thực trạng tổ chức công tác kế toán tại c«ng ty cổ phần thương mại mạnh toàn

Có như vậy doanh nghiệp mới tồn tại, phát triển và đứng vững được trong guồng quay của nền kinh tế thị trường,và thực hiện được đầy đủ quyền ,nghĩa vụ với nhà nước, nâng cao đời sống cả

Nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lí và điều tiết của Nhà nước và chính sách kinh tế mở cửa giao lưu với tất cả các nước trên thế giới được xem là bước ngoặt to lớn có ý nghĩa quyết định đối với sự phát triển nền kinh tế nước ta hiện nay.

Đất nước chuyển sang thời kì công nghiệp hóa, hiện đại hóa ,và hướng tới mục tiêu dân giàu nước mạnh xã hội công bằng văn minh Nhưng trong nền kinh tế thị trường sự cạnh tranh rất gay gắt, nó vừa tạo cơ hội và không ít nguy

cơ cho các doanh nghiệp Các doanh nghiệp luôn cố gắng nâng cao doanh thu, giảm thiểu chi phí nhưng vẫn phải đảm bảo được chất lượng sản phẩm và thu được nhiều lợi nhuận Vì vậy, vấn đề đặt ra trong quá trình sản xuất kinh doanh

là làm thế nào để có lợi nhuận cao nhất nhưng chi phí bỏ ra là thấp nhất Có như vậy doanh nghiệp mới tồn tại, phát triển và đứng vững được trong guồng quay của nền kinh tế thị trường,và thực hiện được đầy đủ quyền ,nghĩa vụ với nhà nước, nâng cao đời sống cả về vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên.Để làm được điều đó , doanh nghiệp phải làm tốt công tác tổ chức và quản

lý, đặc biệt là công tác hạch toán kế toán Đây là công cụ giúp doanh nghiệp tồn tại và phát triển vững mạnh

Được sự giúp đỡ chỉ bảo của giáo viên hướng dẫn thục tập , ban lãnh đạo và phòng kế toán của công ty, em có cơ hội tìm hiểu sâu hơn về thực tế công tác kế toán tại công ty,có cơ hội đối chiếu lý luận với thực tế, củng cố những kiến thức đã được trang bị tại nhà trường

Bài báo cáo gồm 3 phần:

 Phần 1: Khái quát chung về C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn

 Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn

 Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại C«ng ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn

PHầN I giới thiệu chung về công ty CỔ PHẦN

THƯƠNGMẠI MẠNH TOÀN 1.1 Tổng quan về doanh nghiệp:

Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn

Tên giao dịch: Công ty Cổ phần thương mại Mạnh Toàn

Trụ sở chính : Số 418 – Lờ Thỏnh Tụng – Ngụ Quyền – Hải Phũng

Điện thoại : Line 1: 0313.614091

Lĩnh vực kinh doanh: Xõy dựng, kinh doanh bất động sản

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp:

Công ty CPTM Mạnh Toàn đợc thành lập theo quyết định số 69/QĐ-TCCQ ngày 24/2/1988 của chủ tịch UBND thành phố Hải Phòng, với nhiệm vụ đợc giao

tổ chức thi công các công trình dân dụng, công nghiệp trong và ngoài thành phố theo nhiệm vụ chính trị thành phố giao

Với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0203000071 xin xây dựng các công trình dân dụng công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, cơ sở hạ tầng, trang trí nội ngoại thất, xây dựng cơ bản, sản xuất khai thác kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh dịch vụ thơng mại

Thành lập từ những năm 1988, ban đầu chỉ là một cơ sở sản xuất nhỏ với lực lợng cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật chỉ vài ba ngời chủ yếu là lao động thi công, phơng tiện máy móc thi công hầu nh cha đợc đầu t Đến nay sau gần 30 năm xây dựng và phát triển, công ty đã có một lực lợng cán bộ kỹ s, công nhân

đồng đều trên các lĩnh vực quản lý chuyên môn, lực lợng công nhân chuyên sâu

từng ngành nghề với tay nghề cao, đủ lực lợng cán bộ, kỹ s, công nhân dàn đều trên mọi lĩnh vực

Trong những năm qua với phơng châm năng động đổi mới vững chắc trong từng bớc đi, công ty luôn đạt đợc những thành tích đáng kể, sản xuất kinh doanh với nhịp độ phát triển năm sau cao hơn năm trớc từ 1,2 đến 2 lần, hoàn thành tốt nhiệm vụ chính trị đợc giao Từng bớc củng cố đào tạo lực lợng cán bộ công nhân trởng thành theo năm tháng, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, tích cực tham gia công tác xã hội đóng góp một phần nhỏ bé vào công cuộc đổi mới

