CÔNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM - BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT - QUÝ 4 - 2009 doc

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Năm 2009 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2009 của Công ty Cổ phần Alphanam bao gồm báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Alphanam và các công t

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Năm 2009

Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2009 của Công ty Cổ phần Alphanam bao gồm báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Alphanam và các công ty con (gọi chung là Công ty) và lợi ích của Công ty tại các công ty liên kết và các cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát

I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY

1 Hình thức sở hữu vốn : Cổ phần

2 Lĩnh vực kinh doanh : sản xuất, xây lắp và thương mại

3 Hoạt động kinh doanh chính trong năm :

- Sản xuất thiết bị điện và vật liệu điện; Sản xuất tủ, bảng điện;

- Sản xuất, lắp ráp, bảo trì, sửa chữa thang máy; thang cuốn; thang thủy lực; các thiết bị nâng hạ và bốc xếp

- Xây lắp các công trình điện đến 35 KV;

- Tư vấn, thiết kế, xây lắp đường dây và trạm biến áp đến 500KV, các công trình điện dân dụng và công nghiệp đến 110KV

- Cho thuê mặt bằng nhà xưởng;

- Sản xuất và kinh doanh các loại sơn và vật liệu xây dựng ;

- Xây dựng các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp

Số lượng các công ty con được hợp nhất : 09

Số lượng các công ty con không được hợp nhất : 0

5 Danh sách các Công ty con được hợp nhất:

Quyền biểu quyết của Công ty mẹ

Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ tại ngày 31/12/09

Tại ngày 31/12/09

Tại ngày 31/12/08 Công ty Cổ phần

Alphanam Cơ điện

Công ty Liên doanh

Fuji – Alpha Khu Công nghiệp Phố Nối, Văn Lâm , Hưng Yên 75,00% 75,00% 75,00% Công ty Cổ phần

Quyền biểu quyết của

Công ty mẹ

Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ tại ngày 31/12/09

Tại ngày 31/12/09

Tại ngày 31/12/08

Công ty Cổ phần

Đầu tư Alphanam

Số 02, Đại Cồ Việt, phường Lê Đại Hành, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội

99,96% 99,96% 99,97%

Công ty Cổ phần

Hùng Tiến Kim Sơn

Số 47, Vũ Trọng Phụng, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân,

73,25% 90,14% 0,00%

6 Công ty liên kết ngừng áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu khi lập báo cáo tài chính hợp nhất

Tổng Công ty Cổ phần Đầu tư và

Xuất nhập khẩu Foodinco

Số 58, Bạch Đằng, Thành phố Đà Nẵng Đã thanh lý

7 Những sự kiện ảnh hưởng quan trọng đến hoạt động kinh doanh của Công ty trong kỳ

Trong năm, Công ty Cổ phần Alphanam thực hiện mua lại 02 công ty con là Công ty Cổ phần

Cơ điện Đại Nam (thông qua Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển hạ tầng Vinaconex – Alphanam) và Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Đông Á (thông qua Công ty Cổ phần Alphanam Cơ điện)

II NĂM TÀI CHÍNH, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN

1 Năm tài chính

Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND)

III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG

1 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam

2 Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán

Ban Tổng Giám đốcđảm bảo đã tuân thủ đầy đủ yêu cầu của các chuẩn mực kế toán và chế độ

kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành trong việc lập các báo cáo tài chính hợp nhất Báo

cáo tài chính hợp nhất kèm theo không nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh

và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo nguyên tắc và các thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi

ở các nước khác ngoài Việt Nam

3 Hình thức kế toán áp dụng

Công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính

IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG

1 Cơ sở lập báo cáo tài chính hợp nhất

Báo cáo tài chính hợp nhất được trình bày theo nguyên tắc giá gốc

2 Cơ sở hợp nhất

Các công ty con

Các công ty con là đơn vị chịu sự kiểm soát của công ty mẹ Sự kiểm soát tồn tại khi công ty mẹ

có khả năng trực tiếp hay gián tiếp chi phối các chính sách tài chính và hoạt động của công ty con để thu được các lợi ích kinh tế từ các hoạt động này Khi đánh giá quyền kiểm soát có tính đến quyền biểu quyết tiềm năng hiện đang có hiệu lực hay sẽ được chuyển đổi

Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty con sẽ được đưa vào báo cáo tài chính hợp nhất kể từ ngày mua, là ngày công ty mẹ thực sự nắm quyền kiểm soát công ty con Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty con bị thanh lý được đưa vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất cho tới ngày thanh lý

Chênh lệch giữa chi phí đầu tư và phần sở hữu của Công ty trong giá trị hợp lý của tài sản thuần

có thể xác định được của công ty con tại ngày mua được ghi nhận là lợi thế thương mại

Số dư các tài khoản trên Bảng cân đối kế toán giữa Công ty mẹ và các công ty con, các giao dịch nội bộ, các khoản lãi nội bộ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch này được loại trừ khi lập báo cáo tài chính hợp nhất Các khoản lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch nội bộ cũng được loại bỏ trừ khi chí phí tạo nên khoản lỗ đó không thể thu hồi được

Các công ty liên kết

Công ty liên kết là đơn vị mà Công ty có những ảnh hưởng đáng kể nhưng không có quyền kiểm soát đối với các chính sách tài chính và hoạt động Báo cáo tài chính hợp nhất bao gồm phần lãi hoặc lỗ của Công ty trong công ty liên kết theo phương pháp vốn chủ sở hữu từ ngày bắt đầu có ảnh hưởng đáng kể cho đến ngày ảnh hưởng đáng kể kết thúc Nếu lợi ích của Công

ty trong khoản lỗ của công ty liên kết lớn hơn hoặc bằng giá trị ghi sổ của khoản đầu tư thì giá trị khoản đầu tư được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất là bằng không trừ khi Công ty có các nghĩa vụ thực hiện thanh toán thay cho công ty liên kết

Kết quả hoạt động kinh doanh, tài sản và công nợ của công ty liên kết được bao gồm trong báo cáo tài chính hợp nhất theo phương pháp vốn chủ sở hữu Khoản đầu tư vào công ty liên kết được thể hiện trên báo cáo tài chính hợp nhất theo chi phí đầu tư ban đầu và có điều chỉnh cho các thay đổi trong phần lợi ích trên tài sản thuần của công ty liên kết

Chênh lệch giữa chi phí đầu tư và phần sở hữu của Công ty trong giá trị hợp lý của tài sản thuần

có thể xác định được của công ty liên kết tại ngày mua được ghi nhận là lợi thế thương mại Các khoản lãi, lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch với các công ty liên kết được loại trừ tương ứng với phần thuộc về Công ty khi lập báo cáo tài chính hợp nhất

3 Tiền và tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua,

dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định cũng như không có nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi

4 Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại

Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền Riêng đối với thiết bị điều khiển thang máy, vật tư linh kiện chính nhập khẩu hay mua trong nước phục vụ lắp ráp thang máy áp dụng phương pháp thực tế đích danh

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trừ chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng

5 Các khoản phải thu thương mại và phải thu khác

Các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu khác được ghi nhận theo hóa đơn, chứng từ

Dự phòng phải thu khó đòi được lập cho từng khoản nợ phải thu khó đòi căn cứ vào tuổi nợ quá hạn của các khoản nợ hoặc dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra, cụ thể như sau:

• Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán:

- 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm

- 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm

- 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm

- 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên

• Đối với nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hồi: căn cứ vào dự kiến mức tổn thất để lập dự phòng

6 Tài sản thuê hoạt động

Thuê tài sản được phân loại là thuê hoạt động nếu phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền

sở hữu tài sản thuộc về người cho thuê Chi phí thuê hoạt động được phản ánh vào chi phí theo phương pháp đường thẳng cho suốt thời hạn thuê tài sản, không phụ thuộc vào phương thức thanh toán tiền thuê

7 Tài sản cố định hữu hình

Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chi phí mà Công ty phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh

tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong kỳ

Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa sổ và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu nhập hay chi phí trong kỳ Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Số năm khấu hao của các loại tài sản cố định như sau:

Các chi phí liên quan đến bất động sản đầu tư phát sinh sau ghi nhận ban đầu được ghi nhận là chi phí trong kỳ, trừ khi chi phí này có khả năng chắc chắn làm cho bất động sản đầu tư tạo ra lợi ích kinh tế trong tương lai nhiều hơn mức hoạt động được đánh giá ban đầu thì được ghi tăng nguyên giá

