thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty tnhh lichi vn

Vì kế toán là thu nhận và xử lý, cung cấp thông tin về tài sản - sự vận động của tài sản, vốn là quá trình luân chuyển của vốn xem có quản lý tốt hay không từ đó giúp cho các chủ thể quả

LỜI MỞ ĐẦU

Cùng với sự đi lên của xã hội, các doanh nghiệp ngày càng đòi hỏi phải phát triển cao và sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhất Trong điềukiện nền kinh

tế thị trường có sự quản lý của nhà nước các doanh nghiệp đang cạnh tranh trong

cơ chế thị trường quy luật cung cầu về hàng hoá của xã hội Để có thể vượt qua được sự chọn lọc của thị trường, sự cạnh tranh quyết liệt, mọi doanh nghiệp đều phải giải quyết các vấn đề về sản xuất kinh doanh sao cho vững chắc và có lợi nhất

Việc tổ chức quy trình sản xuất kinh doanh cần phải sử dụng hàng loạt các công cụ quản lý khác nhưng kế toán luôn là công cụ quan trọng và hữu hiệu nhất

Vì kế toán là thu nhận và xử lý, cung cấp thông tin về tài sản - sự vận động của tài sản, vốn là quá trình luân chuyển của vốn xem có quản lý tốt hay không từ đó giúp cho các chủ thể quản lý đưa ra các phương án kinh doanh có lợi nhất cho doanh nghiệp của mình Kế toán còn cung cấp thông tin về hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp cho các đối tượng có liên quan và chú ý tới như các nhà đầu tư, Ngân hàng, chủ doanh nghiệp khác và báo cáo với cơ quan Nhà nước

Sau một thời gian thực tập tại Công ty TNHH Lichi VN với vốn kiến thức

đã được học và nghiên cứu ,đồng thời được sự giúp đỡ cảu cô giáo Lương Khánh Chi và các cô chú cán bộ trong công ty Với kiến thức còn hạn chế của mình em xin được trình bày báo cáo tổng quan về quá trình thực tập của mình

Báo Cáo Tổng quan của em gồm 3 phần:

Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH Lichi VN

Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Lichi VN

Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH Lichi VN

PHẦN 1:

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH LICHI VIỆT NAM

1.1 Tổng quan về công ty

Tên giao dịch quốc tế: LICHI VN

Người đại diện pháp luật: FANG YU CHI – Giám Đốc công ty

•Lĩnh vực sản xuất kinh doanh:

- Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải(trừ ô tô, mô tô, xe máy và các xe có động cơ khác)

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng

- Phá dỡ và chuẩn bị mặt bằng

- Bán buôn đồ điện gia dụng,đèn và bộ đèn điện

- Bán buôn máy móc thiết bị và phụ tùng máy

- Bán buôn xăng dầu và các sản phẩm liên quan

- Bán buôn sắt thép

- Bán buôn tre, nứa, gỗ cây và gỗ chế biến

- Bán buôn xi măng

- Bán buôn ghạch xây, đá, cát, sỏi

- Bán buôn ghạch ốp lát và thiết bị vệ sinh

- Bán buôn phế liệu, phế thải kim loại, phi kim loại

- Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

- Vận tải hàng hóa bằng đường thủy nội bộ

- Bốc xếp hang hóa

- Cho thuê xe có động cơ khác

- Cho thuê máy móc thiết bị xây dựng

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ

- Bán buôn than đá và nhiên liệu rắn khác

- Sản xuất khác chưa được phân vào đâu:sản xuất than tổ ong

- Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, lien tỉnh

- Cho thuê ô tô

- Bán buôn phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

- Bảo dưỡng sửa chữa ô tô và xe có động cơ

- Công ty TNHH Lichi VN có đầy đủ tư cách pháp nhân và có con dấu riêng, có mã số thuế riêng Sản xuất với mục đích đem lại lợi nhuận và mục tiêu phát triển kinh tế xã hội

