slide kiểm toán hoạt động kiểm toán tiến độ thực hiện dự án nhà máy nước hội an

GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN1 TÊN DỰ ÁN 2 NGUỒN VỐN TÀI TRỢ Dự án xây dựng nhà máy nước Hội An nâng cấp công suất từ 6.000m3 lên + Thu hút kêu gọi đầu tư Dự án nâng cấp và mở rộng nhà má

KIỂM TOÁN TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN DỰ ÁN XÂY DỰNG NHÀ MÁY NƯỚC HỘI AN,

TỈNH QUẢNG NAM, NÂNG CÔNG SUẤT TỪ

6.000M3 LÊN 21.000M3

Nhóm : 4 GVHD : T.S Đoàn Thị Ngọc Trai

ĐỀ TÀI

ĐOÀN KIỂM TOÁN NỘI BỘ SINH VIÊN

GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN

1 TÊN DỰ ÁN

2

NGUỒN VỐN TÀI TRỢ

Dự án xây dựng nhà máy nước Hội

An nâng cấp công suất từ 6.000m3 lên

+ Thu hút kêu gọi đầu tư

Dự án nâng cấp và mở rộng nhà máy nước Hội An thuộc chương trình tín dụng Na-Uy được chuẩn bị đầu tư từ năm

2005 và khởi công từ cuối năm 2007 nhưng đến năm 2009 thì ngừng thi công, ban quản lý công ty yêu cầu kiểm toán nội bộ công ty kiểm toán để tìm nguyên nhân.

GIỚI THIỆU DỰ ÁN KIỂM TOÁN

UBND tỉnh Quảng Nam đã giao cho công ty Cổ phần cấp thoát

nước Quảng Nam trực tiếp quản lý dự án đầu tư nâng cấp và mở

rộng hệ thống cấp nước thành phố Hội An với nhiệm vụ như sau:

Khai thác, xử lý và phân phối nước sạch,

xây lắp các công trình hạ tầng kỹ thuật

ngành cấp thoát nước

Tiếp tục quản

lý và vậnhành hệ thốngcấp nước sau khi dự án

hoàn thành Quản lý dự án đầu tư xây dựng các

công trình hạ tầng kỹ thuật ngành cấp thoát nước và vệ sinh Môi trường

Khảo sát, lập dự

án và tư vấn thiết kế ; giám sát thi công các công trình hạ tầng kỹ thuật ngành cấp thoát nước và vệ sinh Môi trường

LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

Đưa ra ý kiến cho nhà quản

lý dự án

THU THẬP THÔNG TIN

Hồ sơ chất lượng công trình: hồ sơ chất lượng về khảo sát, thiết kế, thi công

Tìm hiểu thông tin thị trường về giá cả và những biến động giá cả

Các biên bản nghiệm thu các hạng mục công trình đã hoàn thành

Bản vẽ hoàn công, báo cáo kết quả thực hiện các hạng mục công trình đã hoàn thành

Phỏng vấn đơn vị giám sát thi công, ban quản lý dự án công ty…

CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN

THỰC HIỆN KIỂM TOÁN

- Tìm hiểu nguyên nhân dự án chậm tiến độ? Cụ thể:

Phỏng vấn đơn vị thi công?

Tìm hiểu thông tin thị trường?

Phân tích chi phí?

Kiểm tra tiến độ

dự án

THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT

Thử nghiệm Mục tiêu Thủ tục thực

hiện

Bằng chứng thu thập

Kiểm tra biên bản

nghiệm thu công

trình có xác nhận

của các bên liên

quan không

Hạng mục công trình hoàn thành phải có biên bản nghiệm thu

Kiểm tra biên bản nghiệm thu hạng mục tuyến ống

Biên bản nghiệm thu có đầy đủ chữ ký xác nhận của các bên liên quan

Kiểm tra tài liệu

Bản vẽ hoàn công đã có được đối chiếu với bản

vẽ thiết kế

Đối với Trưởng đơn vị tư vấn giám sát: phỏng vấn qua điện thoại.

Bảng câu hỏi trưởng ban quản lý dự án Bảng câu hỏi trưởng ban tư vấn giám sát

PHÂN TÍCH CHI PHÍ

Company Logo

Trong năm 2008 giá cả toàn bộ vật tư thiết bị,

nhiên liệu trong xây dựng đã tăng đột biến

so với năm 2007 lên trên 2 lần

Sự thay đổi trong chính sách của chính phủ

về mức lương tối thiểu mới được áp dụng

vào 10/2010=>giá nhân công tăng lên 2,4 lần

Địa điểm xây dựng nhà máy có sự thay đổi

so với ban đầu, công nghệ áp dụng nhà máy

cũng có sự thay đổi => chi phí tăng lên

8.294.850.559 VND

Chi phí tăng

Có khả năng phát triển trong tương lai,

để xây dựng thêm các công trình khi nhà máy nâng công suất

Phải phù hợp với quy hoạch chung của

đô thị Phải đảm bảo việc liên hệ dễ dàng, thuận tiện cho quản lý chung của

mổ gia súc, trạm xử lý nước thải, bệnh viện,

Phải nằm ở nơi cao ráo, không bị ngập lụt hay lún sụt Đảm bảo sự làm việc bền vững của các công trình trong trạm

TIÊU CHUẨN LỰA CHỌN VỊ TRÍ NHÀ MÁY

Phương

án

Tại vị trí nhà máy nước hiện có

Tại khu công nghiệp Thanh Hà.

Ưu

điểm không cần cấp đất mới mà chỉ cần đầu tư xây

dựng mở rộng thêm đơn nguyên 15.000 m 3 / ngđ

- Mặt bằng nhà máy nước theo phương án vị trí tại khu công nghiệp Thanh Hà đảm bảo đủ diện tích cho xây dựng và mở rộng nhà máy nước lên đến 40.000m 3 / ngđ.

- Đảm bảo các điều kiện về quy hoạch chung của thành phố cũng như phát triển trong tương lai

- Đáp ứng những tiêu chuẩn lựa chọn vị trí nhà máy

Nhược

điểm

Không có tính bền vững về lâu dài

Phải cấp đất mới, cần chi phí giải phóng mặt bằng

Kết luận Lựa chọn vị trí tại khu công nghiệp Thanh Hà Chi phí do thay đổi vị trí nhà

máy, là khoản chi phí phát sinh do nguyên nhân khách quan, do kế hoạch quy hoạch đô thị của tỉnh Quảng Nam Chi phí này nên được đệ trình lên Ủy ban nhân dân Tỉnh xem xét cho dự án Chi phí dự kiến tăng thêm do thay đổi thiết kế và quá trình thi công dự kiến khoảng 25.450.000.000 VND, có thể giải trình đối với cơ quan cấp trên để đáp ứng cho chủ đầu tư.

PHÂN TÍCH VÀ LỰA CHỌN VỊ TRÍ NHÀ MÁY

Bể lắng Lamella Bể lắng ngang

Ưu điểm

• Công nghệ xử lý nước phổ biến

• Chất lượng nước sau xử lý hiệu quả cao, ổn định,

vuợt tải 1,5 lần.

• Công tác vận hành và bảo dưỡng đơn giản hơn

• Kích cỡ công trình nhỏ => yêu cầu diện tích sử

dụng đất nhỏ hơn

• Đã được sử dụng tại Việt Nam: tỉnh Lào Cai, tỉnh

Điện Biên, tỉnh Hòa Bình, Thành phố Huế và Thành

phố Đà Nẵng; Nhà máy nước Đà Nẵng (công suất

120,000m 3 /ngày đêm) đã áp dụng công nghệ bể lắng

lamella.

• Công nghệ xử lý nước phổ biến

• Chất lượng nước sau lắng tốt

• Công tác vận hành và bảo dưỡng đơn giản

• Sử dụng rộng rãi tại Việt Nam

Nhược điểm

Chi phí thêm điện năng cho xả bùn tự động Yêu cầu diện tích sử dụng đất lớn

hơn, nước sau lắng không ổn định, khi bị quá tải chất lượng nước giảm Kết luận: Bể lắng Lamella được xem xét sử dụng cho Dự án.

PHÂN TÍCH LỰA CHỌN CÔNG NGHỆ

XỬ LÝ PHÁT HIỆN SAU KIỂM TOÁN

Thực trạng Tiêu chuẩn Nguyên nhân Hậu quả

Việc giải ngân

gặp vướng

mắc

Việc giải ngân sẽ được giải quyết khi chủ đầu tư có yêu cầu thư rút vốn gồm hồ sơ quyết toán khối lượng của hạng mục, hoặc giai đoạn,

Chính sách tín dụng của nhà tài trợ bị ảnh hưởng do

sự thay đổi ngân hàng cho vay tín dụng.

Giải ngân không được tiến hành, chủ đầu tư không thanh toán được cho đơn vị thi công, nên công trình bị trì hoàn

Chi phí tăng cao cả về nhân công và nguyên vật liệu đầu vào, đơn vị thi công không thể thực hiện tiếp dự án theo hợp đồng

vì đây là nguyên nhân khách quan từ bên ngoài, hậu quả là dự án bị chậm trễ tiến độ

Kiến nghị: Lập điều chỉnh Báo cáo nghiên cứu khả thi nâng cấp và mở rộng hệ thống cấp nước thành phố Hội An trên cơ sở những biến động về giá cả vật tư và thiết bị để điều chỉnh tổng mức đầu tư của dự án.

XỬ LÝ PHÁT HIỆN SAU KIỂM TOÁN

Tp Hội An

Chi phí tăng

do thay đổi thiết

kế và yêu cầu công nghệ

Trên cơ sở quy hoạch xây dựng thành phố Hội An, lập thiết kế cơ sở nhà máy nước Hội

An tại vị trí xây dựng mới và bổ xung một số khối lượng đầu tư (ống dịch vụ và lắp đặt đồng hồ tiêu thụ nước…)

XỬ LÝ PHÁT HIỆN SAU KIỂM TOÁN

tháng.

Đơn vị thi công sai bản vẽ thiết kế, tư vấn giám sát yêu cầu phá hủy tiểu hạng mục nối từ trạm thu nước đến phường Tân An để xây dựng lại nên dự án bị kéo dài thêm 4 tháng

công sai do đơn vị thi công chịu hoàn toàn trách nhiệm trong việc chi trả các chi phí để xây dựng lại cho phù hợp với bản thiết kế

và phải bồi thường cho đơn vị chủ đầu

tư 80% giá trị của tiểu hạng mục đó

9.450.320.500 VNĐ

BÁO CÁO KIỂM TOÁN