Báo cáo thực tập tổng hợp tại điện lực hà tây

Điện lực Hà Tây là một đơn vị quản lý, sản xuất và kinh doanh điện năng, dịch vụ viễn thông công nghệ thông tin, trong đó chủ yếu là kinh doanh điện năng. Khác với các loại vật tư, hàng hoá khác, Điện năng là một loại hàng hoá đặc biệt, nó là một sản phẩm dưới dạng năng lượng không có bán thành phẩm, không có dự trữ mà nằm trên lưới điện rải rác ở khắp nơi. Điện năng vừa là tư liệu sản xuất vừa là tư liệu tiêu dùng. Quá trình sản xuất truyền tải và phân phối điện năng đến nơi tiêu thụ diễn ra đồng thời, thống nhất, liên tục. Là một thành viên của Công ty Điện lực I, Điện lực Hà Tây đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động phân phối và truyền tải điện năng.Trong quá trình phát triển của mình, Điện lực Hà Tây không ngừng mở rộng quy mô cũng như chất lượng phục vụ của mình, hạot động kinh doanh điện năng theo đúng quy định của pháp luật, của Tổng công ty Điện lực cũng như Công ty điện lực I. Với một đơn vị có quy mô lớn như vậy nên bộ máy kế toán của Điên lực Hà Tây cũng được tổ chức với quy mô phù hợp và hoạt động hiệu quả. Cùng với sự phát triển của đơn vị, Bộ máy kế toán đã có đóng góp rất lớn bằng việc hạch toán chính xác, kịp thời và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Ngoài ra bộ máy kế toán còn có vai trò quan trọng trong việc tham gia lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng đời sống xã

LỜI MỞ ĐẦU

Điện lực Hà Tây là một đơn vị quản lý, sản xuất và kinh doanh điện năng,dịch vụ viễn thông công nghệ thông tin, trong đó chủ yếu là kinh doanh điện năng.Khác với các loại vật tư, hàng hoá khác, Điện năng là một loại hàng hoá đặc biệt, nó

là một sản phẩm dưới dạng năng lượng không có bán thành phẩm, không có dự trữ

mà nằm trên lưới điện rải rác ở khắp nơi Điện năng vừa là tư liệu sản xuất vừa là tưliệu tiêu dùng Quá trình sản xuất - truyền tải và phân phối điện năng đến nơi tiêuthụ diễn ra đồng thời, thống nhất, liên tục

Là một thành viên của Công ty Điện lực I, Điện lực Hà Tây đóng một vai tròquan trọng trong hoạt động phân phối và truyền tải điện năng.Trong quá trình pháttriển của mình, Điện lực Hà Tây không ngừng mở rộng quy mô cũng như chấtlượng phục vụ của mình, hạot động kinh doanh điện năng theo đúng quy định củapháp luật, của Tổng công ty Điện lực cũng như Công ty điện lực I

Với một đơn vị có quy mô lớn như vậy nên bộ máy kế toán của Điên lực HàTây cũng được tổ chức với quy mô phù hợp và hoạt động hiệu quả Cùng với sựphát triển của đơn vị, Bộ máy kế toán đã có đóng góp rất lớn bằng việc hạch toánchính xác, kịp thời và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngoài ra bộ máy

kế toán còn có vai trò quan trọng trong việc tham gia lập kế hoạch sản xuất kinhdoanh, đầu tư xây dựng đời sống xã hội của đơn vị; tổ chức thực hiện thanh toán,cấp phát thu nộp cho các đơn vị trực thuộc, chio ngân hàng, ngân sách và các đơn vị

có quan hệ kinh tế, với cán bộ công nhân viên đầy đủ, kịp thời, đúng chế độ;…

Là một sinh viên thực tập, trong giai đoạn đầu tìm hiểu về đơn vị, được sự giúp

đỡ, chỉ bảo tận tình của các cô chú trong phòng tài vụ và sự hướng dẫn chi tiết củaThầy giáo, em đã có thêm nhiều kiến thức thực tiễn để hoàn thành bài báo cáo này.Mặc dù đã có nhiều cố gắng của bản thân nhưng những thiếu sót là không thể trànhkhỏi, vì vậy em kính mong nhận được sự thông cảm cũng như góp ý của các cô chútrong phòng tài vụ và Thầy giáo hướng dẫn để những bài viết sau em sẽ hoàn thànhtốt hơn

Em xin chân thnàh cảm ơn các cô chú trong phòng tài vụ Điện lực Hà Tây vàThầy giáo Trần Đức Vinh đã giúp em hoàn thành bài viết này!

