19 Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam (Kế toán- máy tính - máy văn phòng)

19 Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam (Kế toán- máy tính - máy văn phòng)

LỜI NÓI ĐẦU

Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thương mại là quá trình thựchiến các nghiệp vụ mua, bán, dự trữ và bảo quản hàng hoá Mỗi nghiệp vụđều có ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh, là điều kiện để có kết quả kinhdoanh tốt Song bán hàng là khâu quyết định trực tiếp, có bán được hàng và

và bán số lượng nhiều thì doanh nghiệp mới có điều kiện mở rộng phạm vikinh doanh trên thị trường, giúp doanh nghiệp đứng vững trong điều kiện kinh

tế thị trường và ngày càng phát triển thêm

Để duy trì và phát triển các doanh nghiệp ngày càng phải quan tâm hơn

tổ chức hệ thống kế toán Kế toán với chức năng phản ánh, giám đốc và tổchức thông tin phục vụ đắc lực cho việc chỉ đạo sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp cũng cần phải ngày càng được hoàn thiện và phù hợp với điềukiện kinh tế thị trường

Qua hơn một tháng thực tập tại công ty Cổ phần thương mại và pháttriển công nghệ Goldtech Việt Nam với sự cố gắng của bản thân và sự hướngdẫn tận tình của cô giáo GS TS Đặng Thị Loan và sự giúp đỡ nhiệt tình củaphòng kế toán tại công ty, em đã hoàn thành báo cáo thực tập này Báo cáothực tập gồm 3 phần:

Phần I: Khái quát chung hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý của công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam Phần II: Tổ chức kế toán tại công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam

Phần III: Nhận xét chung về công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam

PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ

TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ

PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ GOLDTECH VIỆT NAM

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty.

Công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech ViệtNam được thành lập vào ngày 25 tháng 2 năm 2002 có giấy phép kinh doanhsố: 0103001615 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp Công tyđược thành lập dựa trên luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân,có con dấuriêng có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịu trách nhiệm về hoạtđộng kinh doanh của mình Sự ra đời công ty là thành quả vô cùng to lớn củacác thành viên

Hơn 5 năm hoạt động và phát triển, công ty đã mở rộng mối quan hệ, cáchình thức mua bán hàng hoá như mua đứt bán đoạn, nhận làm đại lý, nhận gửihàng bán cho các đơn vị khác Công ty cũng đẩy mạnh công tác bán hàng liêndoanh, liên kết với các đơn vị kinh tế khác, công ty cũng không ngừng nghiêncứu thị trường, thị hiếu của khách hàng

- Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệGoldtech Việt Nam

- Tên giao dịch đối ngoại: Goldtech.SJC

- Trụ sở chính tại: Số 192- Hoàng Ngân- Trung Hoà- Cầu Giấy- Hà Nội

+ Tổng số nhân viên: 70 người

Hiện nay công ty có 2 cửa hàng trực thuộc là:

+ Cửa hàng số 315- Quang Trung- TP Hà Đông

+ Cửa hàng số 106 G4- Thành Công và công ty có một kho tại Thành Công

1.2 Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh của công ty

* Chức năng của Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệGoldtech Việt Nam là bán lẻ, bán buôn các mặt hàng điện tử, thiết bị vănphòng, linh kiện máy tính phục vụ nhân dân, qua đó:

- Góp phần thúc đẩy kinh tế pháp triển

- Tăng thu nhập cho ngân sách nhà nước

- Đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của nhân dân

* Trên cơ sở các chức năng đó, Công ty cổ phần thương mại và pháttriển công nghệ Goldtech Việt Nam có những nhiệm vụ sau:

- Tổ chức mua hàng, tìm kiếm các nguồn hàng mới

- Tổ chức công tác nhập hàng, bảo quản hàng hoá để đảm bảo cho việclưu thông hàng hoá diễn ra thương xuyên liên tục

- Tổ chức bán buôn, bán lẻ hàng hoá cho các cơ sở sản xuất kinh doanh

và các cá nhân trong nước

Nhiệm vụ chính của công ty là kinh doanh có hiệu quả, ngày càng mởrộng quy mô, tự bảo quản vốn kinh doanh, đảm bảo đời sống cho người laođộng, chấp hành nghiêm chỉnh đương lối chính sách của Đảng và Nhà nước,thực hiện đầy đủ nghĩa vụ, trách nhiệm với người lao động và Nhà nước

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý

Công tác quản lý là một khâu rất quan trọng, cần thiết và không thể thiếuđược để duy trì hoạt động kinh doanh và trên con đường phát triển của doanhnghiệp Nó sẽ đảm bảo cho việc giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh củadoanh nghiệp