Khi bất động sản đầu tư được bán, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa sổ và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh đều được hạch toán vào thu nhập hay chi phí trong kỳ

Bất động sản đầu tư là quyền sử dụng đất không thời hạn nên không trích khấu hao

9 Tài sản cố định vô hình

Quyền sử dụng đất

Quyền sử dụng đất là toàn bộ các chi phí thực tế Công ty đã chi ra có liên quan trực tiếp tới đất

sử dụng, bao gồm: tiền chi ra để có quyền sử dụng đất, chi phí cho đền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ Quyền sử dụng đất được khấu hao theo thời hạn sử dụng đất

Phần mềm máy tính

Phần mềm máy tính là toàn bộ các chi phí mà Công ty đã chi ra tính đến thời điểm đưa phần mềm vào sử dụng Phần mềm máy vi tính được khấu hao trong 05 năm

10 Đầu tư tài chính

Các khoản đầu tư vào chứng khoán được ghi nhận theo giá gốc Dự phòng giảm giá chứng khoán được lập cho từng loại chứng khoán được mua bán trên thị trường và có giá thị trường giảm so với giá đang hạch toán trên sổ sách

Trái phiếu chuyển đổi là trái phiếu có thể được chuyển thành cổ phiếu phổ thông của Công ty

Cổ phần Chứng khoán Sài Gòn (SSI) theo các điều kiện đã được xác định trước

Khi thanh lý một khoản đầu tư, phần chênh lệch giữa giá trị thanh lý thuần và giá trị ghi sổ được hạch toán vào thu nhập hoặc chi phí trong kỳ

11 Lợi thế thương mại và bất lợi thương mại

Lợi thế thương mại là khoản chênh lệch giữa giá phí hợp nhất kinh doanh lớn hơn phần sở hữu của bên mua trong giá trị hợp lý thuần của tài sản, nợ phải trả có thể xác định được và các khoản nợ tiềm tàng (nếu có) của bên bị mua Lợi thế thương mại được phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong thời gian từ 03 đến 06 năm

Bất lợi thương mại là khoản chênh lệch giữa giá phí hợp nhất kinh doanh nhỏ hơn phần sở hữu của bên mua trong giá trị hợp lý thuần của tài sản, nợ phải trả có thể xác định được và các khoản nợ tiềm tàng (nếu có) của bên bị mua Bất lợi thương mại được ghi nhận ngay vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

12 Chi phí trả trước dài hạn

Công cụ, dụng cụ

Các công cụ, dụng cụ đã đưa vào sử dụng được phân bổ vào chi phí trong kỳ theo phương pháp đường thẳng với thời gian phân bổ không quá 03 năm

Giá trị thương hiệu

Là giá trị thương hiệu của Tổng Công ty Xuất nhập khẩu Xây dựng Việt Nam được xác đinh khi chuyển Trung tâm ứng dụng Công nghệ tự động hóa Vinaconex thuộc Tổng Công ty Xuất nhập khẩu Xây dựng Việt Nam thành Công ty Cổ phần Tự động hóa và Truyền thông Vinaconex (nay là Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển hạ tầng Vinaconex – Alphanam) theo quyết định số 1673 ngày 03 tháng 12 năm 2003 của Bộ Xây dựng

13 Các khoản phải trả thương mại và phải trả khác

Các khoản phải trả thương mại và các khoản phải trả khác được ghi nhận theo hóa đơn, chứng

từ

14 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Công ty mẹ và các Công ty con áp dụng các thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp khác nhau,

cụ thể:

