34 Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần may Thăng Long(154 tr)

34 Thực trạng công tác hạch toán Kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần may Thăng Long(154 tr)

Lời nói đầu

Hiện nay, nớc ta đang trong quá trình hoà nhập nền kinh tế vào khu vực và trêntoàn thế giới Kết quả của sự hội nhập này phụ thuộc rất lớn vào sự vận động của mọi tổchức và toàn thể các thành viên trong xã hội Để thực hiện đợc việc lớn này thì mọi thànhviên trong xã hội phải có trí thức, trí tuệ và sự nhanh nhạy nắm bắt mọi vấn đề trong xãhội đặc biệt là kiến thức về kinh tế

Với chính sách mở cửa của nhà nớc trong thời gian qua đã tạo điều kiện cho cácdoanh nghiệp phát huy hết khẳ năng, tiềm lực của mình Nhng chính nó lại là thử tháchlớn đối với doanh nghiệp đó là sự cạnh tranh gay gắt trên thị trờng Để cạnh tranh đợc vớinhững doanh nghiệp khác trên thị trờng và kinh doanh có hiệu quả, các doanh nghiệp phải

có một hệ thống quản lý tài chính cung cấp thông tin chính xác, kịp thời để giúp chodoanh nghiệp ra quyết định đúng đắn trong quá trình sản xuất kinh doanh Hạch toán kếtoán là một công cụ quan trọng để kiểm tra và sử lý thông tin Mục đích của doanh nghiệp

là sản xuất kinh doanh để kiếm lợi nhuận Kế toán đã phản ánh, tính toán hợp lý để doanhnghiệp tiết kiệm chi phí, giá thành hạ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

Là một Công Ty Cổ Phần, Công Ty Cổ Phần May Thăng Long sản xuất ra một khối lợngsản phẩm rất lớn, phong phú lại vô cùng đa dạng về quy cách, chủng loại, mẫu mã

Vì vậy cũng nh các doanh nghiệp sản xuất khác việc tổ chức công tác kế toán ở Công Ty

có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thànhmột hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý

là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiệp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Công

Ty cổ phần may Thăng Long, đồng thời đợc sự giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng nhcác cô chú kế toán của Công ty cổ phần may Thăng Long Em đã chọn đề tài :

"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công Ty Cổ Phần

may Thăng Long "

Báo cáo gồm 3 phần :

Phần I : Giới thiệu chung về Công Ty Cổ Phần May Thăng Long

Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công Ty Cổ Phần May

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo, các cô chú các anh chị ở phòng kế toán của Công Ty Cổ Phần May Thăng Long.

phần i

giới thiệu chung về công ty cổ phần may

thăng long

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

I.1 Sự ra đời và phát triển của Công Ty Cổ Phần May Thăng Long

Đợc chi bộ trực tiếp lãnh đạo cùng với sự ra đời của tổ chức công đoàn và chi đoànthanh niên đến ngày 15/12/1958 Công Ty đã hoàn thành xuất sắc năm kế hoạch đầu tiêncủa mình với tổng sản lợng là 391.129 sản phẩm đạt 112,8% so với kế hoạch, giá trị tổng

sản lợng tăng 840.880 đây là cơ sở cho một nền móng vững chắc thúc đẩy sự phát triển làcột mốc đánh dấu thắng lợi đầu tiên có ý nghĩa lớn đối với xí nghiệp.

Bớc vào thực hiện kế hoạch 5 năm lần thứ nhất (1961_1965) Công Ty đã có một

số chuyển biến lớn đó là chuyển tất cả các tập hợp phân tán về một địa điểm trang bị thêmmột số máy móc đạp chân và một số thiết bị khác Năm 1961 chính thức chuyển về 250Minh Khai Thị trờng xuất khẩu của Công Ty những năm 1960 đã đợc mở rộng đến các n-

