85 Tổ chức kế toán của Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị hòa Phát

Trang 1

Lời nói đầu

Thực hiện công cuộc đổi mới, Đảng và Nhà nớc ta đã có nhiều biện phápchuyển đổi từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị tr ờng có

sự quản lý của nhà nớc theo định hớng XHCN Cơ chế thị truờng mở ra nh mộtluồng gió mới làm thức tỉnh các doanh nghiệp quốc doanh sau bao năm “ngủ say"

đồng thời khuyến khích tất cả các thành phần kinh tế phát triển , thu hút vốn trong

và ngoài nớc , tạo công ăn việc làm cho ngời lao động tạo nên tăng trởng vợt bậctrong nền kinh tế quốc dân, góp phần tích cực trong quá trình hội nhập với nền kinh

tế khu vực và thế giới

Trong những năm gần đây , sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam vô cùngmạnh mẽ Đặc biệt là việc Việt Nam đợc tham gia vào WTO đã đa nớc ta hội nhậptoàn diện và sâu rộng vào nền kinh tế thế giới Điều đó đã tạo ra nhiều thời cơ vàthách thức cho doanh nghiệp Việt Nam Để tồn tại và phát triển trong một môi tr-ờng năng động và ngày càng mạnh mẽ đòi hỏi các nhà doanh nghiệp phải khôngngừng hoàn thiện mình để có khả năng tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp nhằm đạt đợc mục tiêu cuối cùng là tối đa hoá giá trị sở hữu củachủ doanh nghiệp Có nhiều mảng nhiều khía cạnh mà một doanh nghiệp cần phảiquan tâm khi muốn đạt đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh cao nhất Do vậy tại bất

kỳ doanh nghiệp nào cũng rất chú trọng tới công tác hạch toán kế toán Nó có vaitrò tích cực trong việc quản lý và điều hành , kiểm soát các hoạt động kinh tế, đảmnhận hệ thống thông tin có ích cho các quyết định kinh tế Dựa trên những thôngtin do Kế toán thu thập , ghi chép , phân loại ,xử lý và cung cấp , các nhà kinhdoanh mới có cơ chế để nhận thức đúng đắn ,khách quan ,chính xác kịp thời và có

hệ thống các hoạt động kinh doanh , để có đợc lựa chọn đúng hớng và quyết địnhhợp lý, nhằm nâng cao hiệu quả của doanh nghiệp

Nhận thấy tầm quan trọng của công tác hạch toán Kế toán trong doanhnghiệp, Công ty cổ phần xây dng và phát triển đô thị Hoá Phát là một doanh nghiệphoạt động kinh doanh có hệ thống quản lý kinh tế tài chính kế toán rất chặt chẽ và

ổn định Công ty đã rất chú trọng tới công tác hạch toán kế toán tại Công ty mình

và coi đó là một trong những phơng châm để phất triển Công ty

Sau thời gian thực tập, có điều kiện đi sâu tìm hiểu thực tế tại Công ty cổphần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát ,nhận thấy đợc những u điểm cũng nhnhững khó khăn tồn tại trong công tác hạch toán kế toán của công ty , em đã viếtnên bản báo cáo gồm ba phần :

Phần I :Tổng quan về Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát

Phần II:Thực trạng tổ chức kế toán của Công ty cổ phần xây dặng và phát triển đô thị Hoà Phát

Phần III: Một số ý kiến nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại Công

ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát

Do thời gian tìm hiểu và trình độ có hạn nên bài viết của em không thể tránhkhỏi những thiếu sót , yếu kém Em kính mong nhận đợc sự chỉ bảo và những ýkiến đóng góp của các thầy cô giúp em hoàn thiện bài viết đạt hiệu quả thực tiễncao hơn

Trong quá trình thực tập em đã nhận đợc sự giúp đỡ, hớng dẫn tận tình củaCô Lê Thị Thanh Hơng cũng nh sự giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán củaCông ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát trong việc lựa chọn số liệuphù hợp cho bài viết Em xin chân thành cảm ơn !

Trang 2

Hà nội , ngày 21 tháng 7 năm 2008 Học sinh

Nguyễn Thị Thu

Phần I Tổng quan về Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị hoà Phát

I Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát.

1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát

Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát –thành viên thứ 5của tập đoàn Hoà Phát, thành lập ngày 28/09/2001 với giấy phép kinh doanh số0103000547của Sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội

Tên giao dịch: HOA PHAT URBAN DEVELOPMENT ANDCOSNTUCTION JOINT STOCK COPANY

Vốn điều lệ :150.000.000.000đồng (Một trăm năm mơi tỷ đồngVN)

Sau một thời gian kinh doanh quy mô hoạt động của Công ty ngày càng đợc

mở rộng Để phù hợp với nền kinh tế mở rộng và hội nhập tạo điều kiện cho việckinh doanh đợc phát triển toàn diện Công ty đã đăng ký thay đổi lần thứ 9 ,ngày 15tháng 05 năm 2007