Tại Công ty mẹ

Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% trên thu nhập chịu thuế đối với hoạt động thương mại và 15% trên thu nhập chịu thuế đối với hoạt động sản xuất Riêng đối với hoạt động sản xuất sơn và bột bả, thuế suất áp dụng là 15% trong vòng 12 năm kể từ khi

dự án bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh (năm 2006) và 25% trong các năm tiếp theo Theo Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư, Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động sản xuất trong 2 năm kể từ năm bắt đầu kinh doanh có lãi (từ năm 2003) và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo (từ năm 2005) Tuy nhiên, theo quy định tại Thông tư số 88/2004/TT-BTC ngày 01/09/2004 của Bộ Tài chính thì đối với cơ sở sản xuất mới thành lập từ dự án đầu tư thực hiện trong khu công nghiệp được miễn thuế 3 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế (năm 2003) và giảm 50% số thuế phải nộp trong 7 năm tiếp theo (từ năm 2006) Công ty đang áp dụng theo quy định tại Thông tư số 88/2004/TT-BTC

Theo Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư số 05201000008 do Trưởng ban quản lý các khu công nghiệp Hưng Yên cấp ngày 22/11/2006 thì hoạt động sản xuất sơn và bột bả của Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm kể từ năm có thu nhập chịu thuế (từ năm 2007 đến năm 2009) và giảm 50% trong 5 năm tiếp theo (từ năm 2010 đến năm 2014)

Tại các Công ty con

Tại Công ty liên doanh Fuji – Alpha

Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 15% trên thu nhập chịu thuế trong vòng 12 năm kể từ khi Công ty bắt đầu hoạt động (năm 2007) và theo thuế suất 25% trong các năm tiếp theo Công ty được miễn thuế TNDN trong vòng 3 năm kể từ khi có thu thập chịu thuế (năm 2007) và giảm 50% số thuế phải nộp trong 07 năm tiếp theo

Tại Công ty Cổ phần Alphanam Miền Trung

Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% trên thu nhập chịu thuế Riêng đối với hoạt động sản xuất bì PP – PE, Công ty được hưởng thuế suất thu nhập doanh nghiệp 20% trong thời hạn 10 năm kể từ khi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động kinh doanh (năm 2004), được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 02 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế (năm

2008 và năm 2009) và được giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong 05 năm tiếp theo (từ năm 2010)

Tại các Công ty con khác

Các Công ty con khác có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% trên thu nhập chịu thuế

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm với thuế suất áp dụng tại ngày kết thúc năm tài chính Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán do điều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán cũng như điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí không phải chịu thuế hay không được khấu trừ

Thuế thu nhập hoãn lại là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp hoặc sẽ được hoàn lại

do chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi sổ của tài sản và nợ phải trả cho mục đích Báo cáo tài chính hợp nhất và các giá trị dùng cho mục đích thuế Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này

Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được xem xét lại vào ngày kết thúc năm tài chính và sẽ được ghi giảm đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử dụng

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế suất

dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán dựa trên các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc năm tài chính Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trừ khi liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu thì khi đó thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu

Công ty mẹ và các Công ty con được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2009 theo Thông tư số 03/2009/TT-BTC ngày 13 tháng 01 năm 2009 về việc hướng dẫn thực hiện giảm, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị quyết số 30/2008/NQ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ về những giải pháp cấp bách nhằm ngăn chặn suy giảm kinh tế, duy trì tăng trưởng kinh tế, bảo đảm an sinh xã hội

15 Nguồn vốn kinh doanh - quỹ

Nguồn vốn kinh doanh của Công ty bao gồm:

• Vốn đầu tư của chủ sở hữu: được ghi nhận theo số thực tế đã đầu tư của các cổ đông

• Thặng dư vốn cổ phần: chênh lệch do phát hành cổ phiếu cao hơn mệnh giá

Các quỹ được trích lập và sử dụng theo Điều lệ Công ty

16 Cổ phiếu quỹ

Khi cổ phần trong vốn chủ sở hữu được mua lại, khoản tiền trả bao gồm cả các chi phí liên quan đến giao dịch được ghi nhận là cổ phiếu quỹ và được phản ánh là một khoản giảm trừ trong vốn chủ sở hữu

Các khoản Công ty con đầu tư vào cổ phiếu của Công ty mẹ được ghi nhận là cổ phiếu quỹ trên báo cáo tài chính hợp nhất

17 Cổ tức

Cổ tức được ghi nhận là nợ phải trả trong kỳ cổ tức được công bố

18 Nguyên tắc chuyển đổi ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ

Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ được qui đổi theo tỷ giá tại ngày cuối kỳ

Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm được qui đổi theo tỷ giá tại ngày cuối năm Việc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư có gốc ngoại tệ cuối năm được thực hiện theo hướng dẫn của Thông tư 201/2009/TT-BTC ngày 15 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài chính Cụ thể như sau:

• Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm của tiền và các khoản nợ ngắn hạn có gốc ngoại tệ được phản ánh trên Bảng cân đối kế toán (chỉ tiêu Chênh lệch tỷ giá hối đoái) và được ghi bút toán ngược lại để xoá số dư vào đầu năm sau

• Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ dài hạn có gốc ngoại tệ cuối năm được ghi nhận vào thu nhập hoặc chi phí trong năm

Tỷ giá sử dụng để qui đổi tại thời điểm ngày 31/12/2009 là : 17.941VND/USD

25.723,81 VND/EUR

19 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu

Khi bán hàng hóa, thành phẩm, doanh thu được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với việc sở hữu hàng hóa đó được chuyển giao cho người mua và không còn tồn tại yếu tố không chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền, chi phí kèm theo hoặc khả năng hàng bán bị trả lại

Khi cung cấp dịch vụ, doanh thu được ghi nhận khi không còn những yếu tố không chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền hoặc chi phí kèm theo Trường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế toán thì việc xác định doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn

cứ vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngày kết thúc năm tài chính

Tiền lãi, cổ tức và lợi nhuận được chia được ghi nhận khi Công ty có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch và doanh thu được xác định tương đối chắc chắn Tiền lãi được ghi nhận

trên cơ sở thời gian và lãi suất từng kỳ Cổ tức và lợi nhuận được chia được ghi nhận khi cổ đông được quyền nhận cổ tức hoặc các bên tham gia góp vốn được quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn

Đối với hoạt động kinh doanh chứng khoán, doanh thu được ghi nhận khi quyền sở hữu chứng khoán được chuyển giao cho người mua và không còn những yếu tố không chắc chắn đáng kể liên quan đến việc thanh toán tiền hoặc chi phí kèm theo Doanh thu được ghi nhận là khoản chênh lệch giá bán và giá mua

20 Bên liên quan

Các bên được coi là liên quan nếu một bên có khả năng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên kia trong việc ra quyết định các chính sách tài chính và hoạt động

Các bên có liên quan với Công ty được trình bày ở thuyết minh VIII.1

V THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN

ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

1 Tiền và các khoản tương đương tiền

Số cuối năm Số đầu năm

Các khoản tương đương tiền 28.500.000.000 6.659.581.000

2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Số cuối năm Số đầu năm

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 957.119.286 957.119.286

Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn (694.101.600) (825.539.286)

Giá trị thuần của đầu tư tài chính ngắn hạn 263.017.686 131.580.000

2.1 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Cổ phiếu (cổ phần) Số lượng (VND/cổ phần) Giá ghi sổ Giá trị

Công ty Cổ phần Tập đoàn Hòa Phát (HPG) 1.000 57.094 57.094.286

Công ty Cáp và Vật liệu Viễn thông (SAM) (*) 7.200 125.003 900.025.000

(*) Theo xác nhận của Công ty Cổ phần Chứng khoán Thái Bình Dương thì số lượng cổ phiếu

SAM mà Công ty Cổ phần Alphanam nắm giữ đến thời điểm ngày 31/12/2009 là 519.518

cổ phiếu, trong đó:

- Số lượng cổ phiếu Công ty Cổ phần Alphanam sở hữu là 7.200 cổ phiếu

- Số lượng cổ phiếu Công ty Cổ phần Alphanam nhận mua ủy thác cho các tổ chức, cá

nhân là 512.318 cổ phiếu Cổ phiếu nhận mua ủy thác cho các tổ chức và cá nhân

không được trình bày trên Bảng Cân đối kế toán mà được trình bày trên báo cáo “Các

chỉ tiêu ngoại bảng Cân đối kế toán”

2.2 Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Chi tiết số trích lập dự phòng tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2009 như sau:

Cổ phiếu Số lượng

Giá ghi sổ tại thời điểm 31/12/2009 (VND/cổ phần)

Giá thị trường tại 31/12/2009 (VND/cổ phần)

Số trích lập dự phòng (VND)

4 Dự phòng nợ phải thu khó đòi

Số cuối năm Số đầu năm

Dự phòng cho các khoản nợ phải thu quá hạn

Dự phòng cho các khoản nợ phải thu quá hạn từ

Dự phòng cho các khoản nợ phải thu quá hạn từ

Dự phòng cho các khoản nợ phải thu quá hạn từ

Số cuối năm Số đầu năm

6 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Là khoản trích lập dự phòng giảm giá đối với nguyên vật liệu tồn kho tại Công ty Liên doanh Fuji – Alpha

7 Chi phí trả trước ngắn hạn

Chi phí Số đầu năm Tăng trong năm

Kết chuyển vào chi phí SXKD trong năm

Số cuối năm

Chi phí bảo hiểm 263.398.608 177.896.945 344.608.255 96.687.298Chi phí sửa chữa 66.617.333 458.539.030 254.282.652 270.873.711Chi phí quảng cáo 307.503.635 1.464.215.511 1.073.112.357 698.606.789

Bản thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và phải được đọc cùng với báo cáo tài chính hợp nhất 21

10 Tăng, giảm tài sản cố định vô hình

Chỉ tiêu Quyền sử dụng đất máy vi tính Phần mềm Cộng

-Số cuối năm 11.415.741.416 1.354.648.979 12.770.390.395

Giá trị hao mòn

Giá trị còn lại

Số cuối năm 9.425.398.432 995.944.231 10.421.342.663

11 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Số đầu năm Tăng trong năm

Kết chuyển tăng TSCĐ trong năm

Kết chuyển giảm khác Số cuối năm

(*) Năm 2009, quyền sử dụng đất tại số 73 Tô Hiến Thành đã được chuyển nhượng nên chi phí

xây dựng công trình được chuyển thành khối lượng xây lắp thực hiện cho bên nhận chuyển

nhượng

12 Bất động sản đầu tư

Là khoản đầu tư vào giá trị quyền sử dụng đất tại số 73 Tô Hiến Thành của Công ty Cổ phần Cơ

điện Đại Nam

13 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết

Là khoản đầu tư vào Tổng Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Foodinco, khoản đầu tư

này đã được thanh lý trong năm 2009

14 Đầu tư dài hạn khác

Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm

14.1 Đầu tư cổ phiếu

Là các khoản đầu tư vào cổ phiếu của các Công ty chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán, chi tiết như sau:

Công ty Số lượng Mệnh giá Giá tồn Giá trị ghi sổ tại 31/12/2009

Công ty Cổ phần Xây dựng 565 119.323 10.000 10.632 1.268.678.800Công ty Cổ phần 118 – MOMOTA 2.300.000 10.000 10.000 23.000.000.000Công ty Cổ phần Picenza Việt Nam 1.250.000 10.000 45.000 56.250.000.000Công ty Cổ phần Tập đoàn Phú Thái 3.150.000 10.000 43.333 136.500.000.000Công ty Cổ phần Động Lực 1.881.600 10.000 24.400 45.911.040.000Công ty Cổ phần Sao Đỏ Đà Nẵng 1.680.000 10.000 16.345 27.460.000.000Công ty Cổ phần Chứng khoán Thái Bình

Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại

Công ty Cổ phần Alphanam – Cienco 4 193.200 10.000 8.577 1.657.000.000

Cộng 309.846.718.800

(*) Là khoản đầu tư 351.000 cổ phiếu chưa niêm yết và quyền góp vốn tiếp là 1.449.000 cổ phần vào Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Hà Tây

14.2 Đầu tư trái phiếu

Số lượng Mệnh giá Giá tồn Giá trị ghi sổ tại 31/12/2009

Trái phiếu chuyển đổi của Công ty Cổ phần

Cộng 1.708.000.000

15 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

Số cuối năm Số đầu năm

Dự phòng đầu tư trái phiếu chuyển đổi của Công

ty Cổ phần Chứng khoán Sài Gòn (*) (10.000.000) (2.170.000.000)

Là khoản dự phòng cho số lượng trái phiếu chuyển đổi nắm giữ tại thời điểm 31/12/2009 là 2.000 trái phiếu, mệnh giá 100.000VND/trái phiếu, giá mua 850.000 VND/trái phiếu