ớc Liên Xô, Mông Cổ, Tiệp Khắc Trong những năm chiến tranh chống Mỹ Công Ty đãgặp rất nhiều khó khăn nhng ban lãnh đạo đã từng bớc khắc phục và tháo gỡ khó khăn cốgắng hoàn thành kế hoạch đặt ra Công Ty đã phải 4 lần đổi tên, 4 lần thay đổi địa điểm, 5lần thay đổi các bộ chủ trì tuy nhiên Công Ty vẫn tiếp những bớc mạnh mẽ để bớc vào kếhoạch 5 năm lần hai Năm 1980 cơ quan chủ quan đổi tên Công Ty thành” Liên hợp các

xí nghiệp may Thăng Long” Năm 1980-1988 là thời kỳ xí nghiệp dành đợc rất nhiềuthắng lợi, mỗi năm xuất khẩu 5.000.000 áo sơ mi và đợc nhà nớc tặng thởng hai huân ch-

ơng lao động hạng 3, một huân chơng lao động hạng 2, một huân chơng lao động hạng 1cùng rất nhiều bằng khen và giấy khen khác

Năm 1990 thị trờng rộng lớn của Công Ty bị tan rã( Đông Đức) kế tiếp là Liên Xôrồi lần lợt các thị trờng Đông Âu khác Trớc tình hình đó xí nghiệp đã quyết định đầu tthêm cơ sở vật chất nh trang thiếp bị thêm một số máy móc hiện đại nâng cao trình độcông nghệ để đủ khả năng sản xuất những mặt hàng mới cao cấp, đồng thời phải tổ chứcsắp xếp lại tổ chức sản xuất và cải tiến mặt quản lý cho phù hợp với yêu cầu mọi mặt khác

xí nghiệp không ngừng đẩy mạnh tiếp thị chủ động tìm kiếm khách hàng tháo gỡ nhữngkhó khăn về tiêu thụ cũng nh chủng loại mặt hàng

Ngày 8/2/1991 Bộ Công nghiệp là đơn vị đầu tiên trong ngành may mặc đợc cấpgiấy phép xuất khẩu trực tiếp để tạo thế chủ động, giảm phiền hà,tiết kiệm chi phí

Ngày 4/3/1992 Bộ Công nghiệp nhẹ đã ký quyết định chuyển “xí nghiệp mayThăng Long” thành “ Công Ty may Thăng Long” Là Công Ty đầu tiên trong ngành maymặc với nhiệm vụ sản xuất kinh doang chính là gia công hàng may mặc xuất khẩu, hàngnội địa, hàng thêu mài, cho các nhu cầu tập thể, cá nhân tổ chức kinh doanh vật t hàngmay mặc Hàng năm Công Ty sản xuất từ 8-9 triệu sản phẩm trong đó hàng xuất khẩuchiếm 95% và sản phẩm gia công chiếm 80_90% Năm 1995 Công Ty đã sản xuất đợctrên 9 triệu sản phẩm với các mặt hàng sản xuất chủ yếu nh áo bò, áo véc, s mi cao cấp,quần jean, áo sơ mi bò mài Qua nhiều năm liên tục năng động sáng tạo và phát triển.Công Ty may Thăng Long đã vinh dự đợc nhà nớc tặng thởng huân chơng độc lập hạng 3vào tháng 8/1997 Công Ty là một doanh nghiệp nhà nớc với số vốn kinh doanh trên 16 tỷ

Khai thác và sử dụng có hiệu quả tài sản và nguồn vốn, lao động để phát triển sảnxuất, tìm nhiều mặt hàng, đồng thời nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuật để pháttriển sản xất, mở rộng thị trờng.

 Nhiệm vụ của Công Ty:

Xây dựng và thực hiện đầy đủ các kế hoạch sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầumay mặc của mọi tầng lớp trong xã hội đồng thời hoàn thành nghĩa vụ với nhà nớc, tổchức tốt đời sống cho cán bộ công nhân viên trong Công Ty

I.3: Đặc điểm bộ máy quản lý của doanh nghiệp

 Bộ máy quản lý doanh nghiệp gồm có:

 Phó Tổng Giám đốc điều hành kỹ thuật: Có nhiệm vụ giúp cho Tổng Giám

đốc về mặt kỹ thuật sản xuất và thiết kế của Công Ty

 Phó Tổng Giám đốc điều hành sản xuất: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho TổngGiám đốc trực tiếp chỉ đạo hoạt động sản xuất

 Phó Tổng Giám đốc điều hành nội chính: Có nhiệm vụ giúp đỡ cho TổngGiám đốc biết về các mặt đời sống công nhân viên và điều hành xí nghiệpdịch vụ đời sống