Sơ đồ tổ chức bộ m¸y quản lý của doanh nghiệp

Giám đốc là đại diện pháp nhân của công ty là người đứng đầu công ty

chịu trách nhiệm trước bộ và nhà nước về bảo toàn và phát triển vốn được giao

và kết quả hoạt động kinh doanh công ty.Lãnh đạo và chỉ đạo chung mọi mặt công tác của công ty.Bổ nhiệm cán bộ có năng lực làm đại diện chất lượng lãnh đạo công ty.Giám đốc có quyền điều hành sản xuất kinh doanh theo kế hoạch,quan hệ giao dịch và ký kết các hợp đồng kinh tế ,chịu trách nhiệm về những tổn thất do sản xuất kinh doanh kém hiệu quả Giám đốc được quyền quyết định bộ máy quản lý và các bộ phận sản xuất công ty.Bổ nhiệm ,miễn nhiệm ,khen thường ,kỷ luật

- Phòng hành chính nhân sư: phòng có trách nghiệm tuyển dụng và đào

tạo lao động lương thưởng cho cán bộ nhân viên.Thực hiện các công tác hành chính văn phòng như tiếp khách ,phô tô, lưu chữ, đảm bảo văn hóa công ty (trang phục, lề nếp làm việc ) và các công tác hành chính khác

- Phòng tài chính kế toán: có nhiện vụ thu thập , tổng hợp và sử lý các

số liệu thông tin về công tác tài chính kế toán, tham mưu cho giám đốc về hiệu quả vốn kinh doanh cũng như trong việc lựa chọn các phương án kinh doanh

- Phòng kinh doanh:đảm nhận công tác xuất nhập khẩu của công ty

giao nhận vật tư,công tác giám sát kiểm tra chất lượng sản phẩm ,các hoạt động maketing cũng như xây dựng các chiền lược kinh doanh các công việc liên quan tới kinh doanh khác

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Công ty TNHH Lichi VN với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

0201014348 xin xây dựng các công trình dân dụng công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, cơ sở hạ tầng, xây dựng cơ bản, sản xuất khai thác kinh doanh vật liệu xây

Giám đốc

Phòng nhân

Phòng kinh doanhPhó giám đốc

Thành lập từ năm 2009, ban đầu chỉ là một cơ sở sản xuất nhỏ với lực lượng cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật chỉ vài ba người chủ yếu là lao động thi công, phương tiện máy móc thi công hầu như chưa được đầu tư Đến nay công ty

đã có một lực lượng cán bộ kỹ sư, công nhân đồng đều trên các lĩnh vực quản lý chuyên môn, lực lượng công nhân chuyên sâu từng ngành nghề với tay nghề cao,

đủ lực lượng cán bộ, kỹ sư, công nhân dàn đều trên mọi lĩnh vực

Trong những năm qua với phương châm năng động đổi mới vững chắc trong từng bước đi, công ty luôn đạt được những thành tích đáng kể, sản xuất kinh doanh với nhịp độ phát triển năm sau cao hơn năm trước từ 1,2 đến 2 lần, hoàn thành tốt nhiệm vụ chính trị được giao Từng bước củng cố đào tạo lực lượng cán bộ công nhân trưởng thành theo năm tháng, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, tích cực tham gia công tác xã hội đóng góp một phần nhỏ bé vào công cuộc đổi mới đất nước

1.3 Đặc điểm về hoạt động của doanh nghiệp

Cụng ty TNHH Lichi VN là Công ty tư nhân vì vậy mọi nhu cầu về vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đều do Công ty tự huy động, do đó mọi kế hoạch của doanh nghiệp trước khi đưa ra thực hiện phải được tính toán thận trọng sao cho phù hợp với thị trường và đem lại hiệu quả cao nhất Điều đó góp phần tích lũy vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng nhiều cho xã hội

và đồng thời tạo công việc và thu nhập ổn định cho nhiều người lao động

PHẦN 2 TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG

TY TNHH LICHI VIỆT NAM2.1.Tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán

Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán:

- Kế toán trưởng phụ trách chung và trực tiếp lập báo cáo tài chính, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt động của phòng cũng như mọi hoạt động khác của Công ty có liên quan đến vấn đề tài chính Kế toán trưởng còn có vai trò rất quan trọng là tham mưu cho Giám đốc trong chiến lược kinh doanh

- Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ: theo dõi chặt chẽ tình hình thu chi, bảo quản tiền mặt, số dư và những biến động trong kỳ của tiền gửi ngân hang Theo dõi và thanh toán công nợ

- Thủ kho: Theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn kho NVL, thành phẩm và lập bảng tổng hợp chuyển cho kế toán tổng hợp

-Đơn vị tiền tệ : Việt Nam Đồng (VNĐ)