Sinh viên: Nông Bích Ngọc

I.Quá trình hình thành, phát triển của Điện lực Hà Tây.

1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của điện lực Hà Tây.

Có trụ sở giao dịch tại số 100 đường Trần Phú - Phường Vân Mỗ, Thị xã HàĐông - Tỉnh Hà Tây, Điện lực Hà Tây đã trải qua 30 năm xây dựng và phát triển

Tiền thân của Điện lực Hà Tây là Sở quản lý và phân phối điện Hà Sơn Bìnhđược thành lập vào ngày 23 tháng 02 năm 1977 theo quyết định của Bộ Nănglượng

Lúc bấy giờ cũng như các đơn vị điện khác, do quy mô chưa lớn, nguồn lực

cả về vật chất lẫn trí tuệ chưa nhiều nên Sở quản lý và phân phối điện Hà Sơn Bìnhcòn rất nhỏ, gần tương đương với một chi nhánh điện bây giờ và nhiệm vụ chính chỉ

là tiếp nhận điện từ lưới điện và truyền tải tới các nơi tiêu thụ điện Từ sau khi đấtnước được thống nhất, Sở quản lý và phân phối điện Hà Sơn Bình đã không ngừngphát triển, mở rộng hoạt động kinh doanh với cơ cấu và nguồn điện phân phối lớnbao gồm cả thuỷ điện Hoà Bình và toàn bộ mạng lưới điện của tỉnh Hà Sơn Bình và

đã đạt được nhiều thành tựu to lớn, góp phần vào sự phát triển của cả ngành điệnlực

Năm 1991, Tỉnh Hà Sơn Bình được tách thành hai tỉnh là Hà Tây và HoàBình thì Sở quản lý và phân phối điện Hà Sơn Bình cũng chịu ảnh hưởng và bị tách

ra Ngày 30 tháng 9 năm 1991, theo quyết định số 492/QĐ/TTCB của Bộ Nănglượng, công ty điện lực I đã quyết định đổi tên “Sở quản lý và phân phối điện HàSơn Bình” thành “Sở điện lực Hà Tây”, bàn giao chi nhánh Hoà Bình cho Tỉnh HoàBình đồng thời tiếp nhận 4 chi nhánh của điện lực Hà Nội nâng tổng số chi nhánh từ

Đến năm1999, Điện lực Hà Tây đã tách một số chi nhánh thành chi nhánh độclập, nâng tổng số chi nhánh lên 14 chi nhánh Điều này giúp cho việc quản lý vàphân phối điện thuận tiện hơn, triệt để hơn và tối ưu hơn

Ngày 01 tháng 12 năm 2006 Trung tâm viễn thông và công nghệ thông tinchính thức ra đời và đi vào hoạt động Trung tâm không chỉ cung cấp dịch vụ viễnthông điện lưc và còn kinh doanh các mặt hàng viễn thông như máy điện thoại cốđịnh, máy điện thoại di động, dịch vụ internet, công nghệ thông tin… phục vụ chohoạt động viễn thông và công nghệ thông tin của nhân dân và đơn vị

Đến nay, trải qua nhiều biến đổi của cơ cấu nền kinh tế, Điện lực Hà Tây đãđạt được nhiều thành tựu to lớn, mở rộng hoạt động ra khắp toàn Tỉnh, ngày càngtrở lên vững mạnh và phát triển

Điện lực Hà Tây có tư cách pháp nhân không đầy đủ, thực hiện hạch toán kinh

tế phụ thuộc ở Tổng công ty, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng,được đăng ký kinh doanh theo nghĩa vụ mà Bộ quy định

2 Chức năng và nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh của điện lực Hà Tây.

* Chức năng.

Theo quy định của Tổng công ty điện lực Việt Nam và Công ty điện lực I,Điện lực Hà Tây thực hiện những chức năng kinh doanh chủ yếu là:

- Quản lý lưới điện

- Kinh doanh điện năng

- Xây lắp, cải tạo đường dây và trạm điện

- Sửa chữa, đại tu thiết bị điện

- Thiết kế lưới điện phân phối

- Tư vấn thiết kế xây dựng lưới điện đến cấp điện áp 35 Kv theo giấy phéphành nghề

- Cung cấp dịch vụ vụ viễn thông và công nghệ thông tin

* Nhiệm vụ kinh doanh.

Là đơn vị thành viện của Công ty điện lực I, điện lực Hà Tây chuyên kinhdoanh bán điện cho các hộ tiêu dùng, các cơ sở sản xuất, đồng thời có hoạt độngtruyền tải - phân phối điện năng và cung cấp dịch vụ viễn thông, nên điện lực HàTây có những nhiệm vụ kinh doanh sau:

- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn trên cơ sở nguồn lựccủa điện lực Hà Tây và hướng dẫn của Công ty điện lực I, đồng thời chỉ đạo các chinhánh trực thuộc xây dựng, thực hiện kế hoạch quý, năm nhằm thực hiện có hiệuquả và đồng bộ kế hoạch sản xuất kinh doanh của toàn Điện lực Hà Tây

- Tổ chức thực hiện các dự án đầu tư phát triển theo kế hoạch của Công tyđồng thời đề xuất, tham gia quy hoạch các dự án đầu tư phát triển thuộc phạm viquản lý

- Bảo toàn và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn được giao, hoàn thành cácnghĩa vụ tài chính đối với ngân sách Nhà nước

- Thực hiện bán điện theo biểu giá do Nhà nước quy định

- Tổ chức tốt công tác cán bộ, lao động, tiền lương và đào tạo

- Tổ chức tốt công tác quản lý lưới điện, đảm bảo cung cấp điện an toàn, lientục, chất lượng, phấn đấu giảm chi phí trong truyền tải và phân phối điện

- Tổ chức tốt công tác phát triển điện nông thôn và miền núi

- Quản lý và kinh doanh tốt dịch vụ viễn thông và công nghệ thông tin

II Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh.

Cũng như các đơn vị điện lực khác trực thuộc Công ty điện lực I, Điện lực

Hà Tây thực hiện nhiệm vụ chính là truyền tải và phân phối điện năng tới các hộtiêu dùng, các nhà máy, xí nghiệp,…trong địa bàn Tỉnh.Từ công ty truyền tải, Điệnlực Hà Tây nhận điện đầu nguồn truyền đi tới các trạm 110kv, rồi từ mỗi trạm110kv này điện năng lại được truyền tải đến các trạm trung gian qua các đường dâyvới mức điện áp khác nhau: 35kv, 22kv…Từ các trạm trung gian, điện được truyềntải tới các trạm hạ thế Điện sử dụng cho sinh hoạt của gia đình, của nhà máy, xínghiệp,… được truyền về từ các trạm hạ thế này được gọi là điện thương phẩm.Theo quy trình này thì định kỳ hàng tháng, nhân viên phòng kinh doanh xuống cáctrạm 110kv để ghi chỉ số nhận điện đầu nguồn của mỗi trạm; đồng thời vào cuối

tháng cũng có nhân viên ghi chỉ số công tơ tại các hộ tiêu dùng, nhà mày, xí nghiệp,

… để xác định sản lượng điện thương phẩm tiêu thụ Cần thiết phải thực hiện việcghi chỉ số này là để xác định được sản lượng điện tổn thất trên đường truyền tảinhằm tìm cách hạn chế, khắc phục tổn thất, giảm chi phí và tăng lợi nhuận

Sơ đồ 1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

tại Điện lực Hà Tây

110 Kv

35 Kv/22 Kv

10 Kv/0,4 Kv

III Đặc điểm tổ chức quản lý.

Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Điện lực Hà Tây baogồm có 13 phòng ban chức năng; 4 phân xưởng, đội; 14 chi nhánh được tổ chứctheo mô hình sau:

Công ty truyền tải(Điện nhận đầu nguồn)

Trạm 110 Kv

Trạm trung gian

Trạm hạ thế

Các hộ và đơn vị tiêu thụ

Sơ đồ : BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA ĐIỆN LỰC HÀ TÂY

CN

Hà

Đông

CN Ba Vì

CN

Sơn

Tây

CN Th.

Thất

CN Phúc Thọ

CN Quốc Oai

CN Đan Phượng

CN Hoài Đức

CN Ch.

Mỹ

CN Thanh Oai

PX ĐL

P.

tài vụ

P

TT

PX cơ điện

P.

AT LĐ

P.

thiết bị

P.

KT

P.

HC QT

P

TC LĐ

Đ.

cao thế

Đ XL

CN Ứng Hoà

CN Mỹ Đức

CN Th.

Tín

CN Phú Xuyên

Với mô hình tổ chức trên, Giám đốc, Phó giám đốc, các phòng ban trong Điệnlực Hà Tây có các chức năng chính sau:

1 Giám đốc Giám đốc là người điều hành quản lý trực tiếp toàn bộ hoạt động sản

xuất kinh doanh của đơn vị, ngoài ra còn phụ trách chính các khâu: Kế hoạch vật tư,

Tổ chức lao động, Tài chính kế toán, Thanh tra kiểm tra và Hành chính quản trị

2 Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc kỹ thuật chỉ đạo các hoạt động về thực

hiện kế hoạch sản xuất, cung ứng điện Đồng thời trực tiếp chỉ đạo các phòng:Phòng thanh tra kiểm tra, Phòng kỹ thuật, Phòng điều độ, và Phòng thiết bị

3 Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kinh doanh trực tiếp chỉ đạo các hoạt

động của các phòng chức năng Phòng kinh doanh bán điện, Phòng điện nông thôn,Phòng tổ chức lao động

4 Các phòng ban tham mưu giúp việc gồm:

4.1 Phòng kinh doanh bán điện:

Phòng kinh doanh bán điện tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo các đơn vịtrong điện lực Hà Tây thực hiện đầy đủ, đúng đắn các chủ trương, chính sách củaNhà nước, của ngành về công tác kinh doanh bán điện trên địa bàn Tỉnh

Đồng thời hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các chi nhánh điện, các kế hoạch

sử dụng điện về các mặt nghiệp vụ để thực hiện các chính sách, chế độ kinh doanhbán điện

4.2 Phòng điện nông thôn:

Phòng điện nông thôn dự báo nhu cầu, xây dưng kế hoạch mở rộng lưới điệncho các vùng trong Tỉnh

Phòng kế hoạch vật tư có chức năng tham mưu cho giám đốc quản lý về tiến

độ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị để đảm bảo các chỉ tiêu pháp lênhđược giao và thực hiện tốt công tác tại địa phương

4.8 Phòng an toàn lao động:

Phòng an toàn lao động tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch và tổchức thực hiện, kiểm tra công tác an toàn trong sản xuất, bảo hộ lao động, chăm sócsức khoẻ người lao động, vệ sinh môi trường, chống lụt bão

4.9 Phòng thanh tra, kiểm tra:

Phòng thanh tra, kiểm tra tham mưu cho giám đốc trong việc kiểm tra tìnhhình sản xuất, kinh doanh của các phòng ban theo đúng chức năng, nhiệm vụ; kiểmtra chất lượng đồng hồ đo điện

4.10 Phòng kỹ thuật:

Phòng kỹ thuật giúp Ban giám đốc chỉ đạo và quản lý về mặt kỹ thuật lướiđiện và trạm điện trên địa bàn Tỉnh

4.11 Phòng thông tin viễn thông điện lực:

Phòng thông tin viễn thông tham mưu với Giám đốc các chương trình, dự án

kế hoạch về việc phát triển ứng dụng công nghệ tin học trong sản xuất kinh doanh

Tổ chức thực hiện áp dụng những tiến bộ công nghệ thông tin kịp thời, chính xác và

4.13 Phòng thiết bị:

Phòng thiết bị giúp Giám đốc quản lý trang thiết bị của toàn đơn vị

6 Ngoài ra, còn có các phận xưởng, đội và các chi nhánh.

6.1 Các phân xưởng, đội:

Các phân xưởng thực hiện những nhiệm vụ cụ thể của phân xưởng mình

V Đặc điểm tổ chức công tác kế toán.

1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

1.1 Nhiệm vụ kế toán ở Điện lực Hà Tây

Để thực hiện được những chức năng hoạt động của mình, Bộ máy kế toáncủa Điện lực Hà Tây phải thực hiện được các nhiệm vụ cụ thể sau:

* Về công tác quản lý tài chính:

- Tham gia lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng đời sống xãhội của đơn vị Thực hiện quản lý và tham gia tính toán để phân phối các quỹ vànguồn thu khác

- Tổ chức thực hiện thanh toán, cấp phát thu nộp cho các đơn vị trực thuộc,cho ngân hàng, ngân sách và các đơn vị có quan hệ kinh tế, với cán bộ công nhânviên kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ Quản lý và thực hiện các chế độ chính sách vềtài chính kế toán của đơn vị theo đúng chế độ quy định

- Theo dõi, kiểm tra việc thực hiện xây dựng cơ bản (XDCB), sửa chữa lớn,chủ động thực hiện thanh, quyết toán các công trình XDCB

- Hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện chế độ quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn

* Về công tác hạch toán kế toán.

- Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong toàn đơn vị nhằm đảm bảo việcghi chép, thanh toán phản ánh kịp thời, trung thực, chính xác tình hình hoạt độngknh tế tài chính của toàn đơn vị theo đúng pháp lệnh kế toán của Nhà nước Hướngdẫn các đơn vị thực hiện thống nhất, đầy đủ ghi chép ban đầu, chế độ biểu mẫu, sổsách, báo cáo kế toán, quy trình hạch toán kế toán, luân chuyển chứng từ theo đúngquy định của Nhà nước, Tổng công ty, Công ty điện lực I và Điện lực Hà Tây

- Thực hiện công tác hạch toán chi tiết và tổng hợp tập trung toàn đơn vị, baogồm:

+ Chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí quản lý và các phát sinh khác

+ Doanh thu, giá thành sản xuất kinh doanh điện

+ Doanh thu, giá thành, lãi lỗ sản xuất kinh doanh khác

+ Các loại vốn, tài sản, vật tư, các quỹ

+ Các khoản thanh toán, trích nộp

+ Thuế Giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và các khoản phải nộp ngânsách

+ Xây dựng cơ bản, sửa chữa lớn

- Tổng hợp và lập báo cáo quyết toán định kỳ hàng tháng, quý, năm của đơn

vị gửi các cơ quan theo quy định

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.

Bộ máy kế toán của Điện lực Hà Tây được tổ chức theo hình thức kế toán tậptrung Theo hình thức này, toàn bộ công tác được thực hiện tập trung tại phòng tài

vụ, chịu sự quản lý và chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc đơn vị

Hiện nay Điện lực Hà Tây đang thực hiện kế toán trên máy vi tính và thựchiện ở 4 chương trình cơ bản: Kế toán sản xuất kinh doanh, Kế toán XDCB, Kếtoán quản lý vật tư, Kế toán quản lý tài sản cố định

Căn cứ vào đặc điểm, quy mô sản xuất của đơn vị, bộ máy kế toán được bốtrí theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 3 Tổ chức bộ máy kế toán.

KT tiền mặt

KT tiền gửi

KT

theo dõi công

nợ

KT

vật

tư hàng hoá

sửa chữa lớn TSCĐ

KT

Thuế

và GTG Tăng

KT

sản xuất khác

Phó Trưởng Phòng

KTT- Trưởng Phòng

KT viễn thông

KT

tổng hợp

KT

thanh toán với các chi nhánh

KT XD

CB

Với sơ đồ tổ chức như trên thì mỗi vị trí có nhiệm vụ, chức năng, quyền hạnsau:

a Kế toán trưởng - Trưởng phòng:

- Có quyền ký duyệt các báo cáo tài chính, thống kê và các tài liệu khác có liênquan đến thanh toán lương, thưởng và các khoản chi tiêu khác

- Có quyền báo cáo với thủ trưởng đơn vị, kế toán cấp trên và các cơ quan thanhtra…các hành vi vi phạm chế độ, luật lệ trong quản lý tài chính

- Có quyền không ký duyệt các báo cáo tài chính và các chứng từ, tài liệu khôngđúng chế độ, luật lệ

* Quyền hạn: Có quyền phân công nhiệm vụ và chỉ đạo việc thực hiện nhiệm vụ củaphòng trong thời gian Trưởng phòng đi vắng.

- Tính và trích khấu hao tài sản cố định đúng chế độ tài chính quy định

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời: Thẻ tài sản cố định, Sổ kế toán chitiết, Bảng phân bổ khấu hao và các tài liệu sổ sách khác phục vụ cho kế toán tài sản

cố định

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập bảng kê, báo cáo về tình hình tăng, giảm tài sản cốđịnh, khấu hao tài sản cố định, nguồn vốn, phân tích tình hình quản lý và sử dụngtài sản cố định Thường xuyên đối chiếu số liệu về tài sản cố định với bộ phận tổnghợp và các bộ phận khác có liện quan

- Kiểm tra việc bảo quản, quản lý và sử dụng tài sản cố định ở các bộ phận; kiểmtra, kiểm soát chế độ kiểm kê, đánh giá tài sản cố định

- Bảo quản, lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến kế toántài sản cố định

* Quyền hạn: Có quyền yêu cầu các bộ phận cung cấp đầy đủ các tài liệu có liênquan đến việc quản lý, sử dụng, kế toán tài sản cố định

d Kế toán tiền mặt:

* Nhiệm vụ:

- Kiểm tra các chứng từ gốc, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng

từ thanh toán

- Thực hiện thanh toán các khoản thu, chi bằng tiền mặt theo đúng chế độ quản lý

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời các loại sổ chi tiết và các tài liệu khác

có liên quan đến kế toán tiền mặt

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo, bảng kê phản ánh tình hình thu, chi củađơn vị

- Thường xuyên kiển tra, đối chiếu tình hình tồn quỹ tiền mặt giữa sổ sách kế toánvới thực tế tại quỹ, với bộ phận kế toán tổng hợp và các bộ phận khác, phát hiện cáctrường hợp chênh lệch, nhầm lẫn, tìm nguyên nhân để có biện pháp xử lý kịp thời

- Bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến kế toántiền mặt

* Quyền hạn: Có quyền từ chối thanh toán khi các chứng từ không hợp lệ, hợppháp, hợp lý; đồng thời báo cáo với Trưởng phòng về các trường hợp sai trái đó

e Kế toán tiền gửi:

* Nhiệm vụ:

- Kiểm tra các chứng từ gốc, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng

từ thanh toán

- Thực hiện thanh toán các khoản thu, chi bằng tiền gửi ngân hàng theo đúng chế

độ quản lý

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời các loại sổ chi tiết và các tài liệu khác

có liên quan đến kế toán tiền gửi

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo, bảng kê phản ánh tình hình thu chi bằngtiền gửi ngân hàng của đơn vị

- Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền gửi giữa sổ sách

kế toán với báo cáo, số dư thực tế tại ngân hàng, đối chiếu với bộ phận kế toán tổnghợp và các bộ phận khác, phát hiện các trường hợp chênh lệch, nhầm lẫn, tìmnguyên nhân để có biện pháp xử lý kịp thời

- Bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách, séc và các tài liệu khác có liên quan đến kếtoán tiền gửi ngân hàng

* Quyền hạn: Có quyền từ chối thanh toán khi các chứng từ không hợp lệ, hợppháp, hợp lý; đồng thời báo cáo với Trưởng phòng về các trường hợp sai trái đó

f Kế toán theo dõi công nợ:

* Nhiệm vụ:

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời các loại sổ chi tiết và các tài liệu khác

để theo dõi từng khoản phải thu, phải trả cho từng đối tượng khách hàng

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo, bảng kê phản ánh tình hình thanh toáncông nợ, số dư công nợ của đơn vị

- Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu tình hình thanh toán công nợ giữa sổ sách kếtoán chi tiết với bộ phận kế toán tổng hợp và các bộ phận khác, phát hiện các trườnghợp chênh lệch, nhầm lẫn, tìm nguyên nhân để có biện pháp xử lý kịp thời

- Bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến việc theodõi công nợ

- Kiểm tra, kiểm soát từng khoản nợ phải thu, phải trả, phát hịên kịp thời nhữngkhách hàng không có khả năng thanh toán

- Định kỳ đối chiếu công nợ với khách hàng, đề xuất các biện pháp để thanh toán

và xử lý các khoản công nợ

* Quyền hạn: Có quyền yêu cầu các bộ phận liên quan cung cấp chứng từ, tài liệu

để hạch toán và theo dõi tình hình thanh toán công nợ của đơn vị

g Kế toán vật tư, hàng hoá:

* Nhiệm vụ:

- Phân loại vật tư, hàng hoá của đơn vị theo các tiêu thức quản lý cụ thể để thuậntiện trong quản lý

- Căn cứ các chứng từ gốc và thực tế phát sinh phản ánh chính xác tình hình nhập,xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời: Sổ kế toán chi tiết vật tư, các tài liệu

sổ sách khác phục vụ cho kế toán vật tư, hàng hoá

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập bảng kê, báo cáo tình hình nhập, xuất, tồn kho vật

tư, hàng hoá Thường xuyên đối chiếu số liệu với bộ phận tổng hợp và các bộ phậnkhác có liên quan; phát hiện các trường hợp chênh lệch, nhầm lẫn, tìm nguyên nhân

để có biện pháp xử lý kịp thời

- Kiểm tra, giám sát tình hình nhập, xuất vật tư, hàng hoá theo số lượng, chất lượng

và chủng loại trong đơn vị Kiểm tra việc quản lý và sử dụng vật liệu ở các bộ phận;kiểm tra, kiểm soát chế độ kiểm kê vật tư, hàng hoá

- Bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến kế toánvật tư, hàng hoá

* Quyền hạn: Có quyền yêu cầu các bộ phận kho vật tư và các bộ phận khác có liênquan cung cấp đầy đủ, kịp thời các tài liệu về nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá

h Kế toán lương và Bảo hiểm xã hội (BHXH):

* Nhiệm vụ:

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời: bảng thanh toán lương, bảng phân bổtiền lương, các tài liệu, sổ sách khác phục vụ cho kế toán tiền lương và BHXH

- Căn cứ bảng chấm công đã được duyệt, tính lương phải trả cho cán bộ viện chức

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập bảng kê, báo cáo tình hình thanh toán và phân bổlương cho các đối tượng sử dụng Thường xuyên đối chiếu số liệu với bộ phận tổnghợp và các bộ phận khác có liện quan; phát hiện các trường hợp chênh lệch, nhầmlẫn, tìm nguyên nhân để có biện pháp xử lý kịp thời

- Bảo quản, lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến kế toántiền lương và BHXH

- Kiểm tra việc chấm công, thanh toán lương, BHXH, BHYT của đơn vị

- Thường xuyên đối chiếu, kiểm tra và theo dõi số thu và nộp KPCĐ, BHXH,BHYT của đơn vị Quyết toán kịp thời số chi BHXH 2 chế độ cho cán bộ viên chức

* Quyền hạn: Có quyền từ chối việc thanh toán lương không đúng chế độ và yêucầu các bộ phận thực hiện việc thanh toán lương và BHXH theo đúng quy định,đảm bảo quyền lợi của cán bộ viên chức

i Kế toán thuế giá trị gia tăng (GTGT):

- Tính toán, lập kế hoạch để đăng ký mua và cấp phát hoá đơn GTGT cho các đơn

vị Quản lý và theo dõi tình hình cấp phát, sử dụng hoá đơn GTGT của các đơn vị

* Quyền hạn: Có quyền hạn đề nghị từ chối thanh toán các trường hợp mua bánkhông có hoá đơn thuế GTGT hoặc hoá đơn GTGT không hợp lệ

k Kế toán thanh toán với các chi nhánh:

* Nhiệm vụ:

- Kiểm tra các chứng từ gốc, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng

từ thanh toán

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời các loại sổ chi tiết và các tài liệu khác

có lien quan đến kế toán thanh toán với các chi nhánh

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo, bảng kê phản ánh tình hình thanh toán vớicác chi nhánh

- Kiểm tra các chi phí tại các chi nhánh Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệuvới bộ phận kế toán tổng hợp và các bộ phận khác, phát hiện các trườgn hợp sai sót,nhầm lẫn, tìm nguyên nhân để có biện pháp xử lý kịp thời

- Bảo quản, lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến việcthanh toán với các chi nhánh

* Quyền hạn: Có quyền từ chối thanh toán khi các chứng từ không hợp lệ, hợppháp, hợp lý; đồng thời báo cáo với Trưởng phòng về các trường hợp sai trái đó

l Kế toán sửa chữa lớn tài sản cố định (TSCĐ):

- Kiểm tra việc thực hiện các công trình sửa chữa lớn, tham gia nghiệm thu cáccông trình sửa chữa lớn hoàn thành

- Bảo quản, lưu trữ các chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến kếtoán sửa chữa lớn

* Quyền hạn: Có quyền kiến nghị từ chối thanh toán cho các bên nhận thầu khi thủtục thanh toán các công trình sửa chữa lớn không hợp pháp, hợp lý, hợp lệ

m Kế toán sản xuất khác:

* Nhiệm vụ:

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời các loại sổ kế toán chi tiết, tổng hợp

và các tài liệu khác có liên quan đến kế toán hoạt động sản xuất khác

- Tập hợp và tính toán chính xác, kịp thời giá thành, lãi, lỗ cho từng hoạt động sảnxuất khác của đơn vị

- Định kỳ (tháng, quý, năm) lập báo cáo, bảng kê phản ánh các chi phí, giá thành vàlãi lỗ của hoạt động sản xuất khác

- Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu với bộ phận kế toán tổng hợp và các bộphận khác, phát hiện các trường hợp sai sót, nhầm lẫn, tìm nguyên nhân để có biệnpháp xử lý kịp thời

- Kiểm tra việc chi phí cho các hoạt động sản xuất khác.

- Bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến kế toáncác hoạt động sản xuất khác

* Quyền hạn: Có quyền từ chối thanh toán các chi phí sản xuất khác khi các chứng

từ không hợp lệ, hợp pháp, hợp lý và không đúng định mức quy định của ngành,đơn vị; đồng thời báo cáo với Trưởng phòng về các trường hợp sai trái đó

n Kế toán tổng hợp:

* Nhiệm vụ:

- Căn cứ báo cáo kế toán chi tiết, tổng hợp số liệu lập hệ thống báo cáo kế toánchính xác, kịp thời theo đúng quy định của Bộ tài chính, Tổng công ty và Công tyĐiện lực I

- Kiểm tra các khâu công việc kế toán chi tiết và những số liệu chi tiết trongchương trình kế toán trên máy vi tính để đảm bảo tính đúng đắn, trung thực của các

số liệu trên báo cáo Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu với bộ phận kế toánchi tiết, phát hiện các trường hợp sai sót, nhầm lẫn, tìm nguyên nhân để có biệnpháp xử lý kịp thời