Địa chỉ trụ sở chính : Số 22 Hàng Chuối , Phờng Phạm Đình Hổ , Quận Hai

Bà Trng , Thành Phố Hà Nội

Điên thoại : 04.976.3891

Nguyễn Thị Phơng Thảo Chuyên ngành Kế toán Doanh nghiệp2

Trang 3

Fax : 04.976.3890

Lĩnh vực kinh doanh : xây lắp , thiết kế , thơng mại , khai thác vật liệu.Trong những năm qua Công ty đã tăng cờng kiểm tra , kiểm soát , đào tạo cán bộcông nhân viên nâng cao năng lực , trình độ kỹ thuật để từ đó nâng cao các côngtrình , đảm bảo đúng kế hoạch , thời hạn đã ký trong hợp đồng

Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát hoạt động chính là xâydựng dân dụng và công nghiệp , kinh doanh bất động sản , cho thuê nhà và vănphòng ,đầu t và xây dựng đồng bộ hạ tầng kỹ thuật Ngay từ những ngày đầu đivào hoạt động , các cán bộ công nhân viên công ty đã không ngừng phấn đấu đacông ty phát triển lớn mạnh , uy tín ngày càng nâng cao Từ thực tiễn phát triểncũng nh nhận thức nhu cầu về mặt bằng sản xuất cho các doanh nghiệp ngày càngtăng nhanh , đặc biệt là mặt bằng sẵn có với hạ tầng kỹ thuật đồng bộ , công ty đãxây dựng đề án KCN trình Chính Phủ Năm 2003,công ty đợc Chính Phủ chấpthuận làm chủ đầu t dự án KCN Phố Nối A tại tỉnh Hng Yên với quy mô 390 ha.Tiếp tục nỗ lực phấn đấu cho đến nay , lĩnh vực phát triển đô thị đã mở rộng thêmnhiều dự án mới nh khu đô thị Phố Nối A (Hng Yên )với tổng diện tích 300

ha ;KCN Hoà Mạc (Hà Nam ) với tổng diện tích 200ha; dự án KCN Đại Đồng –Hng Yên mới đợc phê duyệt với quy mô quy hoạch dự kiến là 500 ha và một số dự

án KCN khác đang trong quá trình chuẩn bị hồ sơ

Ngày 09/01/2007 trở thành một cột mốc quan trọng với sự phát triển của Công

ty khi trở thành một trong 6 thành viên đầu tiên của Tập đoàn Hoà Phát , giúp hội

tụ sức mạnh cũng nh nâng cao hoạt đông của tập đoàn lên một tầm cao mới , phục

vụ cho các bớc phát triển mạnh mẽ trong thơì kỳ hội nhập

Nhờ sự năng động trong kinh doanh , mạnh dạn đầu t , công ty đã đạt đợcnhững kết quả ấn tợng :

Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng và phát triển đôthị Hoà Phát trong vòng 3 năm trở lại đây.(đơn vị tính : triệu đồng )

- Kinh doanh bất động sản ; cho thuê nhà , văn phòng ;

- Đầu t và xây dựng đồng bộ hạ tầng kỹ thuật ;

- Khai thác cát ,đá ,sỏi;

- Kinh doanh vật liệu xây dựng ;

- Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng , kiến trúc , nội ngoại thất đối với công trìnhxây dựng dân dụng , công nghiệp;

- Thiết kế công trình xây dựng cầu đờng ;

- Thiết kế kết cấu đối với công trình xây dựng công nghiệp phục vụ ngành hoá chất;

- Thiết kế cấp thoát nớc đối với công trình xây dựng dân dụng , công nghiệp , mạnglới cấp thoát nớc đô thị , nông thôn ,thiết kế xử lý nớc ;

- Thiết kế điện công trình dân dụng , công trình công nghiệp (nhà xởng, kho, côngtrình kỹ thuật phụ trợ),công trình điện năng (nhà máy điện , đờng dây,trạm biến

áp )

II Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty:

1 Tổ chức bộ máy quản lý :

Trang 4

NguyÔn ThÞ Ph¬ng Th¶o Chuyªn ngµnh KÕ to¸n Doanh nghiÖp4

Trang 5

Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát

Phòng

tổ chức hành chính

Các phòng nghiệp vụ

Phòng

tổ chức thi công

phòng

kỹ thuật

Phòng

dự án Phòng

kế toán

Phòng kinh doanh

Phòng vật t

Các công ty tnhh một thành viên

xí nghiệp dịch vu và quản lý hạ tầng

Công ty cpxd &

PTĐT hoà phát

Các chi nhánh công ty

Các phòng nghiệp

vụ công ty

Trang 6

- Giám đốc : là ngời điều hành quản lý chung cả công ty ,là ngời quyết định cácphơng án hoạt động sản xuất kinh doanh ,có quyền sử dụng linh hoạt các nguồnvốn của công ty , có quyền quyết định số lao động cần thiết của cả công ty.