đất nớc

1.3 Đặc điểm về hoạt động của doanh nghiệp

Công ty CPTM Mạnh Toàn là Công ty t nhân vì vậy mọi nhu cầu về vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đều do Công ty tự huy động, do đó mọi kế hoạch của doanh nghiệp trớc khi đa ra thực hiện phải đợc tính toán thận trọng sao cho phù hợp với thị trờng và đem lại hiệu quả cao nhất Điều đó góp phần tích lũy vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng nhiều cho xã hội và

đồng thời tạo công việc và thu nhập ổn định cho nhiều ngời lao động

Quy mô hiện tại của doanh nghiệp bao gồm:

- Máy móc phục vụ cho công ty gia công chủ yếu mà máy nhập của

Nhật đời cũ và một số máy móc liên doanh Tuy nhiên những loại máy móc này một số đã hết thời gian khấu hao đang chờ thay thế

- Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của cụng ty là nhập và xuất cỏc nguyờn

vật liệu

phần ii tìm hiểu chung về tổ chức kế toán tại công ty

CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MẠNH TOÀN

- Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trởng, kế toán trởng là ngời giúp việc cho giám đốc về công tác chuyên môn của bộ phận kế toán chịu trách nhiệm trớc cấp trên và chấp hành luật pháp, thề hiện chế độ tài chính hiện hành Kế toán tr-ởng là ngời kiểm tra tính toán hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ hoá đơn sổ sách

kế toán Từ đây kế toán trởng tập hợp tất cả các chi phí, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập báo cáo quyết toán và cũng là ngời tham mu cho giám đốc về việc

xử lý dùng các chế độ quản lý Nhà nớc ban hành cho phù hợp với tình hình kinh doanh của doanh nghiệp

- Kế toán thanh toán là ngời tính lơng để trả cho công nhân viên và phân bổ chi phí tiền lơng, BHXH, KPCĐ và theo dõi doanh thu bán hàng, theo dõi các khoản thanh toán bằng tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

- Kế toán viên là ngời phải theo dõi trực tiếp các công việc của các kho, cửa hàng ghi chép các số liệu để phản ánh lên kế toán trởng

Kế toán trởng

- Thủ quỹ là ngời tính lơng để trả cho công nhân viên và phân bổ chi phí tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ và theo dõi doanh thu bán hàng, các khoản thanh toán bằng tiền mặt hoặc rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

2.2.Tổ chức và bộ sổ sổ kế toán

Tổ chức sổ kế toán phụ thuộc vào hình thức tổ chức sổ kế toán mà đơn vị lựa chọn trên nguyên tắc phù hợp và hiệu quả đối với đơn vị Cùng với sự phát triển của công ty số lợng các nghiệp vụ phát sinh ngày càng nhiều Để phù hợp

với quy mô sản xuất king doanh công ty đã lựa chọn hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.Hình thức này thích hợp cho mọi loại hình doanh nghiệp thuận tiện cho việc áp dụng máy tính

-Trình tự và phơng pháp chứng từ ghi sổ trong hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

1 Căn cứ vào chứng từ gốc đã đảm bảo tính hợp lệ ,hợp lí, hợp pháp tiến hành phân loại tổng hợp lập chứng từ ghi sổ

2 Các chứng từ liên quan đến tiền mặt thủ quỹ Cuối ngày chuyển sổ quỹ kèm theo chứng từ thu chi cho kế toán ,kế toán tổng hợp số liệu lập chứng từ ghi

sổ về thu chi tiền mặt

3 Căn cứ vào số liệu chứng từ ghi sổ đã lập tiến hành ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ cái tài khoản liên quan

4 Căn cứ vào số liệu ở các sổ kế toán chi tiết lập bảng chi tiết số phát sinh

5 Đối chiếu số liệu ở bảng cân đối số phát sinh với số liệu ở bảng chi tiết số phát sinh ,số liệu ở sổ chi tiết chứng từ ghi sổ ,số liệu ở sổ quỹ của thủ quỹ

6 Sau khi đối chiếu số liệu phải đảm bảo phù hợp Căn cứ vào số liệu ở bảng

đối chiếu số phát sinh và bảng chi tiết số phát sinh lập bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính

Sơ đồ luân chuyển chứng từ

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

Đối chiếu kiểm traHàng ngày, cỏc chứng từ gốc được chuyển đến phũng kế toỏn Kế toỏn tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu để ghi vào cỏc sổ chi tiết cú liờn quan Cuối thỏng kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ Sau khi đó lập chứng từ ghi sổ kế toỏn sẽ ghi vào sổ cỏi Cuối