 Phòng kế toán tài vụ: Tổ chức quản ký thực hiện công tác tài chính kế toántheo từng chính sách của nhà nớc, đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinhdoanh và yêu cầu phát triển của Công Ty, phân tích và tâph hợp số liệu để

đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh Đề xuất các biện pháp đảm bảo hoạt

động của Công Ty có hiệu quả

 Phòng kế hoạch đầu t: đặt ra các kế hoạch các chỉ tiêu hàng tháng, hàngnăm điều động sản xuất, ra lệnh sản xuất tới các phân xởng nắm kế hoạchcủa từng phân xởng, xây dựng phơng án kinh doanh đồng thời tìm nguồnkhác hàng để ký hợp đồng gia công mua bán làm thủ tục xuất nhập khẩu

mở L/C, giao dịch đàm phán với bạn hàng

 Phòng kho: Tổ chức hệ thống kho hàng đảm bảo yêu cầu giao nhận cấpphát vật t nguyên liệu đáp ứng kịp thời cho sản xuất, đảm bảo về chủngloại, quy cáh, màu sắc, số liệu nguyên phụ liệu khi cấp phát Tổ chức bảoquản vật t hàng hoá, nguyên phụ liệu trong hệ thống kho hàng đảm bảo antoàn, chống mối xông, ẩm ớt lãng phí, đảm bảo an toàn công tác phòngcháy chữa cháy tuyệt đối không cho ngời không có nhiệm vụ vào kho, thựchiện nghiêm túc nguyên tắc quản lý của Công Ty

 Cửa hàng thời trang: Trng bày các sản phẩm mang tính chất giới thiệu sảnphẩm là chính Bên cạnh đó còn có nhiệm vụ cung cấp các thông tin vềnhu cầu của thị trờng, thị hiếu của khác hàng để xây dựng các chiến lợctìm kiếm của thị trờng

 Trung tâm thơng mại và giới thiệu sản phẩm: trng bày, giới thiệu và bánsản phẩm của Công Ty, đồng thời cũng là nơi tiếp nhận các ý kiến đónggóp phản hồi từ ngời tiêu dùng

 Phòng kinh doanh nội địa: Tổ chức tiêu thụ hàng nội địa, quản lý hệ thốngcác đại lý bán hàng cho Công Ty và tập hợp số liệu theo dõi báo cáo tìnhhình, kết quả sản xuất kinh doanh và tiêu thụ hàng hoá của các hệ thốngcủa hàng đại lý

 Cấp xí nghiệp:Trong các xí nghiệp thành viên co ban giám đốc xí nghiệp gồm cácgiám đốc xí nghiệp Ngoài ra còn có các tổ trởng tổ sản xuất, nhân viên tiền lơng,cấp phát, thống kê Dới các trung tâm và của hàng thời trang còn có của hàng tr-ởng và các nhân viên bán hàng

I.4: Tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của Công Ty quyết định chức năng và nhiệm vụcủa phòng kế toán nh sau:

- Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịutrách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đốitài chính phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh

Hội Đồng Quản Trị

Tổng Giám Đốc

Phó TGĐ điều hành sản xuất hành nội chính Phó TGĐ điều

địa

Văn phòng Phòng kế

hoạch thị tr ờng

Phòng chuẩn

bị sản xuất

Phòng

kế toán tài vụ

Trung tâm

TM

và GTSP

Cửa hàng thời trang

Xí nghiệ

p dịch

vụ đời sống

Giám đốc các xí nghiệp thành viên

XN may Hà Nam

XN may Nam Hải

XN phụ trợ

Xn thiết

kế TTK

địa

Văn phòng Phòng kế

hoạch thị tr ờng

Phòng chuẩn

bị sản xuất

Phòng

kế toán tài vụ

Trung tâm

TM

và GTSP

Cửa hàng thời trang

Xí nghiệ

p dịch

vụ đời sống

Giám đốc các xí nghiệp thành viên

XN may Hà Nam

XN may Nam Hải

XN phụ trợ

Xn thiết

kế TTK

địa

Văn phòng Phòng kế

hoạch thị tr ờng

Phòng chuẩn

bị sản xuất

Phòng

kế toán tài vụ

Trung tâm

TM

và GTSP

Cửa hàng thời trang

Xí nghiệ

p dịch

vụ đời sống

Giám đốc các xí nghiệp thành viên

XN may Hà Nam

XN may Nam Hải

XN phụ trợ

Xn thiết

kế TTK

- Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát hiện vàngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chínhcủa Nhà nớc.

- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tíchhoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và công tác thống kê

I.4.1: Sơ đồ bộ máy kế toán

I.4.2: Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán.

_ Kế toán trởng : Có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung chotừng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên Là ngời chịu trách nhiệm thực thi h-ớng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng nh chịu trách nhiệm thi hành các quan

hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nớc

_ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàngngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan Theo dõi số d, uỷ nhiệm thu chi,trả khế đúng han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3 4

_ Kế toán công nợ ngời mua và ngời bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hìnhthanh toán với các đơn vị đó Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật kýchứng từ số 5

_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lợng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng Vào sổ chi tiếtnguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8

_ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chitiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3

_ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi

Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp

I.4.3: Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở Công ty cổ phần may Thăng Long

Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật

Kế toán công nợ

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu

Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy định Căn cứ vào chứng từgốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan.Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chitiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó

Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liênquan Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đóvào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảngcân đối và báo cáo kế toán khác

Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanhcủa Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế toán Đây là hình thức kếtoán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết

đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu củaCông ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành

kế toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty

Phần II

Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần MAy thăng long

Tháng 1 /2005 Công Ty Cổ Phần may Thăng Long có tài liệu sau :

Công Ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VATtheo phơng pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền TínhNVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc, xuất trớc :

Hoạt động của Công Ty trong tháng

II.1: D đầu kỳ các tài khoản

Tổng 4.188.561.465 4.188.561.465

Số d chi tiết các tài khoản :

 TK131: Phải thu của khách hàng

 TK 155 : Thµnh PhÈm

II.2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1, Ngày 1/1 Công Ty TM Hoàng Tấn thanh toán tiền nợ kỳ trớc cho Công Ty phiếu thu số01

2, Ngày 2/1 Công Ty mua vải của Công Ty Nam Hải theo HĐ số 000512, phiếu nhập kho số 01, Công Ty cha thanh toán.

4, Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 200.000.000 phiếu thu số 02

5, Ngày 3/1 Công Ty mua chỉ theo HĐ số 000613, phiếu nhập kho số 03 Công Ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01

Tên hàng Số lợng ( cuộn ) Đơn giá

6,Ngày 6/1 Công Ty xuất bán trực tiếp 1 số sản phẩm cho cửa hàng Thời Trang Trẻ PXK

số 01, phiếu thu số 03 Công Ty tính và trả triết khấu 1% cho cửa hàng bằng tiền mặt phiếu chi số 02 Trong đó

STT Tên sản phẩm số lợng ( chiếc) giá bán

9, Ngày 4/1 Công Ty xuất chỉ thêu để sản xuất sản phẩm, PXK số 04

12, Công Ty thanh toán tiền cho Công Ty TNHH Lũng Lô, phiếu chi số 03

13, Ngày 6/1 Công Ty vay ngắn hạn Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam về nhập quỹ tiền mặt số tiền là 250.000.000 phiếu chi số 04

14, Ngày 6/1 Công Ty thanh toán tiền cho Công Ty TM Hoàng Tấn, phiếu chi số 04

15, Ngày 6/1 Công Ty xuất phấn để sản xuất sản phẩm, PXK số 07

18, Ngày 7/1 Công Ty xuất bán cho Công Ty Nam Hà, phiếu xuất kho số 09, Công TyNam Hà đã thanh toán cho Công Ty bằng tiền gửi ngân hàng Công Ty tính và trả triếtkhấu 2% cho Công Ty Nam Hà bằng tiền mặt phiếu chi số 07

20, Ngày 7/1 xuất móc để sản xuất sản phẩm,PXK số 11

24, Của hàng giới thiệu của Công Ty thanh toán tiền hàng, phiếu thu số 05

25, Ngày 9/1 tạm ứng cho bà Nguyễn Thanh Loan đi công tác : 8.750.000 phiếu chi số 08

26, Công Ty thanh toán tiền cho phân xởng II, phiếu chi số 09

27, Ngày 9/1 Công Ty thanh toán cho Công Ty TNHH Nam Hà, phiếu chi số 10

28, Ngày 10/1 của hàng thời trang Phơng Anh thanh toán tiền hàng cho Công Ty, phiếuthu số 06

29, Ngày 10/1 Công Ty Thành Long thanh toán tiền hàng cho Công Ty, phiếu thu số 07

30, Ngày 11/1 xuất bán trực tiếp cho của hàng Bách Hoá Tổng Hợp Thanh Xuân, PXK số

15, của hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu thu số 08 Công Ty đã trả tiền triết khấu1% cho khách hàng bằng tiền mặt, phiếu chi số 11

STT Tên sản phẩm Số lợng ( chiếc) Đơn giá

31, Ngày 11/1 Công Ty thanh toán tiền nợ kỳ trớc cho Công Ty Tân Phú, phiếu chi số 12

32, Trích khấu hao tài sản cố định từng bộ phận

STT Bộ phận Số tiền

1 Dây chuyền sản xuất bộ đồ nam 21.438.634

2 Dây chuyền sản xuất bộ đồ nữ 29.307.450

3 Dây chuyền sản xuất bộ đồ trẻ

em

17.542.183

5 Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.896.373

33, Phân bổ tiền lơng cho công nhân trực tiếp sản xuất

34, Phân bổ tiền lơng phải trả cho bộ phận quản lý phân xởng

Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820

36, Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định

37, Phế liệu thu hồi nhập kho

STT Tªn s¶n phÈm Sè lîng ( chiÕc ) Gi¸ vèn

43, Ngµy 21/1 C«ng Ty tr¶ tiÒn chi phÝ lµm vÖ sinh , phiÕu chi sè 16 sè tiÒn lµ 1.515.700

44, Ngµy 21/1 mua dÇu m¸y cña C«ng Ty Long An theo H§ sè 0004312 Gi¸ cha thuÕ lµ1.750.000 VAT 10% C«ng Ty cha thanh to¸n tiÒn hµng

45, Ngµy 22/1 chÞ NguyÔn Thu Giang thanh to¸n tiÒn t¹m øng ®i mua hµng trong kú,phiÕu thu sè 09 víi sè tiÒn lµ 625.400

46, Ngày 23/1 gửi hàng cho siêu thị ViNaCoTex, PXK 17

47, Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt : 100.000.000 phiếu thu số 10

48, Ngày 25/1 thanh toán tiền lơng cho CBCNV phiếu chi số 17

49, Ngày 25/1 xuất bán trực tiếp cho cửa hàng giới thiệu sản phẩm của Công Ty, PXK số

17, cửa hàng đã thanh toán bằng tiền mặt sau khi đã trừ triết khấu 1%

50, Ngày 25/1 gửi bán hàng hoá cho cửa hàng thời trang Anh Phơng, PXK số 18

52, Ngày 26/1 mua 150 cuộn chỉ mút của Công ty sợi HN theo HĐ số 006453 PNK số 06

đơn giá là 15.430 Công Ty cha thanh toán tiền hàng

53, Ngày 26/1 mua lụa tơ tằm của Công Ty Việt Cờng theo HĐ số 049153 PNK số19,Công Ty cha thanh toán:

số 18, số còn lại cha thanh toán

55, Công Ty thanh lý 1 dàn máy tinh đã h hỏng và khấu hao hết nguyên giá: 180.000.000chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 1.050.000

56, Ngày 27/1 thu tiền mặt bán phế liệu thanh lý: 2.543.000 phiếu thu số 11

57, Ngày 27/1 xuất gửi bán cho cửa hàng thời trang, PXK số 19

59, Ngày 28/1 siêu thị ViNaCoTex thanh toán tiền hàng, phiếu thu số 13 Công Ty tính vàtrả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt phiếu chi số 19.

60, Ngày 28/1 Công Ty thanh toán tiền cho Công Ty bao bì Thành Long, phiếu chi số 20

61, Xuất bán trực tiếp cho Công Ty Vạn Xuân Công Ty đã trả trớc 50% tiền hàng bằngtiền mặt , phiếu thu số 13 số còn lại còn nợ

65, Ngày 30/1 Công Ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ, phiếu thu số 14

66, Ngày 30/1 Công Ty thanh toán tiền hàng cho Công Ty Việt Cờng, phiếu chi số 23

67, Ngày 30/1 cửa hàng thời trang trẻ thanh toán tiền hàng cho Công Ty gửi bán trong kỳ,Công Ty đã thu tiền sau khi trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng, phiếu thu số 15

II:3 Chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

STT Ngày/tháng Nghiệp vụ Chứng từ gốc

1 Ngày 1/1 1 _ phiếu thu

2 Ngày 2/1 2 - Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế GTGT

-Bên bán kiểm nghiệm-Phiếu nhập kho

3 Ngày 3/1 3

-Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho-Biên bản kiểm nghiệm

-Giấy báo có

5 Ngày 3/1 5 -Hợp đồng mua hàng-Hoá đơn thuế VAT

-Phiếu nhập kho -Phiếu chi -Biên bản kiểm nghiệm

6 Ngày 4/1

6

-Hợp đồng bán hàng-Phiếu xuất kho-Phiếu chi

- phiếu thu

7 Ngày 4/1 7 -Phiếu xuất kho

8 Ngày 4/1 8 -Phiếu xuất kho

9 Ngày 4/1 9 -Phiếu xuất kho

10 Ngày 5/1 10 -Phiếu xuất kho

11 Ngày 5/1 11 -Phiếu xuất kho

-Hợp đồng tín dụng

14 Ngày 6/1 14 - phiếu chi

15 Ngày 6/1 15 - phiếu xuất kho

16 Ngày 6/1 16 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Biên bản kiểm nghiệm-Phiếu chi

- phiếu xuất kho

17 Ngày 6/1 17 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Biên bản kiểm nghiệm-Phiếu nhập kho

18 Ngày 7/1 18 -Phiếu xuất kho

-Hoá đơn bán hàng-Giáy báo nợ-Phiếu chi

19 Ngày 7/1 19 -Phiếu xuất kho

20 Ngày 7/1 20 -Phiếu xuất kho

21 Ngày 7/1 21 -Phiếu xuất kho

22 Ngày 8/1 22 - phiếu xuất kho

23 Ngày 8/1 23 - phiếu xuất kho

24 24 - phiếu thu

- giấy tạm ứng

27 Ngày 9/1 27 - phiếu chi

28 Ngày 10/1 28 _phiếu thu

29 Ngày 10/1 29 - phiếu thu

30 Ngày 11/1 30 -Phiếu chi

- phiếu xuất kho

- phiếu thu

31 Ngày 11/1 31 - phiếu chi

32 32 -Bảng trích & phân bổ khấu hao

TSCĐ

33 33 => 36 - Bảng phân bổ tiền lơng & BHXH

- Hoá đơn thuế VAT

- Hoá đơn tiền điện

35 Ngày 19/1 39 - Phiếu chi

- Hoá đơn thiế VAT

- Hoá đơn tiền nớc

36 Ngày 20/1 40 -phiếu chi

- Hoá đơn thuế VAT

- Hoá đơn dịch vụ bu chính viễn thông

37 Ngày 20/1 41 - phiếu nhập kho

38 Ngày 21/1 42 - phiếu xuất kho

39 Ngày 21/1 43 - phiếu chi

40 Ngày 22/1 44 -Hoá đơn mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT

41 Ngày 22/1 45 - Giấy thanh toán tạm ứng

- Phiếu thu

42 Ngày 23/1 46 - phiếu xuất kho

- phiếu thu

44 Ngày 25/1 48 - phiếu chi

49 Ngày 26/1 53 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho-Biên bản kiểm nghiệm

50 Ngày 26/1 54 -Hợp đồng mua hàng

-Hoá đơn thuế VAT-Phiếu nhập kho

- phiếu chi-Biên bản kiểm nghiệm

-Phiếu thu

52 Ngày 27/1 56 - phiếu thu

53 Ngày 27/1 57 - phiếu xuất kho

54 Ngày 28/1 58 - Phiếu thu

55 Ngày 29/1 59 -Hoá đơn bán hàng

-Phiếu thu -Phiếu chi

56 Ngày 28/1 60 - phiếu chi

-Phiếu xuất kho-Phiếu thu

59 Ngày 29/1 63 - phiếu chi

60 Ngày 30/1 64 - Phiếu chi

61 Ngày 30/1 65 - phiếu thu

62 Ngày 30/1 66 - phiếu chi

63 Ngày 30/1 67 -Hoá đơn bán hàng

-Phiếu thu

Đơn vị : Mẫu số 01-VT

Bộ phận : QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính

Phiếu nhập kho

Ngày ….tháng….năm… Số : 103 tháng ….tháng….năm… Số : 103 năm ….tháng….năm… Số : 103 Số : 103

Nợ:152 Có: 331

Họ tên ngơi giao hàng : Đặng Kim Loan Theo : HĐ Số 000612 ngày 03 tháng 01 năm 2005 của XN Anh Th Nhập tai kho :

Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo

chứng từ

Thực nhập

0

Ngày ….tháng….năm… Số : 103 tháng ….tháng….năm… Số : 103 năm ….tháng….năm… Số : 103 Thủ trởng Kế toán Phụ trách Ngời giao Thủ kho đơn vị trởng cung tiêu hàng

Bên B : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần may Thăng Long

Địa chỉ : 250 Minh Khai- Hai Bà Trng - Hà Nội

Do ông (bà) : Trần Bá Hội

Chức vụ : GĐ đại diện

Hai bên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau :

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B:

Năm triệu năm trăm tám mơi nghìn không trăm chín mơi mốt đồng

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Bộ phận :……… Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995Của Bộ Tài Chính

Biên bản kiểm nghiệm

(vật t, sản phẩm , hàng hoá)

Ngày … …03 tháng… …01 năm 2005 Số……

Căn cứ ………ngày ……….tháng …….năm 200………

Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam ………… ởng banTr

Ông (bà) : Vũ Quốc Diễm……… Uỷ viên

Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan… Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại :

Đơn vị tính

Số ợng theo chứng từ

l-Kết quả kiểm nghiệm

Ghi Chú

SL đúng quy cách,phẩm chất

SLkhông

đúng quy cách,phẩm chất

1 Khoá dài Chiếc 1020 1020 0

ý kiến của ban kiểm nghiệm :

Họ tên ngời nộp tiền : Nguyễn Thanh Loan

Địa chỉ : Công Ty cổ phần may Thăng Long

Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………

XÝ nghiÖp may thuéc

C«ng ty CP may Th¨ng Long

GiÊy b¸o nî

Ghi cã : 112

Sè TK : 0015106285

Tªn tµi kho¶n : XÝ nghiÖp may thuéc C«ng ty cæ phÇn may Th¨ng Long

T¹i Ng©n Hµng : C«ng Th¬ng ViÖt Nam

Néi dung tr¶ tiÒn : Rót TGNH vÒ nhËp quü T.M

§¬n vÞ : MÉu sè 01-VT

Bé phËn : Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT

Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 Cña Bé Tµi chÝnh

PhiÕu nhËp kho

Ngµy ….th¸ng….n¨m… Sè : 103 th¸ng ….th¸ng….n¨m… Sè : 103 n¨m ….th¸ng….n¨m… Sè : 103

Nî:152 Cã: 111

Hä tªn ngêi giao hµng : NguyÔn Hång V©n

Theo : H§ Sè 000613 ngµy 03 th¸ng 01 n¨m 2005 cña Cty Sîi Hµ Néi

NhËp tai kho :

STT Tªn,nh·n hiÖu,quy

c¸ch ph©m chÊt

vËt t (S¶n phÈm hµng

ho¸ )

M·

sè

§¬n vÞ tÝnh

Sè lîng §¬n gi¸ Thµnh

tiÒn Theo

chøng tõ

Thùc nhËp

PhiÕu chi

Ngµy …03… th¸ng …01…n¨m 2005 th¸ng …03… th¸ng …01…n¨m 2005 n¨m …03… th¸ng …01…n¨m 2005

Nî:152,1331 Cã: 111

Họ tên ngời nhận tiền : Cty Sợi HN

Địa chỉ :

Lý do chi : Mua chỉ

Số tiền : 13.196.092,8 (Viết bằng chữ) : Mời ba triệu một trăm chín mơi sáu

nghìn không trăm chín mơi hai phẩy tám đồng.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Địa chỉ : 250 Minh Khai – Hai Bà Tr ng - Hà Nội

Do ông (bà) : Ngô Đăng Thành Chức vụ : GĐ Đại diện

Hai bên bàn bạc , thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau :

Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản

Đại diện bên A: Đại diện bên B:

(Ký tên , đóng dấu) (Ký tên , đóng dấu)

Hoá Đơn Giá trị gia tăng

Họ tên ngời mua hàng : Đặng Thị ánh

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Bộ phận :……… Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995Của Bộ Tài Chính

Biên bản kiểm nghiệm

Ngày … …03 tháng… …01 năm 2005 Số……

Căn cứ …HĐ số 000613 ngày 03 tháng 01.năm 2005……

Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Nguyễn Thu Giang ….tháng … năm….….tháng … năm….….tháng … năm….….tháng … năm… ởng ban Tr

Ông (bà) : Đặng Công Diễn ….tháng … năm….….tháng … năm….….tháng … năm… Uỷ viên

Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan ….tháng … năm… Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại :

Đơn vị tính

Số ợng theo chứng từ

l-Chú

SL đúng quy cách,phẩm chất

SLkhông

đúng quy cách,phẩm chất

Phiếu chi

Ngày …03… tháng …01…năm 2005 tháng …03… tháng …01…năm 2005 năm 200

Có: 111

Họ tên ngời nhận tiền : Cty Thời trang trẻ

Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái

+ Số tiền quy đổi :………

Đơn vị : Quyển số : Mẫu số 01-TT

Địa chỉ: Số : 106 QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài ChínhTelefax:

Phiếu thu

Ngày ….tháng … năm… .tháng ….tháng … năm… .năm 200

Nợ:111 Có: 511,3331

Họ tên ngời nộp tiền : Cty Thời trang trẻ

Địa chỉ : 111 Hoàng Văn Thái

Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng

Số tiền : 45.468.500 (Viết bằng chữ): Bốn mơi lăm triệu bốn trăm sau mơi tám

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………

§¬n vÞ : MÉu sè 01-VT

Bé phËn : Q§ sè 1141-TC/Q§/C§KT

Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 Cña Bé Tµi chÝnh

PhiÕu xuÊt kho

Ngµy 04 ….th¸ng … n¨m… .th¸ng ….th¸ng … n¨m… 01.n¨m 2005

Nî:632 Cã: 155

Hä tªn ngêi nhËn hµng : Lª Thu Oanh

§Þa chØ (Bé phËn ) :

Lý do xuÊt kho : B¸n cho CH Thêi trang trÎ

XuÊt t¹i kho :

chøng tõ

Thùc nhËp

Hoá đơn bán hàng

Mẫu số :02 GTTT

Liên 2: Giao khách hàng Ngày 04 tháng 01 năm 2005

Đơn vị bán hàng : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần may Thăng Long

Địa chỉ : 250 Minh Khai – Hai Bà Tr ng - Hà Nội

Cộng tiền bán hàng hoá , dịch vụ : 41.335.000

Thuế suet 10 % Tiền thuế VAT : 4.133.500

Tổng cộng : 45.468.500

(ký,ghi rõ tên) (ký,ghi rõ tên) (ký,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập , giao , nhận hoá đơn )

Bộ phận : QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài chính

Phiếu Xuất kho

Ngày 07 ….tháng … năm… .tháng ….tháng … năm… 01.năm 05 ….tháng … năm… .

Số : 123

Nợ:532 Có: 155

Họ tên ngơi giao hàng : Trần Thị Thuỷ

Địa chỉ (Bộ phận) : BPBH

Lý do xuÊt kho : XuÊt b¸n cho Cty Nam Hµ

NhËp tai kho :

STT Tªn,nh·n hiÖu,quy

c¸ch ph©m chÊt

vËt t (S¶n phÈm hµng

Đơn vị : Quyển số :1 Mẫu số 02-TT

Địa chỉ: Số:101 QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Ngày 01 tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài ChínhTelefax:

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :………

+ Số tiền quy đổi :………