- Phòng tổ chức hành chính :có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc về ban quản lý

và việc thi đua khen thởng ,kỷ luật , tăng giảm lơng cho công nhân viên Tổ chứcquản lý nhân sự , thực hiện các chính sách của nhà nớc ban hành về lao động vàtiền lơng

- Phòng vật t: chịu trách nhiệm chính về các vật t trong đơn vị

- Phòng kinh doanh :có nhiệm vụ đề xuất các phơng án kinh doanh theo dõi việc

ký kết và thực hiện những hợp đồng kinh doanh , tìm kiếm nguồn hàng , tìm kiếmthị trờng tiêu thụ các loại sản phẩm hàng hoá

- Phòng kế toán :có trách nhiệm tham mu cho Giám đốc trong việc quản lý và sửdụng vốn hợp lý , đảm bảo có hiệu quả , quản lý và thực hiện các hoạt động thu –chi ,tính toán hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho toàn Công ty theo đúngchế độ hạch toán kế toán do nhà Nớc ban hành

- Phòng dự án : có trách nhiệm đề xuất các dự án , lập dự án kinh doanh cho côngty

- Phòng kỹ thuật : chịu trách nhiêm về kỹ thuật các dự án công trình

- Phòng tổ chức thi công : trực tiếp tổ chức các phơng án thi công để vừa đảm bảo

đúng thời hạn đã ký kết trong hợp đồng

Nhìn chung , bộ máy quản lý của công ty đợc bố trí một cách hợp lý ,đáp ứng

đợc công việc đã đề ra Giúp cho Giám đốc quản lý và nắm vững dợc thông tinnhanh, chính xác ,phục vụ cho việc quản lý chung ,đa công ty ngày càng phát triển

Bộ máy cán bộ công nhân viên trong toàn công ty nói chung đều có trình độchuyên môn đáp ứng phần nào yêu cầu , nhiệm vụ và kế hoạch đã đề ra

2 Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính

Ngành nghề kinh doanh của công ty là xây dựng dân dụng ,xây dựng côngnghiệp ; kinh doanh bất động sản ; cho thuê nhà và văn phòng ; đầu t xây dựng

đồng bộ hạ tầng kỹ thuật; kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp

Hoạt động đầu t kinh doanh khu công nghiệp Phố Nối A đợc triển khai thựchiện bao gồm 4 giai đoạn , trong đó giai đoạn 1 và giai đoạn 2 đã cơ bản thực hiệnxong việc đầu t cơ sở hạ tầng khu công nghiệp Công ty đang triển khai thực hiện

đền bù giải phóng mặt bằng và đầu t cơ sở hạ tầng cho giai đoạn 3 và giai đoạn 4của khu công nghiệp

Trang 7

III T×nh h×nh chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty.

Bµn giao

Trang 8

- Vẽ sơ đồ luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán :

Ghi chú :

Ghi hàng ngày :

Ghi cuối ngày :

Đối chiếu, kiểm tra:

2 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty :

Nguyễn Thị Phơng Thảo Chuyên ngành Kế toán Doanh nghiệp

Chứng từ gốc

Báo cáo tài chính

kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chứng

từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết

ơng ,

thủ

quỹ

Kế toán công

nợ , kế toán

TM, tgnh

Kế toán kho , tscđ

Kế toán chi phí , giá

thành

Kế toán tổng hợp

8

Trang 9

- Giải thích :

+ Kế toán trởng : là ngời điều hành quản lý chung của phòng kế toán , là ngời chịutrách nhiệm với cấp trên về việc hạch toán , cung cấp số liệu cần thiết Kế toán tr-ởng là ngời thâm mu giúp Giám đốc quảm lý về mặt tài chính

+ Kế toán tổng hợp : là ngời thực hiện nhiệm vụ ,kiểm tra ,tập hợp toàn bộ báo cáoquyết toán của tổng bộ phận , tổng đơn vị lên báo cáo tổng hợp , quyết toán theotháng , quý ,năm

+ Kế toán công nợ, tiền mặt ,tiền gửi ngân hàng ,: là ngời chịu trách nhiệm chính

về các nghiệp vụ thu ,chi ,thanh toán tiền của khách hàng phát sinh tại công ty

Đồng thời là ngời chịu trách nhiệm để rút hoặc gửi tiền vào ngân hàng khi cần thiết Theo dõi tình hình công nợ của công ty

+ Kế toán kho , TSCĐ : là ngời chịu trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồnkho hàng hoá ,theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ

+ Kế toán lơng , thủ quỹ : Hàng tháng tính tiền lơng cho CB CNV trong công ty vàtrực tiếp liên quan đến hoạt động thu –chi của đơn vị

+ Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm : tập hợp các chi phí , tính giá thnàhsản phẩm

+ Kế toán các công ty thành viên : có trách nhiệm cập nhật các số liẹu kinh tế phátsinh tại đơn vị ,lên các báo biểu kế toán theo quy định, cuối tháng báo sổ về công ty Qua đây ta thấy hoạt động SXKD của công ty theo mô hình phân tán , cũngphần nào đáp ứng đợc nhu cầu quản lý tài chính của công ty , bộ máy kế toán gọnnhẹ, hiệu quả

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty :

- Kỳ kế toán: Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/ 01 đến 31/ 12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : đồng Việt Nam

- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: theo phơng pháp nhập trớc – xuất trớc

- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho :theo phơng pháp kê khai thờng xuyên

- Phơng pháp khấu hao : khấu hao theo đờng thẳng

- Phơng pháp tính thuế giá trị gia tăng : theo phơng pháp khấu trừ

Phần II Thực trạng tổ chức kế toán của công ty cổ phần

xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát

(trong tháng 03 năm 2008)

I Kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ. công cụ dụng cụ.

