Tên đề tài: KIỂM TOÁN TRONG MÔITRƯỜNG TIN HỌC, ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM VACO Tóm tắt nội dung: Hiện nay, hầu hết mọi doanh nghiệp đều trang bị những hệ thống máy tính hiện
Trang 1Tên đề tài: KIỂM TOÁN TRONG MÔI
TRƯỜNG TIN HỌC, ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT
NAM (VACO)
Tóm tắt nội dung:
Hiện nay, hầu hết mọi doanh nghiệp đều trang bị những hệ thống máy tính hiện đại, sử dụng ở nhiều bộ phận khác nhau, trong đó có bộ phận kế toán Các phần mềm kế toán
đã dần dần thay thế con người trong việc xử lý các số liệu kế toán và lập báo cáo tài chính Điều này tác động rất nhiều tới hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính của các công ty kiểm toán Trong khi bản chất của hoạt động kiểm toán và các mục tiêu kiểm toán không hề thay đổi nhưng phương pháp thực hiện kiểm toán lại cần phải thay đổi cho phù hợp vơí môi trường xử lý bằng máy tính của khách hàng Lúc này, kiểm toán viên và công ty kiểm toán phải đứng trước thách thức phải đối mặt với việc tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường mới này
Được sự hướng dẫn của thầy giáo và sau khi tham khảo ý kiến của các anh chị trong Công
ty Kiểm Toán Việt Nam (VACO), người viết đã quyết định chọn đề tài “Kiểm toán trong môi trường tin học áp dụng tại Công ty Kiểm Toán Việt Nam (VACO)” Thông qua đề tài, người viết sẽ xem xét cách thức một công ty kiểm toán thành viên của hãng quốc tế vận dụng các chuẩn mực kiểm toán trên hai khía cạnh : lý thuyết và thực tiễn Trong đề tài này, người viết sẽ trình bày hướng tiếp cận của kiểm toán viên đối với khách hàng có sử dụng
hệ thống máy tính và đưa ra một số nhận xét về việc tiếp cận khách hàng của kiểm toán viên tại các công ty kiểm toán nói chung và VACO nói riêng
MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU:
Lý thuyết: Tìm hiểu phương pháp tiếp cận của kiểm toán viên đối với khách hàng có sử
dụng hệ thống máy tính theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và quốc tế
Thực tiễn: Việc áp dụng cẩm nang kiểm toán AS/2(1)đối với khách hàng có sử dụng hệ thống máy tính tại VACO
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:
Để đạt được mục đích nghiên cứu trên, người viết sẽ thực hiện các công việc sau:
Trang 2§ Giới thiệu môi trường tin học.
§ Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường tin học và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát
§ Khảo sát việc thực hiện, áp dụng AS/2 đối với khách hàng có sử dụng hệ thống máy tiúnh tại VACO, thông qua việc tìm hiểu hồ sơ khách hàng
Đề cương chi tiết:
PHẦN I: GIỚI THIỆU CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO)
I Lịch sử hình thành và phát triển
II Cơ cấu tổ chức
III Các dịch vụ cung cấp
IV Những lợi thế và tiềm năng của VACO trong công tác kiểm toán tại Việt Nam
PHẦN II KIỂM TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC.
A CƠ SỞ LÝ LUẬN
I MÔI TRƯỜNG TIN HỌC
I.1 Khái niệm môi trường tin học
I.2 Ảnh hưởng của môi trường tin học đến xử lý kế toán
I.3 Hoạt động kiểm soát trong môi trường tin học
II KIỂM TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG TIN HỌC
II.1 Sự hiểu biết về môi trường tin học
II.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường tin học
II.3 Đánh giá rủi ro kiểm soát
II.4 Thực hiện các thử nghiệm cơ bản
B THỰC TẾ ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO)
I GIỚI THIỆU CẨM NANG KIỂM TOÁN AS/2
II TÌM HIỂU VÀ PHÂN LOẠI HỆ THỐNG MÁY TÍNH CỦA KHÁCH HÀNG II.1 Tiêu thức đánh giá và phân loại
II.1.1 Phạm vi sử dụng máy tính
II.1.2 Độ phức tạp của môi trường xử lý máy tính
II.1.3 Tầm quan trọng của hệ thống máy tính với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
II.2 Các mức độ
II.2.1 Rất quan trọng
II.2.2 Quan trọng
II.2.3 Không quan trọng
II.3 NHỮNG ĐIỂM LƯU Ý ĐỐI VỚI MÔI TRƯỜNG TIN HỌC ĐƯỢC ĐÁNH GIÁ LÀ “RẤT QUAN TRỌNG” VÀ “QUAN TRỌNG”
II.3.1 Tìm hiểu quá trình xử lý kế toán
II.3.2 Tìm hiểu môi trường tin học
III TÌM HIỂU HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT BẰNG MÁY TÍNH VÀ THỰC HIỆN CÁC THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT
III.1 Kế hoạch và chiến lược nguồn thông tin của doanh nghiệp
III.2 Điều hành hệ thống thông tin
III.3 Quan hệ với nhà cung cấp dịch vụ
III.4 Bảo mật thông tin
III.5 Kế hoạch phục hồi sau thảm họa của hệ thống
III.6 Việc phát triển, vận hành, bảo trì hệ thống ứng dụng
IV ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM SOÁT
Trang 3IV.1 Sơ lược về mô hình đánh giá rủi ro của VACO
IV.1 Đánh giá rủi ro kiểm soát
V KHẢO SÁT FILE KHÁCH HÀNG
V.1 Tổng quan về môi trường xử lý bằng máy tính của khách hàng
V.2 Kế hoạch hoạt động liên tục của hệ thống (kế hoạch phục hồi sau thảm họa) V.3 Điều hành hệ thống thông tin
V.4 Quan hệ với nhà cung cấp dịch vụ bên ngoài
V.5 Bảo mật thông tin
V.6 Ứng dụng và bảo trì hệ thống ứng dụng
V.7 Các sự kiện, thay đổi quan trọng trong môi trường máy tính từ lần kiểm toán gần nhất
PHẦN III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ VIỆC TIẾP CẬN KHÁCH HÀNG CÓ SỬ DỤNG HỆ THỐNG MÁY TÍNH ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN NÓI CHUNG VÀ VACO NÓI RIÊNG
I Sự phù hợp giữa as/2 của vaco về việc tiếp cận hệ thống máy tính với chuẩn mực kiểm toán quốc tế số 401
II Mức độ tuân thủ as/2 về tiếp cận khách hàng có sử dụng hệ thống máy tính của kiểm toán viên thông qua khảo sát hồ sơ kiểm toán :
III Mức độ ứng dụng công nghệ thông tin vào công việc kiểm toán của các kiểm toán viên