoản tiền xác định và ít rủi ro liên quan đến việc biến đông giá trị của
các khoản này
Nguyên tác và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán:
+ Tat cd cdc nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ đều được qui đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ
giá thực tế Chênh lệch tỷ giá của các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ được phản ánh vào Báo cáo kết
quả hoạt động kinh doanh
+ Đối với việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ được chuyển đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá
mua vào của Ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản công bố tại thời điểm lập báo
cáo tài chính
Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu thương mại và phải thu khác:
Nguyên tắc ghỉ nhận: Các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán, phải thu nội
bộ, và các khoản phải thu khác tại thời điểm báo cáo, nếu:
- C6 thdi han thu hồi hoặc thanh toán dưới 1 năm ( hoặc trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh) được
phân loại là Tài sản ngắn hạn
phân loại là Tài sản dài hạn
Lập dự phòng phải thu khó đòi: Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bi tổn
thất của các khoản nợ phải thu không được khách hàng thanh toán tại thời điểm lập Báo cáo tài chính
năm.Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp
trong kỳ
Nguyên tắc ghi nhận hàng tôn kho
Nguyên tắc đánh giá hàng tôn kho và phương pháp xác định giá trị hàng tôn kho cuối kỳ:
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: Chỉ phí mua, chi phí
chế biến và các chỉ phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và
trạng thái hiện tại
Những chỉ phí không được tính và giá gốc hàng tôn kho:
- Các khoản chiết khấu thương mại và giảm giá hàng mua do hàng mua không đúng quy cách, phẩm
chất
-_ Chỉ phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và các chỉ phí sản xuất, kinh doanh khác phát sinh trên
mức bình thường
- Chi phi bao quản hàng tồn kho trừ các chỉ phí bảo quản hàng tồn kho cần thiết cho quá trình sản xuất
tiếp theo và chỉ phí bảo quản hàng tồn kho phát sinh trong quá trình mua hàng
- Chi phi ban hang
- Chi phi quan ly doanh nghiép
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ = Giá trị hàng
tồn đầu kỳ + Giá trị hàng nhập trong kỳ - Giá trị hàng xuất trong kỳ (Phương pháp tính giá hàng
xuất kho theo phương pháp Bình quân gia quyền)
Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho: Theo phương pháp Kê khai thường xuyên
Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ
Nguyên tắc ghí nhận TSCĐ hữu hình, vô hình và thuê tài chính
(Các thuyết mình nav là bô nhân hơn thành Báo cáo tài chính)
Trang 15CONG TY CO PHAN THUY ĐIỆN RY NINH II Thuyét minh Bao cao tai chinh
Địa chỉ: Xã Yaly - Huyện ChưPảh - Tỉnh Gia Lai Cho năm tài chính
Tài sản cố định của Công ty được hạch toán theo 03 chỉ tiêu: nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị
còn lại
Nguyên giá của tài sản cố định được xác định là toàn bộ chỉ phí mà đơn vị đã bỏ ra để có được tài
sản đó tính đến thời điểm đưa tài sản vào vị trí sản sàng sử dụng
Phương pháp khấu hao TSCĐ
Tài sản cố định được khấu hao theo thời gian sử dụng ước tính và theo phương pháp khấu hao đường
thẳng Thời gian khấu hao được tính theo thời gian khấu hao quy định tại Thông tư số 203/2009/T1-
BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài chính Thời gian khấu hao cụ thể như sau:
Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao Bất động sản đầu tư
Công ty không có bất động sản đầu tư
Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của Công ty bao gồm: các khoản tiền gửi có kỳ hạn, cho vay
có thời hạn thu hồi dưới 01 năm được ghi nhận theo giá gốc bát đầu từ ngày gửi hoặc cho vay
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn của Công ty bao gồm đâu tư vào Công ty con, đầu tư vào Công
ty liên kết, cho vay vốn có thời hạn thu hồi trên một năm và các khoản đầu tư dài hạn khác được ghi nhận theo giá gốc, bắt đầu từ ngày góp vốn đầu tư hoặc ngày mua trái phiếu
Phương pháp lập dự phòng giẩm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn:
Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn được áp dụng theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 của Bộ Tài chính
Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chỉ phí đi vay
Chính sách kế toán áp dụng cho chỉ chí đi vay Công ty thực hiện theo Chuẩn mực Kế toán số 16 về
Chỉ phí đi vay, cụ thể:
Chỉ phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá), bao gồm các khoản lãi tiền vay, phân bổ các khoản chiết khấu hoặc phụ trội khi phát hành trái phiếu, các khoản chỉ phí phụ phát sinh liên quan tới quá trình làm thủ tục vay
Việc vốn hoá chỉ phí đi vay sẽ được tạm ngừng lại trong các giai đoạn mà quá trình đầu tư xây dựng
hoặc sản xuất tài sản dở dang bị gián đoạn, trừ khi sự gián đoạn đó là cần thiết
Việc vốn hoá chi phí đi vay sẽ chấm dứt khi các hoạt động chủ yếu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa
tài sản đở đang vào sử dụng hoặc bán đã hoàn thành Chỉ phí đi vay phát sinh sau đó sẽ được ghi
nhận là chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh
Các khoản thu nhập phát sinh do đầu tư tạm thời các khoản vay riêng biệt trong khi chờ sử dụng vào mục đích có được tài sản dé dang thì phải ghi giảm trừ (-) vào chỉ phí đi vay phát sinh khi vốn hoá
Chi phí đi vay được vốn hoá trong kỳ không được vượt quá tổng số chi phí đi vay phát sinh trong ky
Các khoản lãi tiền vay và khoản phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội được vốn hoá trong từng kỳ không
được vượt quá số lãi vay thực tế phát sinh và số phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội trong kỳ đó
Nguyên tác ghi nhận và vốn hoá các khoản chỉ phí trả trước
(Các thhvết mình này là bô nhân hơn thành Báo cáo tài chính)