Vật liệu và công cụ dụng cụ đều là hàng tồn kho thuộc tài sản lu động

Kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ có nhiệm vụ cung cấp kịp thời,

đầy đủ và chính xác số hiệu về tình hình nhập ,xuất ,tồn tại vật liệu cũng nh tìnhhình sử dụng vật liệu CCDC để một mặt bảo vệ an toàn cho các vật liệu CCDC, mặtkhấc kiểm tra chặt chẽ tình hình dự trữ và sử dụng NVL- CCDC

Tại công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát, NVL – CCDC bao gồm có :

1 Danh mục NVL – CCDC của công ty :

Trang 10

- Bảng công cụ dụng cụ:

Tên công cụ dụng cụQuần áo

BúaXẻngCuốcKhẩu trangGăng tay

Mũ lao độngCào

Xà bengBao bì

+ Chi phí mua bao gồm chi phí vận chuyển ,bốc xếp ,bảo quản ,phân loại ,chiphí thuê kho ,chi phí bảo hiểm ,chi phí của bộ phận thu mua độc lập

+ Giảm giá hàng mua xảy ra khi hàng đã mua không đủ chất lợng hoặc saiquy cách phẩm chất nên ngời cung cấp phải giảm trừ một khoản tiền cho đơn vị ,do

đơn vị mua hàng với số lợng lớn hoặc là khách hàng thờng xuyên là ngời cung cấp

- Tự chế biến hoặc thuê ngoài gia công chế biến :

Giá thực tế nhập kho =giá thực tế NVL xuất chế biến hoặc thuê ngoài gia công chếbiến +chi phí chế biến hoặc chi phí thuê ngoài gia công chế biến (kể cả chi phí vậnchuyển vật liệu đến nơi chế biến và sau khi chế biến xong chuyển về đơn vị )

- Nhận vốn góp liên doanh hoặc vốn góp cổ phần:

Giá thực tế nhập kho là giá do hội đồng định giá xác định

b Giá thực tế xuất kho:

Đợc tính theo phơng pháp nhập trớc ,xuất trớc ,Theo phơng pháp này giả thiết sốvật liệu ,dụng cụ ,công cụ nào nhập trớc thì xuất trớc Xuất hết số nhập trớc rồi

đến số nhập sau theo giá thực tế của tổng mặt hàng xuất Nói cách khác ,cơ sởcủa phơng pháp này là giá gốc của vật liệu ,dụng cụ ,công cụ mua trớc sẽ đợcdùng làm giá tính giá thực tế vật liệu ,VL ,DC,CC xuất trớc và do vậy giá trị vậtliệu ,DC,CC tồn kho cuối kỳ sẽ là giá thực tế của số vật liệu, DC, CC mua vàosau cùng

Trang 11

Giải thích :

Khi mua NVL về dựa vào HĐ GTGT , BBKN kế toán viết phiếu nhập kho , khicần xuất kho NVL dùng cho sản xuất thì có sử dụng đến phiếu xuất kho , Cuốitháng kế toán lập thẻ kho

Các chứng từ liên quan :

Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa Phát

Hai bà trng – công cụ dụng cụ. Thành Phố hà nội

Mẫu số : 01 GTKT- 3LL

AE/2006B 0060431

Hóa đơn Giá trị gia tăng

Liên 2: Giao khách hàng Ngày 02 tháng 03 năm 2008

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thơng mại và sản xuất Nam Tiến

Địa chỉ : Số 98 Pháp vân – Hà Nội

Số tài khoản : 710A-04395

Điện thoại : 04.539.0318

Họ tên ngời mua hàng : Lê Anh Minh

Tên đơn vị :Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa Phát

Địa chỉ :Số 22 Hàng Chuối ,Quận Hai Bà Trng ,Thành Phố Hà Nội

Thuế suất GTGT 10 % tiền thuế GTGT: 8.125.000

Tổng công tiền thanh toán : 89.375 000

Số tiền viết bằng chữ : Tám mơi chín triệu ,ba trăm bảy năm nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

Phiếu nhập kho

Phiếu xuất kho

Thẻ kho

Trang 12

Hai bà trng – công cụ dụng cụ. Thành phố hà nội Mẫu số : 03 – VT

Biên bản kiểm nghiệm

Vật t ,công cụ ,sản phẩm ,hàng hóa Ngày 02 tháng 03 năm 2008 Số : 01

TM&SX Nam Tiến

- Ban kiểm nghiệm gồm :

+ Ông / bà : Hoàng Quang Việt ,Chức vụ :Giám đốc đại diện BGĐ - Trởng ban+ Ông /bà : Ch Hải Băng ,Chức vụ: Trởng phòng KT đại diện kỹ thuật

+ Ông /bà : Ngô Hồng Vân , Chức vụ :Thủ kho Đại diện bộ phận thi công

Phơngthứckiểmnghiệm

Đơnvịtính

Kết quả kiểm nghiệm

Chúý

Số lợng theochứng từ

Số lợng không

đúng quy cáchphẩm chất

Trang 13

Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hoà Phát Mẫu số :01- VT

Hai bà trng – công cụ dụng cụ. hà nội Số :01

Nợ :152,133

Có:111

Phiếu nhập kho

Ngày 02 tháng 03 năm 2008

Họ ,tên ngời giao hàng :Nguyễn Thị Thuỳ Linh

Theo HĐ GTGT số 0085761 ngày 02 tháng 3 năm 2008của công ty TNHH

TM&SX Nam Tiến

Nhập tại kho :01 Địa điểm :Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa Phát

Số lợng

Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

Trang 14

Họ ,tên ngời nhận hàng :Nguyễn Thị Vân Địa chỉ (bp): Thi công

Lý do xuất kho: Thi công công trình nhà máy luyện và cán tấm Kinh Môn - HDXuất tại kho (ngăn lô): 01 Địa Điểm :Công trờng

Số lợng

Đơn giá Thành tiềnYêu cầu Thựcxuất

Hai Bà Trng – công cụ dụng cụ. Thành Phố Hà Nội

Trang 15

Địa chỉ (bp): Thi công công trờng

Lý do xuất kho: Thi công công trờng nhà máy luyện và cán tấm Kinh Môn - HDXuất tại kho (ngăn lô): 01 Địa điểm : Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa Phát

Số lợng

Yêucầu Thựcxuất

Mẫu số : S 12 – DN

Diễn giải

Ngàythángnhậpxuất

nhậncủaKT

Trang 16

3 03/3 02 Xuất xi măng 03/3 30

Công ty cổ phần xây dựng và phát triển dô thị Hòa Phát

Hai bà trng – công cụ dụng cụ. Thành Phố Hà Nội

Mẫu số :S12 – DN

nhập xuất

xác nhận của

Mẫu số : S 12 – DN

Diễn giải

nhậncủaKT

Công ty cổ phần xây dựng và phát triển dô thị Hòa Phát

Hai bà trng – công cụ dụng cụ. Thành Phố Hà Nội

Mẫu số :S12 – DN

thẻ kho

Ngày lập thẻ :01/ 03/ 2008

Tờ số :01Nguyễn Thị Phơng Thảo Chuyên ngành Kế toán Doanh nghiệp16

Trang 17

- Tªn,nh·n hiÖu ,quy c¸ch phÈm chÊt vËt t : DÇu

DiÔn gi¶i

Ngµyth¸ngnhËpxuÊt

nhËncñaKT

PhiÕu nhËp kho

ThÎ kho

Trang 18

AE/2006B 0032786

Tên đơn vị :Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa Phát

Thuế suất GTGT 10 % tiền thuế GTGT : 10.740.000

Tổng công tiền thanh toán : 118.140.000

Số tiền viết bằng chữ : Một trăm mời tám triệu, một trăm bốn mơi ngàn đồng chẵn Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )

Biên bản kiểm nghiệm

Vật t ,công cụ ,sản phẩm ,hàng hóa Ngày 02 tháng 03 năm 2008 Số : 02Căn cứ HĐ GTGT số 0032786 ngày 02tháng năm 2008 của công ty TNHH

SX&TM Nhật Hoa

- Ban kiểm nghiệm gồm :

Nguyễn Thị Phơng Thảo Chuyên ngành Kế toán Doanh nghiệp

0 1 0 1 1 7 8 8 6 4STT Tên hàng hóa ,dịch

18

Trang 19

+ Ông / bà : Hoàng Quang Việt ,Chức vụ :Giám đốc đại diện BGĐ - Trởng ban+ Ông /bà :Ch Hải Băng ,Chức vụ: Trởng phòng KT đại diện kỹ thuật

+ Ông /bà : Ngô Hồng Vân , Chức vụ :Thủ kho Đại diện bộ phận thi công

Phơngthức kiểmnghiệm

Đơnvịtính

Kết quả kiểm nghiệm

Chúý

Số lợng theo chứng từ

Số lợng không

đúng quy cách phẩm chất

ý kiến ban kiểm nghiệm : hàng hóa ,vật t đã đợc kiểm nghiệm , đủ số lợng,đúng quy cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

Trang 20

Họ ,tên ngời giao hàng : Nguyễn Mai Lan

Theo HĐ GTGT số 0032786 ngày 02 tháng 03 năm 2008 của công ty TNHH

Số lợng

Theochứng từ Thựcnhập

(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )

Trang 21

Diễn giải

nhậncủaKT

Diễn giải

nhận củaKT

Trang 22

Diễn giải

Ngày tháng nhập xuất

nhận của KT

Sổ chi tiết vật liệu

Năm : 2008Tài khoản : 152Tên kho : 01Tên ,quy cách vật liệu : Xi măng

Chứng từ

Diễn giải

Tài khoản

đối ứng

Đơn giá

Ghi chú

(Đã Ký ) (Đã ký)

Năm : 2008Tài khoản : 152Tên kho : 01Tên ,quy cách vật liệu : Dây điện

Chứng từ

Diễn giải

Tài khoản

đối ứng

Đơn giá

Ghi chú

Trang 23

Năm : 2008Tài khoản : 152Tên kho : 01Tên ,quy cách vật liệu : Đinh

Chứng từ

Diễn giải

Tài khoản

đối ứng

Đơn giá

Ghi chú

Năm : 2008Tài khoản : 152Tên kho : 01

Tên ,quy cách vật liệu : Dầu

Chứng từ

Diễn giải

Tài khoản

đối ứng

Đơn giá

Ghi chú

Mẫu số : S11- DN

Bảng tổng hợp chi tiết Vật liệu ,dụng cụ,sản phẩm ,hàng hóa

Tài khoản : 152

Trang 24

Th¸ng 03 n¨m 2008

STT vËt liÖu,SP,hµngTªn,quy c¸ch

hãa

Sè tiÒnTån ®Çu kú NhËp trongkú XuÊt trongkú Tån cuèi kú

(§· Ký ) (§· ký)

NguyÔn ThÞ Ph¬ng Th¶o Chuyªn ngµnh KÕ to¸n Doanh nghiÖp24

Trang 25

Sổ chi tiết công cụ dụng cụ

Năm : 2008Tài khoản : 153Tên kho : 02Tên ,quy cách :Bao bì

Chứng từ

Diễn giải

Tài khoản

đối ứng

Đơn giá

Ghi chú

Trang 26

Tên ,quy cách: Búa Chứng từ

Diễn giải

Tài khoản

đối ứng

Đơn giá

Ghi chú

Trang 27

Tên ,quy cách : Quần áo LĐ

Chứng từ

Diễn giải

Tài khoản

đối ứng

Đơn giá

Ghi chú

Trang 28

Mẫu số : S11- DN

Bảng tổng hợp chi tiết Vật liệu ,dụng cụ,sản phẩm ,hàng hóa

Tài khoản : 153Tháng 03 năm 2008

STT vật liệu,SP,hàngTên,quy cách

hóa

Số tiềnTồn đầu kỳ Nhập trongkỳ Xuất trongkỳ Tồn cuối kỳ

Kèm theo : 02 (hai) …… chứng từ gốc

Ngày 03 tháng 03 năm 2008Ngời lập Kế toán trởng

(Đã ký ) (Đã ký )

Trang 29

Kèm theo : 03 (ba) …… chứng từ gốc.

Ngày03 tháng 03 năm 2008Ngời lập Kế toán trởng

(Đã ký) (Đã ký )

Mẫu số : S 02a –DN

Chứng từ ghi sổ

Số : 04

Ngày03 tháng 03 năm 2008

Mua Quần áo LĐ của Cty Nhật

Kèm theo : 03 (ba) …… chứng từ gốc

Ngày03 tháng 03 năm 2008Ngời lập Kế toán trởng

Sổ cáI

Tài khoản : 152Tên tài khoản : Nguyên vật liệu

Đơn vị : VNĐNgày

Trang 30

(Đã ký ) (Đã ký ) Đã ký ,đóng dấu)

Trang 31

Sổ cáI

Tài khoản : 153Tên tài khoản : Công cụ dụng cụ

đốiứng

Chứng từ ghi sổSố

II kế toán tàI sản cố định

1 Tiêu thức phân loại:

Do đặc thù là Công ty xây dựng nên TSCĐ của Công ty chủ yếu là TSCĐ hữuhình Để phù hợp với tính chất đầu t ,công dụng ,tình hình sử dụng và thuận lợicho việc quản lý , hạch toán TSCĐ , công ty đã phân loại TSCĐ nh sau :

Tài sản cố định của Công ty chủ yếu là mua ngoài :

Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ : Tài sản cố định đợc ghi nhận theo giá gốc (giámua và các khoản phí liên quan đến việc hình thành tài sản ) Trong quá trình

sử dụng, tài sản đợc ghi nhận theo nguyên giá , giá trị hao mòn luỹ kế và giá trịcòn lại

2 Chứng từ phát sinh :

Trong tháng 3 năm 2008,công ty tiến hành mua sắm TSCĐ;

a Sơ đồ luân chuyển chứng từ :

Trang 32

NguyÔn ThÞ Ph¬ng Th¶o Chuyªn ngµnh KÕ to¸n Doanh nghiÖp

ThÎ TSC§ Sæ chi tiÕt

TSC§

Chøng

tõ ghi sæ

Sæ c¸i

32

Trang 33

Sở kế hoạch và đầu t tphn cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Công ty tnhh tân hng Độc lập –Tự do – Hạnh phúc