Công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech ViệtNam là một công ty hạch toán độc lập, trên cơ sở chức năng và nhiệm vụ kinhdoanh, công ty đã thiết lập một bộ máy quản lý kinh doanh một cách gọn nhẹphù hợp với yêu cầu quản lý

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Cửa hàng trực thuộc

Phòng kế toán

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty bao gồm các phòng banchính sau:

* Hội đồng quản trị:

Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan đại diệncho Đại hội đồng cổ đông thực hiện các hoạt động giữa hai kì đại hội Hộiđồng quản trị của Công ty cổ phần thương mại và phát triển công nghệGoldtech Việt Nam gồm 3 người Hội đồng quản trị có các quyền hạn vànhiệm vụ sau đây:

- Quyết định các công việc liên quan đến sự phát triển và lợi ích củacông ty

- Xây dựng sách lược phát triển công ty

- Quyết định phương án đầu tư

- Quyết định biện pháp khai thác thị trường, phê chuẩn các hợp đồng cógiá trị lớn

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Giám đốc, các Phó giám đốc, Kếtoán trưởng, quyết định các mức lương, thưởng, phụ cấp của các cán bộquản lý này

- Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Đại hội đồng cổ đông

* Giám đốc: là người điều hành tất cả các hoạt động của công ty, chịutrách nhiệm về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh Làngười đại diện cho công ty để đàm phán giao dịch với các đối tác, đại diệncho mọi quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước lãnh đạo công ty và phápluật Nhà nước Là người trực tiếp chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý và các

bộ phận khác Các phó giám đốc cùng các phòng ban giúp giám đốc ra cácquyết định kinh doanh có chỉ thị đúng đắn, giúp cho công ty làm ăn cóhiệu quả Giám đốc là một thành viên trong hội đồng quản trị và được hội

đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm, chịu trách nhiệm trước hội đồngquản trị về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao:

- Quản lý hành chính hoạt động hàng ngày của công ty

- Giao nhiệm vụ cho các cán bộ và nhân viên của công ty, kiểm tra, đônđốc việc thực hiện của nhân viên

- Xây dựng các kế hoạch kinh doanh để hội đồng quản trị phê duyệt vàtriển khai các kế hoạch mà đã được phê duyệt

- Quản lý về việc nhập xuất sản phẩm hàng hoá

- Kiểm soát hoạt động của mạng lưới bán hàng của công ty

- Quản lý kĩ thuật và chất lượng của sản phẩm

* Phó giám đốc tài chính: Cũng do hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễnnhiệm, cách chức Giúp giám đốc trong công tác quản lý nhân sự, tài chính

và tổ chức hoạt động hành chính quản trị

* Phòng tài chính kế toán: Là phòng nắm nguồn tài chính của công ty làphòng rất quan trọng và thực hiện các nhiệm vụ sau:

- Kiểm soát các hoạt động chi tiêu tài chính của ban giám đốc Công ty căn

cứ vào các quy chế, quy định, định mức chi tiêu mf đã được hội đồng quảntrị dự toán chi tiêu và phê duyệt

- Ghi chép sổ sách, lập các báo cáo theo quy định của pháp luật và quy chếCông ty

- Giúp việc cho hội đồng quản trị trong việc lập kế hoạch chi tiêu tài chínhtrong năm

- Lập báo cáo về chi tiêu tài chính của công ty và quyết toán thuế hàngnăm theo yêu cầu của cơ quan quản lý Nhà nước.

- Báo cáo các hoạt động chi tiêu tài chính và hiệu quả kinh doanh cho bangiám đốc và hội đồng quản trị theo định kỳ hoặc khi có yêu cầu

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho ban giám đốc định kỳ hàngtháng và theo yêu cầu của hội đồng quản trị khi cần

* Phòng kĩ thuật: Nghiên cứu công nghệ các sản phẩm, bảo hành các sảnphẩm hòng mà khách hàng hồi về

1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh một số năm gần đây của công ty.

Trong những năm qua cùng với uy tín và chất lượng sản phẩm, công ty

Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam đã tạo lập vàduy trì được mối quan hệ tốt với các hãng có tên tuổi trong nước

Biểu 1: Tình hình kết quả kinh doanh của công ty một số năm

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp

6 Lợi nhuận thuần từ HĐKD

23.967.664.60923.967.664.60921.203.576.4262.764.088.1831.573.675.237950.092.383240.320.563

26.843.724.35026.843.724.35023.748.005.5903.095.718.7601.809.726.523997.597.002288.395.234Nguồn: Phòng kế toán công ty

Doanh thu của công ty tăng lên cho thấy việc tiệu thu của công ty đangthuận lợi Nhưng các chi phí khác cũng tăng do chi phí nhập hàng vào tăng dothị trường Riêng khoản chi phí quản lý doanh nghiệp tăng thì cho thấy việcquản lý của công ty chưa được tốt cần có biện pháp để làm giảm khoản chiphí này xuống một cách tối đa

PHẦN II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ GOLDTECH VIỆT NAM

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán và các phần hành kế toán

Hạch toán kế toán là công cụ quan trọng phục vụ điều hành và quản lýcác hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nhận thức được điềunày, công ty Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam

đã chú trọng tới việc tổ chức công tác kế toán một cách khoa học, hợp lý vàgọn nhẹ

Cổ phần thương mại và phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam hoạtđộng trên địa bàn rộng và mỗi cửa hàng trực thuộc có một kế toán xử lý cácchứng từ ban đầu giúp cho kế toán công ty có được chứng từ chính xác

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cổ phần thương mại và

phát triển công nghệ Goldtech Việt Nam

Bộ máy kế toán của công ty nằm trong phòng kế toán chịu sự điều hànhcủa giám đốc Phòng kế toán hiện nay của công ty có 5 người:

- Kế toán trưởng chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của công ty và thực hiệncác nhiệm vụ:

+ Chịu trách nhiệm trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạtđộng kinh doanh trước giám đốc và pháp luật Nhà nước, kiểm tra hướngdẫn công việc của các kế toán viên trong phòng kế toán

+ Chỉ đạo, quản lý hoạt động sử dụng vốn, giao vốn cho các cửa hàng,hướng dẫn kiểm tra, quản lý việc sử dụng vốn của các cửa hàng trực thuộc

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

bán hàng

Kế toán tổng hợp công ty

Kế toán ngân hàng và tiền mặt

Kế toán tại kho

+ Chỉ đạo việc xây dựng kế hoạch kinh doạh, kế hoạch tài chính của côngty

+ Chỉ đạo việc xây dựng hệ thống hạch toán kế toán từ công ty đến cáccửa hàng, theo dõi các khoản chi phí và đôn đốc các cửa hàng nộp các chỉtiêu pháp lệnh về công ty

+ Quản lý và kiểm tra quỹ tiền mặt

+ Trong nhiều trường hợp thì tham gia trực tiếp kí kết các hợp đồng kinh

tế, tổ chức thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh của toàncông ty

+ Kế toán tài sản cố định, kiểm kê tài sản cố định

* Kế toán tiền mặt và kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ kế toán tiền lương,bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, theo dõi các khoản thu chi tiền gửingân hàng và các khoản vay ngân hàng theo dõi công nợ và việc chuyểntiền bán hàng của các cửa hàng

* Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt và vào sổ quỹ hàng ngày

* Kế toán bán hàng: Viết hóa đơn bán hàng, kiểm kê hàng hoá thanh toánvới người mua, lập báo cao tiêu thụ và xác định số thuế phải nộp của côngty

- Hạch toán tài sản cố định

- Hạch toán kế toán vốn bằng tiền

- Hạch toán mua hàng và thanh toán với người bán

- Hạch toán kế toán bán hàng và thanh toán với người mua

+ Chứng từ theo dõi thời gian lao động: Bảng chấm công

+ Chứng từ theo dõi kết quả lao đông: Biên bản đánh giá mức độ hoànthành công việc

- Chứng từ tiền lương gồm:

+ Bảng thanh toán lương và BHXH

+ Bảng thanh toán tiền thưởng

+ Các chứng từ chi tiền thanh toán

+ Các chứng từ đến bù thiệt hại, khấu trừ lương

* Hạch toán TSCĐ: Do công ty Cổ phần thương mại và phát triển côngnghệ Goldtech Việt Nam là công ty thương mại nên tài sản cố định củcông ty chiếm tỷ trọng không nhiều Tài sản cố định của công ty chủ yếu

là các phương tiện vận chuyển, thiết bị phục vụ việc bán hàng Vì vậy cácchứng từ mà công ty áp dụng:

- Biên bản giao nhận TSCĐ (MS01- TSCĐ): chứng từ này được sử dụngtrong trường hợp giao nhận TSCĐ tăng do mua ngoài, nhận góp vốn, …

- Biên bản thanh lý TSCĐ (MS- 03- TSCĐ): Chứng từ này ghi chep cácnghiệp vụ thanh lý, nhượng bán TSCĐ

- Chứng từ khấu hao tài sản cố định gồm bảng tính và phân bổ khấu hao

* Hạch toán vốn bằng tiền: Công ty là công thương mại nên việc thanhtoán bằng tiền thường xuyên liên tục

- Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt sử dụng các chứng từ: Phiếu thu,phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền,bảng kiểm kê quỹ

- Các nghiệp liên quan đến tiền gửi ngân hàng thì sử dung chứng từ: Giấybáo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm chi, chứng từ thanh toán qua ngân hang

* Hạch toán mua hàng và thanh toán với người bán:

- Hạch toán kế toán mua hàng thì chứng từ kế toán bao gồm:

+ Chứng từ mua hàng: Hoá đơn mua hàng, bảng kê mua hàng

+ Chứng từ hàng tồn kho, chi phí nhập kho, biên bản kiểm nghiệm

+ Chứng từ thanh toán: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Hạch toán thanh toán với người bán chứng từ kế toán: Phiếu chi, giấybáo nợ ngân hàng, thanh toán bằng tiền tạm ứng

* Hạch toán kế toán bán hàng và thanh toán với người mua:

- Hạch toán kế toán bán hàng do mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty

là đồ điện tử, máy tính, thiết bị văn phòng nên sử dụng các chứng từ:

+ Các loại chứng từ phản ánh nghiệp vụ thuê, phí, lệ phí, thanh toán tiềnbán hàng, tiền phí khác, … Báo nợ, báo có, phiếu thu, phiếu chi, kê khaithuế, …

- Hạch toán thanh toán với người mua chứng từ kế toán: các loại hoá đơnbán hàng, phiếu xuất khi, chứng từ phản ánh nghiệp vụ thanh toán, phiếuthu, giây báo có , giấy đề nghị thanh toán, …

2.2.2 Chương trình luân chuyển một số chứng từ chủ yếu

- Đối với việc thanh toán tiền lương thì căn cứ vào chứng từ lương do kếtoán tiền lương cung cấp, kế toán tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương

và tiến hành vào sổ kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp vào phân hệ kếtoán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng để hạch toán chi lương Sau đó vàophân hệ kế toán tổng hợp rồi vào phiếu hạch toán để phân bổ tiền lương.Khi hạch toán xong máy tự động sẽ chuyển số liệu vào tài khoản 334, 338

và các tài khoản có liên quan và lên báo cáo tổng hợp

- Trong phần hành kế toán vốn bằng tiền thì khi phát sinh các nghiệp vụthu tiền như: thu từ bán hàng, thu từ tài khoản tiền gửi thu từ các khoản nợvay, thu từ các khoản khác, kế toán thanh toán sẽ viết phiếu thu, chuyểncho thủ quỹ thu tiền và ký vào phiếu sau đó chuyển lại cho kế toán Kếtoán ghi sổ nghiệp vụ thu tiền rồi chuyển cho kế toán trưởng duyệt, sau đóchuyển lại cho kế toán thanh toán Kế toán thanh toán bảo quản, lưu giữ

- Phần hành kế toán mua hàng: Sau khi ký kết hợp đồng, phòng kinhdoanh tiến hành làm thủ tục nhập hàng Khi hàng về kho thủ kho tiến hànhviết phiếu kho sau đó ghi sổ khi và chuyển một liên cho kế toán, kế toáncăn cứ vào hoá đơn mua hàng và phiếu nhập kho tiến hành ghi sổ

- Phần hành kế toán bán hàng thì có quy trình luân chuyển chứng từ xuấtkho: Căn cứ vào phiếu xuất kho thủ kho chuyển cho và hoá đơn bán hàng

kế toán nhập chi tiết các chỉ tiêu vào sổ chi tiết bán hàng, sổ tổng hợpTK511, TK131, TK632, TK156,

2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Là công ty thương mại nên số lượng tài khoản không nhiều và tương ứngvới các phần hành kế toán của công ty

* Đối với phần hành kê toán tiền lương thì sử dụng các tài khoản:

- TK 334- Phải trả công nhân viên, dùng để theo dõi tình hình công nợ củacông nhân viên,được chi tiết ra thành các tiểu khoản:

+TK 3341- phải trả công nhân viên

+ TK 3348- Phải trả người lao động khác

- TK 338- Phải trả, phải nộp khác, dùng để theo dõi các khoản trích theolương và các khoản phải trả khác cũng được mở thành các tài khoản chitiết:

+TK 3382- Kinh phí công đoàn

+ TK 3383- Bảo hiểm xã hội

+ TK 3384- Bảo hiểm y tế

+ TK 3388- Phải trả, phải nộp khác

* Trong phần hành kế toán tài sản cố định sử dụng các tài khoản:

- TK 211- TSCĐHH dùng để phản ánh giá trị hiện có và biến động tănggiảm của toàn bộ TSCĐHH của công ty theo nguyên giá Tài khoản nàycũng được chi tiết thanh các tài khoản cấp 2: