CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC Các thành viên của Hội đồng quản trị bao gồm Ông Phạm Văn Chung Chủ t
Trang 1BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25
CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/2012 KÈM THEO BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
Trang 2CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25
Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa
Đ
ược kiểm toán bởi:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN HÀ NỘI
Số 3 - Ngõ 1295 - Đường Giải Phóng - Hoàng Mai - Hà Nội
Điện thoại: 04.39745081/82 – Fax: 0439745083
Hà Nội, tháng 4 năm 2013
Trang 3MỤC LỤC
Báo cáo tài chính đã được kiểm toán
Trang 4CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25
Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa
BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Ban Giám đốc Công ty cổ phần Sông Đà 25 (sau đây gọi tắt là “Công ty”)trình bày Báo cáo của mình và Báo cáo tài chính của Công ty cho năm tàichính kết thúc ngày 31/12/2012
KHÁI QUÁT CHUNG
Công ty Cổ phần Sông Đà 25 là Công ty cổ phần được Cổ phần hóa từ doanhnghiệp Nhà nước theo quyết định số 2284/QĐ-BXD ngày 13/12/2005 của Bộtrưởng Bộ Xây dựng Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh số 2800221072 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp lần đầungày 09 tháng 02 năm 2006 và đăng ký thay đổi lần 11 ngày 01 tháng 06năm 2012
Theo giấy đăng ký kinh doanh lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty là:
- Xây dựng nhà các loại;
- Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng;
- Xây dựng công trình công nghiệp, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật, đường dâytải điện và trạm biến thế điện;
- Sản xuất vật tư, vật liệu xây dựng; sản xuất vật liệu xây dựng từ đá; sảnxuất cửa nhựa, cửa sắt
- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ;
- Kinh doanh bất động sản, đầu tư phát triển nhà;
- Tư vấn đấu thầu xây dựng; lập và quản lý dự án đầu tư xây dựng;
- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;
- Khoan phá nổ mìn công nghiệp;
Trang 5Trụ sở chính của Công ty tại số 100 Trường Thi, phường Trường Thi, thànhphố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa
Vốn điều lệ của Công ty là 43.437.000.000 đồng, tổng số cổ phần là4.343.700 cổ phần với mệnh giá là 10.000 đồng/cổ phần, trong đó:
Số cổ phần Số tiền tương
ứng
Tỷ lệ/Vốn điều lệ
Vốn góp của Tổng công
Trang 6CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25
Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC
Các thành viên của Hội đồng quản trị bao gồm
Ông Phạm Văn
Chung
Chủ tịch hội đồng quản trị
Ông Lê Xuân Toàn Thành viên hội đồng
quản trịÔng Đỗ Gia Ngân Thành viên hội đồng
Các thành viên Ban giám đốc và kế toán trưởng bao gồm
Ông Phạm Văn
Chung
Tổng Giám đốcÔng Hoàng Sỹ Tiến Phó Tổng Giám đốc
Ông Trần Nhật
Tuân
Phó Tổng Giám đốcÔng Trần Văn Tuấn Phó Tổng Giám đốc
Ông Hoàng Hải
Việt
Phó Tổng Giám đốc
Bà Lê Thị Dung Kế toán trưởng
Các thành viên Ban Kiểm soát bao gồm
Ông Khương Hữu
Ông Trần Nhật
Bà Lê Thị Vân Thành viên
KIỂM TOÁN VIÊN
Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012 của Công tyđược kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội
Trang 7CÔNG BỐ TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC ĐỐI VỚI BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính phảnánh trung thực, hợp lý tình hình hoạt động, kết quả hoạt động kinh doanh vàtình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong kỳ Trong quá trình lập Báocáo tài chính, Ban Giám đốc Công ty được yêu cầu phải:
- Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách nàymột cách nhất quán;
- Đưa ra các đánh giá và dự đoán hợp lý và thận trọng;
- Nêu rõ các chuẩn mực kế toán được áp dụng có được tuân thủ hay không,
có những áp dụng sai lệch trọng yếu đến mức cần phải công bố và giảithích trong báo cáo tài chính hay không;
- Lập và trình bày các báo cáo tài chính trên cơ sở tuân thủ các chuẩn mực
kế toán, chế độ kế toán và các quy định có liên quan hiện hành;
- Lập các báo cáo tài chính dựa trên cơ sở hoạt động kinh doanh liên tục,trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinhdoanh
Trang 8CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25
Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa
Ban Giám đốc Công ty đảm bảo rằng các sổ kế toán được lưu giữ để phảnánh tình hình tài chính của Công ty, với mức độ trung thực, hợp lý tại bất cứthời điểm nào và đảm bảo rằng Báo cáo tài chính tuân thủ các quy định hiệnhành của Nhà nước Đồng thời có trách nhiệm trong việc bảo đảm an toàn tàisản của Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn, pháthiện các hành vi gian lận và các vi phạm khác
Ban Giám đốc cam kết rằng Công ty không vi phạm nghĩa vụ công bố thôngtin theo quy định tại Thông tư số 52/2012/TT-BTC ngày 05 tháng 4 năm
2012 hướng dẫn về việc công bố thông tin trên thị trường chứng khoán
Ban Giám đốc Công ty cam kết rằng Báo cáo tài chính đã phản ánh trungthực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty tại thời điểm ngày31/12/2012, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệcho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012, phù hợp với chuẩn mực, chế
độ kế toán Việt Nam và tuân thủ các quy định hiện hành có liên quan
Phê duyệt các báo cáo tài chính
Chúng tôi, Hội đồng quản trị Công ty Cổphần Sông Đà 25 phê duyệt Báo cáo tàichính cho năm tài chính kết thúc ngày
31/12/2012 của Công ty
Trang 9Thanh Hóa, ngày 08 tháng 03 năm 2013
Thay mặt Hội đồng quản trị và Ban
Giám đốc Chủ tịch Hội đồng quản trị - Tổng Giám
đốc
Phạm Văn Chung
Trang 10
Số: /CPA HA NOI
BÁO CÁO KIỂM TOÁN
Về Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012
của Công ty Cổ phần Sông Đà 25
Kính gửi: Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc Công ty cổ phần Sông Đà 25
Chúng tôi đã kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2012 của Công ty cổ phần Sông
Đà 25 được lập ngày 08/03/2013 gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày31/12/2012, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
và Bản thuyết minh Báo cáo tài chính được trình bày từ trang 06 đến trang 29
kèm theo
Trách nhiệm của Ban giám đốc và trách nhiệm của kiểm toán viên
Việc lập và trình bày Báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm của Ban Giámđốc Công ty Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các báo cáo nàycăn cứ trên kết quả kiểm toán của chúng tôi
Báo cáo tài chính năm 2011 đã được kiểm toán bởi Công ty TNHH Tư vấn Kếtoán và Kiểm toán Việt Nam (AVA) Kiểm toán viên đã phát hành Báo cáokiểm toán số 11612/BCKT/TC/NV5 ngày 11/05/2012 với ý kiến ngoại trừ vềkhoản vốn của công ty đang bị các đội và các xí nghiệp thi công chiếm dụng
Trang 11Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toánViệt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu công việc kiểm toán lập kế hoạch vàthực hiện để có sự đảm bảo hợp lý rằng các báo cáo tài chính không còn chứađựng các sai sót trọng yếu Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm tra theo phươngpháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác minhnhững thông tin trong báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực
và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và phương pháp kế toán được ápdụng, các ước tính và xét đoán quan trọng của Giám đốc cũng như cách trìnhbày tổng quát các báo cáo tài chính Chúng tôi cho rằng công việc kiểm toáncủa chúng tôi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến củachúng tôi
Ý kiến của kiểm toán viên
Theo ý kiến của chúng tôi, Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lýtrên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Công ty cổ phần Sông Đà
25 tại ngày 31/12/2012, cũng như kết quả kinh doanh và các luồng lưu chuyểntiền tệ cho năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2012, phù hợp với chuẩn mực
và chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý
có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính
Trang 12
Lưu ý người đọc về báo cáo tài chính
Trong năm 2012, hoạt động của Công ty phụ thuộc hoàn toàn vào nguồn vốn vay và vốn chiếm dụng của nhà cung cấp Khoản lỗ luỹ kế của Công ty đến 31/12/2012 là 57.914.024.173 đồng vượt quá vốn đầu tư của chủ sở hữu, vì vậy khả năng hoạt động liên tục của Công ty tuỳ thuộc vào việc đầu tư tiếp tục của các Cổ đông và việc giãn thời hạn thanh toán c a các ch n ủa các chủ nợ ủa các chủ nợ ợ.
Hà Nội, ngày 02 tháng 04 năm 2013
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ
Trang 13BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012
I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP
1 Hình thức sở hữu vốn
Công ty Cổ phần Sông Đà 25 là Công ty cổ phần được Cổ phần hóa từ doanhnghiệp Nhà nước theo quyết định số 2284/QĐ-BXD ngày 13/12/2005 của Bộtrưởng Bộ Xây dựng Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh số 2800221072 do Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp lần đầungày 09 tháng 02 năm 2006 và đăng ký thay đổi lần 11 ngày 01 tháng 06năm 2012
Trụ sở chính của Công ty tại số 100 Trường Thi, phường Trường Thi, thànhphố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa
2 Ngành nghề kinh doanh
Hoạt động chính của Công ty là:
- Xây dựng nhà các loại;
- Kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng;
- Xây dựng công trình công nghiệp, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật, đường dâytải điện và trạm biến thế điện;
- Sản xuất vật tư, vật liệu xây dựng; sản xuất vật liệu xây dựng từ đá; sảnxuất cửa nhựa, cửa sắt
Trang 14CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25 BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012
- Kinh doanh bất động sản, đầu tư phát triển nhà;
- Tư vấn đấu thầu xây dựng; lập và quản lý dự án đầu tư xây dựng;
- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;
- Khoan phá nổ mìn công nghiệp;
II NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN
Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày31/12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (đồng)
III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG
1 Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và Thông tư
Trang 15số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫnsửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doanh nghiệp
2 Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán
Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướngdẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập vàtrình bày theo đúng mọi quy định của từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫnthực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng
3 Hình thức kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính: Nhật ký chung
IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG
1 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng ViệtNam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thờiđiểm cuối năm các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷgiá mua vào của ngân hàng thương mại nơi Công ty mở tài khoản công bốvào ngày kết thúc niên độ kế toán
Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 03tháng, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi rotrong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểmbáo cáo
Trang 16CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25 BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012
Hàng tồn kho được tính theo giá gốc, trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại;
Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp thực tế đích danh;
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên;
Chi phí sản xuất kinh dở dang cuối kỳ được xác định trên cơ sở kiểm kê khốilượng sản xuất dở dang thực tế của công ty tại thời điểm cuối năm tài chính
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm tài chính,
là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thểthực hiện được của chúng
3 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định
Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo giá gốc.Trong quá trình sử dụng, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hìnhđược ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại;
Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao ápdụng theo Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài chínhhướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định
- Nhà cửa, vật kiến trúc 06 - 25 năm
- Phương tiện vận tải 03 – 12 năm
4 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí đi vay
Trang 17Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số
16 “Chi phí đi vay”;
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tàisản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá), bao gồm cáckhoản lãi tiền vay, phân bổ các khoản chiết khấu hoặc phụ trội khi phát hànhtrái phiếu, các khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới quá trình làm thủ tụcvay;
Tỷ lệ vốn hóa chi phí đi vay trong kỳ là 0%
5 Nguyên tắc ghi nhận và phân bổ chi phí trả trước
Các chi phí trả trước chỉ liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh năm tài chính hiện tại được ghi nhận là chi phí trả trước ngắn hạn và đuợc tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong năm tài chính;
Các chi phí sau đây đã phát sinh trong năm tài chính nhưng được hạch toánvào chi phí trả trước dài hạn để phân bổ dần vào kết quả hoạt động kinhdoanh trong nhiều năm:
- Công cụ dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn
Việc tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinhdoanh từng kỳ hạch toán được căn cứ vào tính chất, mức độ từng loại chi phí
để chọn phương pháp và tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trước đượcphân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng
Trang 18CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 25 BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Địa chỉ: Số 100 Trường Thi, TP Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2012
Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhưng được trích trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ để đảm bảo khi chi phí phát sinh thực tế khônggây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh trên cơ sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí Khi các chi phí đó phát sinh, nếu có
chênh lệch với số đã trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung hoặc ghi giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch
7 Nguyên tắc ghi nhận quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
Năm 2012, Công ty áp dụng việc chi trả trợ cấp mất việc làm theo Thông180/2012/TT-BTC ngày 24/10/2012 hướng dẫn xử lý tài chính về chi trợ cấpmất việc làm cho người lao động tại doanh nghiệp Theo đó, khi phát sinhchi trợ cấp mất việc làm Công ty hạch toán khoản chi trợ cấp mất việc làmcho người lao động theo quy định tại Thông tư này vào chi phí quản lý doanhnghiệp Riêng năm 2012, sau khi chi trả trợ cấp mất việc làm cho cán bộcông nhân viên, nguồn quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm còn lại Công ty đãkết chuyển thu nhập khác theo đúng hướng dẫn tại Thông tư nêu trên
8 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu
Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu
Thặng dư vốn cổ phần được ghi nhận theo số chênh lệch lớn hơn hoặc nhỏhơn giữa giá thực tế phát hành và mệnh giá cổ phiếu khi phát hành cổ phiếulần đầu, phát hành bổ sung hoặc tái phát hành cổ phiếu quỹ;
Vốn khác của chủ sở hữu được ghi theo giá trị còn lại giữa giá trị hợp lý củacác tài sản mà doanh nghiệp được các tổ chức, cá nhân khác tặng, biếu saukhi trừ (-) các khoản thuế phải nộp (nếu có) liên quan đến các tài sản được