Chứng từ gốc

kế toán chi tiết

Sổ đăng ký

Sổ cái

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

quý, sau khi đó đối chiếu số liệu giữa sổ cỏi và sổ tổng hợp chi tiết, kế toỏn căn

cứ vào số liệu trờn sổ cỏi để lập bảng cõn đối tài khoản Sau đú, dựa vào số liệu trờn sổ cỏi, bảng cõn đối tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết… để cuối năm lập bỏo cỏo kế toỏn

2.3 Chính sách và phơng pháp kế toán mà Công ty áp dụng

* Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ48/2006 ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2006 của chế độ tài chính kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ

* Hệ thống báo cáo: Báo cáo bắt buộc của Công ty bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản Công ty phải gửi 5 báo cáo này cho cơ quan thuế, cơ quan thống kế chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ

kế toán

+ Phơng pháp kế toán hàng tồn kho

Công ty hạch toán hàng tồn theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ

+ Phơng pháp kế toán chi tiết hàng hóa:

Là phơng pháp thẻ song song, tính giá hàng xuất bán theo giá thực tế đính danh Theo phơng pháp này thì mỗi lần xuất kho kế toán tính theo đơn giá của từng lô hàng

+ Kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, đỏnh giỏ trị giỏ vật tư hàng hoỏ xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền.+ Tớnh khấu hao TSCĐ theo phương phỏp Khấu hao theo đường thẳng.+ Đơn vị tiền tệ sử dụng của cụng ty : VND

phần iii khảo sát các phần hành kế toán tại công ty

CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI MẠNH TOÀN

3.1 Kế toán vốn bằng tiền.

Vốn bằng tiền là bộ phận tài sản lu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác Vốn bằng tiền là một loại tài sản

mà doanh nghiệp nào cũng sử dụng

a Kế toán tiền mặt tồn quỹ

- Giấy thanh toỏn tiền tạm ứng

- Húa đơn giỏ trị gia tăng

- Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan

Sơ đồ luõn chuyển chứng từ kế toỏn tiền mặt tại quỹ

VD1:Ngày 21/3/2013 Bán hàng hoá ( nguyên vật liệu xây dựng) cho công

ty TNHH Trờng Hạnh, thu tiền bằng tiền mặt

Hoá đơn GTGT HH/2013-T 00012 Mạnh Toàn Thuế GTGT 10% số tiền cha thuế 20.000.000đ

Đơn vị: Cụng ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lờ Thỏnh Tụng – Ngụ Quyền –

HP

Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ 48/2006/QD – BTC

ngày 14/09/2006)

Số:

Họ tên ngời nộp tiền: Mr Chung

Địa chỉ: Xóm Chùa, Tân Triều, Thanh Trì, Hà Nội

Lý do nộp: Thu tiền hàng theo hóa đơn GTGT HH/2013-T 00012 Thái Sơn

Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lê Thánh Tông – Ngô Quyền

– HP

Mẫu sỗ S03a – DN

( Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2013của Bộ trưởng Bộ tài chính)

Sæ QUü TIÒN MÆT QUý 1 N¡M 2013

§¬n vÞ tÝnh : VNDNgµy

th¸ng ghi

….

Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lê Thánh Tông – Ngô Quyền –

HP

Mẫu số S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

48/2006/QĐ-BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 24Ngày 31.tháng 3 Năm 2013

Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lê Thánh Tông – Ngô

Quyền – HP

Mẫu số S02b-DN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Năm 2013

Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

Số hiệu tháng Ngày Số hiệu tháng Ngày

Sổ này có …… Trang, đánh số từ trang 01 đến

Mẫu số S02c1 – DN Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lê Thánh Tông – Ngô Quyền – HP

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày

SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản:TiÒn mÆt Số hiệu TK:111

i ch

b KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng

* Tài khoản sử dụng:

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Chi tiết: + TK 1121 – tiền gửi ngân hàng là VND

+ TK 1122 – tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ

* Chứng từ sử dụng:

- Giấy báo nợ

- Giấy báo có

- Ủy nhiệm chi

Khi phát sinh một nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào các chứng từ gốc được gửi đến, kế toán TGNH tiến hành định khoản và ghi vào

sổ có liên quan Ngân hàng gửi các chứng từ đến DN để thông báo về số dư TK đầu ngày, số phát sinh, số dư cuối ngày hôm trước Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có

sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lí kịp thời

* Trình tự hạch toán về kế toán vốn bằng TGNH:

Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng

VD : Ngµy 19/3/2013 C«ng ty TNHH Nam H¶i thanh to¸n nî b»ng

chuyÓn kho¶n Sè tiÒn 150.000.000®.GiÊy b¸o cã 125

KiÓm so¸t(ký, hä tªn)

VD; Ngµy 20/3/2013, C«ng ty chuyÓn kho¶n tr¶ tiÒn c«ng ty V¹n Phong

KiÓm so¸t(ký, hä tªn)

Địa chỉ: Số 418 – Lê Thánh Tông – Ngô Quyền –

Số hiệu tài khỏan

48/2006/QĐ-trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 18Ngày 31.tháng 3 Năm 2013

Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lê Thánh Tông – Ngô Quyền

Sổ này có …… Trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……

Mẫu số S02c1 – DN Đơn vị: Công ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lê Thánh Tông – Ngô Quyền – HP

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày

SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản:TiÒn göi ng©n hµng Số hiệu TK:112

3.2.Kế toán vật t, kho hàng hoá.

Kế toán vật t là kế toán viên chuyên phụ trách nhập vật t về kho hàng của công ty qua hóa đơn mua hàng rồi từ hoá đơn đó kế toán phản ánh vào phiếu nhập kho các mặt hàng đã nhập Kế toán kho có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn của hàng hoá và tổng hợp lên bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn

*Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng kê hàng hoá,

biên bản kiểm nghiệm vât t hàng hoá, phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ

- Cỏc tài khoản khỏc cú liờn quan…

* Quy trình hạch toán kế toán hàng tồn kho

Hàng húa vật tư được mua về:

- Vật tư mua về được tiến hành nhập kho

- Kế toỏn vật tư tiến hành viết phiếu nhập kho (PNK)

- Sau đú tiến hành vào sổ chi tiết vật tư (Chi tiết theo từng loại vật tư)

Hàng húa vật tư xuất dựng :

- Căn cứ vào yờu cầu sản xuất dưới phõn xưởng Kế toỏn vật tư viết phiếu xuất kho vật tư Trong phiếu xuất vật tư phải ghi rừ nội dung cụng việc vật tư này dựng để làm gỡ?

- Kế toỏn vật tư tiến hành vào sổ chi tiờt vật tư (nhưng chỉ vào phần lượng) Cuối thỏng (hoặc cuối quý) kế toỏn vật tư tổng hợp lại để tớnh giỏ bỡnh quõn xuất kho cho vật tư xuất dựng trong kỳ (đơn vị sử dụng hạch toỏn theo quý)

- Kế toỏn tổng hợp lại theo từng tài khoản Rồi rỳt ra số tồn kho cuối kỳ (thỏng, quý, năm)

- Sau đú lập bảng phõn bổ, phõn tớch vật tư xuất dựng trong kỳ cho từng phõn xưởng, chi tiết theo từng dõy chuyền sản xuất, chi tiết theo từng sản phẩm

Sơ đồ luõn chuyển chứng từ kế toỏn hàng tồn kho

Một số ví dụ về tăng,giảm hàng tồn kho:

VD: Ngày 6/3/2013, mua 1500 cây thép tấm 10 ly của công ty CP thép Miền Bắc với đơn giá cha thuế là: 120.00đ/cây

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TẰNG

Số tài khoản:102010000209250 Tại NH TMCP Công Thương Lê HP Điện thoại: MS:

Chân-Họ tên người mua hàng: Công ty CP TM Mạnh Toàn Địa chỉ : 418, Lê Thánh Tông, NQ, HP

Mã số thuế:0200149007 Hình thức thanh toán : CK Số tài khoản:

Số tiền viết bằng chữ: Mét tr¨m chÝn m¬i t¸m triÖu đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

C¨n cø vµo H§ GTGT, sè lîng nhËp, kÕ to¸n tiÕn hµnh viÕt phiÕu nhËp kho:

Địa chỉ: Số 418 – Lờ Thỏnh Tụng – Ngụ Quyền –

HP

(Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006

của Bộ trưởng BTC)

Phiếu nhập kho

Ngày 06 tháng 3 năm 2013

Quyển : 01Số: 15

Nợ: 156Có: 112

Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Hùng Minh

Theo HĐ GTGT số 0069981 ngày 06 tháng 3 năm 2013 của công ty CP thép Miền Bắc

Nhập tại kho công ty CP thương mại Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418, Lờ Thỏnh Tụng, NQ, Hải Phòng

số

Chứng từ

Thực nhập

ly

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám mơi triệu đồng chẵn./

Số chứng từ gốc kèm theo : HĐGTGT 0069981 ngày 06 tháng 3 năm 2013của công ty CP thép Miền Bắc

Ngời lập phiếu

(Ký, họ tên)

Ngời giao hàng( Ký , họ tên)

Thủ kho( Ký, họ tên)

Kế toán trởng(Ký, họ tên)

VD: Ngày 12/3/2013, xuất bán cho công ty CP SX và TM Việt Trung

Đơn vị: Cụng ty CPTM Mạnh Toàn

Địa chỉ: Số 418 – Lờ Thỏnh Tụng – Ngụ Quyền –

HP

Mã số: 02 - VT(Ban hành theo QĐ

Ngêi nhËn hµng : Bµ NguyÔn ThÞ Trang

§Þa chØ : C«ng ty cæ phÇn S¶n xuÊt vµ th¬ng m¹i ViÖt Trung

Lý do xuÊt kho : xuÊt b¸n

Sè lîng theo chøng tõ

Sè lîng theo thùc tÕ §¬n gi¸ Thµnh tiÒn

1 s¸t Φ21 xuÊt ®i tiªu

Tæng hîp nhËp xuÊt tån nguyªn vËt liÖu

Th¸ng 3/2013Kho sè 2: Ph¸n

48/2006/QĐ-BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 19Ngày 15 tháng 3 Năm 2013

§¬n vÞ: C«ng ty CPTM Mạnh Toàn

§Þa chØ: Sè 418, Lê Thánh Tông, NQ, HP. (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-Mẫu số S02a-DN

BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 17Ngày 15 tháng 3 Năm 2013

Số hiệu tài khỏan

§¬n vÞ: C«ng ty CPTM Mạnh Toàn

§Þa chØ: Sè 418, Lê Thánh Tông, NQ, HP.

Mẫu số S02b-DN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Năm 2013

Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

Sổ này có …… Trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……

Ngày mở sổ …

Ngày … tháng … năm …

§¬n vÞ: C«ng ty CPTM Mạnh Toàn Mẫu số S02c1 – DN

SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản: Hµng ho¸ Số hiệu TK:156

3.3 Kế toán TSCĐ

Tổ chức, ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu đầy đủ, kịp thời tình hình tăng giảm tài sản cố định tại xí nghiệp trên cơ sở kế toán chi tiết tại các đơn vị trực thuộc trên cơ sở báo cáo, tập hợp chứng từ về tăng giảm liên quan đến TSCĐ

Tính toán và phân bổ chính xác số khấu hao tài sản cố định, lập bảng phân bổ khấu hao và thanh lý, nhợng bán định kỳ làm căn cứ để tập hợp chi phí

Một số chứng từ sử dụng:

- Cỏc chứng từ liờn quan đến tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ như biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ, bảng tớnh và phõn bổ khấu hao

- Sổ cỏi TK 211, 213, 214

Tài khoản sử dụng: TK 211 – Tài sản cố định

Tiểu khoản sử dụng: TK 2111 : Tài sản cố định hữu hình

Tài khoản 214-khấu hao tài sản cố định

Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định

VD: Ngày 10 tháng 3 năm 2013 ông Phương bàn giao cho ông Hoan 1 xe oto

nguyên giá là: 300.000.000 đ

Chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái TK211,214

Sổ chi tiết TK 211.214

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối số phát sinh

ty về việc bàn giao TSCĐ.

Ban giao nhận TSCĐ gồm:

Ông : Nguyễn Duy Phơng Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao

Ông : Phạm Văn Hoan Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty TNHH TM & DV Trọng Dũng Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:

STT Tên

chuyển

CP chạy thử

Ngời nhận(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)Ngời giao

§¬n vÞ: C«ng ty CPTM Mạnh Toàn Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

1 Ông Nguyễn Văn Tiến - Giám đốc công ty - Trưởng ban thanh lý

2 Ông Nguyễn Trọng Dũng - Tổ trưởng đội xe

3 Ông Nguyễn Đức Việt - Kế toán trưởng

III Kết luận của Ban thanh lý

Ban thanh lý quyết định thanh lý phương tiện vận tải trên cho ông Nguyễn Đinh Tịnh

Địa chỉ: Quảng Ninh

Giám đốc công ty(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 15Ngày 15 tháng 3 Năm 2013

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số 12Ngày 15 tháng 3 Năm 2013

Thanh lý xe W50

214811

§¬n vÞ: C«ng ty CPTM Mạnh Toàn

§Þa chØ: Sè 418, Lê Thánh Tông, NQ, HP

Mẫu số S02b-DN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng

BTC)

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Năm 2013

Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

Số hiệu tháng Ngày Số hiệu tháng Ngày

Sổ này có …… Trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……

Ngày mở sổ …

Ngày … tháng…năm