-Phương pháp khấu hao TSCĐ : khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần.-Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kiểm kê định kì.-Hình thức sổ : Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lí sản xuất kinh doanh

và yêu cầu hạch toán kinh tế của đơn vị, hiện nay công ty đang áp dụng hình thức

kế toán chứng từ ghi sổ với hệ thống sổ sách Toàn bộ quá trình hạch toán xử lí chứng từ, luân chuyển chứng từ, cung cấp thông tin kinh tế được thực hiện tại

phòng kế toán tổng hợp theo hình thức chứng từ ghi sổ được biểu hiện qua sơ

(1) Hàng ngày , căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng Từ nghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để nghi sổ Đăng ký Chứng từ nghi sổ, sau đó được dùng để nghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi ;làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ,Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

(2) Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế , tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng kí Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn

cứ vào sổ cái lập Bảng Cân đối số phát sinh

(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng , số liệu nghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

(4) Sơ đồ kế toán hình thức chứng từ ghi sổ

Chứng từ kế toán

toán chi tiết

Bảng tổng hợp chứng từ

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sổ cáiBảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp chi tiết

PhÇn 3 kh¶o s¸t c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty

TNHH LICHI VIỆT NAM3.1 Kế toán vốn bằng tiền

3.1.1 Kế toán tiền mặt

 Chứng từ kế toán sử dụng

- Giấy lĩnh tiền mặt;

- Hóa đơn bán hàng, hóa đơn giá trị gia tăng;

- Hóa đơn mua hàng;

- Giấy đề nghị tạm ứng;

-Giấy thanh toán tạm ứng;…

Căn cứ vào các các chứng từ trên kế toán tiền mặt viết phiếu thu và phiếu chi tiền mặt

Sau khi đã có chữ ký của người thu tiền, người nhận tiền, người cho phép nhập xuất quỹ (Giám đốc hoặc người ủy quyền và kế toán trưởng), thủ quỹ đóng dấu “đã thu tiền” hoặc “đã chi tiền”

 Sổ sách kế toán sử dụng

- Báo cáo thu, chi tiền mặt;

- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt;

Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt tại quỹ Ngµy 5/6 c«ng ty rót sÐc tiÒn göi ng©n hµng VPBank vÒ nhËp quü tiÒn mÆt

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ:Xã Hồng Thái,An Dương,HP

MÉu sè 01-TT (Ban h nh theoà Q§ 48/2006/QD – BTC ng y 14/09/2006)à

PhiÕu thu

Ngµy05 th¸ng 6 n¨m 2013

Sè: 01

Nî:111Cã:112

Hä tªn ngêi nép tiÒn: Nguyễn Thu Hà

Đơn vị: Cụng ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ:Xó Hồng Thỏi,An Dương,HP

Mẫu số 01-TT (Ban h nh theoà QĐ 48/2006/QD – BTC ng y 14/09/2006)à

Ngày 06 tháng 06năm 2013

Họ và tên ngời chi tiền: Nguyễn Thu Hà

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lí do chi: Chi tiền nộp thuế môn bài năm 2013

Số tiền: 1.000.000đ (viết bằng chữ: Một triệu đồng chẵn)

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Mẫu sỗ S03a DN–( Ban h nh theo Qà Đ số48/2006/QĐ-BTC

Ng y14/09/2006 cà ủa Bộ trưởng Bộ t ià

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Mẫu số S02a-DN

(Ban h nh theo Qà Đ số BTC Ng y 14/09/2006 cà ủa Bộ trưởng BTC)

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Trích yếu Số hiệu t i kh à ỏan Số tiền Ghi chú

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Thanh toán lương t6 334 111 55.237.580

3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

3.1 2.1.Thủ tục và nguyên tắc hoạt động:

- Trong quá trình sản xuất kinh doanh công ty gửi TK nhàn rỗi của mình vào ngân hàng để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán Khi cần chi tiêu doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền hoặc chuyển tiền Việc hạch toán TGNH đợc công ty mở sổ theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi Căn cứ để hạch toán tiền gửi ngân hàng là giấy báo có, nợ hoặc bảng kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, chi )…

- Khi nhận đợc chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trờng hợp có sự cố chênh lệch giữa số liệu trên

sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu Xác minh và xử

lý kịp thời, nếu cuối tháng vẫn cha xác định rõ nguyên nhân của chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bảng kê sao của ngân hàng, còn số chênh lệch ghi vào bên nợ TK112 (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) hoặc bên Có TK112 (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) Sang tháng sau phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu và tìm ra nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh số liệu ghi sổ