- Ngời đại diện :Lê Anh Tuấn Chức vụ : Giám đốc

- Địa chỉ : Số 37 – Hàm Long – Hà Nội

- Điện thoại: 04.565.5657 Fax : 04.565.5658

- Tài khoản : 0101.834.100 Tại NH Công Thơng Việt Nam

- Mã số thuế : 01002 35968

Bên B : (bên mua) : công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa phát

- Ngời đại diện : Ông Hoàng Quang Việt Chức vụ : Giám đốc

- Địa chỉ : số 22 Hàng Chuối – Hai Bà Trng _ Hà Nội

- Điện thoại : 04.976.3891 Fax : 04.976.3890

- Tài khoản : 105 2001 1091 018 T ại Ngân hàng Techcombank

Điều 4 quy cách ,phẩm chất

- Theo mẫu chào hàng

- Hàng mới 100% ,đảm bảo chất lợng theo tiêu chuẩn xuất khẩu của Trung Quốc

Điều 5 Thời gian giao nhận ,vận chuyển :

- Thời gian giao hàng : từ 10 đến 20 ngày ,kể từ ngày hai bên ký hợp đồng

- Địa điểm giao hàng : Kho bên B , chi phí vận chuyển do bên B chịu

- phơng thức giao nhận : Bên A có trách nhiệm giao hàng trên phơng tiện tại kho của bên B

Điều 6 : thanh toán – công cụ dụng cụ giá cả

- Bên A giao hàng đầy đủ đảm bảo chất lợng cho bên B Bên B chuuyển hết tổnggiá trị tiền cho bên A thành một đợt ,thời gian trả chậm.không quá 10 ngày kể

từ ngày nhập kho bên B Nếu quá thời gian trên ,bên B phải chịu lãi xuất vayngân hàng trên tổng trị giá tiền hàng

- Thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

Trang 34

Điều 7 Cam kết chung

- Hai bên cam kết thực hiện những điêu khoản đã ghi ở trên ,nếu có gì vớng mắchoặc thay đổi hai bên phải thông báo cho nhâu trớc 10 để cùng nhau bàn bạcgiải quyết trên tinh thần hữu nghị và hợp tác Bên nào vi phạm hợp đồng gâythiệt hại cho nhau sẽ chịu trách nhiệm bồi thờng thiệt hại vật chât theo đúngchính sách hiện hành của nhà nớc Nếu HĐ bị vi phạm không tự giải quyết đ-

ợc , hai bên báo cáo TTKT TP Hà Nội giải quýêt

-Mỗi bên giữ một bản có giá trị nh nhau , một bản gửi cơ quan TTKT

đại diện bên a đại diện bên b

(Ký tên ,đóng dấu) (Ký tên ,đóng dấu )

Trang 35

AG/2008B

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Tân Hng

Địa chỉ : Số 37 – Hàm Long – Hà Nội

Số tài khoản : 0101.834.100

Điện thoại : 04.565.5657

Họ tên ngời mua hàng : Nguyễn Hoàng Trung

Tên đơn vị : Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa Phát

Địa chỉ : Số 22 Hàng Chuối ,Quận Hai Bà Trng ,Thành Phố Hà Nội

Số tài khoản : 105 2001 1091 018

Hình thức thanh toán : Tiền mặt

MS :

Cộng tiền hàng 413.280.571

Tổng cộng tiền thanh toán : 454.608.628

Số tiền viết bằng chữ : Bốn trăm năm t triệu,sáu trăm linh tám ngàn, sáu trăm hai tám đồng chẵn

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

0 1 0 1 7 7 8 8 6 4

Trang 36

-Mẫu số : 03 – TSCĐBiên bản giao nhận tàI sản cố định

Ngày 03 tháng 03 năm 2008Căn cứ vào quyết định số 08 ngày 03 tháng 03 năm 2008 của Công ty CP xây dựng

và phát triển đô thị Hòa Phát về việc bàn giao tài sản cố định

I Đại diện bên bàn giao :

1 Ông Lê Anh Tuấn Chức vụ : Giám đốc

2 Ông Lê Văn Lâm Chức vụ : TP kỹ thuật

II Đại diện bên mua :

1 Ông Hòang Quang Việt Chức vụ : Giám đốc

2 Ông Ch Hải Băng Chức vụ : TP kỹ thuật

3 Ông Trơng Quý Phát Chức vụ : TP tổ chức hành chính

Địa điểm giao nhận : Công ty CP XD& PTĐT Hòa Phát xác nhận về việc giao nhận sau :

STT quy cách ,TSCĐTên,ký hiệu, hiệuSố

TSCD

NămSX

Năm

đa vàoSD

Tính nguyên giá TSCĐ

Giá mua(Z.SX)