- Phân tích các số liệu trên báo cáo theo yêu cầu quản lý của đơn vị, giúp Trưởngphòng có những đề xuất quản lý đúng đắn

- Tính toán và xác định số thuế, phí, lệ phí phải nộp cho Nhà nước theo luật định

- Cùng với Trưởng phòng hướng dẫn chế độ chính sách nghiệp vụ, phương pháphạch toán cho các bộ phận hạch toán chi tiết

- Hạch toán các khoản thu chi các quỹ xí nghiệp theo đúng chế độ quy định

- Bảo quản lưu trữ chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán theo hệ thống, đúng yêu cầucủa công tác quản lý

* Quyền hạn: Có quyền kiến nghị từ chối thanh toán cho các bên nhận thầu khi thủtục thanh toán các công trình XDCB không hợp pháp, hợp lý, hợp lệ.

p Kế toán Viễn thông và công nghệ thông tin:

* Nhiệm vụ:

- Mở và ghi chép chính xác, đầy đủ, kịp thời các loại sổ kế toán chi tiết, tổng hợp

và các tài liệu khác có liên quan đến kế toán hoạt động viễn thông và công nghệthông tin

- Tập hợp và tính toán chính xác, kịp thời giá thành, lãi lỗ cho họat động viễn thông

và công nghệ thông tin của đơn vị

- Định kỳ (thàng, quý, năm) lập báo cáo, bảng kê phản ánh các chi phí, giá thành vàlãi, lỗ của hoạt động viễn thông và công nghệ thông tin

- Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu với bộ phận kế toán tổng hợp và các bộphận khác, phát hiện các trường hợp sai sót, nhầm lẫn, tìm nguyên nhân để có biệnpháp xử lý kịp thời

- Bảo quản, lưu trữ chứng từ, sổ sách và các tài liệu khác có liên quan đến kế toánhoạt động viễn thông và công nghệ thông tin

* Quyền hạn: Có quyền từ chối thanh toán khi các chứng từ không hợp lệ, hợppháp, hợp lý và không đúng quy định của ngành, đơn vị, đồng thời phải báo cáo vớitrưởng phòng về các trường hợp sai trái đó

q Thủ quỹ:

* Nhiệm vụ:

- Ký phiếu thu, chi tiền đã được cấp trên duyệt

- Kiểm kê, bảo quản tiền mặt

* Quyền hạn: Có quyền từ chối chi tiền từ quỹ nếu các chứng từ không hợp pháp,hợp lý, hợp lệ

7 Bảng kờ trớch nộp các khoản theo lương 10-LĐTL

8 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL

II/ Hàng tồn kho

3 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm,

5 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 05-VT

V/ Tài sản cố định

3 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ

VI Các chứng từ khác

1 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH

2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản

4 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03 PXK-3LL

5 Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá

3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

Điện lực Hà Tây vận dụng hệ thống tài khoản theo quyết địnhsố15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ tài chính và theo Công văn

số 7444/BTC- CĐKT ngày 19 tháng 6 năm 2006 của Bộ tài chính về việc chấpthuận chế độ kế toán doanh nghiệp cho Tổng công ty Điện lực Việt Nam, Công văn

số 3031/CV-EVN-TCKT ngày 19 tháng 6 năm 2006 của Tổng công ty Điện lựcViệt Nam về việc hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán.Tại Điện lực Hà Tâytheo quy định của Tổng công ty thực hiện hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp

kê khai thường xuyên

Phụ lục 2: Danh mục tài khoản.

MỞ THấM MỞ THÊM

TK ĐƠN VỊMỞ THấM MỞ THÊM

133 Thuế GTGT được khấu trừ

1363 Phải thu nội bộ giữa công ty với các đơn vịtrực thuộc ì

13635 Chi phí sản xuất kinh doanh điện ì

13637 Chi phí sản xuất kinh doanh VT vàCNTT ì

1389 Phải thu dịch vụ Viễn thông Và CNTT ì

15413 Phân phối điện ì

1541379 Các chi phí sản xuất chung khác ì

2413 Sửa chữa lớn tài sản cố định

33111 Tiền Việt Nam ì

3312 Phải trả cho người nhận thầu ĐTXD ì

3313 Phải trả cho người nhận thầu về SCL ì

333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

33311 Thuế GTGT đầu ra

3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp

3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất

3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

3341 Phải trả công nhân viên

33635 Chi phí sản xuất kinh doanh điện ì

33636 Phải trả về thuế GTGT được khấu trừ ì

33638 Phải trả nội bộ về các khoản khác ì

3382 Kinh phí công đoàn

4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

4612 Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay