bản thuyết minh báo cáo tài chính quý 4 năm 2008 công ty cổ phần sông đà 1.01

1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền.Tiền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanhnghiệp tại thời điểm lập báo cáo gồm tiền mặt tại

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Quý 4 năm 2008

CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 1.01

I- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

1- Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần

2- Lĩnh vực kinh doanh: Doanh nghiệp xây lắp

3- Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng các công trình dân dụng và

công nghiệp; Xây dựng cầu đường bộ; Xây dựng các công trìnhthuỷ điện thuỷ lợi, xây dựng cơ sở hạ tầng; Sản xuất và kinh doanhvật liệu xây dựng; Đầu tư phát triển nhà, dịch vụ và cho thuê nhà;Kinh doanh bất động sản; Xây dựng đường dây và trạm biến áp đến35KV

II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1- Kỳ kế toán năm

Kỳ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày31/12 hàng năm

2- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam (“VND”),hạch toán theo phương pháp giá gốc, phù hợp với các quy định củaluật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 và Chuẩn mực kếtoán số 01 - Chuẩn mực chung

III- Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

3- Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức kế toán Nhật ký chung

IV- Các chính sách kế toán áp dụng

1- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền.

Tiền là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của doanhnghiệp tại thời điểm lập báo cáo gồm tiền mặt tại quỹ của doanhnghiệp, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, được ghi nhận và lập báocáo theo đồng Việt Nam (VND) phù hợp với quy định của luật kếtoán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003

2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo

giá gốc (Giá gốc hàng tồn kho gồm: chi phí mua, chi phí chế biến vàcác chi phí khác có liên quan thực tiếp khác phát sịnh để có đượchàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại)

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Hàng tồn kho cuối kỳ =

Hàng tồn kho đầu kỳ + Giá trị hàng nhập kho trong kỳ - Giá trị hàngxuất kho trong kỳ (Giá trị hàng xuất kho trong kỳ đựoc xác địnhtheo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập)

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai

thường xuyên

- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Tại thời điểm

31/12/2008 Công ty không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồnkho

3- Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và bất động sản đầu tư:

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính):

Được ghi nhận theo nguyên giá và phản ánh trên bảng cân đối kếtoán theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lạicủa tài sản phù hợp với chuẩn mực kế toán số 03 – Tài sản cố địnhhữu hình, Thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 hướngdẫn thực hiện chuẩn mực này, Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC

ngày 12/12/2003 và Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.

- Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính):

Kế toán TSCĐ được phân loại theo nhóm tài sản có cùng tính chất

và mục đích sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị

áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng đối với TSCĐ hữuhình

6- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay:

- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Được ghi nhận theo hợp đồng,

khế ước vay, phiếu thu, phiều chi và chứng từ ngân hàng phù hợpvới Thông tư số 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003 hướng dẫnChuẩn mực số 16 – Chi phí lãi vay ban hành theo Quyết định số165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 của Bộ tài chính

- Tỷ lệ vốn hóa được sử dụng để xác định chi phí đi vay được vốn

hóa trong kỳ: Đơn vị thực hiện vốn hoá chi phí đi vay theo từng

khoản vay riêng biệt phát sinh liên quan trực tiếp đến việc đầu tưxây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tàisản đó (được vốn hoá) khi có đủ điều kiện quy định trong Chuẩnmực kế toán số 16 – Chi phí đi vay

7- Nguyên tắc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí khác:

- Chi phí trả trước: Đối với khoản chi phí trả trước phát sinh cho

từng hoạt động sản xuất kinh doanh nào của đơn vị thì được tập hợp

và phân bổ cho từng khoản mục sản xuất kinh doanh đó

- Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: Phân bổ theo tiến độ của

từng khoản mục sản xuất kinh doanh

8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: bao gồm phụ phí phải trả

ban điều hành đường 10 Hải phòng, tiền xi măng, thép, đá, cát trên

cơ sở các biên bản xác nhận khối lượng giữa hai bên, các phiếunhậpkho, phiếu giao nhận hàng

10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu:

- Nguyên tắc ghi nhận vốn ĐT của CSH, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu: Vốn đầu tư của chủ sở hữu: Được ghi nhận

theo số vốn thực góp của CSH

- Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: Lợi nhuận chưa

phân phối phản ánh trên Bảng cân đôi kế toán là lợi nhuận chưa trừthuế TNDN và các khoản giảm trừ khác

11- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu:

Doanh thu của Công ty bao gồm doanh thu xây dựng, doanh thu lắpđặt các công trình, doanh thu cho thuê máy xây dựng, doanh thu chothuê nhà, doanh thu cung cấp vật tư, doanh thu sản xuất bê tôngthương phẩm và doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng

Do các hợp đồng xây dựng của Công ty quy định nhà thầu đượcthanh toán theo giá trị khối lượng, Doanh thu xây lắp được xác địnhtheo giá trị khối lượng thực hiện, được khách hàng xác nhận bằngnghiệm thu, quyết toán, đã phát hành hoá đơn GTGT, phù hợp vớiquy định tại Chuẩn mực số 15 - Hợp đồng xây dựng

Doanh thu từ lãi tiền gửi, được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãisuất thực tế từng kỳ, phù hợp với 2 điều kiện ghi nhận doanh thuphát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, tiền cổ tức và lợi nhuận được

chia quy đinh tại chuẩn mực số 14 – “ Doanh thu và thu nhập khác”

Đối doanh thu xây dựng và kinh doanh nhà ở: Công ty vận dụngChuẩn mực kế toán Việt Nam số 15 “Hợp đồng xây dựng” vào việchạch toán doanh thu Doanh thu thực hiện các dự án xây dựng, kinhdoanh nhà ở, khu đô thị và khu công nghiệp được ghi nhận theophương pháp tỷ lệ phần trăm (%) giữa chi phí thực tế đã phát sinhcủa phần công việc đã hoàn thành trong năm so với tổng chi phí dựtoán đã được duyệt của công trình, dự án

Doanh thu

từng công

trình

Tổng chi phí xây lắpthực tế phát sinh trongnăm của công trình

Tổng doanh thu sẽ thuđược của công trình

Tổng chi phí theo dựtoán không bao gồm chiphí hạ tầng của côngtrình

12 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: Chi

phí tài chính ghi nhận trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp là tổng chi phí tài chính phát sinh trong kỳ (không

bù trừ với doanh thu hoạt động tài chính)

13 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

Chi phí thuế thu nhập hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhậpchịu thuế và thuế suất thuế TNDN trong năm hiện hành

15 Các nguyên tắc và phương pháp kế toán khác

- Ghi nhận các khoản phải thu phải trả

Nguyên tắc xác định khoản phải thu khách hàng dựa theo Hợp đồng

và ghi nhận theo hoá đơn bán hàng xuất cho khách hàng

Khoản trả trước cho khách hàng được hạch toán căn cứ vào phiếuchi, chứng từ ngân hàng và Hợp đồng kinh tế

Nguyên tắc xác định khoản phải trả người bán dựa theo Hợp đồng

và ghi nhận theo hoá đơn mua hàng của bên mua

Khoản người mua trả trước được ghi nhận căn cứ và hợp đồng,phiếu thu và chứng từ ngân hàng.

- Các nghĩa vụ về thuế

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

Công ty thực hiện việc kê khai và hạch toán thuế GTGT theophuơng pháp khấu trừ

Thuế suất thuế GTGT đầu ra là 10% đối với hoạt động xây lắp, kinhdoanh nhà ở, cho thuê máy xây dựng, bán dầu các loại, xi măng vàcho thuê nhà

Thuế suất thuế GTGT đầu ra là 5% đối với hoạt động cấp đất, cấp

bê tông thương phẩm, bán ôtô, bán máy xúc

Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Công ty áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 14%trên lợi nhuận chịu thuế

Công ty đuợc miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu kể từ khi kinhdoanh có lãi và giảm 50% thuế TNDN trong 3 năm tiếp theo

Năm 2008 là năm thứ 5 Công ty kinh doanh có lãi, thuế TNDN phảinộp được tính bằng 14% trên lợi nhuận chịu thuế Riêng quý 4/2008công ty được giảm tiếp 30% thuế TNDN trong quý theo thông tư số03/2009/TT-BTC

Thuế khác:

Các loại thuế và phí khác doanh nghiệp thực hiện kê khai và nộpthuế cho cơ quan thuế địa phương theo quy định hiện hành của Nhànước

- Nguyên tắc ghi nhận giá vốn

Giá vốn bán hàng được ghi nhận và tập hợp theo giá trị và số lượngthành phẩm, hàng hoá, vật tư xuất bán cho khách hàng, phù hợp vớidoanh thu ghi nhận trong kỳ

Giá vốn dịch vụ được ghi nhận theo chi phí thực tế phát sinh đểhoàn thành dịch vụ phù hợp với doanh thu ghi nhận trong kỳ.

V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán

4.525.456.693

954.526.051260.945.182

1.215.471.233

03- Các khoản phải thu ngắn

hạn khác

Cuối kỳ Đ ầu kỳ

- Phải thu về cổ phần hoá

- Phải thu về cổ tức và lợi

nhuận được chia

- Phải thu tạm ứng

- Phải thu khác

820.133.0983.635.064.018

674.973.4053.913.025.989

- Nguyên liệu, vật liệu

- Công cụ, dụng cụ

- Chi phí SX, KD dở dang

Cộng giá gốc

191.244.8905.023.924.54848.474.024.944

53.689.194.382

271.464.7355.023.924.54837.135.031.847

42.430.421.130

07- Phải thu dài hạn khác Cuối kỳ Đ ầu kỳ

- Phải thu dài hạn khác

Cộng

08 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình:

Khoản mục

Máy móc, thiết bị

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

Thiết bị quản lý Tổng

- Mua trong quý

- Đầu tư XDCB hoàn

- Tại ngày đầu quý

- Tại ngày cuối quý

1.160.515

.284514.708.0

48

384.459.2

10325.488.0

17

147.534

798134.829

261

1.692.509

.292975.025.3

- Nguyên giá TSCĐ trong kỳ chờ thanh lý:

- Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai:

- Các thay đổi khác về TSCĐ hữu hình: i khác v TSC h u hình: ề TSCĐ hữu hình: Đ hữu hình: ữu hình:

11- Chi phí xây dựng cơ bản

13- Đầu tư dài hạn khác

- Đầu tư cổ phiếu 1.100.000.000

- Đầu tư dài hạn khác 440.000.000

14- Chi phí trả trước Cuối kỳ Đ ầu kỳ

- Chi phí trả trước dài hạn 170.063.011 154.548.413

00

0-289.763.690

17- Chi phí phải trả Cuối kỳ Đ ầu kỳ

- 5% Kinh phí BĐH đường 674.512.645 674.512.645

27.057.1913.200.0003.014.560257.885.49213.824.3733.875.598.364

- Tài sản thừa chờ giải quyết

- Kinh phí công đoàn

- Bảo hiểm xã hội

- Bảo hiểm y tế

- Doanh thu chưa thực hiện

- Các khoản phải trả, phải

6.613.419.046

108.825.66079.807.55728.839.545

06.377.618.458

Thặng dư vốn cổ phần

5.661.000.00

024.339.000.0

00

chủ sở hữu và phân phối cổ tức,

chia lợi nhuận

Cuối kỳ Đ ầu kỳ

- Vốn đầu tư của chủ sở hữu

+ Vốn góp đầu quý

+ Vốn góp tăng trong quý

+ Vốn góp giảm trong quý

+ Vốn góp cuối quý

- Cổ tức, lợi nhuận đã chia

30.000.000.00030.000.000.000

30.000.000.0005.546.306.718

30.000.000.00030.000.000.000

30.000.000.0005.546.306.718

d- Cổ tức

- Cổ tức đã công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm:

+ Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu phổ thông:

+ Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu ưu đãi:

- C t c c a c phi u u ãi l y k ch a ổi khác về TSCĐ hữu hình: ức của cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận: ủa cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận: ổi khác về TSCĐ hữu hình: ếu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận: ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận: đ ũy kế chưa được ghi nhận: ếu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận: ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận: đưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận: ợc ghi nhận: c ghi nh n: ận:

- Số lượng cổ phiếu đăng ký phát

hành

- Số lượng cổ phiếu đã bán ra

công chúng

+ Cổ phiếu phổ thông

+ Cổ phiếu ưu đãi

- Số lượng cổ phiếu được mua lại

+ Cổ phiếu phổ thông

+ Cổ phiếu ưu đãi

- Số lượng cổ phiếu đang lưu

3.000.0003.000.0003.000.000299.600

2.700.4002.700.400

3.000.0003.000.0003.000.000244.100

2.755.9002.755.900

+ Cổ phiếu phổ thông

+ Cổ phiếu ưu đãi

* Mệnh giá cổ phiếu đang lưu hành :10.000 VND

e- Các quỹ của doanh nghiệp:

- Quỹ đầu tư phát triển : 1.448.618.576 đồng

- Quỹ dự phòng tài chính : 373.968.853 đồng

- Quỹ khen thưởng : 207.907.329 đồng

VI- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

53.599.842

.749

44.323.021

.6409.276.821

- Doanh thu hợp đồng xây dựng

(Đối với doanh nghiệp có hoạt động

xây lắp)

+ Doanh thu của hợp đồng xây dựng

được ghi nhận trong kỳ;

+ Tổng doanh thu luỹ kế của hợp

đồng xây dựng được ghi nhận đến

thời điểm lập báo cáo tài chính;

26- Các khoản giảm trừ doanh thu

- Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Thuế xuất khẩu

27- Doanh thu thuần về bán hàng và

609

28- Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Quý này Quý

tr

ư ớ c

- Giá vốn của hàng hóa đã bán

- Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp

- Hao hụt, mất mát hàng tồn kho

29.173.100

467353.134.290

41.594.374

.7338.874.687

- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 016

- Lãi tiền gửi, tiền cho vay

- Lãi tỷ giá tiền đô

Cộng

30.564.674

265.064.648

295.629.322

1.137.002.698

- Lãi tiền vay

- Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

- Chi phí thuế TNDN tính trên thu

nhập chịu thuế năm hiện hành

- Chi phí nguyên liệu, vật liệu

- Chi phí nhân công

3.653.986.4

30

3.722.300

564

- Chi phí sử dụng máy thi công

- Chi phí dịch vụ mua ngoài

- Chi phí khác bằng tiền

- Chi phí B phụ

629.169.527218.389.130690.542.454860.233.98034.425.170

317

164.318.12

3738.250.60

8210.472.33

61.852.658

50931.417.821

Lợi nhuận sau thuế quý 4 đạt 1.766.358.746đ giảm so với quý 3

là do giá cả nguyên vật liệu có nhiều biến động đặc biệt giá một

số vật tư chính tăng cao dẫn đến lợi nhuận trong kỳ bị giảm đi sovới quý 3/2008

Lập, ngày 20 tháng 1 năm 2009

Người lập

biểu