CP chạythử,lắp

điện tử NE 104

2004

1

413.280.571

Ngày 03 tháng 03 năm 2008Thủ trởng đơn vị Kế tóan trởng Ngời nhận Ngời giao

Trang 37

cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam

- Ngời đại diện : Phùng Tiến Hng Chức vụ : Giám đốc

- Địa chỉ : Số 110 – Láng Hạ -P.Láng Hạ - Đống Đa – Hà Nội

- Điện thoại : 04.881.0136 Fax : 04.951.6643

- Tài khoản : 421101020510 Tại NH NN & PTNT Bắc Thăng Long

- Mã số thuế : 0101 531 790

Bên B : (bên mua) : công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa phát

- Ngời đại diện : Ông Hoàng Quang Việt Chức vụ : Giám đốc

- Địa chỉ : Số 22 Hàng Chuối – Hai Bà Trng _ Hà Nội

- Điện thoại : 04.976.3891 Fax : 04.976.3890

- Tài khoản : 105 2001 1091 018 T ại ngân hàng Techcombank

- Mã số thuế : 0101178864

Điều 1: tên hàng – công cụ dụng cụ. số l ợng – công cụ dụng cụ. giá cả

Trang 38

Điều 3 quy cách ,phẩm chất

- Theo mẫu chào hàng

- Hàng mới 100% ,đảm bảo chất lợng theo tiêu chuẩn xuất khẩu của Nhật Bản

Điều 4 Thời gian giao nhận ,vận chuyển :

- Bên A giao hàng cho bên b tại kho của Công ty Hòa Phát

- Mọi chi phí bốc dỡ ,vận chuyển do bên B chịu

Điều 5 : thanh toán – công cụ dụng cụ. giá cả

- Thanh toán bằng tiền TGNH

Điều 7 Cam kết chung

- Hai bên cam kết thực hiện những điêu khoản đã ghi ở trên ,nếu có gì vớng mắchoặc thay đổi hai bên phải thông báo cho nhâu trớc 10 để cùng nhau bàn bạcgiải quyết trên tinh thần hữu nghị và hợp tác Bên nào vi phạm hợp đồng gâythiệt hại cho nhau sẽ chịu trách nhiệm bồi thơng thiệt hại vật chât theo đúngchính sách hiện hành của nhà nớc Nếu HĐ bị vi phạm không tự giải quyết đ-

ợc , hai bên báo cáo TTKT TP Hà Nội giải quýêt

Mỗi bên giữ một bản có giá trị nh nhau , một bản gửi cơ quan TTKT

đại diện bên a đại diện bên B

(Ký tên ,đóng dấu) (Ký tên ,đóng dấu )

Trang 39

AE/2006B 0060431

Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật Bảo Hng

Địa chỉ : Số 110 - Láng Hạ -P.Láng Hạ - Đống Đa – Hà Nội

Số tài khoản : 421101020510

Điện thoại : 04.881.0136

Họ tên ngời mua hàng : Nguyễn Hoàng Trung

Tên đơn vị : Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị Hòa Phát

Số tài khoản : 105 2001 1091 018

Hình thức thanh toán : TGNH

MS :

Cộng tiền hàng 200.000.000

Tổng công tiền thanh toán : 220.000.000

Số tiền viết bằng chữ :Hai trăm hai mơi triệu đồng chẵn

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

0 1 0 1 1 7 8 8 6 4

Trang 40

-Mẫu số : 03 – TSCĐ

Biên bản giao nhận tàI sản cố định

Ngày 03 tháng 03 năm 2008Căn cứ vào quyết định số 08 ngày 03 tháng 03 năm 2008 của Công ty CP xây dựng

và phát triển đô thị Hòa Phát về việc bàn giao tài sản cố định

II Đại diện bên bàn giao :

1 Ông Phùng Tiến Hng Chức vụ : Giám đốc

2 Ông Dơng Lâm Bình Chức vụ : TP kỹ thuật

II Đại diện bên mua :

1 Ông Hòang Quang Việt Chức vụ : Giám đốc

2 Ông Ch Hải Băng Chức vụ : TP kỹ thuật

Năm SX

Năm

đa vào SD

Tính nguyên giá TSCĐ

Giá mua (Z.SX)

CP chạy thử,lắp đặt Nguyên giá

1 Máy thuỷ bình

Pentax

128

AP-2005 2008 198.000.000 2.000.000 200.000.000

Cộng x x x 198.000.000 2.000.000 200.000.000

Ngày 03 tháng 03 năm 2008Thủ trởng đơn vị Kế tóan trởng Ngời nhận Ngời giao

Tiêu đề	Tổ Chức Kế Toán Của Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Và Phát Triển Đô Thị Hòa Phát
Tác giả	Nguyễn Thị Phương Thảo, Nguyễn Thị Thu
Người hướng dẫn	Cô Lê Thị Thanh Hương
Trường học	Trường Trung Cấp Công Nghệ & Kinh Đối Ngoại
Chuyên ngành	Kế toán Doanh nghiệp
Thể loại	Báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2008
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	116
Dung lượng	2,62 MB

85 Tổ chức kế toán của Công ty cổ phần xây dựng và phát triển đô thị hòa Phát

kế toán tàI sản cố định

Quyền và nghĩa vụ của bên :