3.1.2.2 Phơng pháp hạch toán TGNH tại Công ty

* TK sử dụng

- Để hạch toán TGNH kế toán sử dụng TK 112: TGNH

- TK 112 gồm có 3 tài khoản cấp II

+ TK 1121: Tiền Việt Nam phản ánh các khoản tiền Việt Nam của đơn vị gửi tại ngân hàng

+ TK 1122: Tiền ngoại tệ phản ánh của ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng đã

đổi ra đồng Việt Nam

+ TK1123: Vàng, bạc, đá quý phản ánh giá trị của vàng, bạc, đá quý của

đơn vị đang gửi tại ngân hàng

- Kết cấu và nội dung TK

+ Bên Nợ:

• Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý gửi vào ngân hàng.

Sơ đồ quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng

Mét sè nghiÖp vô ph¸t sinh t¨ng, gi¶m tiÒn göi ng©n hµng cña c«ng ty

TNHH Lichi VNvµo th¸ng 06/2013:

- Sè d ®Çu kú cña TK 112: 500.000.000 VN§

- Ngµy 14/6/2013 C«ng ty TNHH Hà Phương thanh to¸n nî

b»ng chuyÓn kho¶n Sè tiÒn 90.000.000®.GiÊy b¸o cã 115

VP bank Giấy Báo Có

Số: 115 Ngày:14/6/2013

Số TK : 020078023

Tên TK: Công ty TNHH lichi VN

Kính gửi: Công ty TNHH lichi VN

Ngân hàng chúng tôi xin chân trọng thông báo : Tài khoản của quý khách được ghi có với nội dung như sau:

Ngµy 20/6/2013, C«ng ty chuyÓn kho¶n tr¶ tiÒn c«ng ty To n Thà ắng

60.000.000®

VP bank Giay Báo Có

Số:141 Ngày:20/6/2013

Số TK : 020078023

Tên TK: Công ty TNHH Lichi VN

Kính gửi: Công ty TNHH Lichi VN

Ngân hàng chúng tôi xin chân trọng thông báo : Tài khoản của quý khách đã được ghi có với nội dung sau

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Mẫu số S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

48/2006/QĐ-CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 03Ngày 30.tháng 6 Năm 2013

Đơn vị: Công ty TNHH lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Mẫu số S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

48/2006/QĐ-BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 04Ngày 30 tháng 6 Năm 2013

Công ty chuyển khoản tiền

cho công ty Toàn Thắng 331 112 60.000.000

*Chøng tõ sö dông: PhiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, b¶ng kª hµng ho¸,

biªn b¶n kiÓm nghiÖm v©t t hµng ho¸, phiÕu b¸o vËt t cßn l¹i cuèi kú

* Tài khoản sử dụng

- TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu

- TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

- TK 156 – Hàng hóa

- Các tài khoản khác có liên quan…

* Quy tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n hµng tån kho

Hàng hóa vật tư được mua về:

- Vật tư mua về được tiến hành nhập kho

- Kế toán vật tư tiến hành viết phiếu nhập kho (PNK)

- Sau đó tiến hành vào sổ chi tiết vật tư (Chi tiết theo từng loại vật tư)

Hàng hóa vật tư xuất dùng :

- Căn cứ vào yêu cầu sản xuất dưới phân xưởng Kế toán vật tư viết phiếu xuất kho vật tư Trong phiếu xuất vật tư phải ghi rõ nội dung công việc vật tư này dùng để làm gì?

- Kế toán vật tư tiến hành vào sổ chi tiêt vật tư (nhưng chỉ v o à phần lượng)

Cuối tháng (hoặc cuối quý) kế toán vật tư tổng hợp lại để tính giá bình quân xuất kho cho vật tư xuất dùng trong kỳ (đơn vị sử dụng hạch toán theo quý)

- Kế toán tổng hợp lại theo từng tài khoản Rồi rút ra số tồn kho cuối kỳ (tháng, quý, năm)

- Sau đó lập bảng phân bổ, phân tích vật tư xuất dùng trong kỳ cho từng phân xưởng, chi tiết theo từng dây chuyền sản xuất, chi tiết theo từng sản phẩm

Sơ đồ quy trình kế toán hàng tồn kho

Ngày 21/6/2013, mua 3000 kg trũn của công ty CP thép Anh với đơn giá

Chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cỏi TK 156,152

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TẰNG

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 45.000.000Tổng cộng tiền thanh toán: 495.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm chín năm triệu đồng chẵn

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký , họ tên)

C¨n cø vµo H§ GTGT, sè lîng nhËp, kÕ to¸n tiÕn hµnh viÕt phiÕu nhËp

kho:

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ:Xã Hồng Thái,An Dương,HP

M· sè: 02 - VT(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của

Bộ trưởng BTC)

PhiÕu nhËp kho

Ngµy 21 th¸ng 6 n¨m 2013QuyÓn : 01

Sè: 01

Nî: 156

Cã: 112

Hä tªn ngêi giao hµng: Nguyen Văn Hùng

Theo H§ GTGT sè 00696872 ngµy 21th¸ng 6 n¨m 2013 cña c«ng ty CP Minh

Anh

NhËp t¹i kho c«ng ty TNHH Lichi VN

§Þa chØ: Xa Hång Thai, AD, HP

Chøng tõ

Thùc nhËp

Tæng sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Bốn trăm năm mươi triệu đồng chẵn./

Sè chøng tõ gèc kÌm theo : H§GTGT 0066872 ngµy 21 th¸ng 6 n¨m 2013 cña

c«ng ty CP thep Minh Anh

Địa chỉ:Xã Hồng Thái,An Dương,HP (Ban hành theo QĐ

Ngêi nhËn hµng : Bùi Thị Dung

§Þa chØ : C«ng ty sản xuất Tuấn Long

Lý do xuÊt kho : xuÊt b¸n

Sè lîng theo chøng tõ

Sè lîng theo thùc

Tæng hîp nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu

Th¸ng 6/2013Kho sè 1

Stt DiÔn gi¶i §¬n vÞ

tÝnh D ®Çu kú

NhËp trong kú XuÊt b¸n

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ:Xã Hồng Thái,An Dương,HP

Mẫu số S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số05Ngày 30 thang 6 Năm 2013

Đơn vị: Công ty TNHH Lichi VN

Địa chỉ: Xã Hồng Thái,AD,HP

Mẫu số S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 06Ngày30 thang 6 Năm 2013

48/2006/QĐ-SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI 48/2006/QĐ-SỔ

Năm 2013

05 30/6/2013 450.000.000 06 30/6/2013 36.000.000

Sổ này có …… Trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……

Ngày mở sổ …

Ngày30tháng06 năm2010

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản: Hµng ho¸ Số hiệu TK:156 Ngày

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

+ Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành.

+ Biên bản đánh giá lại TSCĐ

* Công ty TNHH Lichi VN hiện nay đang áp dụng phơng pháp trích khấu hao đều theo thời gian

* Số khấu hao tăng giảm trong tháng căn cứ vào sự tăng giảm của TSCĐ theo nguyên tắc:

- TSCĐ tăng tháng này tháng sau mới tăng khấu hao

- TSCĐ giảm tháng này tháng sau mới thôi tính khấu hao

-Số KH của những TSCĐ tăng thêm trong tháng trớc

-Số KH của những TSCĐ giảm đi trong tháng trớc

Đối tợng để tính khấu hao của công ty là bộ phận bán hàng, bộ phận quản

lý doanh nghiệp Khi có biến động tăng giảm về TSCĐ trong tháng kế toán lập danh sách TSCĐ với thời gian sử dụng và tỷ lệ khấu hao tơng ứng nộp lên cục quản lý và sử dụng vốn nếu đợc chấp nhận thì đó sẽ là căn cứ để tính khấu hao

Sơ đồ hạch toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ

TK 111, 112, 341, 331

Mua TSCĐ bằng TM, TGNH, NVKD, vốn KH, vốn vay

TSCĐ tăng do đầu tư XDCB

TK 441

Giảm HMTSCĐ do các nguyên nhân như: thanh lý, KH

TK 811Chi phí thanh lý TSCĐ

(giá trị còn lại)

Sơ đồ quy trinh kế toán tài sản cố định

Ngày 25 tháng 6 năm 2013 công ty mua 1 máy tính mới bằng tiền mặt

chưa thuế 16.000.000, Máy được đua vào sử dụng trong phòng kế toán

Chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK211,214

Sổ chi tiết TK 211.214

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối số phát sinh